2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题及答案(一)

2023年初级经济师之初级经济师财政税

收练习题（一）及答案

单选题（共50题）

1、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是

（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.溢价发行

D.折扣发行

【答案】A

2、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于

（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

【答案】C

3、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税

税率为（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

4、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。

A.自由公债

B.货币公债

C.可转让公债

D.短期公债

【答案】C

5、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

6、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

7、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

8、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】D

9、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）

年。

A.2

B.4

C.5

D.10

【答案】c

10、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入

160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入

100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支

出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单

位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额

120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40

万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

11、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某

股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税

款为（??）元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

12、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是

()。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

【答案】C

13、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经

济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配

对国内生产总值的占有情况的是()。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】D

14、我国的政府预算产生于（）。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

【答案】D

15、（）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

16、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

17、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表

不。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国民生产总值

D.进出口贸易额

【答案】C

18、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

【答案】A

19、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。

个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储

蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱

【答案】B

20、特别适用于国库券的发行方式是（）o

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

21、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一

系列管理职能的机构称为（）o

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

【答案】D

22、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200

万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素,

该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

23、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，

实际上就是（）的合理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收入占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D.国有资产收益占财政收入

【答案】B

24、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难

实现的是（）。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】B

25、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值

80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述

两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议,

金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务

并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售

其生产的钢板，签订销售合同，金额为10。万元，2019年1月，该

合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】B

26、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税

人，应当在年度终了后（）日内，将应纳的税款缴人国库，并向税

务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

27、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人

民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

28、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

29、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一

致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济

组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市

场失灵表现中的（）o

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

【答案】B

30、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途,

按（）的税率征收房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】A

31、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D劳动

【答案】C

32、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

33、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

34、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

【答案】A

35、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招

待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴

承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许

税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

36、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准

前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

37、某油田本月生产原油6500吨,当月销售6000吨。每吨不含增

值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税

税率为6%,该油田本月应纳资源税（）元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

38、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年

5月有关生产经营情况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

39、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）o

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

【答案】B

40、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】A

41、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法

的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海

关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）

日内。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】c

42、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

43、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

44、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于

税款征收措施中的（）。

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

【答案】C

45、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高于

【答案】B

46、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适

用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平

方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米,

计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.100

B.120

C.80

D.28

【答案】A

47、下列所得中应征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金

C.企业发放“优秀员工奖”奖金

D.教育储蓄存款利息

【答案】C

48、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一

系列管理职能的机构称为（）。

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

【答案】D

49、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资

薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费

20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，

购买补充医疗保险支付30万元。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

50、2019年5月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值

税税率为13%）销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600

元/台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的

进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

多选题（共20题）

1、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.上市公司

B.事业单位

C.有限责任公司

D.个人独资企业

E.合伙企业

【答案】ABC

2、关于部门预算管理的说法，正确的有（）

A.预算以部门为依托

B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式

C.〃部门〃的资质是一级预算单位

D.部门预算是专项预算

E.以部门作为预算编制的基础单元

【答案】ABC

3、留存收益的优点包括（）。

A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用

B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力

C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础

D.资金成本高

E.不增加股份数量，不影响单位控制权

【答案】ABC

4、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。

A.税收

B.国有资产收益

C.规费收入

D.罚没收入

E.捐赠收入

【答案】BC

5、下列属于事业单位的有（）。

A.省级政府

B.财政部

C.学校

D.医院

E.科研单位

【答案】CD

6、从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出

称为社会总消费，包括（）。

A.居民消费

B.单位消费

C.政府消费

D.集团消费

E.国外消费

【答案】ABCD

7、政府非税收入的灵活性表现在（）。

A.收入取得形式多样化

B.收入的取得具有时效性

C.收取的标准具有灵活性

D.收入的来源具有不确定性

E.收取的范围具有非普遍性

【答案】ABC

8、财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有（）。

A.通过财政预算进行调节

B.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用

C.调整产业结构

D.调整资产结构

E.调整投资结构

【答案】AB

9、中央预算的编制内容包括（）。

A.本级预算收入和支出

B.上一年度结余用于本年度的支出

C.上解上级的支出

D.地方上解收入

E.返还和补助地方的支出

【答案】ABD

10、在我国现行税制中，属于中央税的有（）o

A.关税

B.消费税

C.房产税

D.增值税

E.车船税

【答案】AB

11、下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收

入有（）o

A.企业所得税

B.国有企业利润上缴收入

C.国有企业承包费收入

D.国有企业注册登记费

E.国有资产产权变动收入

【答案】BC

12、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算

折旧的最低年限的规定，正确的是（）。

A.房屋、建筑物，为20年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年

D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年

E.电子设备，为5年

【答案】ABD

13、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。

A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础

B.部门预