加强煤炭企业现金流管理的途径分析

煤炭是我国基础能源，在长期的发展过程中，煤炭企业的经营与管理能力逐步增强。但是在煤炭能源逐渐减少、新能源发展速度加快的情况下，煤炭企业的发展空间有所缩减。再加上宏观经济发展速度减慢，煤炭企业的发展动力减弱，煤炭价格有所下降。因此，加强现金流管理十分有必要，能够促使企业快速发展。当下，煤炭企业的现金流管理存在着现金流管理与战略规划存在偏差、煤炭企业缺少现金流管理意识、煤炭企业对内外环境不够了解、煤炭企业应收账款比例较高、煤炭企业缺少预警机制的问题，严重影响煤炭企业积极进步。基于此，本论文就煤炭企业的现金流管理进行深入分析，提出有效对策，具有较强的理论意义。一、煤炭企业现金流的特征（一）现金流流入流出落差较大在煤炭企业生产经营的过程之中，现金的流入与流出存在着落差较大的问题。起步时期，在煤炭探测与开采工作之上，需要投入较多的资金，以保障前期工作顺利进行。在企业成长期，商品对外销售规模扩大，企业的利益收入相对较多，推动企业进一步发展。在企业的衰退时期，收益有所下降，现金流入量相对较少，与企业起步时期差异较大。在这种情况之下，企业的现金流入、流出量落差较大，以至于企业的决策人员无法根据企业实际情况做出正确决策。因此，煤炭企业加强现金流管理具有较强的意义，是十分有必要的。（二）财务风险相对较大对于煤炭企业而言，煤炭能源的开采工作需要投入大量资金，同时，在开采煤炭能源的过程中，企业需要考虑地质问题，避免自然灾害导致开采工作受到影响。煤炭开采涉及的工作较多，其中的资金问题较为明显，如果此项工作没有做好，将会对企业造成严重的打击[1]。立足于国家层面，在供给侧改革不断深入的当下，推出的相关政策也会使煤炭企业所承担的风险增大。如果企业不能加强现金流管理能力，将会导致煤炭企业的各项工作开展难度增加。因此，煤炭企业在生产经营过程中提升现金流管理水平，可以使企业的财务风险降低，促使企业快速发展。二、煤炭企业加强现金流管理的重要意义现金流管理在企业之中应用，企业需要采取预测、决策、规划、执行与反馈等方法，加强对企业现金流的系统管理，这样可以提升资金运行的效率。煤炭企业具有一定的特殊性，所以在企业进行现金流管理过程中，煤炭企业的内部经营管理会影响现金流管理的效果，同时，国家的政策与市场大环境也对现金流管理具有一定的影响。在煤炭行业常态环境下，对煤炭企业的现金流管理提出更高的要求。第一，煤炭企业需要通过加强现金流管理来面对全球经济下行所带来的风险，应对市场环境变化。在疫情影响之下，煤炭企业存在供大于求的问题，甚至一些煤炭企业会面临停工停产的问题，增加了煤炭库存。再加上企业需要储备一定的防疫物资，将会导致企业的成本大大增加。所以，企业需要加强现金流管理，以此来降低企业的运营风险，使生产经营活动更加顺利。第二，在煤炭企业之中，加强现金流管理可以提升企业的资金使用效率，使财务风险降低。当下煤炭市场处于下行态势，煤炭企业应当不断降本增效，将资金应用到适当的项目之上，减少资金浪费。加强现金流管理，不但能够使资金管理水平提升，而且可以把资金应用到需要加急的生产活动之中[2]。第三，煤炭企业加强现金流管理，能够将企业融资难的问题解决。在经济压力较大的大环境之下，可以提升企业的应对能力，使企业的资金周转效率增强，避免出现非必要的财务成本支出。三、煤炭企业现金流管理存在的问题（一）现金流管理与战略规划存在偏差煤炭企业需要十分完善的战略规划，只有这样才能适应企业的自身发展状况。但是在实际的生产经营之中，煤炭企业的现金流管理与战略规划存在着一定的偏差。首先，当下一些煤炭企业的现金流管理依然依照往年的资金使用情况配置，对企业的战略目标有所忽视，这就导致企业的现金周转效率较低，不利于企业的快速发展。比如，在煤炭企业之中时常出现现金盈余较高或是过低的情况，主要原因就是现金流管理和战略规划的融合度不高，缺少内部动态管理。其次，当下一些煤炭企业对现金流管理在战略规划设计之中缺乏重视。同时，煤炭企业长时间在传统思维的基础上开展各项业务，导致煤炭企业对经济利润过于重视，缺少对现金流管理的关注，严重影响煤炭企业的健康运转。（二）煤炭企业缺少现金流管理意识当下，许多煤炭企业的现金流管理意识较为薄弱。首先，煤炭产业在长时间之内都十分重视利润，对于资金的分配与现金流的管理缺乏认识，管理意识不足。在这种情况之下，煤炭企业的运营风险逐渐加大。在企业经营运转之中，受到的消极影响较为严重。虽然在行业制度愈发规范的当下，煤炭企业的现金流管理意识有所增强，但是所应用的管理系统不够完善，仅仅能够做到财务收支预算，管理重点是满足企业生产经营中的短期资金需求，对企业长期发展不够重视。其次，许多煤炭企业的绩效考核都更加重视利润指标。在这种情况之下，煤炭企业决策人员的决策也会较为被动，甚至一些煤炭企业的管理人员为了扩大经营，大量筹集资金，造成较大的风险隐患。（三）煤炭企业对内外环境不够了解煤炭企业是一个社会组织，企业活动与社会环境具有十分紧密的联系。在煤炭企业之中，所有经营活动都会产生现金流。因此，煤炭企业不但需要加强内部管理，也需要加强对国家政策的分析与对行业形势的研究。只有这样才能够使现金流管理更加高效，按照企业的需求调整管理方法。但是就当前而言，许多煤炭企业的周期性相对较强，再加上我国十分鼓励新能源产业发展，对煤炭企业的打击相对较大。煤炭企业对外部环境的了解不够深入，导致煤炭企业的现金流管理水平有所不足。另外，煤炭企业的内部缺乏现金流管理环境，存在着盲目投资的情况，企业缺少长期规划。在这种状况之下，如果我国发布新政策，煤炭企业的应对能力相对较差，且不够及时，将会导致现金流断裂，不利于煤炭企业快速进步。（四）煤炭企业应收账款比例较高当下，煤炭企业的应收账款比例相对较高，坏账与呆账的问题较为严重，应收账款是煤炭企业需要回收的资金，煤炭企业为了拓展销售范围，采取此种经销手段，在市场之中十分常见。但是如果煤炭企业的应收账款过多，将会制约现金流，不利于煤炭企业快速发展。首先，应收账款的比例较高会出现现金存量大大降低，使煤炭企业的现金流周转时间延长，甚至会导致企业出现现金供应链断裂等问题。其次，煤炭企业的应收账款催收机制不够健全，市场放宽应收账款政策，虽然对维护客户具有较强的作用，但是赊销账款的回收机制不够完善，导致煤炭企业的应收账款回收难度较大，不利于煤炭企业快速发展，出现这样的问题，不利于煤炭企业的生存发展。（五）煤炭企业缺少预警机制许多煤炭企业的事前预警机制不够完善，在出现风险时只能采取临时方案将其解决。这种方式虽然能够在事后起到较大的作用，但是无法规避风险，对企业的现金流管理具有消极影响，企业会遭受一定的损失。虽然一些煤炭企业对现金流管理工作较为关注，但是大多数情况下，都把现金流管理工作交到财务部门，其他部门认为这项工作与自身并无关系，导致现金流管理的难度相对较大。同时，财务部门的现金流管理只在事后完成，事前的预警有所缺乏，导致煤炭企业的运营缺少保障。而且各个部门之间的沟通相对较少，现金流管理无法发挥出真正的作用。另外，煤炭企业的现金流管理工作缺少风险管理，只有在风险出现后才能够进行警告，导致煤炭企业的现金流管理风险较为严重。四、煤炭企业加强现金流管理的有效策略（一）建立战略性现金流管理机制煤炭企业需要加强现金流管理机制建设，采用有效措施提升现金流管理的效率。首先，煤炭企业需要立足于企业的财务目标，明确现金流管理目标。煤炭企业需要保障生产经营活动更加安全，实现利润最大化，使企业高效发展，这与现金流管理的目的完全适应[3]。事实上，现金流管理也是财务管理内容，所以，煤炭企业需要与自身实际情况相结合，建立战略性现金流管理机制，将财务目标作为现金流管理目标导向。比如，煤炭企业的销售部门需要保障销售额不断增长，在战略性现金流管理之下，销售部门也需要确保应收账款能够及时回收。其次，煤炭企业需要更加注重企业的战略规划与现金流管理工作相融合，依据企业周期发展情况制定现金流管理对策。煤炭企业在各个发展阶段之中的需求各不相同，企业应当完善动态现金流管理，使现金周转效率提升。（二）树立煤炭企业现金流意识现金流在企业生产经营之中是十分关键的，只有企业拥有足够的资金，才能够更加持续地发展。所以，煤炭企业加强现金流管理十分有必要。首先，煤炭企业需要树立起完善的现金流意识，让全体工作人员能够更加重视现金流管理工作。同时，煤炭企业需要引进先进的现金流管理系统，使工作效率有所提升，促使企业能够更加高效地开展现金流管理。其次，煤炭企业需要健全绩效考核机制，完善与现金流管理相关联的考核指标，在现金流管理工作进行过程中调动起相关人员的主动性，使其愿意在实际工作之中做出努力。最后，煤炭企业需要完善激励机制，对表现优秀的工作人员进行奖励，这样可以使煤炭企业的现金流管理效率更高。（三）加强投资规模的科学性煤炭企业的投资活动能够使企业生命周期延长，促使企业健康运转。基础投资建设对于煤炭企业来说至关重要，但是在实际的经营之中，由于投资所消耗的资金数额较大，周期相对较长，资金收回较为缓慢等原因，煤炭企业的财务问题较为严重，甚至存在资金链断裂等问题[4]。所以，煤炭企业需要注重投资规划，立足于企业的实际情况展开现金流管理。首先，煤炭企业需要依据企业的实际需要，对借款规模、借款时间与还款方式等进行规划，针对长期借款与短期借款进行有序管理，合理融资，避免出现单一融资手段的情况，这样可以保障煤炭企业的还款压力相对较小，降低企业风险。其次，煤炭企业需要针对投资环境进行深入的分析，明确市场的实际状况，结合企业自身的现金流情况进行投资，避免出现盲目扩大规模的问题。（四）注重加强应收账款管理首先，煤炭企业需要更加注重对应收账款的管理，完善应收账款催收制度。对于煤炭企业的应收账款坏账、呆账问题，企业需要将应收账款回收比例和企业的实际工作业绩相结合，使相关的部门能够承担起应收账款回收职责，使应收账款回收速度提升。其次，煤炭企业需要建立起客户信用评价体系，针对客户的具体信息情况建立数据库，有效评估客户的信用风险，设定不同的分级，使客户能够受到更加有效的管理。在此基础上，煤炭企业可以针对客户的实际情况与风险等级选择信用政策与赊销权限。同时，煤炭企业需要进行动态的客户管理，以此来提升现金流的管理效率。最后，煤炭企业需要完善应收账款风险管控机制，避免由于应收账款导致企业现金流断裂。（五）注重完善现金流预警机制煤炭企业需要不断提升预警能力，减少风险，提升企业的生产经营效率。首先，煤炭企业需要完善预警机制，实施对现金流量进行监控，加强动态管理，如果到达临界点，预警机制提前警示，可以使工作人员迅速找出解决方案，以此来应对资金危机。同时，预警机制需要覆盖住前期与中期，提前进行预测，结合企业的实际经营状况，保障现金流更加稳定。其次，煤炭企业需要将现金流管理和实际经营运转水平相结合，做出更加准确地判断，明确企业的风险问题，使风险管控能力进一步增强[5]。最后，煤炭企业需要加强对非财务信息的收集与整理，以此来作为企业决策的基础与依据