企业集团全套财务管理制度

某发展集团财务制度汇编差旅费管理制度管理原则预算控制制度指出差人所在部门必须事先申报出差计划和差旅费预算，严格按预算借支差旅费。紧急出差情况下事先未申报预算的，应由主管领导（集团副总裁、地方公司总经理、校长）批准。按岗位职别核定的制度全集团所有员工按岗位职别区别对待，但多人出差必须同乘同一交通工具、同宿一家宾馆时，经主管领导批准可以提高标准，但舱位、房间等级标准应按职别对应；如确需保持一致的，经主管领导批准可按其中最高职别者的标准执行。某发展集团岗位职别表职别集团总部地方公司学校A董事长B总裁、副董事长C执行总裁D常务副总裁E副总裁、董事F部长总经理校长G副部长副总经理副校长、校长助理、特级教师H主管部门经理学部主任、高级教师、行政部主任、后勤部主任、财务部主任、国际部主任I一般工作人员主管教务处主任、训育处主任、中教一级教师、小学高级教师、人事主管、食堂管理员、医务所所长、主管会计、保安主管J一般工作人员前述中未列入的员工出差与派驻区别对待原则派驻某地或集团所属公司（学校）工作两个月以上的，原则上属于派驻，按当地员工对待或另行按“外派人员补助管理办法”执行。“一枝笔”审批原则出差费用批准人投资公司、管理公司为分管副总裁，在项目公司为总经理、学校为校长。差旅费的构成交通工具费：指乘坐飞机、轮船、火车、长途汽车等交通工具的费用（含订票费）；2.住宿费：指在外地住宿于宾馆、旅店的单纯住宿费用（不包括在旅店发生的通讯费、餐费和其他另行收费的其他费用，如有此类费用发生须在发票中单独列示或提供宾馆收费清单）；3.市内交通费：指在出发地、目的地、中转地乘坐市内公共汽车、电车、巴士的费用（出租车票原则上不允许报销）；4.伙食补助：指在出差期间的就餐补助（不包括在此期间的业务招待等费用）;交通工具费管理规定及报销标准交通工具费按实际发生数在规定的职别标准以内报销。超过标准的，按标准报销，超过标准部分不予报销，由个人自负;出差人如借出差之便，中途非因公绕道旅行（探亲、访友、旅游等）期间的路费只报销出发地至目的地之间的直线路费。绕道部分不予报销，由个人自负;多人出差必须同行时，由集团副总裁、地方公司总经理、校长批准可随同其中级别最高者乘坐交通工具。但舱位、铺位应按相应级别对待。报销标准职别交通工具类型飞机轮船火车头等仓经济仓二等仓三等仓四等仓及以下软卧硬卧ABCDEFGHI备注：1.乘坐飞机出差，除根据职别以外，还要根据里程和事情的紧急程度和特殊需要综合考虑由集团副总裁、地方公司总经理、校长批准。里程：2000？公里以上。2.如遇事由紧急未购到卧铺票、夜晚乘车或白日乘车时间超过12小时时，可按本次火车硬座票价的60%奖励给乘车者个人（财政部文件）。一般应购买卧铺票以保持第二天的工作精力。住宿费管理规定及标准住宿费按实际发生数在规定的职别标准以内报销。未超过标准的，按实际发生额核准报销；超出标准部分，由出差人自负。副总裁以下人员住宿费不包括宾馆提供的其他服务和收费：如洗理、洗衣、餐费、通讯等费用，（如需支付需事前申请特批），以上规定、标准？。报销时必须提供有效、合法住宿发票。宿费发票要清楚写明房间号、起止时间、天数、人数等详细内容或附结帐清单。报销标准如下：职别京沪穗及经济特区沿海开放城市其他省会、首府、直辖市其他市县ABCDEFGHI市内交通费、伙食补助、通讯费管理制度实行定额包干制（或按一定标准报销？）1.市内交通费职别地区京沪穗及经济特区沿海开放地区其他省会、首府、直辖市其他市县ABCDEFG注：A.实行市内交通费包干的，不报销任何汽车票（长途汽车票价5元以上的除外）、出租车票；B.单位派车出差的的不享受交通费包干。2.伙食费出差地为学校提供就餐方便的，每天可领取20元？的伙食补助，领取出差补助的，不再领取工作餐费补助。到集团所属单位出差的，由当地单位提供就餐方便的，应按当地规定的客餐标准交纳伙食费。外出参加集团以外的会议，由会议统一安排食宿的，免伙食费补助。3.通讯费？差旅费借款与报销差旅费的申请因工作需要到外地出差的教职员工，应提前根据预算填写付款申请表，经本部门负责人签字后按费用支出核决权限表报批后，到财务部门借支差旅费。申请表应填写下列内容是：部门、申请人、日期、天数、路线、事由、分项预算及总额、交通工具费、追加原因、追加金额、批准人等内容。具体填写标准是：在用途栏填明出差起止日期、区间及出差目的内容；在付款说明栏填明分项预算及总额：交通工具及费用、住宿标准及总额、预计出差补助额；如超出预算总额应注明超支金额及原因并在追加审批人签字。2.借款标准出差人借款的标准是：借款总额=公出天数*出差补助+住宿费+长途旅费+市内交通费？+通讯费？3.差旅费报销规定（1）出差人完成任务返回后，应于一周内（节假日可顺延）到财务清帐，填制“差旅费报销单”将所有票据整理、粘贴于后，要求票据合法合规、粘贴整齐规范。财务部按出差标准审核后报帐。（2）对逾期未报帐的，则在其当月工资中扣回，并按日加收加收千分之一的罚金。（3）因工作需要超出原计划出差天数，致使报销金额与差旅费申请借款金额不符，出差人员在外地要事前向本部门负责人申请，主管领导同意批准，返回后在付款申请表追加审批人处中加以注明，经本部门负责人签字，主管领导同意批准后报销。凡未经批准超预算部分一律由当事人自负。（4）出差人员如有借出差之便，中途非因公停留或绕道旅行（探亲、访友、旅游等）期间的旅费不予报销。出差人到集团所属公司及学校出差的，由当地提供食宿方便的，每天给予20元出差补助；不提供食宿方便的，每天给予30元出差补助。副总裁、总经理、校长及以上人员无出差伙食补助。出国费用员工出国费用报销标准：单位：美元/日/人地区分类副总裁总经理、校长、部长带队教师一类（欧、美）20012010二类（澳、新、加）1501008三类（东南亚、港澳台）120806以上标准为除机票外的出国包干费用，不再发放出国津贴及其他费用；包干标准、地区分类随国际货币汇率发生变化由集团计财部另行发文调整；带队教师费用在出国组团总费用中列支，此标准仅为个人补贴；国际差旅和学生团组可携带少量备用金用于意外支出，但借款和报销均需经集团计财部批准，不得挪用。八、本制度由集团董事会批准，由集团计财部负责解释本制度从集团董事会批准之日执行，以前相关制度同时废止固定资产管理制度及流程固定资产的含义：固定资产是指使用期限超过一年，常规性资产(据清单)和单位价值在1000元标准以上（小于1000元、大于100元的列入低值易耗品帐户按固定资产管理），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具、办公家具、教学仪器等。固定资产项目及编号(见物业后勤部规定)资产项目。建筑物：以每一独立建筑物连同附属装置作为一个固定资产项目。例如：看台游泳池等。动力设备：以每一动力机器连同基座、附属设备作为一个固定资产项目。例：锅炉传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个固定资产项目。例如：校园网、广播电视网。工作机器及设备：以每一独立的机器连同基座、附属设备作为一个固定资产项目。例如：净水机工具、仪器、用具：以每一工具、仪器、用具连同便于操纵控制的各种附具作为一个固定资产项目。管理用具：以每件管理用具作为一个固定资产项目。例如：汽车修理专用工具。办公设备：以每一设备连同附属社设备为一固定资产项目。例如：电脑、打印机、复印机、传真机等。办公家具：以每件家具为一固定资产项目。例如：办公桌连附台、办公椅等10.运输设备：以每一独立的运输工具作为一个固定资产项目。例如：轿车、面包车等。具体见“固定资产分类目录及编码表”固定资产业务相关部门固定资产管理部门固定资产管理业务由物业后勤部门负责承担，职责如下：制定固定资产管理的制度及固定资产业务的计划。参与固定资产业务的有关决策。组织或参与固定资产的增加、减少、内部转移、修理、盘点等具体业务。督促有关部门作好固定资产的有关工作。进行固定资产的实物数量帐务管理工作，建立固定资产卡片、固定资产实物保管明细帐。固定资产使用部门承担固定资产保养责任。参与固定资产的增加、减少、修理、盘点等业务。财会部门承担固定资产的核算，登记固定资产明细帐，进行固定资产的价值管理。监督固定资产管理工作、核对固定资产实物。固定资产的管理方式固定资产卡片：一式二份（实物管理、使用部门各一份）；固定资产实物保管明细台帐：物资管理部门固定资产编码标记（标签、烙印、喷号）：五、固定资产增加业务的财务管理固定资产的计划管理公司、学校要根据教学经营管理业务计划，确定所需固定资产的品种、规格、数量，编制相应的采购计划、建造计划。首先由各业务部门提出部门固定资产增加业务计划，报送资产管理部门进行综合汇总，平衡后作出公司学校固定资产采购计划、固定资产建造计划。固定资产的计价固定资产应当按取得时的实际成本记帐。具体的计价应根据有关规定及不同的情况而定。购入的固定资产，按照双方协议价或合理估价加上支付的包装费、运输费和安装成本等以后的价值记帐。自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记帐其他单位投资转入的固定资产，应按投出单位的帐面原价记帐，按评估确认的价值作为固定资产净值，如评估确认的固定资产净值大于投出单位原价的，以评估确认的数值作为固定资产原价。融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记帐。在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记帐。在清查财产中盘盈的固定资产，按从制、重置完全价值记帐。接受捐赠的固定资产应按同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。企业为购建固定资产而发生的借款利息支出、外币折合差额等，在固定资产交付使用之前，应当计入固定资产价值。固定资产增加业务的处理流程购入不需要安装的固定资产应由需要购买部门根据公司下达的购置计划进行申请，购入后其价格和运杂费等一并计入固定资产价值。具体业务处理流程是：由内部需要购买部门填写“固定资产请购单”，报固定资产管理部门和财会部门批准。资产管理部门、财会部门审核同意后，由管理部门向采购部门发出购买通知。固定资产购进后，由资产管理部门会同采购部门对固定资产进行验收，填写“固定资产验收单”。采购部门凭发票、固定资产验收单到财务部门报帐。资产使用请购部门填写“固定资产领用单”向资产管理部门申请领用。管理部门审核同意后制作固定资产卡片交由使用部门。领用部门持领用单、固定资产卡片送交财务批准后仓储部门予以发货。购入需安装的固定资产应由需要购买部门根据公司下达的项目计划进行申请，在“库存物品”和“在建工程?”科目核算。购买价格、运杂费等加上安装费用一并计入固定资产价值，固定资产安装后移交时，须填制“工程竣工验收单和竣工决算表及工程竣工移交固定资产明细表”后办理增加固定资产和领用手续。采购部门采购后填写“工程物资验收（入库）单，办理物资入库手续。安装部门填写“工程物资领用单”领用工程物资。安装部门持内部费用转帐通知单到财务部门报销安装费用安装完毕后安装部门召集财务部门、资产管理部门、和接收使用部门及有关专家对工程进行验收，并在“工程竣工验收单”验收栏内签署意见。制作“竣工决算表”“交付使用财产清单”。财产使用部门填写“固定资产领用单”向资产管理部门办理领用手续资产管理部门制作固定资产卡片交付使用部门使用部门持领用单、固定资产卡片送交财务部门批准，仓储部门予以发货出包工程方式自行建造的固定资产（详见在建工程管理）自营工程方式自行建造的固定资产（类似购入固定资产的安装程序）其他途径增加的固定资产的业务处理流程固定资产由投资者投入的，先由固定资产验收小组对固定资产进行验收，填制“固定资产验收单”；验收完毕后交有关部门使用；接受捐赠固定资产由接受捐赠的部门填制“接受捐赠固定资产情况表”进行接收，然后交付有关部门使用。盘盈的固定资产，填报固定资产盘盈盘亏审批表，经总会计师批准后，资产管理部门制作固定资产卡片，由使用部门领用。（四）固定资产增加的有关凭证。固定资产减少业务的财务管理固定资产报废业务程序：由固定资产使用部门向固定资产的管理部门提出报废的申请（或直接固定资产管理部门提出报废申请），填制“固定资产报废单”，详细填写报废固定资产的名称、数量、规格、原价已提折旧以及报废的原因等报公司（学校）主管行政领导批准。行政领导批准后，由固定资产管理部门具体落实对报废固定资产的清理。财务部门根据有关凭证进行会计核算。固定资产出售业务程序出售的固定资产一般属于不需用的固定资产，由固定资产管理部门提出出售的建议，填制“固定资产请售单”报企业领导批准领导批准后，由固定资产管理部门通过销售部门或其他途径联系固定资产的购买者，签定有关合同根据合同，办理固定资产的拆迁、运输等业务财务部门根据有关凭证进行帐务处理财务部门注销固定资产卡片，办理收款事项固定资产毁损业务流程毁损发生后，由固定资产的使用部门填制“固定资产毁损报告单”报固定资产管理部门管理部门对有关情况进行核实，提出处理意见管理部门将处理意见上报企业主管领导处理财务部门根据有关凭证进行帐务处理固定资产的内部转移程序固定资产的内部转移，可由固定资产调出单位或调入单位填制申请经固定资产管理部门批准同意，由调出或调入单位或其他有关部门具体执行，同时填制“固定资产内部转移单”财务部门根据“固定资产内部转移单”调整固定资产明细帐及固定资产卡片，固定资产管理部门相应调整固定资产卡片固定资产的修理固定资产修理分大、中、小修理。流程大修理需要事先进行计划。计划由管理部门和使用部门共同制定经企业主管领导批准实施经常性修理由使用部门向固定资产管理部门提出申请，经批准后进行固定资产的盘点流程财会部门总帐与明细帐、明细帐与固定资产卡片相互核对财会部门与固定资产管理部门有关固定资产记录核对盘点小组对固定资产进行盘点固定资产使用部门编制“固定资产盘点表”，经清查小组签字后，报送财会部门和设备管理部门财会部门根据各使用部门送交的固定资产盘点表，通过分析，汇总编制“固定资产盘盈盘亏报告表”，报企业主管领导根据领导的决定，进行相应的帐务处理2.固定资产盘点的有关单据见附表库存物品财务管理制度1.库存物品的含义1.1库存物品是指在经营教学管理活动中从外部购入、自制、接受投资、接受捐赠等而进入公司（学校）的教学、维修、办公、生活用品等劳动对象和不够固定资产标准的劳动资料。1.2其特点是易消耗、单位价值低。2.物品的采购管理2.1计划管理根据年度（学年度）教学经营管理业务计划,确定相应物品年度（学年度）采购计划，于计划年度开始之日提前一个月报集团教育管理公司和集团计财部审批执行。属于集团集中采购范围和标准的由教育管理公司采供部执行；属于公司（学校）自主采购范围以内的，将采购计划向教育管理公司备案，由公司（学校）执行。附：采购计划表公司(学校)年采购计划编号:编制日期:单位:元物品名称计量单位规格型号技术要求上年消耗量年初储备计划需要量年末储备量内部资源潜力全年申请量教学用办公用维修用生活用其他用合计合计一季度二季度三季度四季度备注集团总裁:集团计财部:集团后勤保障部：公司（学校）：2.2合同管理物品的采购,按《集团经济合同的管理范围和标准与审批权限》的要求与供应单位签定采购合同。集团计财部对采供部集中采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核；合同签定后将合同原件立即寄送采购申请单位财务部门和资产管理部门，以便验收付款。公司（学校）财务部对自主采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核。收货（采购、库房）部门要严格按合同规定的品种、数量、质量进行验收。2.3请购单管理当使用部门在经营管理活动中需要某些物资时，应严格根据采购计划编制请购单，提出采购申请。计划外临时增加的或者是某种特殊需求的采购，也应编制请购单（共三联：一请购部门；二采购部门；三财务部门）。公司（学校）请购单计划内采购申请常规采购申请计划外采购申请特殊采购申请需要日期特殊要求项目物资名称规格型号用途说明数量预计单价预计金额编制人：批准人：采购人：年月日年月日年月日3.物资的验收入库管理3.1验收物品到达后，由采购部门组织资产管理部门、使用部门对采购品种、规格型号、质量、数量进行验收。物品验收完毕，由采购员和库管员共同填制入库单办理入库手续，否则资产管理部门不予验收，使用部门不准领用，财务部门不予报帐核销。集团集中采购的物品，教育管理公司采供部人员不能到达验收现场的，由采供部委托当地资产管理部门组织验收并填制入库单办理入库手续，同时将验收结果报送采供部。3.2入库根据物品的物理、化学性质和用途，合理安排存放地点。采购的物品到达后不论存放地点如何，必须纳入资产管理并进行会计核算。物品验收入库后，无论是否付款采购员和库管员必须填制入库单，以便库房登记库存保管明细帐；财务估价入库，核算负债与存货。入库物品以实际购进价格及其应负担的运杂费计算入库价格估价入库单的单价、金额由采购员以合同协议价格或约定结算价格为准。入库单由库房保管员定期报送财务部门。4.采购报帐管理4.1予付款管理采购员根据采购合同的予付款规定，向财务部门申请予付款，予付款支出时必须取得合法有效的资金往来发票和收据，否则财务有权不予办理或付款。4.2采购报帐程序采购员办理报帐的前提是货物到达并已入库，采购员以有效的发票、经库房签字的入库单填制付款申请表报帐。5.库存物品的出库管理5.1计划管理领用部门根据经批准的部门经费计划领用库存物品5.2财务审批管理领用物品由经办人填制出库单（领用单），由部门负责人签字同意后到财务部门签字，然后到库房领取。库房保管员依据部门负责人和财务部门签字的出库单办理出库手续，否则，不予办理出库。5.3出库成本出库成本采用按上月库存价格计算（使用进销存软件以后按移动加权平均价格计算）。6.物资的库存管理6.1出入库手续库存的物资必须妥善、严格保管，严格出入库手续，无出入库单库管员不予接收和出库6.2保管帐务按有关分类规则和单品制定库存物资编码，库管员按编码登记库存保管明细帐，逐日逐笔顺序登记6.3库存盘点制度日常盘点由库管员负责并进行，每月月底（自然月份）由库管员向财务部、资产管理部门、采购部门等有关部门报送库存盘点表，详细反映帐存、实存、盘盈、盘亏及盈亏原因等信息；财务部负责监盘和抽点；每年年末（12月31日）和每学期末财务部必须会同库管员对库存物资进行全面盘点。附：库存物资盘点表6.4库存稽核制度每月底财务部门存货会计对库房管理员的帐务记录和实物进行财务稽核。日常稽核工作随时进行。7.物品的损失报告制度7.1正常报废对于超过使用期限，没有维修价值的物品应予报废并填制损失报告表7.2意外损失对于遭受意外事故造成的损失，应填制损失报告表，并注明损失原因和责任人员，以便向保险公司报损和要求责任人赔偿。7.3盘亏各单位按规定定期进行盘点，对盘亏的库存物品应查明原因，报领导批准后处理。附：物品损失报告表、库存物品盘盈盘亏审批表财务预算管理规则预算及预算管理1.1预算预算是在科学的经营预测与决策基础上，用价值和实物等多种形态反映公司（学校）未来一定时期内的生产经营及财务成果等的一系列计划与规划。1.2预算管理预算管理是利用财务预算这一主线对公司（学校）内部各部门、各种财务及非财务资源进行控制、反映与考评等一系列的经济活动，并以此提高经营水平和经济效益的一种财务管理方法。1.3预算的特点预算不等于预测预算不等于财务计划预算管理是一种管理机制1.4预算管理的前提与条件更新管理观念，提高管理水平;扎实基础管理工作，建立健全业务工作规范，切实加强会计基础工作;完善管理制度体系。1.5预算管理准则各项工作均须较强的计划性；各项支出均须经过有效的审批程序；凡未经过有效审批程序的各项支出财务人员不得支付，由此造成的损失、失误应追究相关经营管理者的责任且财务人员免责。预算管理相关机构2.1预算管理机构：预算管理委员会2.1.1设置投资公司、项目公司（学校）两级预算管理委员会，负责预算管理的组织、协调工作2.1.2投资公司预算管理委员会：由总裁、副总裁、各部门负责人组成，其中常务委员由主管财务副总裁担任；2.1.3项目公司（学校）预算管理委员会由总经理（校长）、各部门负责人担任，其中常务委员总经理（校长）担任。2.1.4预算管理委员会的职责审议、确定预算目标、预算政策和程序审定、下达正式预算根据需要，调整修订预算收集、研究、分析有关预算与执行的业绩报告，制定相关控制政策和奖惩制度仲裁有关预算冲突2.1.5预算管理委员会是预算的综合审定机构，是集团和学校的预算管理的最高权利机构。其审定的预算最后呈请董事会批准。2.1.6预算管理委员会定期召开预算会议每年7月份召开预算年会，总结本年预算执行情况，讨论下年预算规划。每季度（10、1、4月）召开季度预算会议，对预算执行进行总结，根据客观情况对预算进行调整或修订。特殊情况下召开临时预算会议。2.2预算编制部门预算是企业经营业务全面性计划的财务体现，涉及各个部门。编制预算、分析预算所需的各项基础资料（主要是各项业务预算的初稿及形成依据）必须由各有关部门提供。各部门应按时、按要求提供编制预算所需要的各种资料。2.3预算编制2.3.1预算编制部门：各成本中心提供预算素材资料；2.3.2预算汇总、报送部门：财务处对各部门预算进行汇总分析、协调、综合平衡，形成全面预算，并且将其分解落实为责任预算。2.4预算监控机构各业务部门应自行监控和相互监控现金流动由财务部门监控2.5预算协调机构由预算管理委员会协调预算的执行和仲裁预算争议。3.预算种类1项目投资预算3.1.1项目总投资预算基建工程概算、预算由投资公司工程部、投资部编制设备投资预算由投资公司投资部、管理公司采供部编制开办费预算由投资公司项目调研部编制3.1.2项目融资预算由投资公司投资部编制3.1.3项目经营预算由投资公司项目调研部、投资部编制3.1.4项目财务汇总预算由集团计财部编制3.1.5财务评价由集团计财部编制3.2项目建设期预算3.2.1学年度/月份基建工程支出预算3.2.2学年度/月份固定资产购置预算3.2.3学年度/月份开办费支出预算项目经营期预算(学校)4.2.1学年度筹资预算储备金预算由投资公司编制赞助金预算由投资公司编制银行贷款预算由投资公司编制4.2.2学年度学杂费收入预算由招生部编制、教育管理公司教学管理部汇总4.2.3学年度办学经费支出预算由各成本中心编制本部门经费预算、财务处汇总4.2.4学年度固定资产购置预算学校资产管理部门编制、教育管理公司资产管理部汇总4.2.5月份经费支出预算各部门自行编制；4.2.6月份固定资产购置预算学校资产管理部门会同管理公司采供部/资产管理部编制；4.2.7年度、学年度基建工程支出预算基建、大修理支出、日常维修由学校后勤部门会同投资公司工程部编制。5.预算编制、报送、批复日期：5.1年度预算：起至止日期：每年8月1日至次年7月31日收文日期：9月30日收文部门：集团办公室（当日发至各有关部门）批复文件日期：10月15日（具体日期取决于股东大会召开日期）批复执行部门：计财部发文部门：集团办公室（当日发至各有关公司、学校）5.2月份预算：起至止日期:每月1日至月末最后一日收文日期：每月22日收文部门：集团办公室（当日发至各有关部门）批复文件日期：每月26日（每月25日召开办公会批复）批复执行部门：计财部发文部门：集团办公室（当日发至各有关公司、学校）6.预算编制程序采用上下结合式的编制程序具体过程如下：投资公司预算委员会根据总经营目标，下达投资公司、管理公司、项目公司、学校预算规划目标；各单位、各部门自行编制预算草案，应尽可能使预算更切合实际；各单位、各部门汇总并协调各业务部门预算；各财务处、会计部、计财部进行各种汇总并协调收入、工程、成本费用预算，并在此基础上编制各项财务预算；各单位预算报本单位预算委员会审批，讨论通过（或驳回后重编）；各单位预算委员会将审议后的预算草案呈报投资公司预算委员会审议，讨论通过（或驳回重编）；投资公司预算委员会将各单位、各部门及汇总预算报经最高决策机构（投资公司董事会、股东大会）、监督机构（投资公司监事会）审批，讨论通过（或驳回修改）；将批准的预算下达给各单位、各部门执行。7.预算执行各单位、各部门须严格按批准的预算标准和额度执行。超预算支付必须经具有审批权限的审批人书面批准后方可作业，否则对未经批准的预算外运做事项追究总经理（校长）的责任、对未经批准的预算外付款事项追究财务处负责人的责任；对于预算内支出须严格按财务工作报审权限表的规定程序执行；在执行中客观情况发生变化，需要对预算进行调整的，必须按程序进行预算调整申请。8.预算调控8.1建立预警系统，财务部门按下列规则执行累计付款/费用支出达到当期累计预算额度的90%时给予提醒；累计付款/费用支出达到当期累计预算额度的95%时给予警告；累计付款/费用支出达到当期累计预算额度的100%时停止付款；8.2建立调控机制，财务部门提供财务信息和合理化建议对各业务执行部门提供收支信息对各业务执行部门提供国家财经政策、财经信息的变化；提供各种财务指标、考核指标提出增收节支措施等合理化建议8.3建立内部仲裁制度在预算管理过程中，各预算执行主体之间当发生权、责利方面的纠纷时，由预算管理委员会负责调解和裁决各预算执行主体之间的纠纷。若调解无效，则由总裁进行裁决，并将裁决结果强制执行。9.预算考评预算考评是对集团各单位、各部门各级责任中心预算执行结果的考核与评价。9.1考评程序收集预算资料比较实际与目标，确定差异分析并处理差异评价各责任主体的工作业绩根据考评结果兑现奖惩制度9.2奖惩制度（略）某发展集团库存物资入出库程序及入出库单使用规则物资的验收入库管理1.1物资入库程序物资到达收货单位后（不论付款与否），由采购部门采购员填制“入库单”一式四联，经采购部门负责人签批后办理入库手续;库房库管员验收后在入库单上签字后：将第1联留存据以登记库存保管明细帐；将第2、3联送交财务部（处）据以登记库存物品财务明细帐;将第4联返还采购员留存以做报帐、核对之用。1.2入库单联次用途第1联：库存联（黑色）库房保管员留存（不准拆本撕下）备查;第2联：财务联（红色）财务部记帐用;第3联：备查联（蓝色）财务部核对用第4联：报帐联（绿色）采购员报帐用（4）采购以入库单、发票、合同报帐（3）库管员将第2-3联入库单送达财务（5）财务审核已存档入库单报帐库管员采购员（7）帐实核对物资到达，采购员填制1式4联入库单办理入库（6）帐帐核对1.3入库作业流程图（4）采购以入库单、发票、合同报帐（3）库管员将第2-3联入库单送达财务（5）财务审核已存档入库单报帐库管员采购员（7）帐实核对物资到达，采购员填制1式4联入库单办理入库（6）帐帐核对（2）库管员验收签字，将4联返还采购员财务存货会计财务报帐会计（2）库管员验收签字，将4联返还采购员财务存货会计财务报帐会计2.采购物资的报帐管理1预付款（借款）采购员在采购前请款见“付款申请程序”2.2采购报帐程序采购员办理报帐的前提是货物到达并已入库，采购员以有效的发票及经库房保管员签字的入库单的第3联（财务处保存）填制“付款申请表”报帐。3.采购资金流与入库物资流关系图直接付款采购库存物品直接付款采购库存物品付款、入库、核对、转帐款付货未到款付货到付款、入库、核对、转帐款付货未到款付货到货到款未付采购资金入库物资预付帐款-预付购货款A单位预付帐款-应付购货款（估价入库）A单位4.库存物资的出库管理4.1出库程序领用部门根据部门经批准的经费计划，填制出库单（领用单）一式四联，由部门负责人、领用人签字；将出库单1-2联送交财务会计签字，财务会计将第2联留归财务作为记帐联；库管员凭经财务会计签字的出库单签发货物、并留存第1联留存据以登记库存明细帐；4.2出库单联次第1联：存根联（黑色）领用部门留存，不准拆本撕下留存备查第2联：审核联（红色）财务部审核；第3联：记帐联（蓝色）财务核对第2联后记帐；第4联：库存联（绿色）库管员记帐（5）库管员将第3联填写单价，送交财务(6)核对出库单第2、3联，计算出库价格库房库管员财务存货会计（3）领用人据财务签字出库单领货（4）库管员签字发货留存第4联领用部门（2）财务签字留存第2联，将其他联次返还（1）领用部门填制领用单一式四联办理出库财务存货会计4.3出库程序图（5）库管员将第3联填写单价，送交财务(6)核对出库单第2、3联，计算出库价格库房库管员财务存货会计（3）领用人据财务签字出库单领货（4）库管员签字发货留存第4联领用部门（2）财务签字留存第2联，将其他联次返还（1）领用部门填制领用单一式四联办理出库财务存货会计某发展集团某国际学校收费财务管理制度收费标准的制定各某国际学校、筹委会每年根据各校实/地际情况，进行认真细致的调查研究,综合考虑市场状况、招生状况、学生成本开支标准等因素，由各校招生部、各学部、财务处、分别进行论证，提出收费标准，由校长办公会审核，于每年4月15日前上报教育管理公司、教育投资公司、计财部复核后报集团总裁办公会审议批准。集团总裁办公会于每年4月30日批准收费标准后下发到各校，由学校（行政部、财务部）报市教委、市物价局批准后执行。各学校严格按招生简章的要求和集团每学年批准的收费标准执行，不得任意提高和降低收费标准。在收费过程中，需要更改某项收费标准时，必须经集团计财部审核报集团总裁批准后实行。教工子弟的收费，应严格按照《教师子女就学优惠办法》执行，不能任意降低与提高收费标准。对于特殊情况者要出示文字申请报告、校长核准，报集团主管总裁批准、由集团计财部备案、学校财务处根据批文执行。对特殊、优惠生、英才生学校要拟订优惠政策，报请集团总裁（主管总裁）批准后执行。财务处收费时，必须见到集团对于特殊、优惠生的正式批文，方可按优惠价格收费。（具体见：《教师子女就学优惠办法》；《特殊生、优惠生收费办法》；《英才生优惠考核奖励办法》）收费时间财务在收费核算、统计、考核时，按以下规定作为收费时间的界定：秋季：五月一日到十月三十一日春季：十一月一日到次年四月三十日。收费工作流程1.报名：由招生部完成，填写入学报名登记表、收取报名费；2.发出入学考试通知：由招生部完成，对学生进行水平测试；3.取得入学资格：由招生部完成，测试合格、体检合格、发入学考试合格通知书、填写学生情况登记表；4.办理入学手续：由财务处完成，接收招生部签署协议书的与学生交费相关的学生档案、交纳建校费和学杂生活费、颁发学生入学录取通知书；报到：由各学部办理，学生持财务处签发的入学通知书到学部报到，学生入学通知书由学部存档；分班：学部转发分班通知书交班主任提交学生花名册送财务物品领用：由总务处办理，班主任出示分班通知书到总务处、办理学生物品领用手续、分班通知书总务处存档.归口学生档案教务处：入学报名登记表体检合格表健康声明入学考试合格通知书学生情况登记表协议书副本2.财务处（1）报名费收据（蓝联）（2）学费收据（蓝联）（3）协议书正本（4）签字的入学流转表学生交费财务档案表3.集团计财部学费收据存根学生交费财务档案表复印件协议书正本？空间限制4.交付家长报名费收据（红联）学费收据（红联）学位证书协议书正本复印件新生入学须知欠费的追缴收费的原则是先交费后入学，对特殊情况需要缓交的，应由学生监护人提出书面申请，由班主任、学部主任、校长逐级审批同意后，由学生监护人与学校签署有担保人担保的《缓交费协议书》，详细说明缓交金额，缓交期限，还款日期，违约责任等条款。对到期未交的欠费，由财务处通知学部和班主任向学生监护人催讨。对到期未还的欠费严格按缓交协议书的有关条款执行。退费规定退学批准程序学生申请转学——班主任签署意见——训育处签署意见——生活区清理生活物品后签字——学部核实转学原因后批准——财务处核算后写明退费方式和金额——校长签署意见——家长签字——财务处办理退款退费标准学生退费时，财务处要严格按协议书规定的标准执行。储备金退付款严格按协议执行，从学生办理离校时间起满一年全部退清，如有要求提前退费的须扣除利息费用。学生转学时，学校赞助金按一年扣除10000元标准，一个月扣1000元，最小计算标准为一个月。在办理学杂费退费时，应退费计算公式为：应退学杂费=学杂费总额-学杂费总额/10*实际在校月份（5）地区差异各学校按相应比例执行。某发展集团财务支出审批程序各项财务收支实行主管业务行政领导（有终审权）和财务主管领导（有终审权）“两支笔”汇签审批制度，分别对业务的合理性、必要性和支出的标准、票据的合法性、有效性进行审批。财务人员应严格按照《某发展集团财务工作报审核决权限表》、各项财务管理制度的相关规定进行审核。对未能严格履行相关支付程序的付款或收款申请，财务人员有权拒绝办理收付款手续。有终审权的主管业务行政领导和财务主管领导按《报审权限表》的规定严格执行（通常情况下在集团为分管业务副总裁、子公司为总经理、学校为校长；有终审权的财务主管领导在集团为总裁或主管财务副总裁；在子公司、学校为财务处主任；）？？？？？各项收支业务的审批层次按报审权限表的有关规定执行。总会计师或财务负责人有一票否决权，只有上级财务领导的书面指示才能修正财务负责人的否决意见。？？？？？子公司及学校的审批程序：1.1公司（学校）不需上报集团审批事项1.1.1借款及报帐借款（无发票）：申请部门经办人申请——部门负责人审核——财务审核——总会计师（财务负责人）审批——总经理（校长）审批——出纳办理报帐（借款额度以内）：申请部门经办人报帐——部门负责人审核——财务审核办理报帐（超出借款额度追加审批）：申请部门经办人——部门负责人审核——财务审核——总会计师审批——总经理（校长）追加审批——出纳办理1.1.2凭票报销申请部门经办人申请——部门负责人审核——财务审核——总会计师（财务负责人）审批——总经理（校长）审批——出纳办理1.2公司（学校）需上报集团审批事项：1.2.1借款及报帐借款（无发票）：申请部门经办人申请—部门负责人审核—财务审核—总会计师（财务负责人）审批—总经理（校长）审批呈报—集团计财部审核呈报—集团总裁或主管财务副总裁审批—集团计财部回函—公司（学校）财务部（处）执行报帐（借款额度以内）：申请部门经办人报帐—部门负责人审核—财务办理报帐（超出借款额度追加审批）：申请部门经办人—部门负责人审核—财务审核—总会计师（财务负责人）审核—总经理（校长）审批呈报—集团计财部审核呈报—集团总裁或主管财务副总裁审批—集团计财部回函—公司（学校）财务部执行1.2.2凭票报销申请部门经办人申请—部门负责人审核—财务审核—总会计师（财务负责人）审批—总经理（校长）审批呈报—集团计财部审核呈报—集团总裁或主管财务副总裁审批——集团计财部回函—公司（学校）财务部执行集团自身的审批程序6.1借款及报帐6.1.1借款（无发票）：申请部门经办人申请—部门负责人审核—分管业务副总裁审批—财务审核—主管财务副总裁审批—出纳办理6.1.2报帐（借款额度以内）：申请部门经办人报帐—部门负责人审核—财务办理6.1.3报帐（超出借款额度追加审批）：申请部门经办人申请—部门负责人审核—分管业务副总裁审批—财务审核—总裁或主管财务副总裁审批—出纳办理6.2凭票报销申请部门经办人申请—部门负责人审核—分管业务副总裁审批—财务审核—\总裁或主管财务副总裁审批—出纳办理某发展集团财务预算分析例会制度某发展集团及所属子公司、学校每月9日~15日之间举行财务预算分析例会。会议主持:总经理、校长参加人：各部门负责人会议的目的和意义检查企业预算完成情况，考察各部门经营管理人员的业绩，为完善合理的激励机制提供帮助；评价企业的财务状况和经营成果，揭示财务活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方向和线索；预测企业未来的投资回报和风险，为集团和学校各级管理者的决策提供帮助。会议的内容、程序由财务负责人作财务报表分析、预算执行情况总结；各部门负责人讨论审议；总经理对各部门业绩进行考核、评价，进行奖惩；提出改善决定经营管理的具体措施。某发展集团编写财务制度所需接口文件报告总裁委员会：计财部近期工作之一是编写集团及所属子公司、学校财务制度。因财务工作是通过资金的循环系统、综合、全面反映企业的经营管理活动及其财务成果，并通过由此形成的财务信息系统即时服务、反映和监控经营管理活动。财务管理制度是企业管理制度的一个重要组成部分，是建立在业务管理制度的基础上的财务收支及资金管理制度。因此，财务制度的编写应同业务制度相适应，以满足经营管理的需要。为此，需要各业务部门的支持，提供有关业务管理制度。现列示接口文件清单如下：序号财务制度名称接口文件名称与财务工作借口必备条款接口部门1.差旅费财务管理制度差旅费标准及出差管理办法住宿标准、交通工具及标准、伙食补贴标准总裁办2.薪资财务管理制度薪资等级标准考勤管理办法保险福利管理办法休假管理办法工资发放中扣工资天数计算标准/办法基本保险个人负担标准人力资源管理部3.库存物品财务管理制度固定资产（动产）管理制度采购申请办法集团集中采购范围各校自主采购范围寻价比价办法采购合同管理办法验收入库办法集中采购自合同签定至发货、入库与财务的衔接采供部库存管理办法领用管理办法毁损报废管理办法出库票具与财务的衔接教育管理公司物业管理部4.基建工程财务管理办法工程立项管理办法工程招标管理办法工程合同管理办法工程概预算管理办法工程付款管理办法工程决算管理办法工程预决算审计办法工程立项开工前应签监理合同付款必须有监理公司核准签批审合同、预算与审决算应为不同的受托方且与工程施工单位分离工程部投资部审计部5.招生收费财务管理办法收费方式、结构、标准、范围管理办法与财务衔接条款：抄送相应的财务部门教育投资公司招生协议管理办法学生入学手续流程英才生优惠奖励办法教工子女优惠办法公关生优惠办法欠费追缴办法与财务衔接条款：抄送相应的财务部门教育管理公司6.退费财务管理办法学生退学、转学、劝退毕业管理办法与财务衔接条款：抄送相应的财务部门教育管理公司7.招待费财务管理办法业务招待管理办法招待标准、成本中心确定准则总裁办8.通讯费财务管理办法通讯工具配置使用办法办公电话使用管理办法行政部9.车辆费财务管理办法车辆使用、维护、保养管理办法行政部10.市内交通费财务管理办法通勤车出租车管理规定行政部11.外汇管理办法国际交流合作、外教管理办法国际部12.项目预算管理办法项目调研办法可行性分析、论证办法投资部13.财务档案管理办法集团档案管理办法总裁办14.财务人员职业道德规范员工守则人力资源部15.财务信息保密制度集团商业信息保密制度总裁办16.罚没款管理制度集团处罚条例总裁办17.印刷费管理办法打字复印印刷管理制度CI设计行政部18.财务人员管理办法人力资源管理办法人力资源部19.办公费管理制度公文处理办法办公用品管理办法收、发文办法行政部办公室20.印鉴使用办法财务印鉴公章合同章前合同后抄送财务部-与合同管理办法衔接21.租赁费、水电费管理办法物业管理办法行政部以上是财务制度编写过程中急需得到相关部门支持的一部分文件，列示的不尽明晰，随着制度的逐渐完善，还需要大量的补充文件。特此报告，请批示。集团计财部一九九九年十一月十日某发展集团财务制度编写方案及提纲某发展集团会计制度某发展集团财务管理制度某发展集团财务审批权限表某发展集团财务职位描述表某发展集团经济活动财务管理流程.某发展集团各项费用开支标准某发展集团项目/年度财务预算管理制度（财务计划数据报表）某发展集团会计规范化操作管理制度（会计科目设置、核算项目、会计报表）某发展集团财会电算化操作管理制度某发展集团财务人员招聘、任用、培训、考核、奖惩制度某发展集团财务工作计划管理制度（工作内容文档）某发展集团财务工作报告制度（工作内容文档述职报告）某发展集团财务信息保密制度某发展集团财务对外联络公关管理制度某发展集团财务提交经济活动分析报告制度某发展集团资金筹措、调拨、使用管理制度某发展集团财务人员职业道德规范某发展集团投资财务管理制度某发展集团基建工程财务管理制度某发展集团固定资产财务管理制度某发展集团库存物品财务管理制度某发展集团学生收费、退费财务管理制度某发展集团工商注册、税务登记财务管理制度某发展集团银行开户管理制度某发展集团外汇收入财务管理制度某发展集团校园购物中心财务管理制度某发展集团罚没款财务管理制度某发展集团经济合同财务管理制度某发展集团财务印鉴管理办法某发展集团财务人员岗位交接管理制度某发展集团内部往来管理制度某发展集团职工个人欠款清理制度某发展集团通讯工具配置补贴管理办法某发展集团出租车费财务管理办法某发展集团发票、收据管理办法发票、收据管理办法根据《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》制定本办法某发展集团及所属公司、学校在印制、领购、开具、取得和保管发票等方面必须遵守本办法。发票、收据的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及帐号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。发票、收据的印制必须事先向集团计财部申请，经集团总裁批准后印制。印制发票、收据必须提供印制票样、数量、每本份数、联次颜色、编号规则等内容。印制发票除需得到集团批准外，必须遵守国家和当地税务机关有关发票、收据印制的规定。开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。发票必须按下列要求开具：1.字迹清楚2.不得涂改如填写有误，应另行开具发票，并在误填的发票上注明“作废”。3.有发票开具后因收执方不索取应单独保管，4.项目填写齐全5.票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。6.各项目内容正确无误7.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额相符。8.发票联和记帐联加盖财务专用章或发票专用章。9.开票人和收款人应在发票上填写全名，不许只写姓氏。10.尽量作到开票人和收款人的分离。11.不得拆本使用发票和收据，存根联应始终为整本。12.作废发票应所有联次齐全，已撕下的联次应粘贴在一起，不许缺少联次。发票的开具时限为收讫款项或取得索取款项的凭据的同时。未发生经营业务一律不准开具发票。收款后应在发票或收据上加盖“现金收讫”或“银行收讫”章发票应按编号顺序使用，不许跨页使用。各单位应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。发票不得丢失。发票丢失，应于当日书面报告单位主管领导并报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。各单位应妥善保管发票和收据，设专人负责保管，放置在安全的场所，防止丢失。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，各单位不得收取。本规定从集团批准之日起执行本规定由集团计财部负责解释工资财务管理制度预算管理：为了充分调动教职员工的工作积极性，在主管领导的领导下，人事部门、财务部门以每年末（学校学年末）的实际人均工资为基础，根据当地的市场状况，收入状况、消费状况、人员变动及总额等因素综合考虑，按“按劳取酬，优绩优酬，奖勤罚懒”和“公平、公证”的原则，核定本单位的新年度（新学年）的人均预算工资标准及工资总额。上报集团主管副总裁批准后加以执行。工资构成：某发展集团及所属地方公司、学校统一实行税前工资制，由发放单位代扣代缴个人所得税，免税项目及标准严格按税法及当地税务部门的有关规定执行。应发工资（即劳动报酬总额）由基本工资、岗位工资、考核工资三部分构成。具体发放到员工手中的实发工资=应发工资-个人负担的养老保险、医疗保险、失业保险-其他代扣款项-个人所得税工资标准工资标准由集团人力资源部会同各单位根据当地情况共同制定并提出草案，报集团总裁办公会讨论批准，然后下发当地严格执行。工资约定的审批程序各单位根据集团总裁办公会批准的工资标准，与员工协定工资具体数额。地方公司总经理、副总经理，学校校长、副校长的工资和晋级由集团主管总裁批准；副总经理、副校长以下的中层干部及教职员工的具体工资数额和晋级由地方公司总经理、校长审批。任何人不得随意更改（提高或降低）员工工资标准，对特殊人才、特殊岗位需要提高工资标准的，必须报集团主管总裁批准。薪金（变更）通知单的规定集团及地方公司和学校要建立薪金通知单制度，薪金通知单应明确以下内容：员工姓名、性别、职务、部门、入司（校）时间、试用和转正日期、工资级别、应发工资金额、代扣个人负担的各项保险、代扣代缴个人所得税、其他代扣款项、实发工资、及公司（学校）按国家规定为员工支付的各项保险。通过薪金（变更）通知单明确单位与员工的约定，保护双方的合法权益。薪金通知单一式两份，单位（人事经理）与员工个人签字认可。工作考核及工资计算除特殊情况外，应按月（上月26日至本月25日）进行考核和计算每位员工均由其直接上级进行工作考核和评定，并将考核结果于本月26日报人力资源管理部门人力资源部门对考核结果和考勤进行复核。人力资源部门根据员工的工资标准及每月工作考核结果计算其应发工资总额、员工个人负担的各种保险、个人所得税和其他代扣款项，最后计算出实发工资。按照要求详细填制“工资发放表”。人力资源部门将“工资发放表”报送主管领导（集团主管副总裁、地方公司总经理、校长）批准。人力资源部门将经主管领导批准的“工资发放表”及其软盘于次月1日送交财务部门以备发放。工资发放财务部门负责“工资发放表”的复核和工资的发放。工资的发放期为考核与计算期的次月的5日至10日期间发放。如遇公休日和节假日应尽量提前发放。新聘员工和离职员工的工资规定新聘员工按当月实际出勤天数按时发放当月工资。离职员工办理完离职手续后结算工资于计算期后的第二个发放期发放。会计档案管理办法会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他会计核算专业资料等四个部分其具体范围是：会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证、记帐凭证汇总表、银行（借款）对帐单、银行存款余额调节表等会计帐簿是以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的由一定格式、相互联结的帐页组成的簿籍。包括总分类帐、各类明细分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐以及辅助登记备查簿。会计报表是反映企业会计财务状况和经营成果的总结性书面文件。包括主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，具体包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务情况说明书、预算、计划表格。其他会计核算资料是与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。包括经济合同、协议、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、及存贮在磁质介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料会计档案管理包括会计档案的立卷、归档、保管、调阅、复制和销毁等管理制度。会计档案的整理立卷会计年度终了后，于下一会计年度开始后的两个月内对会计资料进行整理立卷归档。会计档案的整理采用“三统一”的原则进行。即分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。分类标准：一类帐簿（按会计科目顺序），二类凭证（按月份），三类报表（按资产负债表、损益表、现金流量表），四类文字资料及其他档案形成：案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一管理要求：建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录；会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。会计档案的装订会计凭证装订。每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档。装订要求：每册会计凭证在考虑装订厚度（1.5厘米~2.0厘米）的基础上，起始号的个位数为“1”和“6”，终止号个位数为“0”和“5”；最后一册为当月结束号。以保证装订牢固，美观大方。每册会计凭证在装订时必须打印本册会计科目汇总表装订在每册的首页。每月必须从银行取得对帐单，由出纳编制银行存款余额调节表，将对帐单和调节表、本月试算平衡表装订于每月最后一册凭证的最后一页。会计凭证用“三针引线法”装订，装订凭证应使用棉线，在左上角部位打上三个针眼，实行三眼一线打结，装订时尽可能缩小所占部位，使记帐凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅、复印。会计凭证按会计年度排列总顺序号、按月份排本月顺序号。会计帐簿的装订。各种会计帐簿年度结帐后，除跨年使用的帐簿外，其他帐簿应按时整理立卷。基本要求是：帐簿装订前，首先按帐簿启用表的使用页数核对各个帐户是否相符，帐页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计帐簿封面、帐簿启用表、帐户目录、该帐簿按页数顺序排列的帐页、会计帐簿装订封底的顺序装订。活页帐簿装订要求。保留已使用过的帐页，将帐页数填写齐全，去除空白页和撤掉帐夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册；多栏式活页帐、三栏式活页帐、数量金额式活页帐等不得混装，应按同类业务、同类帐页装订在一起；在本帐的封面上填写好帐目的帐目的种类，编号卷号，会计主管人员和装订人（经办人）签章。会计帐簿编号为一年一编，编号顺序为总帐、现金日记帐、银行存（借）款日记帐、分户明细帐。会计帐簿按保管期限分别编制卷号，现金日记帐全年按顺序编制卷号；总帐、各类明细帐、辅助帐全年按顺序编制卷号。会计报表的装订。会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失。留存的报表按月或季装订成册。具体要求如下：会计报表在报送时必须加盖单位公章、法人名章财务负责人名章。会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数。完整无缺地装订。会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的封底；按保管期限编制卷号。会计档案的保管当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年，期满之后原则上应由财务会计部门编制清册移交本单位的档案部门保管。移交手续。财务会计部门在将会计档案移交本单位档案部门时，应按下列程序进行。开列清册，填写交接清单；在帐簿使用日期栏填写移交日期；交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。会计档案的保管要求。会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应具备有适应的防火器材；采用透明塑料膜作防尘罩、防尘布，遮盖所有档案架和堵塞鼠洞。会计档案室内应经常用消毒药剂喷洒，经常保持清洁卫生，以防虫蛀；会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅地方，以利查阅，并防止潮湿；设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿，严防毁坏损失、散失和泻密；会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。会计档案的借阅会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特殊需要需经上级主管单位或单位领导、会计主管人员批准。外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位领导人批准后，办理借阅手续。借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件）。借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。会计档案的保管期限。各种会计档案的保管期限，按其特点可分为永久性和定期性两类。定期保管期限分别为3年、5年、10年、15年、20年和25年6种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。为了全面反映会计档案情况，立档部门应设置“会计档案备查簿”及时记载会计档案的保存数、借阅数和归档数，保证准确。会计档案的具体保管期限，按会计档案保管期限表执行。会计档案的销毁会计档案保管期满，需要销毁时由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册。销毁财务会计档案除按国家规定向政府主管部门申报外，严格按集团报审权限表的有关规定执行。会计档案保管期满，但期中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；各单位销毁会计档案时应由档案部门和财会部门共同派员监销。会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。会计工作交接管理办法某发展集团会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员申请辞职的，应提前一个月（试用期内半个月）提出书面申请，以便单位物色接替人员，在此期间申请辞职人员未经单位同意不得离职，否则，将通过法律程序解决。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行电算化的单位，移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人监交，必要时可由上级财务部门派人会同监交，特殊情况下必须由法规审计部门进行离任审计，然后进行交接。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，并注明末达帐项形成原因。各种财产物资和债权债务的明细余额要与总帐有关余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。九、接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人（上级财务部门）批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担规定的法律责任。单位撤消时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。某发展集团会计人员职业道德会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。会计人员应当热爱本职工作，努力专研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚；情节严重的，按法律程序解决。货币资金管理制度货币资金的概念货币资金是以货币形态存在的可以随时动用的款项。具体包括库存现金、银行存款和其他货币资金（主要包括外存款、信用证存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。现金的管理现金结算的范围职工工资、津贴个人劳务报酬根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出向个人收购农副产品和其他物资的现款出差人员必须随身携带的差旅费中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点（1000元）以下的零星支出库存现金的管理库存现金实行限额管理，各单位核定三至五天的日常零星开支所需的库存现金限额（原则上最高数额不得超过10000元）。当日超过库存现金限额的部分应及时送存开户银行，以保证资金安全。到银行提取现金、将现金存入银行应由所在单位派车存取，是否派专职保安护送根据当地公安部门规定执行。使用现金超过5000元的应提前一个工作日进行申请，以便财务备款。备用金的管理定额备用金制度是对日常零星支出发生频繁，或者特殊原因不能及时从财务部门支取现金的部门或个人采取预付制的一种现金管理制度。使用备用金的部门根据业务需要提出备用金申请。财务部门根据申请部门和个人的一周的日常开支情况，与申请者共同核定一个备用金数额（最高不超过10000元）和开支范围，报主管领导（集团主管副总裁、地方公司总经理、校长）批准。备用金由申请部门（专人负责、部门负责人监督）和个人严格掌握使用。备用金实行先报后补的报销制度，在核定的备用金开支范围内，财务部门不再支付预付款。备用金使用者编制“付款申请表”，连同支出原始凭证（按要求粘贴）送财务部门核销，办理报帐手续，补足备用金。财务部门应定期对备用金进行清理，对专项备用金当业务结束时应及时收回，以保证资金安全。学期末备用金收回，下学期重新核定。备用金报销清单备用金定额：年月第号日期科目及摘要金额日期科目及摘要金额附原始凭证张月日月日上周结转本周支出本周补足数备用金专管员部门负责人财务复核银行帐户的管理银行帐户的种类银行存款帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。基本存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。存款人只能在银行开立一个基本存款帐户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。一般存款帐户是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要和外地临时机构开立的帐户，办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。专用存款帐户是存款人因特定用途需要开立的帐户。办理基本建设和更新改造和其他特定用途的需要专户管理的资金。帐户开立与撤消开立与撤消银行帐户，由使用单位财务部门提出开立申请与撤消申请，报总裁批准，同时报集团计财部备案。对于开户与撤消银行帐户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让帐户。支票的管理支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。现金支票只能用于支取现金，转帐支票只能用于转帐。在现金结算范围以外的付款均用支票付款付款经办人在申领支票时应在“付款申请表”的付款方式栏中注明。在签发支票时，应按《票据法》和人民银行的有关规定规范、完整填写。但支票的金额、收款人名称可以由出纳授权经办人补记，但支票金额必须封位以限定最高金额。坚决不允许签发空白支票和空头支票。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行在退票的同时按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。支票申领经办人在领取支票时应同时在支票存根和支票登记簿上签字。经办人领取支票一周之内，必须持有效发票和收据到财务部门报帐；如一周之内未曾使用所领取的支票，应及时退还财务部门，否则过期造成废票被银行处罚，由经办人赔偿。支票遗失或在交换中发生问题，经办人应立即报告财务部门负责人和单位主管领导（集团主管总裁、地方公司总经理、校长），以便尽快采取措施（挂失、报案）避免损失。如已经造成经济损失的应追究经办人的责任。资金收付的管理资金实行钱帐分管原则，出纳员只能登记现金日记帐、银行日记帐和支票登记簿发生货币资金的收入与支出，应当立即入帐，必须日清月结。各种收入都应当由出纳员集中办理，除个别特殊情况外（如发生在外地的收付，或事先取得财务部门同意并授权代收），任何部门和个人，都不得擅自出具收款凭证或用白条收取款项。一切货币资金收入都必须入帐，各部门或个人不得将出售的废料、残料的收入、罚款赔款收入等零星收入作帐外记录，设置小金库。收入的现金应当及时存入银行，当天没有来得及存入银行的现金和支票应当集中存放于保险柜内。收付现金、银行存款时，应当将资金收支凭证核对相符。发票与收据应当顺序编号，领用空白发票、收据要进行登记。除国家规定可用现金收支的款项外，一律通过银行转帐。支票的签发至少要有出纳员和会计负责人两人签名，并注明用途。如果能够规定限额，应该签发限额支票。空白支票不得签名盖章。款项收付后，收付款凭证应及时盖上“收讫”“付讫”章，以免重复收付款。出纳员在每天工作结束时应当清点现金，核对帐目，财务主管应不定期地检查。银行存款要及时对帐，定期编制银行存款余额调节表。发现核对不符的项目，应当及时报告有关负责人，进行调查并作出处理决定。基建工程支出财务管理制