2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库22

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库

第一部分单选题（200题）

1、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率,

计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）o

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

【答案】：C

2、被称为“储蓄式公债”的是（）。

A.凭证式公债

B.记账式公债

C.货币公债

D.折实公债

【答案】：A

3、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】：A

4、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5虬

同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契

税税率为4%。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税3.6万元

【答案】：C

5、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5

月有关生产经营情况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】：A

6、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】：B

7、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】：C

8、财政是随着（）的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

【答案】：D

9、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】：C

10、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套

新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地

契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】：D

11、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】：B

12、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产

经营收入所属纳税年度起，第1—3年免征企业所得税，第4—6年减

半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所

得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税

【答案】：B

13、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是

（）O

A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期满后将房地产抵债

C.国家出让国有土地使用权

D.房地产出租

【答案】：B

14、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实

行按（）纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】：A

15、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市

价发行公债并归还本息。

A.实物公债

B.货币公债

C.折实公债

D.自由公债

【答案】：C

16、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采

取（）O

A.平价发行

B.溢价发行

C.折价发行

D.议价发行

【答案】：B

17、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税

率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】：A

18、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】：B

19、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维

护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维

护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】：B

20、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。

个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民

的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱

【答案】：B

21、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

【答案】：C

22、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税

处理中，正确的是（??）O

A.不缴纳消费税

B.受托人代收代缴消费税

C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

【答案】：D

23、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万

元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。

2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】：B

24、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】：C

25、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是

（）O

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支

出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

【答案】：D

26、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

【答案】：B

27、某家具企业2015年会计资料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】：B

28、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。

A.逐步提高职工生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】：B

29、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】：C

30、我国营业税采用（）税率。

A,分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【答案】：D

31、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

【答案】：C

32、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待

时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购

买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经

济的行为产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】：A

33、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

【答案】：D

34、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管

税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】：D

35、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时,

会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）o

A.扩张效应

B.紧缩效应

C.收入效应

D.替代效应

【答案】：D

36、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】：C

37、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）o

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】：A

38、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】：D

39、从动态的角度看，财政收入是（）。

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】：A

40、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

【答案】：A

41、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金

收入计税的，税率为（）。

A.1.2%,12%

B.12%；1.2%

C.1.2%；4%

D.12%；4%

【答案】：A

42、2019年5月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税

税率为13%）销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台,

已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为

6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A

43、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，

还要规定认购条件。

A.公募法

B.强制摊派法

C.支付发行法

D.出卖法

【答案】：B

44、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月

发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】：B

45、财政支出的内容是由（）确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】：C

46、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而

促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】：A

47、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

A.销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150~200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200~300元

【答案】：D

48、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】：B

49、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】：D

50、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源

和正常发挥作用的现象称为（）。

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】：B

51、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：A

52、基础教育属于（）。

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

【答案】：A

53、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的

发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】：D

54、税收首要的和基本的职能是（）o

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】：C

55、财政分配的目的是（）。

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

【答案】：A

56、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】：C

57、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入

160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100

万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600

万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支

出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固

定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款

项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】：D

58、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均

为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座

以上400元/辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款

合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3%。；借款合

同印花税税率为0.05%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】：C

59、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年

度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013

年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】：C

60、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

【答案】：D

61、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）o

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】：A

62、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长

率时，财政收入名义（），实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】：B

63、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%"3%

B.3%〜5%

C.5%~8%

D.8%"11%

【答案】：B

64、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市

作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁

合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税

税率为1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】：B

65、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月

发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】：C

66、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】：C

67、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实

现的是（）。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】：B

68、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债

【答案】：D

69、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率

5%o同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在

地契税税率为4%o

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】：A

70、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得

税（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】：C

71、()是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而

列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。

A.举借新债

B.通过预算列支

C.依靠财政盈余

D.设立偿债基金

【答案】：B

72、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是

()O

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】：C

73、关于公债的说法，正确的是()。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】：C

74、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率,

即收入10000元（含）以下税率为10%,收入10000元以上部分税率

为20%,则李先生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】：C

75、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入

160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100

万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600

万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支

出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固

定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款

项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】：C

76、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是

（）

A.国家规定的定员比例

B,单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

【答案】：B

77、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】：B

78、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累

方式是（）。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】：B

79、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够

认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】：A

80、政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

【答案】：B

81、财政产生的物质基础是（）。

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

【答案】：D

82、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】：B

83、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的,

以（）为课税数量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

【答案】：B

84、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】：C

85、关于耕地占用税的说法，正确的是（??）o

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用

税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

D.耕地占用税土地管理部门征收

【答案】：A

86、某家具企业2015年会计资料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】：C

87、会议费一般属于（）o

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】：B

88、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】：A

89、关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

【答案】：B

90、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济

总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国

内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】：D

91、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（??）o

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

【答案】：C

92、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

【答案】：D

93、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技

术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业

所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】：D

94、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为

（）O

A.土地增值税=增值额X30%

B.土地增值税=增值额X40%—扣除项目金额X5%

C.土地增值税=增值额X50%—扣除项目金额又15%

D.土地增值税=增值额X60%—扣除项目金额X35%

【答案】：B

95、印花税的计税依据是（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

【答案】：C

96、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有

的使用权利是（）。

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】：A

97、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是

()O

A.多提的职工福利费

B.多摊销的折旧费用

C.国债的利息收入

D.实发工资超过计税工资部分

【答案】：C

98、关于纳税申报的说法，正确的是()。

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】：A

99、()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能

售出的差额由金融机构自身承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】：A

100、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自

行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定

缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按

国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万

元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行

同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】：C

101、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国

（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】：C

102、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办

法是（）。

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

【答案】：D

103、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运

输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60悦消费

税税率9悦增值税税率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A

104、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

D.国家是财政分配的导向

【答案】：D

105、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。

A.收入

B.分配

C.调节

D.监督

【答案】：B

106、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为

2000元，则王先生本月应税收入为（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C

107、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧

300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新

度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为

（）万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】：B

108、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例

为（）。

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】：C

109、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）

的角度来衡量的。

A.动态

B.静态

C.横向

D.纵向

【答案】：B

110、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税

款征收措施中的（）。

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

【答案】：C

111.下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】：C

112、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的

增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完

税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）

日内。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】：C

113、采用财政授权支付方式的支出是（）。

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】：C

114、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）o

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使

用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】：B

115、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同

【答案】：D

116、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发

费用50万元，该项研发费用可税前扣除（）万元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】：C

117、我国政府正常的预算收入不包括（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

c.规费收入

D.债务收入

【答案】：D

118、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】：B

119、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】：B

120、国家征税凭借的是（）0

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】：C

121、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计

1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理

货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印

花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花

税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】：B

122、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自

行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定

缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按

国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万

元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行

同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】：D

123、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政

府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

【答案】：B

124、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】：B

125、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发

票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知

该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】：C

126、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是（）o

A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金

B.合理安排资金还款

C.为国家制定金融政策提供依据

D.保护债权人利益

【答案】：A

127、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期

减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

【答案】：A

128、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税

人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】：C

129、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B

130、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模

运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通

发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。

A.不予抵扣

B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣

【答案】：A

131、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或

者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共

物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B,受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D,提供目的的非盈利性

【答案】：B

132、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式

是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

【答案】：D

133、审查批准政府预算调整方案的机关是（）。

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

【答案】：A

134、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。

A.货币公债

B.实物国债

C.黄金公债

D.折实公债

【答案】：C

135、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】：A

136、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】：D

137、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房

屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位

奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4虬

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两

室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差

价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税L6万元

D.缴纳契税2万元

【答案】：D

138、我国政府采取的预算年度是（）。

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】：A

139、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是

()O

A.中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金融机构

【答案】：A

140、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用()的

房产税税率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】：C

141、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B

142、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】：B

143、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

【答案】：A

144、下列公式错误的是（）o

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额X（1-

筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增

率

D.长期借款的资本成本=利息率义（1+所得税率）

【答案】：D

145、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

【答案】：A

146、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照

（）计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】：C

147、城建税征收税率为7%的地区是（）。

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

【答案】：A

148、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）

的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5%o

D.5.5%

【答案】：B

149、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】：C

150、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税

的计税销售额是（）o

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】：C

151、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按

2%征收增值税的是（）。

A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

【答案】：A

152、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增,

不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级;

对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额

之和为应纳税额

【答案】：D

153、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】：B

154、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元

（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取

得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方

米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%,

土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元

【答案】：C

155、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）0

A.公务费

B.设备购置费

C.修缮费

D.业务费

【答案】：D

156、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】：C

157、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】：C

158、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】：C

159、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

【答案】：D

160、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.竞价发行

【答案】：A

161、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有

()0

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】：A

162、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主

要指标是()。

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

【答案】：B

163、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额

标准可以适当提高，需报批的机构是(??)O

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

【答案】：A

164、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是

()O

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画

【答案】：A

165、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。

A.幼儿园占用耕地

B.医院占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地

D.军事设施占用耕地

【答案】：C

166、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

【答案】：C

167、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）o

A.工商营业执照

B,供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】：D

168、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济

管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这

体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】：D

169、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。

A.公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】：A

170、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】：B

171、政府发行公债的担保物是（）。

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】：D

172、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】：C

173、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水

平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收

入对纳税人经济的行为产生的（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】：C

174、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品

是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】：C

175、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是

（）O

A.公债持有者结构

B.公债期限结构

C.应债主体机构

D.公债认购结构

【答案】：A

176、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.权益性投资收益

C.国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴

【答案】：A

177、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策

目标的手段属于（）。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

【答案】：D

178、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

【答案】：D

179、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金

B,收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】：A

180、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）o

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

【答案】：A

181、关于纳税期限的说法，正确的是（）o

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

【答案】：C

182、按规定免征车船使用税的有（）。

A.个人自有自用的自行车

B,未使用的车船

C.非营业用车船

D.临时入境的外国车船

【答案】：D

183、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企

业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：B

184、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同

时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是

（）O

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征

收率

【答案】：D

185、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关

报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

186、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人

的年应征增值税销售额应是（）o

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

【答案】：A

187、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200

万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，

该企业2015年度应缴纳企业所得税(??)万元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】：B

188、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8

000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办

公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M

企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K

企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100

万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：C

189、下列消费品不征收消费税的是()。

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D,木制一次性筷子

【答案】：A

190、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下

列业务：

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

【答案】：D

191、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断

地位，以便获得高额垄断利润的活动称为()。

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

【答案】：B

192、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增

值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】：D

193、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳

税人同类应税消费品的(??)o

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

【答案】：A

194、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制

衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，

财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】：B

195、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪

金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万

元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充

医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】：C

196、关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】：C

197、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A,收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】：D

198、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进

税率计征税款，这称为（）。

A.额累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】：D

199、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C,非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】：A

200、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一

次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得

稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】：D

第二部分多选题（200题）

1、公共物品的特征有（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D,提供目的的非盈利性

E.使用的等价交换性

【答案】：ABCD

2、增值税一般纳税人，下列经济行为中可以按照简易办法依照3%征

收率计算缴纳增值税（）。

A,企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B.自来水公司销售自产的自来水

C.寄售商店代销寄售物品

D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

E.建筑企业销售自产的建筑用石料

【答案】：BCD

3、农林部门科技三项费用是指（）。

A.新产品试制费

B.新技术开发费

C.中间试验费

D.新技术试验费

E.重要科学研究补助费

【答案】：AD

4、企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有（）。

A.权责发生制原则

B.收付实现制原则

C.重要性原则

D.实质重于形式原则

E.历史成本原则

【答案】：AD

5、一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金

总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。

另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗

保险支付20万元。

A.养老保险费

B.补充医疗保险费

C.职工福利费

D.工会经费

【答案】：ABCD

6、我国行政管理支出包括（）。

A.高等教育支出

B.司法检查支出

C.外交支出

D.国防事业费

E.国家安全支出

【答案】：BC

7、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次

性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿

酬收入8000元。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.比例税率

D,定额税率

【答案】：AC

8、按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为（）。

A.经济建设支出

B.社会文教支出

C.行政管理支出

D.国防支出

E.补偿性支出

【答案】：ABCD

9、下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按核定的收入来源拨款

E.按预算级次拨款

【答案】：ABC

10、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代

表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它

是体现税收政策的中心环节。

A.计算方法比较复杂

B.累进幅度比较缓和

C.累进幅度比较急剧

D.边际税率与平均税率一致

E.边际税率大于平均税率

【答案】：AB

11、下列适用于超额累进税率的有（）。

A.工资，薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.偶然所得

【答案】：ABCD

12、科教文卫支出按用途不同可划分为（）。

A.生产经费

B.人员经费

C,公用经费

D.科研事业费

E.公安支出

【答案】：BC

13、下列各项中，可以对城建税进行减免的有（）。

A.“两税”减免

B,因减免税而对“两税”退库

C.海关对进口产品代征的增值税

D.对“两税”实行先征后返办法的

E.对“两税”实行即征即退办法的

【答案】：ABC

14、单位决算报表按数字内容可分为（）。

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字

【答案】：BCD

15、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产

经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区

提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权

纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该

省规定允许按原值一次扣除30%o

A.由使用人纳税

B.由贸易公司纳税

C.由国有工业企业纳税

D.暂不纳税

【答案】：AB

16、财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。

A.替代效应

B.收入效应

C.蝴蝶效应

D.补充效应

E.反向效应

【答案】：AB

17、实现调节个人收入的基本目标的手段有（）。

A.财产税

B.赠与税

C.社会保障支出

D.财政补贴

E.津贴

【答案】：ABCD

18、按照借债的方法不同，可以把公债分为（）。

A.国内债务

B.爱国公债

C.强制国债

D.自由公债

E.保值公债

【答案】