2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及参考答案3

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库

第一部分单选题（200题）

1、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是

（）O

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】：C

2、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收

入”征收个人所得税的是（）

A.作品出版或发表

B.中彩票所得

C.任职公司董事

D.讲课收入

【答案】：A

3、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前,

需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】：A

4、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我

国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输

公司相同业务的运输费用占货价的比例为2册关税税率60悦消费税

税率9%,增值税税率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D

5、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】：B

6、我国过去的公债期限结构主要是（）。

A.短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重

【答案】：B

7、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160

万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元,

附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，

其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15

万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产

总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂

存款项240万元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】：A

8、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套

新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地

契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】：D

9、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得

的收入情况如下：

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】：C

10、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】：A

11、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】：B

12、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是

()O

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】：A

13、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】：C

14、公债发行的担保物是()。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

【答案】：B

15、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】：B

16、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。

A.外购商誉的支出

B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C.自创商誉

D.与经营活动无关的无形资产

【答案】：A

17、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方

式称为（）o

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

【答案】：B

18、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期

减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

I）.县级税务机关

【答案】：A

19、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】：A

20、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）o

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

【答案】：A

21、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】：C

22、我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D,两上两下

【答案】：D

23、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价

格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而

促使人们（）劳动供给。

A.减少

B.增加

C.不改变

D.以上都不对

【答案】：A

24、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

【答案】：C

25、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。

A.计税依据

B.税目

C.税基

D.税率

【答案】：B

26、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）

的角度来衡量的。

A.动态

B.静态

C.横向

D.纵向

【答案】：B

27、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】：D

28、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B

29、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运

输公司相同业务的运输赛用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费

税税率9%,增值税税率13沆

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B

30、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A,摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】：C

31、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办

法是（）。

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

【答案】：D

32、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A.减半征收

B.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

【答案】：A

33、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属

于（）。

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】：D

34、事业单位的捐赠收入属于（）。

A,附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】：D

35、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市

价发行公债并归还本息。

A.实物公债

B.货币公债

C.折实公债

D.自由公债

【答案】：C

36、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实

行按（）纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】：A

37、我国政府采购适用的资金范围是（）。

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

【答案】：B

38、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8

000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办

公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M

企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K

企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100

万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：C

39、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】：D

40、我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【答案】：D

41、财政职能是指()的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

【答案】：A

42、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是

()O

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画

【答案】：A

43、下列不是属于纯公共需要的是()。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.高等教育

【答案】：D

44、()是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨

损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A.固定利率公债

B.市场利率公债

C.保值公债

D.浮动利率公债

【答案】：C

45、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的

《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（）。

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】：D

46、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）o

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】：A

47、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价

值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：A

48、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B.税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】：D

49、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我

国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法

称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收入和非税收入

B.强制性财政收入和非强制性财政收入

C.公有经济收入和非公有经济收入

D.中央财政收入和地方财政收入

【答案】：A

50、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费

【答案】：D

51、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损

后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元,

企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】：B

52、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年

度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013

年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】：D

53、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300

万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度

折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为

()万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】：B

54、从动态的角度看，财政收入是()。

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】：A

55、()是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】：C

56、自()年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地

增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】：A

57、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率

为(??)O

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B

58、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】：D

59、()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而

债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】：B

60、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。

A.收入

B.分配

C.调节

D.监督

【答案】：B

61、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企

业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：B

62、基础教育属于（）。

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

【答案】：A

63、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。

A.通过预算列支

B.依靠财政盈余

C.举借新债

D,提高税率

【答案】：C

64、我国的政府预算产生于（）。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

【答案】：D

65、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%。印花税税率的

是（）。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】：A

66、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

【答案】：A

67、调节个人收入的基本目标不包括()。

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

【答案】：D

68、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是

()O

A.公募法

B.出卖法

C.支付发行法

D.承受法

【答案】：B

69、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是

()O

A.基本工资

B.职工福利费

C.社会保障费

D.业务费

【答案】：D

70、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄

机构应代扣代缴个人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】：A

71、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）o

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D,县级金库

【答案】：D

72、公共物品的（）可能形成“免费搭车”现象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：C

73、下列计算公式错误的是（）。

A.组成计税价格=成本X（1+成本利润率）

B.销售额=含税销售额+（1-税率）

C.销项税额=销售额X税率

D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

【答案】：B

74、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万

元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该

企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】：B

75、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。

A.纳入一般公共预算

B.纳入国有资本经营预算

C.纳入政府性基金预算

D.纳入社会保险基金预算

【答案】：C

76、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围

的是（）。

A,将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】：B

77、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

【答案】：D

78、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民

币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】：D

79、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主

要指标是（）。

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

【答案】：B

80、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）o

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照

原油数量征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工

产品的数量作为征税数量

【答案】：D

81、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实

际上就是（）的合理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收入占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D.国有资产收益占财政收入

【答案】：B

82、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（??）o

A,货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

【答案】：A

83、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7汕5%.3%,1%

B,城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】：A

84、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值

税税率，2012年5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】：B

85、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】：C

86、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为

（）O

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

【答案】：A

87、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】：C

88、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行

开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴

纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国

家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地

产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元

（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同

类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】：D

89、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用

权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房

产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业

应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】：C

90、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率

5%o同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在

地契税税率为4%o

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

【答案】：C

91、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的

税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使

财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B.收入效应

C.替代效应

D.“档次爬升”效应

【答案】：D

92、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待

时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购

买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经

济的行为产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】：A

93、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率

5%o同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在

地契税税率为4%o

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

【答案】：D

94、事业基金中的一般基金主要用于（）o

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】：C

95、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均

为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座

以上400元/辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款

合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3%。；借款合

同印花税税率为0.05%。）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】：C

96、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

【答案】：D

97、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税

的计税销售额是（）。

A.折扣额

B,扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】：C

98、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行

开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴

纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国

家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地

产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元

（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同

类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】：C

99、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】：D

100、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

【答案】：D

101,下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】：C

102、公债负担是指(??)o

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额义100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值X100%

C.公债余额/国内生产总值义100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额X100%

【答案】：C

103、车船税的征税对象是()。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】：D

104、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是()。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】：B

105、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照

()计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】：C

106、下列税种中，属于中央税的是（)o

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

【答案】：A

107、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房

屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位

奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两

室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差

价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税3万元

C.缴纳房产税

D.缴纳契税2万元

【答案】：A

108、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】：C

109、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

c.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】：D

110、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额

【答案】：A

111、财政分配的对象是（??）O

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】：D

112、财政支出的内容是由（）确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】：C

113、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17悦本期将自产消

费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。

该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润

率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该企业自用产品应

缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】：D

114、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】：B

115、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

【答案】：D

116、某家具企业2015年会计资料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】：A

117、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000

亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年

的财政偿债率为（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】：C

118、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】：C

119、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】：D

120、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计

1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理

货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印

花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花

税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】：B

121、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】：C

122、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房

屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位

奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4虬

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两

室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差

价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

【答案】：A

123、某家具企业2015年会计资料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】：C

124、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

【答案】：D

125、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】：D

126、下列关于公债利率的说法，错误的是（）o

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

【答案】：D

127、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】：C

128、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】：B

129、被称为“储蓄式公债”的是（）。

A.凭证式公债

B.记账式公债

C.货币公债

D.折实公债

【答案】：A

130、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房

屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位

奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4虬

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两

室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差

价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

【答案】：D

131、国家征税凭借的权力是(??)o

A.政治权利

B.财产权利

C.债务权利

D.自然资源占有权利

【答案】：A

132、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是

()O

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支

出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

【答案】：D

133、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于(??)o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】：C

134、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格

优惠的是()。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】：B

135、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,

耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过

规定的当地适用税额的（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】：D

136、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】：D

137、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进

经济发展为出发点，将发展经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】：A

138、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入

41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票

注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B

139、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位,

采用的税款征收方式是()。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】：B

140、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是

()O

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

【答案】：D

141、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是

()

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

【答案】：B

142、下列不属于非税收入的是（)O

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】：A

143、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下

列业务：

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

【答案】：D

144、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而

促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】：A

145、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同

【答案】：D

146、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运

输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60悦消费

税税率9%,增值税税率13虬

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A

147、关于纳税人的说法，正确的是（）。

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

【答案】：C

148、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.竞价发行

【答案】：A

149、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为

30000元，适用税率为3%,则该企业5月份应纳税额为（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】：C

150、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税

款征收措施中的（）。

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

【答案】：C

151、甲公司与乙公司于2010年7月H日签订一项供销合同，丙公司

为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C,甲、乙公司

D.丙公司

【答案】：C

152、政府预算按内容划分为（）。

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

【答案】：C

153、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来

取得的财政收入是（）。

A.税收收入

B.收费收入

C.债务收入

D.国有资产收益

【答案】：B

154、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】：C

155、财政分配的目的是（）。

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

【答案】：A

156、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运

输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费

税税率9悦增值税税率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】：B

157、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护

建设税税率为（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：A

158、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源

和正常发挥作用的现象称为（）。

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】：B

159、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高于

【答案】：B

160、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会

公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出

代价或只须付出少量的费用

【答案】：B

161、社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【答案】：A

162、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年

度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013

年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】：B

163、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：A

164、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人

【答案】：B

165、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运

输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2沆关税税率60悦消费

税税率9%,增值税税率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】：D

166、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共

物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】：A

167、契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】：B

168、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是(??)o

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】：D

169、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的

手段是()。

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

【答案】：D

170、城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】：C

171、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元,

会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税

前扣除该研发设备的折旧额为(??)O

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】：C

172、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】：B

173、关于契税的说法，错误的是（）。

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

【答案】：B

174、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取

得的财政收入的是（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】：D

175、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持

平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优

厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略

低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】：B

176、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

【答案】：C

177、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模

运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通

发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。

A,不予抵扣

B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣

【答案】：A

178、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】：A

179、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政,

税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除;

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】：A

180、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

【答案】：A

181、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.“国家经济论”

B.“国家财政论”

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】：D

182、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）o

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】：B

183、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

【答案】：C

184、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的,

扣缴申报时减除的费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】：B

185、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】：C

186、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】：C

187、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】：D

188、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的

房产，应由（）缴纳房产税。

A.单位

B.个人

C.使用人

D.产权所有人

【答案】：C

189、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】：B

190、财政收入的重要作用不包括（）。

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

【答案】：C

191、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】：D

192、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售

收入确认的时点是（）。

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

【答案】：B

193、下列属于契税的征税对象是（）。

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

【答案】：D

194、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

【答案】：D

195、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

【答案】：D

196、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，

相应的支出原则是（）。

A.量入为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

【答案】：C

197、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】：A

198、年终清理在政府预算的环节中属于（）。

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】：D

199、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】：C

200、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

【答案】：A

第二部分多选题（200题）

1、影响财政收入规模的因素主要包括（）。

A.国家性质

B.经济发展水平

C.收入分配政策和分配制度

D.价格变动情况

E.社会政治制度

【答案】：BCD

2、下列属于房产税免税项目的是（）。

A.人民团体自用的房产

B.事业单位的出租房屋

C.个人所有的非营业用房

D.宗教寺庙出租的房屋

E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

【答案】：AC

3、我国社会保险的项目主要有（）。

A.养老保险

B,失业保险

C.医疗保险

D.社会救助

E.工伤保险

【答案】：ABC

4、（）适用0.3%。的印花税税率。

A.技术合同

B.建筑安装工程承包合同

C.仓储保管合同

D.产权转移书据

E.购销合同

【答案】：AB

5、下列构成政府财政收入来源的有（）。

A.税收

B.收费

C.国有资产收益

D.债务收入

E.补贴

【答案】：ABCD

6、下列说法中，属于市场失灵的表现的有（)O

A.公共物品

B.外部效应

C.完全竞争

D.收入与财富分配不公

E.经济波动与失衡

【答案】：ABD

7、根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有

（）O

A.非营利性医疗机构自用的房产

B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产

C.妇幼保健机构自用的房产

D.按政府规定价格出租的经营性公租房

E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产

【答案】：ABCD

8、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算

【答案】：BCD

9、纳税期限由（）决定。

A.税种的性质

B.应纳税额的大小

C.交通条件

D.纳税人的意愿

E.适用税率的高低

【答案】:ABC

10、个人所得税按所得项目不同分别适用（）。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.全额累进税率

I）.比例税率

E.定额税率

【答案】：AD

11、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。

A.规费收入

B.国有企业上缴利润

C.捐赠收入

D.消费税

E.企业所得税

【答案】：ABC

12、下列支出项目中，不属于积累性支出的有（）。

A.基本建设支出

B.生产性支农支出

C.企业挖潜改造支出

D.国防支出

E.国家物资储备支出

【答案】：CD

13、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）。

A.税收滞纳金

B.公益性捐赠支出

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.职工福利费

【答案】：BD

14、关于公债规模衡量指标的说法，正确的有（）o

A.公债依存度一般以不超过30%为宜

B.财政偿债率=当年公债还本付息额♦当年财政支出总额

C.公债负担率一般在10%左右，不超过15%

D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%~8%

E.国民经济偿债率=当年公债还本付息额+当年国内生产总值

【答案】：CD

15、影响国防支出水平的因素包括（）。

A.经济发展水平

B.国际局势变化情况

C.国家主权范围

D.国内社会稳定情况

E.国家财力

【答案】：ABC

16、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由

低到高的不同税率，包括（）。

A.最高税率

B.最低税率

C.平均税率

D.中间税率

E.零税率

【答案】:ABD

17、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有

（）O

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本

【答案】：AC

18、下列凭证中，属于印花税应税范围的有（）。

A.企业因改制签订的产权转移书据

B.记载资金的营业账簿

C.各类经济合同

D.无息贷款合同

E.建筑工程勘察设计合同

【答案】：BC

19、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

E.分步法

【答案】：ABCD

20、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。

A.征税过程本身的效率

B.征税对经济运行效率的影响

C.税收收入越多越好

D.用收入手段直接减少企业的投资规模

E.宏观调控的质量

【答案】：AB

21、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是

（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

E.强制发行法

【答案】:ABC

22、实现经济稳定职能，可以通过财政预算进行调节，下列说法正确

的有（）。

A.通过调节预算收支之间的关系，可以起到调节社会供求总量平衡的

作用

B.当社会总需求大于社会总供给时,实行国家预算收入大于支出的结

余政策进行调节

C.当社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算支出大于收入的赤

字政策进行调节

D.当社会总需求大于社会总供给时,实行国家预算支出大于收入的赤

字政策进行调节

E.当社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算收入大于支出的结

余政策进行调节

【答案】：ABC

23、公债按照利率情况为标志，可分为（)o

A.固定利率公债

B.市场利率公债

C.自由公债

D.保值公债

E.实物公债

【答案】：ABD

24、下列关于国家金库的说法正确的有（)