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文档简介
中级会计职称之中级会计财务管理提分模考试题
单选题(共50题)1、在分析业务量与预算项目之间的数量依存关系基础上,分别确定不同业务量及相应预算金额的预算编制方法是()。A.固定预算法B.定期预算法C.滚动预算法D.弹性预算法【答案】D2、(2018年)某公司发行的可转换债券的面值是100元,转换价格是20元,目前该债券已到转换期,股票市价为25元,则可转换债券的转换比率为()。A.5B.4C.1.25D.0.8【答案】A3、主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的公司股利政策是()。A.剩余股利政策B.固定或稳定增长的股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加额外股利政策【答案】A4、某企业编制第4季度资金预算,现金多余或不足部分列示金额为35000元,第二季度借款85000元,借款年利率为12%,每年年末支付利息,该企业不存在其他借款,企业需要保留的现金余额为5000元,并要求若现金多余首先购买5000股A股票,每股市价2.5元,其次按1000元的整数倍偿还本金,若季初现金余额为2000元,则年末现金余额为()元。A.7735B.5990C.5850D.7990【答案】C5、下列各项预算编制方法中,有利于增加预算编制透明度,有利于进行预算控制的是()。A.定期预算法B.固定预算法C.弹性预算法D.零基预算法【答案】D6、对于寿命期不同的互斥投资方案,最适用的投资决策指标是()。A.内含收益率B.动态回收期C.年金净流量D.净现值【答案】C7、企业财务管理体制明确的是()。A.企业治理结构的权限、责任和利益的制度B.企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度C.企业股东会、董事会权限、责任和利益的制度D.企业监事会权限、责任和利益的制度【答案】B8、甲企业生产一种产品,每件产品消耗材料10千克。预计本期产量180件,下期产量210件,期末材料按下期产量用料的20%确定。本期预计材料采购量为()千克。A.1460B.1530C.1860D.1640【答案】C9、(2021年真题)某工程项目现需要投入3亿元,如果延迟一年建设,投入将增加10%,假设利率为5%,则项目延迟造成的投入现值的增加额为()。A.0.14亿元B.0.17亿元C.0.3亿元D.0.47亿元【答案】A10、下列关于企业筹资分类的说法中,不正确的是()。A.按企业取得资金的权益特性不同,分为股权筹资、债务筹资及衍生工具筹资B.按资金来源范围不同,分为内部筹资和外部筹资C.按筹集资金的使用期限不同,分为长期筹资和短期筹资D.按筹集资金的资本成本不同,分为直接筹资和间接筹资【答案】D11、下列各项财务分析指标中,能反映企业发展能力的是()。A.净资产收益率B.资本保值增值率C.现金运营指数D.权益乘数【答案】B12、甲企业生产一种产品,每件产品消耗材料8千克。预计本期产量150件,下期产量200件,期末材料按下期产量用料的30%确定。本期预计材料采购量为()千克。A.1460B.1230C.1320D.1640【答案】C13、下列关于认股权证筹资特点的表述中,错误的是()。A.认股权证的发行人是发行标的股票的非上市公司B.采用认股权证进行融资,融资的实现是缓期分批实现的C.认股权证有助于提升上市公司的市场价值D.有利于推进上市公司的股权激励机制【答案】A14、已知某投资项目按10%折现率计算的净现值大于零,按12%折现率计算的净现值小于零,则该项目的内含收益率肯定()。A.大于10%,小于12%B.小于10%C.等于11%D.大于12%【答案】A15、已知(F/A,10%,9)=13.579,(F/A,10%,10)=15.937,(F/A,10%,11)=18.531。则10年,10%的预付年金终值系数为()。A.17.531B.15.937C.14.579D.12.579【答案】A16、基金可以按照投资对象分类,下列各项中,属于按照投资对象分类结果的是()。A.公司型基金B.开放式基金C.私募基金D.混合基金【答案】D17、预算最主要的特征是()。A.灵活性B.协调性C.计划性D.数量化和可执行性【答案】D18、以下关于企业投资分类的表述错误的是()。A.股票投资属于间接投资B.配套流动资金投资属于发展性投资C.债券投资属于对外投资D.企业购买无形资产属于项目投资【答案】B19、(2016年真题)企业为了优化资本结构而筹集资金,这种筹资的动机是()。A.支付性筹资动机B.创立性筹资动机C.调整性筹资动机D.扩张性筹资动机【答案】C20、现金支出管理的主要任务是尽可能合理合法的延缓现金的支出时间,下列方法中无法满足现金支出管理需求的是()。A.使用现金浮游量B.推迟应付款的支付C.支票代替汇票D.透支【答案】C21、在预算工作组织中,负责审议年度预算草案或预算调整草案并报董事会等机构审批的是()。A.董事会或经理办公会B.预算管理委员会C.内部职能部门D.企业所属基层单位【答案】B22、销售利润率等于()。A.安全边际率乘变动成本率B.保本作业率乘安全边际率C.安全边际率乘边际贡献率D.边际贡献率乘变动成本率【答案】C23、某企业生产销售C产品,2020年前三个季度的销售单价分别为50元、55元和57元;销售数量分别为210万件、190万件和196万件。A.34.40B.24.40C.54D.56.43【答案】A24、下列管理措施中,会延长现金周转期的是()。A.加快制造与销售产成品B.加速应收账款的回收C.加速应付账款的支付D.压缩应收账款信用期【答案】C25、甲公司预计2021年第一季度生产1500件产品,单位产品材料用量是10千克,该材料预计期初存量为2000千克,预计期末存量为2100千克,则第一季度预计的采购量是()千克。A.14900B.15100C.16000D.15000【答案】B26、(2020年真题)关于证券投资风险的表述,说法错误的是()A.基金投资风险由基金托管人和基金管理人承担B.系统性风险不能随着资产种类的增加而降低C.非系统性风险能随着资产种类的增加而降低D.国家经济政策的变化属于系统性风险【答案】A27、下列属于品种级作业的是()。A.产品加工B.设备调试C.新产品设计D.管理作业【答案】C28、(2017年真题)下列各项中,不计入融资租赁租金的是()。A.承租公司的财产保险费B.设备的买价C.租赁公司垫付资金的利息D.租赁手续费【答案】A29、甲公司目前全年销售量20100件,单价5元,单位变动成本4元,信用期为25天,假设所有顾客均在信用期末付款。现改变信用政策,拟将信用期改为40天。预计销售量将增长10%,其他条件不变,假设等风险投资的最低收益率为12%,一年按360天计算。则改变信用政策增加的机会成本为()元。A.402B.509.2C.627.12D.640【答案】B30、变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金,下列各项不属于变动资金的是()。A.直接构成产品实体的原材料B.保险储备以外的存货C.原材料的保险储备D.外购件占用资金【答案】C31、A企业投资20万元购入一台设备,无其他投资,没有投资期,预计使用年限为20年,采用直线法计提折旧,预计无残值。设备投产后预计每年可获得税后营业利润22549元,基准折现率为10%,则该投资的动态投资回收期为()。已知:(P/A,10%,10)=6.1446A.5年B.3年C.6年D.10年【答案】D32、(2019年真题)关于系统风险和非系统风险,下列表述错误的是()A.证券市场的系统风险不能通过证券组合予以消除B.若证券组合中各证券收益率之间负相关,则该组合能分散非系统风险C.在资本资产定价模型中,β系数衡量的是投资组合的非系统风险D.在某公司新产品开发失败的风险属于非系统风险【答案】C33、下列各项中,不属于风险管理应遵循的原则的是()。A.融合性原则B.全面性原则C.重要性原则D.例外管理原则【答案】D34、(2020年真题)下列各项中,不属于营运资金构成内容的是()。A.货币资金B.无形资产C.存货D.应收账款【答案】B35、下列方法中,能够用于资本结构优化分析并考虑了市场风险的是()。A.经营杠杆分析法B.公司价值分析法C.安全边际分析法D.每股收益分析法【答案】B36、公司采用固定或稳定增长的股利政策发放股利的好处主要表现为()。A.降低资本成本B.维持股价稳定C.提高支付能力D.实现资本保全【答案】B37、(2021年真题)某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资,有甲、乙两个方案可供选择:已知甲方案净现值的期望值为1000万元,标准差为300万元;乙方案净现值的期望值为1200万元,标准差为330万元下列结论中正确的是()。A.甲方案优于乙方案B.甲方案的风险大于乙方案C.甲方案的风险小于乙方案D.无法评价甲、乙方案的风险大小【答案】B38、下列各项筹资方式中,资本成本负担较重的是()。A.融资租赁B.银行借款C.利用留存收益D.发行普通股【答案】D39、已知(F/P,9%,4)=1.4116,(F/P,9%,5)=1.5386,(F/A,9%,4)=4.5731,则(F/A,9%,5)为()。A.5.9847B.4.5733C.5.5733D.4.9847【答案】A40、某公司2019年1月1日投资建设一条生产线,投资期3年,营业期8年,建成后每年现金净流量均为500万元。该生产线从投资建设开始的营业期现金净流量的年金形式是()。A.普通年金B.预付年金C.递延年金D.永续年金【答案】C41、下列有关预算的特征及作用的说法中,不正确的是()。A.数量化和可执行性是预算最主要的特征B.预算是对未来活动的细致、周密安排,是未来经营活动的依据C.全面预算可以直接提供解决各部门冲突的最佳办法D.预算是业绩考核的重要依据【答案】C42、下列成本项目中,与传统成本法相比,运用作业成本法核算更具优势的是()。A.直接材料成本B.直接人工成本C.间接制造费用D.特定产品专用生产线折旧费【答案】C43、A投资方案的内含收益率为12%,假设该方案的最低投资收益率为10%,据此可以判断,下列结论错误的是()。A.该投资方案可行B.该投资方案的净现值大于0C.该投资方案的现值指数大于1D.该投资方案的收入小于成本【答案】D44、下列关于企业组织形式的表述错误的是()。A.个人独资企业具有法人资格B.个人独资企业不需要缴纳企业所得税C.公司制企业是指投资人依法出资组建,有独立法人财产,自主经营、自负盈亏的法人企业D.合伙企业是非法人企业【答案】A45、下列负债中,属于应付金额确定的人为性流动负债的是()。A.应付职工薪酬B.应付账款C.短期借款D.应交税费【答案】C46、一项600万元的借款,借款期为3年,年利率为12%,若每月复利一次,则年实际利率比名义利率高()。A.0.55%B.0.68%C.0.25%D.0.75%【答案】B47、有一份融资租赁合同,标的资产是承租方售给出租方的,租赁合同约定除资产所有者的名义改变之外,其余情况均无变化,则这种融资租赁形式属于()。A.直接租赁B.售后回租C.杠杆租赁D.贷款租赁【答案】B48、下列各种风险应对措施中,属于风险对冲对策的是()。A.采取合营方式风险共担B.战略上的多种经营C.放弃亏损项目D.计提资产减值准备【答案】B49、(2011年)某公司非常重视产品定价工作,公司负责人强调,产品定价一定要正确反映企业产品的真实价值消耗和转移,保证企业简单再生产的继续进行。在下列定价方法中,该公司不宜采用的是()。A.完全成本加成定价法B.制造成本定价法C.保本点定价法D.目标利润定价法【答案】B50、甲公司的经营杠杆系数为1.5,财务杠杆系数为2。如果该公司销售额增长80%,每股收益增长()。A.120%B.160%C.240%D.280%【答案】C多选题(共25题)1、(2020年真题)下列各项中,影响经营杠杆的因素有()。A.债务利息B.销售量C.所得税D.固定性经营成本【答案】BD2、在短期借款的相关规定中,企业实际利率高于名义利率的有()。A.信贷额度B.贴现法C.银行要求保留补偿性余额D.收款法【答案】BC3、下列各种股利政策中,能够吸引依靠股利度日的股东的有()。A.剩余股利政策B.固定或稳定增长的股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加额外股利政策【答案】BD4、与中期票据融资相比,非公开定向债务融资工具(PPN)的特点有()。A.没有融资规模的限制B.筹资成本高C.发行人是具有法人资格的非金融类企业D.流动性低【答案】ABD5、甲公司拟投资一条生产线,该项目投资期限8年,资本成本率12%,净现值500万元。下列说法中,正确的有()。A.项目现值指数大于1B.项目年金净流量大于0C.项目动态回收期大于8年D.项目内含收益率大于12%【答案】ABD6、下列属于混合成本分解的方法有()。A.高低点法B.账户分析法C.技术测定法D.合同确认法【答案】ABCD7、下列各项可以视为盈亏平衡状态的有()。A.销售收入总额与成本总额相等B.销售收入线与总成本线相交C.边际贡献与固定成本相等D.变动成本与固定成本相等【答案】ABC8、在流动资产的融资策略下,关于保守融资策略表述正确的有()。A.收益与风险较低B.资本成本较低C.长期资金小于永久性资产D.长期融资支持非流动资产【答案】AD9、下列有关上市公司股票市盈率的影响因素的说法正确的有()。A.上市公司盈利能力的成长性会影响公司股票市盈率B.投资者所获取收益率的稳定性会影响公司股票市盈率C.利率水平的变动会影响公司股票市盈率D.利率水平的变动不会影响公司股票市盈率【答案】ABC10、下列各项中,属于财务控制措施的有()。A.过程控制B.预算控制C.运营分析控制D.绩效考评控制【答案】BCD11、(2017年真题)一般而言,与发行普通股相比,发行优先股的特点有()。A.可以降低公司的资本成本B.可以增加公司的财务杠杆效应C.可以保障普通股股东的控制权D.可以降低公司的财务风险【答案】ABC12、相对于普通股而言,优先股的优先权包含的内容有()。A.股利分配优先权B.优先认股权C.剩余财产分配优先权D.表决优先权【答案】AC13、如果某项目投资方案的内含收益率大于必要投资收益率,则()。A.年金净流量大于原始投资额现值B.现值指数大于1C.净现值大于0D.静态回收期小于项目寿命期的一半【答案】BC14、下列关于货币时间价值系数关系的表述中,正确的有()。A.普通年金现值系数×普通年金终值系数=1B.普通年金终值系数×偿债基金系数=1C.预付年金现值系数/(1+折现率)=普通年金现值系数D.普通年金终值系数×(1+折现率)=预付年金终值系数【答案】BCD15、下列针对有关目标利润的计算公式的说法中,不正确的有()。A.目标利润销售量公式只能用于单种产品的目标利润管理B.目标利润销售额只能用于多种产品的目标利润管理C.公式中的目标利润一般是指息前税后利润D.如果预测的目标利润是税后利润,需要对公式进行相应的调整【答案】BC16、相对于普通股筹资,属于银行借款筹资特点的有()。A.财务风险低B.不分散公司控制权C.可以利用财务杠杆D.筹资速度快【答案】BCD17、下列各项中,属于正常标准成本特点的有()。A.客观性B.现实性C.激励性D.一致性【答案】ABC18、债券的基本要素有()。A.债券价格B.债券面值C.债券票面利率D.债券到期日【答案】BCD19、下列各项关于经济增加值的说法中,正确的有()。A.经济增加值为正,表明经营者在为企业创造价值B.经济增加值便于不同规模公司的业绩比较C.经济增加值计算主要基于财务指标,无法对企业进行综合评价D.经济增加值是从税后净营业利润扣除全部投入资本的成本后的剩余收益【答案】ACD20、关于证券资产组合的风险与收益,下列说法中正确的有()。A.当某项资产或证券成为投资组合的一部分时,标准离差就可能不再是衡量风险的有效工具B.证券资产组合的预期收益率就是组成证券资产组合的各种资产收益率的加权平均数C.证券资产组合收益率的方差就是组成证券资产组合的各种资产收益率方差的加权平均数D.在证券资产组合中,能够随着资产种类增加而降低直至消除的风险,被称为系统性风险【答案】AB21、下列关于商业信用筹资优点的说法中,正确的有()。A.企业有较大的机动权B.商业信用容易获得C.商业信用筹资成本较低D.受外部环境影响较小【答案】AB22、下列各项中,属于约束性固定成本的有()。A.车辆交强险B.房屋租金C.设备折旧D.职工培训费【答案】ABC23、甲公司拟投资一条生产线,该项目投资期限8年,资本成本率12%,净现值500万元。下列说法中,正确的有()。A.项目现值指数大于1B.项目年金净流量大于0C.项目动态回收期大于8年D.项目内含收益率大于12%【答案】ABD24、根据有关要求,企业存在稀释性潜在普通股的,应当计算稀释每股收益,下列属于潜在普通股的有()。A.可转换公司债券B.股份期权C.认股权证D.不可转换优先股【答案】ABC25、杜邦分析体系中所涉及的主要财务指标有()。A.营业现金比率B.权益乘数C.营业净利率D.总资产周转率【答案】BCD大题(共10题)一、(2020年)甲公司发放股票股利前,投资者张某持有甲公司普通股20万股,甲公司的股东权益账户情况如下,股本为2000万元(发行在外的普通股为2000万股,面值1元),资本公积为3000万元,盈余公积2000万元。未分配利润3000万元。公司每10股发放2股股票股利。按市值确定的股票股利总额为2000万元。要求:(1)计算股票股利发放后的“未分配利润项目余额”。(2)计算股票股利发放后的“股本”项目余额。(3)计算股票股利发放后的“资本公积”项目余额。(4)计算股票股利发放后张某持有公司股份的比例。【答案】(1)发放股票后的未分配利润=3000-2000=1000(万元)(2)股本增加=2000×2/10×1=400(万元),发放股票股利后的股本=2000+400=2400(万元)(3)发放股票股利后的资本公积=3000+(2000-400)=4600(万元)(4)股票股利不影响投资人的持股比例,因此张某的持股比例依然是1%,即:发放股票股利前的持股比例=20/2000=1%发放股票股利后的持股比例=20×(1+20%)/[2000×(1+20%)]=1%二、某投资者打算用20000元购买A、B、C三种股票,股价分别为40元、10元、50元;β系数分别为0.7、1.1和1.7。现有两个组合方案可供选择:甲方案:购买A、B、C三种股票的数量分别是200股、200股、200股乙方案:购买A、B、C三种股票的数量分别是300股、300股、100股。如果该投资者最多能承受1.2倍的市场组合系统风险,会选择哪个方案。【答案】甲方案:A股票比例:40×200÷20000×100%=40%B股票比例:10×200÷20000×100%=10%C股票比例:50×200÷20000×100%=50%甲方案的β系数=40%×0.7+10%×1.1+50%×1.7=1.24乙方案:A股票比例:40×300÷20000×100%=60%B股票比例:10×300÷20000×100%=15%C股票比例:50×100÷20000×100%=25%乙方案的β系数=60%×0.7+15%×1.1+25%×1.7=1.01该投资者最多能承受1.2倍的市场组合系统风险意味着该投资者能承受的β系数最大值为1.2,所以,该投资者会选择乙方案。三、(1)A股票必要收益率=5%+0.91×(15%-5%)=14.1%。(2)B股票价值=2.2×(1+4%)/(16.7%-4%)=18.02(元/股)因为B股票的价值18.02元高于股票的市价15元,所以可以投资B股票。(3)投资组合中A股票的投资比例=1/(1+3+6)=10%投资组合中B股票的投资比例=3/(1+3+6)=30%投资组合中C股票的投资比例=6/(1+3+6)=60%投资组合的β系数=0.91×10%+1.17×30%+1.8×60%=1.52投资组合的必要收益率=5%+1.52×(15%-5%)=20.2%。(4)由于A、B、C投资组合的必要收益率20.2%大于A、B、D投资组合的必要收益率14.6%,所以,如果不考虑风险大小,应选择A、B、C投资组合。【答案】(1)经济订货批量=(2×160×360000/80)1/2=1200(件)(2)全年最佳订货次数=360000/1200=300(次)(3)相关年订货成本=300×160=48000(元)年相关储存成本=1200/2×80=48000(元)(4)经济订货批量平均占用资金=900×1200/2=540000(元)(5)再订货点=360000/360×5+2000=7000(件)。四、某企业甲产品单位工时标准为2小时/件,标准变动制造费用分配率为5元/小时,标准固定制造费用分配率为8元/小时。本月预算产量为10000件,实际产量为12000件,实际工时为21600小时,实际变动制造费用与固定制造费用分别为110160元和250000元。要求:计算下列指标:(1)单位产品的变动制造费用标准成本。(2)单位产品的固定制造费用标准成本。(3)变动制造费用效率差异。(4)变动制造费用耗费差异。(5)两差异分析法下的固定制造费用耗费差异和能量差异。(6)三差异分析法下固定制造费用的耗费差异、产量差异和效率差异。【答案】(1)单位产品的变动制造费用标准成本=2×5=10(元/件)(2)单位产品的固定制造费用标准成本=2×8=16(元/件)(3)变动制造费用效率差异=(21600-12000×2)×5=-12000(元)(4)变动制造费用耗费差异=(110160/21600-5)×21600=2160(元)(5)固定制造费用耗费差异=250000-10000×2×8=90000(元)固定制造费用能量差异=(10000×2-12000×2)×8=-32000(元)(6)固定制造费用耗费差异=250000-10000×2×8=90000(元)固定制造费用产量差异=10000×2×8-21600×8=-12800(元)固定制造费用效率差异=(21600-12000×2)×8=-19200(元)。五、某企业从银行取得借款1000万元(名义借款额),期限一年,名义利率为6%。要求计算下列几种情况下的实际利率:(1)收款法付息;(2)贴现法付息;(3)银行规定补偿性余额比例为8%;(4)银行规定补偿性余额比例为8%,并按贴现法付息。【答案】(1)实际利率=名义利率=6%(2)实际利率=6%/(1-6%)=6.38%(3)实际利率=6%/(1-8%)=6.52%(4)补偿性余额=1000×8%=80(万元)贴现法付息=1000×6%=60(万元)实际可供使用的资金=1000-80-60=860(万元)实际利率=60/860×100%=6.98%或实际利率=6%/(1-6%-8%)=6.98%六、甲公司是一家制药企业。2011年,甲公司在现有产品P-I的基础上成功研制出第二代产品P-Ⅱ。如果第二代产品投产,需要新购置成本为1200000元的设备一台,购入后立即投入使用,税法规定该设备使用期为5年,采用直线法计提折旧,预计残值率为5%。第5年年末,该设备预计市场价值为100000元(假定第5年年末P-Ⅱ停产)。财务部门估计每年固定成本为60000元(不含折旧费),变动成本为60元/盒。另,新设备投产时需要投入营运资金200000元。营运资金于第5年年末全额收回。新产品P-Ⅱ投产后,预计年销售量为8000盒,销售价格为120元/盒。同时,由于产品P-I与新产品P-Ⅱ存在竞争关系,新产品P-Ⅱ投产后会使产品P-I的每年营业现金净流量减少45000元。新产品P-Ⅱ项目的β系数为1.5。甲公司的债务权益比为1:1(假设资本结构保持不变),债务融资成本为8%(税前)。甲公司适用的公司所得税税率为25%。资本市场中的无风险利率为5%,市场组合的预期收益率为11%。假定营业现金流入在每年年末取得,营业现金支出在每年年末支付。已知:(P/F,10%,5)=0.6209,(P/A,10%,4)=3.1699。要求:(1)计算产品P-Ⅱ投资决策分析时适用的折现率。(2)计算产品P-Ⅱ投资的投资期现金流量、第5年年末现金流量净额。(3)计算产品P-Ⅱ投资的净现值,并判断是否进行新产品的投产。【答案】1.权益资本成本:5%+1.5×(11%-5%)=14%(1分)加权平均资本成本:0.5×8%×(1-25%)+0.5×14%=10%(1分)所以适用折现率为10%(1分)2.投资期现金流量:-(1200000+200000)=-1400000(元)(2分)第五年末账面价值为:1200000×5%=60000(元)所以,变现相关流量为:100000+(60000-100000)×25%=90000(元)每年折旧为:1200000×0.95/5=228000(元)所以,第5年现金流量净额为:8000×120×(1-25%)-(60000+60×8000)×(1-25%)+228000×25%+200000-45000+90000=617000(元)(4分)3.企业1-4年的现金流量:8000×120×(1-25%)-(60000+60×8000)×(1-25%)+228000×25%-45000=327000(元)(2分)所以:净现值:327000×(P/A,10%,4)+617000×(P/F,10%,5)-1400000=327000×3.1699+617000×0.6209-1400000=19652.6(元)(2分)由于净现值大于0,所以应该投产新产品。(2分)七、A公司现行信用条件为50天按全额付款,2017年1~4季度的销售额分别为200万元、300万元、200万元和500万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。公司预计2018年营业收入为1800万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先,提高现金折扣率,预计可使2018年应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少10天;其次,将2018年年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。(一年按360天计算)要求:(1)测算2017年年末的应收账款余额合计。(2)测算2017年公司应收账款的平均逾期天数(计算结果取整数)。(3)测算2017年第4季度的现金流入合计。(4)测算2018年年末应收账款保理资金回收额。【答案】(1)2017年年末的应收账款余额=300×10%+200×30%+500×60%=390(万元)(2)应收账款周转天数=期末应收账款/平均日销售额=390/[(200+300+200+500)/360]=117(天)应收账款的平均逾期天数=117-50=67(天)(3)2017年第4季度的现金流入=500×40%+
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