2023年继续教育管理会计之-内部控制试题及答案

管理睬计之——内部限制-、单选题财务

报告及相关信息真实资产平安、内部限制的目标是合理保证企

业经营管理合法合规、、1）。完整，提高经营效率和效果，促

进企业实现发展战略。则下列说法中不正确的是（、企业平

安一一严禁企业违法经营或非法获利A、资产平安一一企业现金

资产和实物资产平安B、信息平安一一财务报告及信息的真

实和完整C、效率效果一一促进实现发展战略是终极目标D

D【正确答案】［D［您的答案】］正确。）（说法错误的是

"三重一大"关于事项实行集体决策和联签制度，"三重一大"企业

对、2、重大事项的决策AB、重要干部的任免、重要项目

的支配C、小额资金的运用DD【正确答案】D［您的

答案】］正确［）o、下列关于内部限制要素的选项中对应关系

正确的是（3、内部环境是重要基础A、风险评估是详细方

式B、限制活动是重要环节C、内部监督是重要条件DA

【正确答案】D【您的答案】企业对超出风险承受度的风险，

通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避开和减轻"、

4）o指的是哪种风险应对方式（”损失的策略A、风险规

避、风险降低B、风险分担C、风险承受DA【正确答

案】B【您的答案】）缺陷。、内部限制缺陷包括设计缺陷

和（5、重大A、一般B、运行C

、重要DC【正确答案】正确［C【您的答案】］）o、

不属于人力资源管理中的主要风险的是（6、人力资源缺乏或

过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略

难以实现A、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管

理不完善，可能导致人才流失、经营效率B低下或关键技

术、商业隐私和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可

能导致法律诉讼或企业声誉受损难以形成竞争优势，可能导致

企业盲目发展，缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，、

D丢失发展机遇和动力D【正确答案】【您的答案】

7）o、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（可能

导致企业筹资成本过高或债务危机引发资本结构不合理或无效

融资，筹资决策不当，、A可能导致资金链断裂或资金运用效

益低下引发盲目扩张或丢失发展机遇，投资决策失误，、B、

资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务逆境或资

金冗余C重大筹资方案应当形成可行性不得依据未经论证的方

案开展筹资活动，进行可行性论证，、D探讨报告，全面反映

风险评估状况D【正确答案】【您的答案】）。、下列说法

中正确的是（8、选购支配支配不合理，市场变更趋势预料不

精确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生A产停滞或资

源奢侈、供应商选择不当，选购方式不合理，招投标或定价

机制不科学，授权审批不规范，可能导B致选购物资质次价

高，但是不会出现舞弊或遭遇欺诈C、选购验收不规范，付款

审核不严，只会导致选购物资受损、选购支配支配不合理，

市场变更趋势预料不精确，造成库存短缺或积压，肯定会导致

企业D生产停滞或资源奢侈A【正确答案】【您的答

案】）。、工程项目管理中的主要风险不包括（9、立项缺乏可

行性探讨或者可行性探讨流于形式、决策不当、盲目上马，可

能导致难以实现A预期效益或项目失败、项目招标暗箱操

作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以担当工程项

目、中标价格B失实及相关人员涉案、探讨成果转化应用

不足、爱护措施不力，可能导致企业利益受损C、工程物资质

次价高、工程监理不到位、项目资金不落实，可能导致工程质

量低劣，进度延D

迟或中断C【正确答案】【您的答案】）。、内部限制

评价的方法不包括（10、个别访谈A、调查问卷B、专

题探讨C、汇总评价结果DD【正确答案】【您的答案】

11）是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。、

（、选购A、资产管理B、销售CD、付款A【正确答

案】【您的答案】）是指企业作为担保人依据公允、自愿、互

利的原则与债权人约定，当债务人不、（12履行债务时，依

照法律规定和合同协议担当相应法律责任的行为。、担保

A、业务外包B、财务报告C、领购DA【正确答案】

【您的答案】）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告

形式传递生产经营管理信息的过程。、（13、内部信息传递

A、外部信息传递B、内部限制评价CD、内部限制缺陷

A【正确答案】【您的答案】）o、财务报告及信息的真实

和完整，体现了内部限制目标中的（14、企业平安A、资

产平安B、信息平安C、发展战略D

C【正确答案】【您的答案】）负责审查企业内部限制，监

督内部限制的有效实施和内部限制自我评价状况，、（15协

调内部限制审计及其他相关事宜等。、审计委员会A、董

事会B、监事会C、财务总监DA【正确答案】【您的

答案】）o、下列关于内部限制的说法中错误的是（16、

实现了由结果限制向过程限制的转化A、实现了由执行层面

对决策层面的转化B、实现了由会计限制向企业限制的转化

C、实现了由宏观细微环节向风险导向的转化DD【正确答

案】【您的答案】）担当。、审计委员会主席应当由

（17、独立董事A、董事长B、财务部主任C、总经

理DA【正确答案】【您的答案】、企业在权衡成本效益之

后，打算实行适当的限制措施降低风险或者减轻损失，将风险

控18）。制在风险承受度之内的策略指的是（、风险规避

A、风险降低B、风险担当C、风险对冲DB【正确答

案】【您的答案】）o、下列说法正确的是（19A、战略委

员会不要求具有独立性、战略委员会不要求具有专业性

B、战略委员会委员中不应当有独立董事C、战略委员会主

席应当由董事长担当D

D【正确答案】【您的答案】）o、下列说法中错误的是

（20、研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致

研发成本过高、舞弊或研发失败A、探讨成果转化应用不足、

爱护措施不力，可能导致企业利益受损B、探讨项目未经科

学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源奢侈C舞弊或

研也不行能导致研发成本过高、即便是研发人员配备不合理或

研发过程管理不善，、D发失败等事务的发生D【正确答

案】【您的答案】）。、属于组织结构设计与运行过程中的

主要风险的是（21、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性

运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难A以实现发

展战略。难以形成竞争优势，可能导致企业盲目发展，缺乏明

确的发展战略或发展战略实施不到位,、B丢失发展机遇和动

力八发展战略过于激进，脱离企业实际实力或偏离主业，可能

导致企业过度扩张，甚至经营失C败。、发展战略因主观

缘由频繁变动，可能导致资源奢侈，甚至危及企业的生存和持

续发展。DA【正确答案】【您的答案】）是注册会计师

和会计师事务所执行内部限制审计业务的业务指南。、

（22、应用指引A、评价指引B、审计指引C、基本

规范DC【正确答案】【您的答案】中间选择一套执行，经

过公司B和方案A、甲集团对其某一子公司进行重组，须要在

方案23A领导班子集体探讨，最终选择方案Bo在实施过程

中，发觉重组条件已经发生变更，方案）。o该案例违反了内

部限制的哪一原则。（B更有利，于是，集团董事长确定改用方

案、全面性原则A、重要性原则BC、制衡性原则、适

应性原则DB【正确答案】【您的答案】（通用电气）你最

担忧什么？〃"什么事会使你彻夜不眠？"韦GE、有人问韦尔奇：

“在24

而是有什么人做了从法律上看特别愚蠢的事而的业务使我担

忧，〃其实并不是尔奇答道：）给公司的声誉带来污点并

GEo

把他们自己和他们的家庭毁于一旦。〃这体现了内部限制的

（、治理结构A、机构设置权责安排B、法制观念

C、人力资源政策DC【正确答案】【您的答案】、下

面属于企业识别外部风险的是（）、组织机构、财

250A

务状况B、产业政策C、探讨开发DC【正确答案】

【您的答案】）。、全面梳理治理结构和内部机构。其中，梳

理治理结构应当重点关注（26、内部机构设置的合理性和运

行的高效性A、内部机构运行的高效性B、董事、监事、经理

及其他高级管理人员的任职资格和履职状况，以及董事会、监

事会和经C理层的运行效果、董事会、监事会和经理层的

运行效果DC【正确答案】【您的答案】27）。、下面关于

发展战略限制的关键环节不正确的是（、战略分析一一知己

知彼A、战略制定一一切合实际B、战略实施一一全力以赴

CD、战略调整一一主观分析D【正确答案】【您的答

案】）。、发展战略制定与实施中的主要风险不包括

（28、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位A、发

展战略过于激进，脱离企业实际实力或偏离主业B、发展战

略因主观缘由频繁变动c、内部机构设计不科学，权责安排

不合理DD【正确答案】【您的答案】

）、下面关于发展目标的说法不正确的是（、发展目

029

标要防偏离主业A、发展目标要防激进保守B、发展目标

要经探探讨证C、发展目标要上层制定DD【正确答案】

【您的答案】）o、发展战略实施环节的关键限制点及限制措

施不包括（30、企业应当依据战略规划，制定年度工作支

配，编制部门预算，将部门目标分解、落实A、企业应当实行

组织结构调整、人员调配、财务支配、薪酬安排、信息沟通、

管理和技术变B革等配套保障措施，确保发展战略的有效实

施。将发展通过内部各层级会议和教化培训等有效方式，企业

应当重视发展战略的宣扬工作，、C战略及其分解落实状况传

递到内部各管理层级和全体员工。对于明显偏定期收集和分析

相关信息，企业应当加强对发展战略实施状况的监控和评估，、

D离发展战略的状况，应当刚好进行内部报告A【正确答

案】【您的答案】）O、人力资源引进与开发环节的关键限

制点及限制措施错误的是（31、企业应当依据人力资源总体

规划，依据支配、制度和程序组织人力资源引进工作AB有关岗

位还需签订保密协议，建立劳动用工关系。企业应当依法与选

聘人员签订劳动合同，、明确保密义务。对试用人员考察

一周左右即可。企业可以选择性地建立选聘人员试用期和岗前

培训制度，、C竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，通过公开聘

请、企业应当依据人力资源实力框架要求,、D重点关注选聘

对象的价值取向和责随意识。C【正确答案】【您的答

案】）。、人力资源运用与退出环节的关键限制点及限制措施

错误的是（32对各级管设置科学的业绩考核指标体系，企业应

当建立和完善人力资源的激励约束机制，、A理人员和全体员

工进行严格考核与评价。体现效切实做到薪酬支配与员工贡献

相协调，企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，、B率优

先，兼顾公允。、企业应当依据有关法律法规规定，结合企业实

际，建立健全员工退出机制，明确退出的条C件和程序，确

保员工退出机制得到有效实施。、D分析存在的总结阅历，企业

只有在人员不足的时候才对人力资源支配执行状况进行评估，

主要缺陷和不足。D【正确答案】【您的答案】

）o、下面关于人力资源的说法不正确的是（33、战略导

向A、因人设岗B、以岗选人C、专业胜任DB【正确

答案】【您的答案】）。、企业文化建设中的主要风险不包

括（34、缺乏主动向上的企业文化A、缺乏开拓创新、团队

协作和风险意识B、缺乏诚恳守信的经营理念C、重视企

业间的文化差异和理念冲突DD【正确答案】【您的答

案】）。、企业文化评估环节的关键限制点及限制措施不包括

（35、建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方

法，落实评估责任制，避开企业文化A建设流于形式。、重点

关注董监高在企业文化建设中的责任履行状况、全体员工对企

业核心价值的认同感、B企业经营管理行为与企业文化的一样

性、企业品牌的社会影响力、参加企业并购重组各方文化的

融合度，以及员工对企业将来发展的信念。、主动培育具有

自身特色的企业文化，促长远发展C、重视文化评估结果。D

C【正确答案】【您的答案】、（36）是企业实施内部限制

的基础。、内部环境A、外部环境B、人力资源C、

组织架构DA【正确答案】【您的答案】）指引着力解决企

业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构

方、（37面的风险管控。、组织架构AB、企业文化、

人力资源C、社会责任D

A【正确答案】【您的答案】、上市公司董事会下设的审计

委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担当

38）独立董事是会计专业人士。负责人，审计委员会中至少

还应有（、一名AB、两名、三名C、四名DA【正确

答案】【您的答案】39、国有独资企业董事会可以依据授权

部分行使股东（大）会的职权，确定公司的重大事项，）确

定。但公司的合并、分立、解散、增加或者削减注册资本和发

行公司债券，必需由（、国有独资企业委员会A、国有独

资企业董事会B、国有资产监督管理机构C、国有资产管

理委员会DC【正确答案】【您的答案】）。、"三重一大"

中一大是指（40、大事项A、大额资金支付B、大项目

C、大决策DB【正确答案】【您的答案】二、多选

题）。）和（、信息系统内部限制包括（1、一般限制

A、应用限制B、内部限制C、外部限制DAB【正确答

案】【您的答案】、下列说法中正确的是（）、财务

2o

报告是企业投资者、债权人做出科学投资、信贷决策的重要依

据。A、财务报告是市场经济条件下优化资源配置、引导资

金流向的重要手段。B、财务报告是提高财务透亮度、维护资

本市场秩序的重要途径。C

、要加强财务报告编制、对外供应和分析利用全过程的限制，

确保财务报告合法合规、真实D完整和有效利用。ABCD

【正确答案】【您的答案】）。、无形资产管理环节的关键

限制点及限制措施包括（3A、分类制定无形资产管理方法，落

实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用；、加强无

形资产权益爱护，梳理各类无形资产权属关系，防范侵权行为

和法律风险；B、定期对无形资产先进性进行评估，淘汰落后

技术，加大研发投入，促进技术更新；C、加强品牌建设，加

强声誉管理，通过供应高质量产品和优质服务等打造主业品

牌。DABCD【正确答案】【您的答案】）。、内部限制的局

限性有（、内控再优良也不代表管理者精彩；、内控再

4A

严密也无法阻挡员工串通；BC、给企业做内控就犹如给人做养

生；、内控优良就可以代表管理者是精彩的。DABC【正确

答案】【您的答案】将风险限制在可承受度之内，采纳相应

的限制措施，限制活动是指企业依据风险应对策略，、5）。是

实施内部限制的详细方式。常见的限制措施有（、不相容职

务分别限制A、授权审批限制B、会计系统限制CD、财

产爱护限制ABCD【正确答案】【您的答案】）。、下面

关于限制活动的说法正确的是（6、以审批为手段A、以制

衡为灵魂B、以制度为依据C、以监督为手段DABC【正

确答案】【您的答案】）o、下面属于不相容职务的是

（7、授权审批与执行业务A、执行业务与监督审核B、

执行业务与相应记录C

、财物保管与相应记录DABCD【正确答案】【您的答

案】）。、反舞弊工作的重点领域包括（8、未经授权或者

实行其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益A、

在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述

或者重大遗漏等B、董事、监事、经理及其他高级管理人员

滥用职权C、相关机构或人员串通舞弊DABCD【正确答

案】【您的答案】）o、企业层面限制与下面哪些干脆相

关。（9、内部环境A、风险评估B、信息与沟通CD、

内部监督ABCD【正确答案】【您的答案】）o、组织架

构设计与运行中的主要风险有（10、治理结构形同虚设，缺

乏科学决策、良性运行机制和执行力AB、内部机构设计不科

学，权责安排不合理、缺乏明确的发展战略或发展战略实施

不到位C、发展战略因主观缘由频繁变动DAB【正确答

案】【您的答案】、内部限制实现了（11）°、由结果限制

向过程限制的转化A、由执行层面对决策层面的转化B、

由会计限制向企业限制的转化C、由微观细微环节向风险导

向的转化DABCD【正确答案】【您的答案】）。、内部限制

原则是企业建立与实施内部限制应当遵循的基本准绳，包括

（12、全面性原则A、重要性原则B、制衡性原则C、

适应性原则和成本效益原则DABCD【正确答案】

【您的答案】）o、人力资源政策应当有利于企业可持续

发展，一般包括（13、员工的聘用、培训、辞退与辞职

A、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩B、关键岗位员工的强制

休假制度和定期岗位轮换制度C、对驾驭国家隐私或重要商

业隐私的员工离岗的限制性规定等DABCD【正确答案】

【您的答案】）o、风险评估主要包括（14、目标设定

A、风险识别B、风险分析C、风险应对DABCD【正

确答案】【您的答案】）。、信息与沟通是实施内部限制的重

要条件。主要包括（15、信息质量A、沟通制度B、信

息系统C、反舞弊机制DABCD【正确答案】【您的答

案】）。、企业层面限制包括（16、组织架构A、发展

战略B、人力资源C、社会责任和企业文化DABCD【正

确答案】【您的答案】17）。、环境爱护与资源节约环节的

关键限制点及限制措施有（、建立制度，提高意识，落实责

任A、重视生态爱护，加大投入和支持B、重视资源节约

爱护，加快产业改造C、定期监督检查，发觉问题刚好订正D

ABCD【正确答案】【您的答案】）。、属于购买环节的关

键限制点及限制措施的是（18

、建立选购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及

相应的请购和审批程序A应先履行预算调整程序，对于超预算

和预算外选购项目，依据预算执行进度办理请购手续，、B

经审批后，再行办理请购手续建立供应商评估和准入制度，、C

依据评价结果对供应商对供应商进行实时管理和综合评价，

进行合理选择和调整、合理选择选购方式，可以实行招标

选购、询价或定向选购、干脆购买等方式DABCD【正确答

案】【您的答案】、销售业务流程主要包括（19）。、销售

支配管理A、客户开发与信用管理B、销售定价CD、订

立销售合同等环节ABCD【正确答案】【您的答

案】）。、内部限制审计的审计看法包括（20、无保留审计

看法A、带强调段的无保留看法B、否定看法C、无法

表示看法DABCD【正确答案】【您的答案】三、推断

题、内部限制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工

实施的旨在实现限制目标的过程。1、错N、对YY【正确答

案】【您的答案】、重要性原则要求：内部限制应当贯穿决

策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的2各种业务

和事项，实现全过程、全员性限制，不存在内部限制空白

点。、错N、对YN【正确答案】【您的答案】、内部环境

主要包括治理结构、机构设置及权责安排、内部审计机制、人

力资源政策、企业3文化等。、错N、对YY【正确答

案】【您的答案】

、风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的必定

性。4、错N、对YN【正确答案】【您的答案】重要信

息应当刚好传递给董事会、应当刚好报告并加以解决。信息沟

通过程中发觉的问题，、5监事会和经理层。、错N、对Y

Y【正确答案】【您的答案】、企业层面限制是指综合运用

各种限制手段和方法，针对详细业务和事项实施的限制。6、

错N、对YN【正确答案】【您的答案】、企业文化，是指

企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守

的价值观、7经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行

为规范的总称。、错N、对YY【正确答案】【您的答

案】、选购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等

相关活动。8、错N、对YY【正确答案】【您的答

案】、探讨与开发，是指企业为获得旧产品、旧技术、旧工

艺等所开展的各种研发活动。9、错N、对YN【正确答

案】【您的答案】、业务外包，是指企业利用专业化分工优

势，将日常经营中的部分业务托付给本企业以外10的专业服务

机构或其他经济组织（简称承包方）完成的经营行为。、错

N、对YY【正确答案】【您的答案】、内部限制中关于

资产平安是要求严禁企业违法经营或非法获利。11、错N、

对YN【正确答案】【您的答案】、内部限制应当在治理结

构、机构设置及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相

互12

监督的机制，同时兼顾运营效率。、错N、对YY【正确

答案】【您的答案】、企业应当在董事会下设立审计委员

会。13、错N、对YY【正确答案】【您的答案】、不

相容岗位和职务之间不须要相互监督、相互制约，形成有效的

制衡机制。14、错N、对YN【正确答案】【您的答

案］、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防

的原则。15、错N、对YY【正确答案】【您的答案】、企

业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务

等，应当依据规定的权16限和程序实行集体决策审批或者联

签制度。、对Y、错NY【正确答案】【您的答案】、缺

乏主动向上的企业文化，对企业的员工没有影响。17、错

N、对YN【正确答案】【您的答案】、无形资产缺乏核心技

术、权属不清、技术落后、存在重大技术平安隐患，可能导致

企业18法律纠纷、缺乏可持续发展实力。N、对Y、错Y

【正确答案】【您的答案】、担保过程中存在舞弊行为，

不行能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。19、

错N、对YN【正确答案】【您的答案】、评价工作应当

在全面评价的基础上，关注意要业务单位、重大业务事项和高

风险领域。20、错N、对Y

Y【正确答案】【您的答案】）、收集和传递相关信息

一般要遵循：真实精确、刚好有效和保密原则。（21、错N、

对Y【正确答案】Y【您的答案】）（财务活动等作出的预

算支配。投资活动、是指企业对肯定期间经营活动、全面预

算，、22N、对Y、错Y【正确答案】【您的答案】、担保，

是指企业作为担保人依据公允、自愿、互利的原则与债权人约

定，当债务人不履23）行债务时，依照法律规定和合同协议

担当相应法律责任的行为。（、错N、对YY【正确答案】

【您的答案】）、运营分析限制要求企业建立运营状况分析

制度。（24、错N、对Y【正确答案】Y【您的答案】、企业

资产管理流程应当贯穿各类存货、固定资产和无形资产"从进入

到退出〃全过程各25）个环节，并应当关注各项资产的平安

和效能。（、错N、对YY【正确答案】【您的答

案】）、内部限制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的

成本实现有效限制。（26、错N、对YY【正确答案】【您的

答案】、适应性原则要求企业建立与实施内部限制应当具有前

瞻性，适时地对内部限制系统进行27）评估，发觉可能存在

的问题，并刚好实行措施予以补救。（、错N、对YY【正确

答案】【您的答案】）、企业董事会负责内部限制的建立

健全和有效实施。（28、错N、对YY【正确答案】

【您的答案】）（、企业应当加强内部审计工作，保证内

部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。29、错N、对

YY【正确答案】【您的答案】、企业应当建立重大风险预警机

制和突发事务应急处理机制，明确风险预警标准，对可能30发

生的重大风险或突发事务，制定应急预案、明确责任