浅谈重视企业现金流控制营运风险

摘要：伴随着我国改革开放带来的春风和我国经济的不断增长，企业的竞争越来越残酷，想在这个战场中生存下来，就必须加强企业现金流的管理。现金流管理是现代企业的血液。同时，现金流是否得当的管理可能会导致企业是否发生财务危机从而直接影响企业的经营。本文针对当代企业现金流管理存在的问题进行解读，找出相应的解决办法。希望本文的写作对相关的研究人员有一定的帮助。关键词：现金流管理；重要性；问题与措施一、现金流管理的作用与意义（一）一个企业要想发展的更好、更加长远。一个很重要的问题就是看这个公司的策略是否能够贯穿于整个公司的每项工作中去，比如财务管理、监督检查、核算中去。现金流是通过公司的运营，金钱的流入和金钱的流出来计算的。通过对公司现金流的预算和管理来核对、判断现实中，公司运营中资金的运行情况，保证公司的长远发展。（二）一个企业的的正常运转都是与现金相挂钩的，所以，不管是大型企业还是小型企业要想改善本企业的财务情况就一定要准确掌握该公司的现金流的运转情况。这样的话，公司的决策者就可以根据市场的不断变化随时调整该企业的现金流的情况。这样的话，提高了该公司资金的利用率，提高了公司的利润，降低了公司的成本。实现公司的效益最大化。一个完全掌握该公司的现金流的企业他的竞争能力是很大的，因为，它能够根据市场的动态变化不断的调整自身，调整整个公司的运作，使该公司各个方面的资源发挥最大的作用。（三）企业融资环境足够的现金净增量是企业发展的重要资金来源，是企业融资的重要目标和方向。在企业的财务管理及会计核算工作中，现金流量表是按收付实现制编制的，因此，由其反映出的企业现金流状况能帮助债权人和投资人对企业的市场价值作出正确的判断。企业良好的现金流量状况，可以增加债权人和投资人的信心，从而可以为企业带来更多的投资和贷款，为企业的经营和发展，创造良好的资金条件和融资环境。二、企业现金流管理中的主要问题（一）现金短缺企业必须保有一定的现金持有量，才能应对交易动机、预防动机和投资动机等各种现金支出，才能保证正常的运转。企业现金持有过少，难以满足日常支付需要和投机动机，不能应付意外事件对现金的需求，如果发生现金短缺危机，影响企业的信誉和正常的经营运转，企业将面临巨大的风险。企业能否正常经营，主要取决于企业的资金是否充足。资金短缺对企业影响很大，轻则导致企业缺乏营运资金而使生产中断，给企业造成资产损失，重则导致企业无法偿还到期债务而陷入财务危机，最终可能导致企业走向灭亡。（二）现金管理混乱有些企业现金管理方法不当，现金管理制度不健全，出现现金管理混乱的局面，具体表现在以下几个方面。1.现金"造血"功能紊乱。2.现金预算缺失或失效。3.现金流量管理与现金流程管理效果不好。厂房里只有存入一定量的货物的时候，公司的资金链才会正常运转，资金的投入与产出才会平衡。如果一个企业过大盲目的进行扩张的话，势必会需要更多的资金去投入到原料和材料中去，同时，为了夸大生产还需要购买一些机器。那么如果市场一但供大于求就会出现产品滞销，卖不出去。那么公司的资金就会被产品占用。那么公司就你没有足够的资金来生产需要的产品了。當订单产品进行双方交货之前，产品仍是以存货的角色占用着公司的部分资金。所以，一个企业存的货物越多，那么商品占据的资金就会越多，资金的流动性越差。没有足够的金钱，公司就不能很好的运营，本钱的资金链断裂直接导致了公司不能很好地运转。所以，一个企业想要更好地发展，就要有科学的资金流入和流出的比例。保证稳定的资金链，生产经营才能正常稳定。现金流的流入与流出的正常比例如果能够维持那么公司的资金就会正常运转，公司的资金链不断裂，公司就会稳定的运转。公司才会更加的长远、健康的发展。4、未建立现金流风险预警。现金流风险是可能发生的资金短缺的风险。企业没有建立现金流风险预警体系，不能有效预测现金流风险，并提前做好预防措施，最终导致企业陷入资金链断裂的财务危机当中。三、企业现金流管理的对策（一）选择恰当的现金控制模式企业可以根据企业规模的大小、组织机构的特点、经营活动复杂情况、各种现金控制模式的特点、现金管理受汇率和利率波动的影响情况等因素，选择适合企业的现金管理模式。（二）进行现金存量管理1.确定最佳现金流量。因此，企业应根据现有业务未来产生现金流量的情况和企业未来的现金需要，确定最佳现金余额，以满足正常运营和应付突发事件的需要，避免出现资金短缺。2.编制现金预算。企业通过编制现金预算能够预计未来现金流入和现金流出情况，识别现金短缺，发现闲置资金，规划和控制企业现金流，确保在需要时有可供的现金，保障企业战略目标的实现。当预计现金有多余而闲置时，可以寻找投资机会进行投资，增加企业的收益。企业现金流出与现金流入之间的差额就是利润，一个企业经营的好的话就可以获得较大的利润，那么当这些获得的利润暂时空闲起来不用于下次的投资的时候，如何使这些固定的资金获得较大的利益呢？随着金融事业的发展，很多增加利益的方法比如现在一些银行都开始运行一些理财的产品。除这种方式之外，还有一种办法就是大家知道活期的利润较低，但是定期的利息还是蛮高的。而且这几种方法相对于其他的比如炒股、投资风险性更小。3.建立现金流报告系统。（三）实施现金流量管理企业可以实施现金流量管理，缩短现金周转期，提高现金周转速度，减少资金占用，进而提高企业的收益。因此，企业可以采取加速收款、延迟付款、避免存货积压等措施，缩短应收账款周转期和存货周转期、延长应付账款周转期，最终实现缩短现金周转期，提高现金周转速度的目的。（四）建立和健全现金内部控制制度为了保证现金的安全和完整，企业必须建立现金管理内部控制制度。现金管理内部控制制度涉及现金管理的组织、岗位设置、授权审批及办理现金收支业务的手续和程序等。四、总结近年来，我国经济迅猛发展。科技在不断的进步，改革开放的政策为我们引进了新的理念、技术的同时，对于我们国家的一些企业也有很大的冲击力。所以，我们一定要提高企业的竞争力。而企业能否生存的唯一条件就是有稳定的现金流。平稳的现金流可以使企业更好、更快的发展。是提供企业巨大利润的前提条件。为了保证有个平稳长久的现金流一定要提高我们国家企业存货管理的思维模式。改变过去固守的思想。只有保证拥有一个创新的存货管理理念和适应时代发展的存货管理实施方案，企业就会有一个保证公司利润的平稳的现金流，那么我们国家的企业一定会发展的更好、更加长远，我们将走向未来、走向国际。相信，那一天终将会很快的到来。才能保证企业的生存、发展和盈利。【摘要】随着社会逐渐趋向于现代化发展，各领域企业都已然清楚的认知到现金流控制对企业自身健康稳定建设的重要意义。本文就基于以上因素，對企业现金流控制营运风险进行相关研讨，并以现金流控制的主要内容及营运价值为主要切入点，提出能够有效控制企业现金流控制营运风险性的几点建议，以期为相关工作人员提供帮助。【关键词】企业现金流控制运营风险一、前言在现阶段的企业发展过程中，现金流控制是企业能否真正意义上适应时代发展潮流，在同行业竞争者中立于不败之地的重要的基石。但就目前来看，现金流控制营运过程中依然存在着一定的风险性，并严重影响到企业的可持续化，因此现阶段的企业管理部门就应重视对现金流控制营运风险因素的分析及控制，并结合企业发展实情与社会主义市场经济发展规律，构建其一系列更为完善且系统的风险控制体制。二、企业现金流控制的相关概述（一）企业现金流的界定企业现金流可以通过不同角度进行诠释，以财务角度而言，现金流主要就是反应企业在阶段性发展过程中现金流出数量及流入数量，因此从一定角度上来说，企业现金流又被称之为企业的血液[1]。在企业实际发展过程中，其财产负债表能够体现出企业所具备的基础实力；财产赢损表能够反应出企业在进行经济交易等方面的具体情况；而现金流表则可以清楚的反应出企业发展及运行状态，并且其现金流情况也会很大程度的影响到企业自身的信誉问题，由此可见，一个优秀的企业不仅应具有雄厚资产，完善管理机制与合理的经营模式，还应重视对现金流的控制，才能从根本上提升其自身的综合实力。（二）企业现金流控制的价值体现在现有企业管理体制中，现金流控制主要的内容就是控制经销商品以及贷款偿还等交易活动现金流入及流出。而就目前来看，为数不少的企业管理部门都将自身的工作着力点放在了企业的经营过程中的经济利益上，忽视了对现金流的控制，导致企业经营方面出现危机以及难以控制的风险[2]。举例而言，企业实现长久发展的重要因素就是对现金流得到的控制，与之相反个别企业虽然在经济流通中一直显示出盈利趋势，但由于其现金流控制能力薄弱，也会导致破产危险的出现。因此从一定角度上来说，企业现金流控制是其发展重要因素，现阶段企业相关管理部门必须将现金流控制工作纳入到建设任务中去。三、企业现金流控制营运风险的控制（一）认清现金流控制的重要意义随着社会主义市场经济逐渐趋向于新常态化发展，各领域企业之间的竞争也步入了白热化阶段，因此现金流控制对企业发展的重要性及必要性就应成为企业管理部门对现金流控制营运风险控制的主要执行依据，不仅如此，企业管理人员还应真正意义上了解到现金流以及现金流控制的本质及主要内容，并认清缺乏对现金流的控制会为企业发展带来风险种类，以此制定及安排现金流控制体制。（二）强化企业现金流资金管理力度在企业实际财务管理工作中，为从根本上发挥出现金流控制的重要意义，提升有限资金的利用率，工作人员应从以下几方面工作入手：第一，严格控制及监督现金的流入及流出时间[3]；第二，做好企业经济交易过程中的收款及付款工作，提升企业自身的信誉度与各方面利益，在有效信用期限内把资源还清；第三，强化对企业商品数量上的管理，结合自身生产效益及商品用户的需求量，对商品原材料等库存数进行严格计算以及控制，以有效规避现金资源的不必要浪费；第四，结合现金流统筹管理手段，防止现金资源短缺对企业稳定发展造成一定不必要的损失。（三）建立健全现金流表1.现金流表的类型。在企业对现金流控制营运风险进行统一治理的过程中，应及时做好现金流的统计及预算工作，从而制定出现金流控制方案。而这种对现金流情况制定出的计划则被称之为现金流表。具体来说，现金流表主要具有两种类型：第一，年现金流控制表，主要以年度为单位，对企业现金流情况进行系统的预算与计划；第二，月现金流控制表，主要以月为单位，对企业现金剩余金额以及指出情况进行预测，并以此制定出企业下个月生产方向以及生产任务，从根本上降低现金流控制不当造成的风险性。2.建立现金流表的作用。企业建立一系列完善的现金流控制表不仅能够为企业在研究及评估自身发展问题以及支付能力工作提供重要的参数数据，还能够通过现金流情况的计算对企业现金资源能否具有偿还贷款的能力进行系统的预测，以更好的监督及控制现金流情况，推动企业自身的发展进程。（四）明确现金流控制流程在企业对现金流控制营运风险进行管理的过程中，相关管理部门还应依据现金流控制体制在企业实际实施过程中的具体情况，不断完善与优化现金流控制流程，并以此构建出相应的监管机制，并将现金流控制与利润等方面放在同一重视高度