2023年某集团财务预算的编制程序

CY集团财务预算管理制度

CY集团

二零零一年十一月

目录

第一章总则.......................................1

第二章财务预算的管理体制和组织体系...............1

第三章财务预算期和编制工作期.....................2

第四章财务预算的编制内容和编制方法..............2

第五章财务预算的编制程序.........................4

第六章财务预算的审批程序.........................5

第七章财务预算的控制和信息反馈...................6

第八章附则.......................................6

附件一：预算流程图.................................7

附件二：预算表格...................................8

第一章总则

第一条为加强CY集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制

作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。

第二条本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。

第三条本规定适用于CY集团公司以及其控股子公司。

第二章财务预算的管理体制和组织体系

第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。

第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。

第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司）分解、

下达；业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部

门进行指标的再分解。

第七条各事业部（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财

务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指

标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司），由总部

根据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度

财务预算指标的事业部（子公司），根据不同情节，对该企业及其主要负责人给

予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指

标及优惠政策上对该事业部（子公司）予以区别对待。

第八条组织体系

（-）计戈I、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算

管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与

制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的

下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式

一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负

债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。

二、各事业部（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。

1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算;

2、各事业部（子公司）成本管理岗位负责编制生产成本预算;

3、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算；

4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算；

5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算;

7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预

计资产负债表；

8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出

预算，由企业管理部牵头负责；

三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预

算，负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。

第十四条编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料

一、董事局决定的年度经营目标；

二、企业管理部编制的年度经营计划；

三、销售部门编制的年度产品销售计划；

四、人力资源部工资计划；

五、企业管理部编制的投资计划；

六、财务部折旧计划；

七、事业部（子公司）财务收支计划。

第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。

第五章财务预算的编制程序

第十六条集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。

第十七条在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各事业部（子公司）

要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情

况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。

第十八条各事业部（子公司）在全面分析以前年度及报告期预计各项财务

收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要

求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财

务预算草案。每年12月之前，各事业部（子公司）财务部将编制好的财务预算

草案（包括编制说明）上报总部财务部。

总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集团的年

度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料,

提交计划、预算与考核委员会、董事局审议批准。经批准的财务预算，于每年的

1月份正式下达各事业部（子公司）。各事业部（子公司）对下达的经营计划指

标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部财务部备案。

第十九条各事业部（子公司）要严格执行下达的财务预算指标，保证财务

预算的统一性、严肃性。在此前提下，如遇特殊情况，确需对下达的预算指标做

出调整的，须报请计划、预算与考核委员会审核批准后、方可变更。

第二十条各事业部（子公司）要及时监测财务预算的执行情况，月末对财

务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证

财务预算的贯彻落实。各事业部（子公司）在每月（季）上报的财务分析报告和

每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说

明。

第六章财务预算的审批程序

第二十一条财务预算的审批程序

一、成本预算由各事业部（子公司）成本管理岗位审查、汇总、平衡；

二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；

三、各事业部（子公司）财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算,

并报主管总经理审核后，提交总部财务部汇总；

四、总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综

合平衡后，编制集团总预算；

五、财务总监负责召集公司计划、预算与考核委员会审议集团财务总预算;

六、集团总预算经计划、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批；

七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解，以公司文件形式下

达。

第二十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化，或董事局产生

新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。

第二十三条预算调整的审批程序：

一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说

明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管总经理审查同意后，

提交总部财务部；

二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公

司的经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监、总裁、董事局审批；

三、总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；

四、预算调整后的考核参见相关考核制度。

第七章财务预算的控制和信息反馈

第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监

督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账，控制成本费用的列支。组织相关

部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向总裁、财务

总监汇报。

第二十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存

在的问题。

第二十六条各事业部（子公司）财务部应负责将每月的指标执行情况向主

管领导汇报，并向各责任部门通报预算指标执行情况。

第二十七条以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行。

第二十八条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映,

并将不可控费用的发生情况报总裁办公会讨论，否则考核时不扣除其影响数。

第八章附则

第二十九条本规则经董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁

审核，董事局批准。

第三十条本规定由总部财务部负责解释说明。

附件一：预算流程图

附件二：预算表格

表1:房地产收入预计表

单位：年月份资料提供部门:

金额

项目月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份

123456789101112月份全年合

计

土地转让收入

商品房销售收入

配套设施销售收入

代建工程结算收入

出租房租金收入

其他业务收入

收入合计

预

性i+期初应收账款

入现

金1月份销售

2月份销售

3月份销售

4月份销售

5月份销售

6月份销售

7月份销售

8月份销售

9月份销售

10月份销售

11月份销售

12月份销售

预计现金收入

合计

期末应收账款余额

总经理:销售部主任:制表:

表2：煤矿收入预计表

单位:年月份资料提供部门:

金额

项目

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合

计

销售量

单位售价

销售收入

其他收入

收入合计

期初应收账款

件1月份销售

金2月份销售

入3月份销售

4月份销售

期末应收账款余额

总经理:销售部主任：制表:

表3：超市收入预计表

单位:年月份资料提供部门:

金额

项目

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合

计

主营业务收入：

商品销售收入

代购代销业务收入

其他业务收入

收入合计

期初应收账款

1月份收入

2月份收入

预

计3月份收入

现

金

月份收入

收4

入

5月份收入

6月份收入

7月份收入

8月份收入

期末应收账款余额

总经理：营业部主任：制表:

表4：房地产开发产品成本预算表

单位:年度资料提供部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

预

项目预预预预预预预预预预预预

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝Zs.全全

仝，市-金31Z.金金金金金金金

额额额额额额额额额额额额额

土地征用及拆

迁补偿费：

土地征用费

耕地占用税

劳动力安置费

附着物拆迁补

偿

供电

供气

排污

排洪

通讯

照明

环卫

绿化

公共配套设施

费：

开发间接费用：

工资

职工福利

折旧费

修理费

办公费

表5：煤矿生产成本预算表

单位:年度资料提供部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目预预预预预预预预预预预预预

算算算%算%算%算算算算算算算算%

%%%%%%%%%

全全全

金51Z.金金金51Z.金金金51Z.金金金

额额额额额额额额额额额额额

原料：

工资:

制造费用:

生产成本100100100100100100100100100100100100100

合计

预计生产

量

单位成本

本月预计

现金支出

本月应付

账款余额

表6：超市销售成本预算表

表7：房地产销售费用预算表

单位：年度资料提供部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目预预预预预预预预预预预预预

算V算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,

1%%%%%%%%%%%%

全金金金金不小金金金不小金金金

额额额额额额额额额额额额额

运输费

装卸费

包装费

保险费

维修费

展览费

差旅费

广告费

代销手续费

销售服务费

销售人员工资

销售人员奖金

销售人员福利

折旧费

修理费

物料消耗

其他经费

销售费用合计100100100100100100100100100100100100100

本月预计现金

支出

本月应付款

表8：煤矿销售费用预算表

单位:年度资料提供部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目预预预预预预预预预预预预预

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

额额额额额额额额额额额额额

运输费

装卸费

包装费

保险费

维修费

差旅费

广告费

代销手续费

销售服务费

销售人员工资

销售人员奖金

销售人员福利

折旧费

修理费

物料消耗

其他经费

销售费用合计100100100100100100100100100100100100100

本月预计现金

支出

本月应付款

表9：超市经营费用预算表

单位:年度资料提供部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目预预预预预预预预预预预预预

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

额额额额额额额额额额额额额

运输费

装卸费

整理费

包装费

保险费

差旅费

展览费

保管费

表10：房地产管理费用预算表

单位：年度资料提供部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目预预预预预预预预预预预预预

算V算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,

1%%%%%%%%%%%%

全金金金金不小金金金不小金金金

额额额额额额额额额额额额额

公司经费：

管理人员工资

管理人员奖金

职工福利费

差旅费

办公费

折旧费

修理费

物料消耗

低值易耗品摊

销

其他公司经费

公司经费小计

工会经费

职工教育经费

劳动保险费

待业保险费

董事局费

咨询费

审计费

诉讼费

排污费

绿化费

税金

土地使用费

土地损失补偿

费

技术转让费

技术开发费

无形资产摊销

开办费摊销

业务招待费

坏帐损失

存货盘亏、毁损

和报废损失

其他管理费用

管理费用合计100100100100100100100100100100100100100

本月预计现金

支出

本月应付款

表11:建筑公司管理费用预算表

单位：年度资料提供部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目预预预预预预预预预预预预预

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

额额额额额额额额额额额额额

管理人员工资

管理人员福利

费

工会经费

职工教育经费

业务招待费

差旅费

董事局费

印花税

表12：煤矿管理费用预算表

单位：年度资料提供部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目预预预预预预预预预预预预预

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

额额额额额额额额额额额额额

管理费用合计100100100100100100100100100100100100100

本月预计现金

支出

本月应付款

表13：超市管理费用预算表

单位:年度资料提供部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目预预预预预预预预预预预预预

算V算算Z算Z算n,算算算算算算算算

1%%%%%%%%%%%%

全金金金金金金金不人金金金

额额额额额额额额额额额额额

管理人员工资

职工福利费

职工待业保险

费

业务招待费

技术开发费

董事局会费

工会经费

职工教育经费

劳动保险费

涉外费

租赁费

咨询费

诉讼费

商标注册费

技术转让费

低值易耗品摊

销

折旧费

无形资产摊销

修理费

开办费摊销

房产税

土地使用税

印花税

表14：总部管理费用预算表

单位：年度资料提供部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目预预预预预预预预预预预预预

算算算算算算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不小金金金不小金金金

额额额额额额额额额额额额额

办公费

差旅费

招待费

通讯费

培训费

管理费用合计100100100100100100100100100100100100100

本月预计现金

支出

本月应付款

表15：房地产财务费用预算表

单位：年度资料提供部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目预预预预预预预预预预预预预

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

额额额额额额额额额额额额额

利息净支出

金融机构手续

费

其它财务费用

财务费用合计100100100100100100100100100100100100100

本月预计现金

支出

本月应付款

表16：建筑公司财务费用预算表

单位：年度资料提供部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目预预预预预预预预预预预预预

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

额额额额额额额额额额额额额

利息净支出

金融机构手续

费

其它财务费用

财务费用合计100100100100100100100100100100100100100

本月预计现金

支出

本月应付款

表17：煤矿财务费用预算表

单位:年度资料提供部门：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目预预预预预预预预预预预预预

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%

%人人

仝金金金金5k.金金金不金金金

额额额额额额额额额额额额额

利息净支出

金融机构手续

费

其它财务费用

财务费用合计100100100100100100100100100100100100100

本月预计现金

支出

本月应付款

表18：超市财务费用预算表

单位:年度资料提供部门：

1月份2月份3月份4月份5月份6