2023年真题模拟考试：财政学真题模拟汇编（共275题）

2023年真题模拟考试:财政学真题模拟汇编

（共275题）

1、下列财政支出中属于财政补贴支出的有（）（多选题）

A.财政贴息

B.社会救济

C.养老保险金

D.粮食保护价

E.税式支出

试题答案：A,D,E

2、财政收入中，政府凭借公共权力获得的收入包括（）（多选题）

A.公债收入

B.公共收费收入

C.国有资产收益

D.政府性基金收入

E.税收

试题答案：A,B,D,E

3、抵免法是减除国际重复征税的方法之一，下列说法错误的是（）（单选题）

A.抵免法承认居民管辖权优先于收入来源地管辖权

B.抵免法是解决国际重复征税最有效的方法

C.在实际应用中，抵免法分为直接抵免和间接抵免

D.税收饶让是税收抵免的延伸

试题答案：A

4、下列类型的预算中，以成本一效益为衡量支出标准的预算组织形式是（）（单选题）

A.绩效预算

B.零基预算

C.复式预算

0.差额预算

试题答案：A

5、货币政策一般性政策工具不包括（）（单选题）

A.公开市场操作业务

B.操控商业银行信贷规模和利率

C.贴现率

D.法定存款准备金率

试题答案：B

6、我国财政农业投资的重点不包括（）（单选题）

A.农民收入的提高

B.农业基础设施建设

C.农村教育水平的提高

D.农业生态环境建设

试题答案：A

7、我国城镇医疗保险统筹基金的起付标准，原则上控制在当地职工年平均工资的（）（单选题）

A.10%左右

B.15%左右

C.20%左右

D.25%左右

试题答案：A

8、消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内（）（多选题）

A.生产应税消费品的单位和个人

B.销售应税消费品的单位和个人

C.委托加工应税消费品的单位和个人

D.出口应税消费品的单位和个人

E.进口应税消费品的单位和个人

试题答案：A,C.E

9、国债的偿还方式有（）（多选题）

A.分期逐步偿还法

B.抽签轮次偿还法

C.到期一次偿还法

D.市场购销偿还法

E.以新替旧偿还法

试题答案:A,B,C,D,E

10、一般认为，税收转嫁的最典型和最普遍的形式是（）（单选题）

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

试题答案：A

11、税收支出的形式包括（）（多选题）

A.税收豁免

B.纳税扣除

C.加速折旧

D.优惠税率

E.延期纳税

试题答案：A,B,C,D,E

12、财政补贴最主要、最常用的分类方式是（）（单选题）

A.按补贴的用途分类

B.按补贴的环节分类

C.按补贴的最终受益者分类

D.按补贴的政策和目的分类

试题答案：D

13、政府调控宏观经济常用的财政政策工具主要有（）（多选题）

A.税收

B.政府预算

C.财政补贴

D.政府投资

E.公债

试题答案:A,B,C,D,E

14、按照现行个人所得税法的规定，工资、薪金收入中的3500元为免征额，某中国公民的应税

所得额是5000元，税率为3%,那么他的应纳税额应为（）（单选题）

A.45元

B.105元

C.150元

D.255元

试题答案：A

15、在财政管理体制中占核心地位的是（）（单选题）

A,预算管理体制

B.税收管理体制

C.国有资产管理体制

D.基建管理体制

试题答案：A

16、以内容上的差别为依据，政府预算可以分为（）（多选题）

A.单式预算

B.增量预算

C.复式预算

D.零基预算

E.绩效预算

试题答案：B.D

17、个人所得税实行超额累进税率的影响包括（）（多选题）

A.纳税能力越强，税负越高

B.发生通货膨胀时，纳税人实际税负减小

C.发生通货膨胀时，财政收入档次爬升

D.发生通货膨胀时，财政收入名义上增加

E.符合横向公平和纵向公平原则

试题答案：A,C,D,E

18、国家审核批准预算成立的部门是（）（单选题）

A.后勤机关

B.审计机构

C.金融机构

D.立法机构

试题答案：D

19、反映收入和财富分配结构状态的曲线是（）（单选题）

A.拉弗曲线

B.洛伦茨曲线

C.绝对平均曲线

D.需求曲线

试题答案：B

20、以下课税中，税负最容易转嫁的是（）（单选题）

A.对奢侈品的课税

B.个人所得税和企业所得税

C.对生活必需品的课税

D.房产税

试题答案：C

21、下列哪些商品的税负容易转嫁（）（多选题）

A.供给弹性较大的商品

B.供给弹性较小的商品

C.需求弹性较大的商品

D.需求弹性较小的商品

E.供给弹性大于需求弹性的商品

试题答案:A,D.E

22、我国社会保险的内容不包括（）（单选题）

A.疾病保险

B.养老保险

C.财产保险

D.生育保险

试题答案：C

23、下面关于国债的表述正确的有（）（多选题）

A.只有由中央政府发行的公债才称为国债

B.国债通常被称为“金边债券”

C.国债与税收不同，国债具有有偿性和自愿性的特征

D.国债与民间借债一样须以财产或收益为担保

E.弥补财政赤字，是国债最基本的功能

试题答案：A,B,C,E

24、一种税区别于另一种税的主要标志是（）（单选题）

A.课税对象

B.税率

C.纳税人

D.课税基础

试题答案：A

25、以报告年度预算收支的执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种有利因素和不利因

素，并预测其影响程度，从而预算出计划年度预算收支数额的方法是（）（单选题）

A.零基预算法

B.基数法

C.系数法

D.综合法

试题答案：B

26、我国政府采购的主体是（）（单选题）

A.国家机关

B.事业单位

C.国家机关、事业单位和社会团体

D.国家机关、事业单位、社会团体和国有企业

试题答案：C

27、我国下列税种中，属于价外税的是（）（单选题）

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.营业税

试题答案：C

28、强调要素投入和要素收入相对称，在平等竞争的市场经济环境下由等价交换实现的公平是（）

（单选题）

A.经济公平

B.社会公平

C.机会公平

D.结果公平

试题答案：A

29、将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税的标准是依据（）（单选题）

A.财政收入的形式

B.征收权力

C.财政收入来源

D.财政收入的管理权限

试题答案：D

30、不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指（）（单选题）

A.公共物品

B.公有物品

C.私人物品

D.私有物品

试题答案：A

31、适宜采用“成本-效益”分析法进行财政支出效益分析的项目是（）（单选题）

A.军事支出

B.文化支出

C.卫生支出

D.投资性支出

试题答案：D

32、财政非税收入不包含（）（单选题）

A.行政事业性收费

B.中央和地方共享税收入

C.政府性基金

D.财政资金产生的利息收入

试题答案：B

33、改革开放以后，我国财政支出规模的发展趋势是（）（单选题）

A.绝对规模和相对规模均不断增长

B.绝对规模不断上升，相对规模先下降后上升

C.绝对规模和相对规模均先下降后上升

D.绝对规模先下降后上升，相对规模不断下降

试题答案：B

34、国家征税的依据是（）（单选题）

A.财产权力

B.公众的意愿

C.政治权力

D.满足社会公共需要

试题答案：C

35、减除国际间重复征税的方法主要有（）（多选题）

A.低税法

B.扣除法

C.免税法

D.税收饶让

E.抵免法

试题答案：A,B,C,D,E

36、我国社会保险的内容不包括（）（单选题）

A.疾病保险

B.养老保险

C.财产保险

D.生育保险

试题答案：C

37、中国居民张某,2012年8月取得一笔劳务报酬8000元，张某应缴纳个人所得税的税额是（）

（单选题）

A.1280元

B.1440元

C.1600元

D.2400元

试题答案：A

38、消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内（）（多选题）

A.生产应税消费品的单位和个人

B.销售应税消费品的单位和个人

C.委托加工应税消费品的单位和个人

D.出口应税消费品的单位和个人

E.进口应税消费品的单位和个人

试题答案：A,C.E

39、在现阶段我国政府投资的决策标准中，不包括（）（单选题）

A.资本一产出比率最大化标准

B.资本一产出比率最小化标准

C.资本一劳动力最大化标准

D.就业创造标准

试题答案：A

40、下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）（单选题）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.房产税

试题答案：A

41、财政收入从总体上看，主要来源于（）（单选题）

A.剩余产品价值

B.职工工资

C.生产资料

D.债务收入

试题答案：A

42、在税制要素中，决定纳税人负担水平高低的最主要要素是（）（单选题）

A.税率

B.超征点和免征额

C.减免税

D.附加和加成

试题答案：A

43、只允许将当期固定资产折旧从增值额中予以扣除的增值税称为（）（单选题）

A.生产型增值税

B.流通型增值税

C.收入型增值税

D.消费型增值税

试题答案：C

44、下列属于典型外部经济性混合物品的是（）（单选题）

A.义务教育

B.疾病监控

C.高等教育

D.国防安全

试题答案：C

45、当政府需要启动经济，对其施加刺激时，可以采取的措施有（）（多选题）

A.扩大短期公债发行量，提高其在全部公债中的比重

B.扩大长期公债发行量，提高其在全部公债中的比重

C.用短期公债调换长期公债

D.用长期公债调换短期公债

E.增加政府支出

试题答案：A.C.E

46、在我国，负责对政府预算进行审查批准的机构是（）（单选题）

A.财政部门

B.国务院和各地方政府

C.各级人民代表大会

D.各预算部门

试题答案：C

47、下列表述属于原生性市场缺陷的有（）（多选题）

A.信息不充分

B.经济波动与失衡

C.不完全竞争

D.收入分配不公平

E.存在外部效应

试题答案：B.D

48、公共物品的基本特征有（）（多选题）

A.排他性

B.非排他性

C.可分性

D.非竞争性

E.竞争性

试题答案：B.D

49、转移支付的资金必须“专款专用”，适合于特定的支出目的，这种类型的转移支付称之为（）

（单选题）

A.政府转移支付

B.分类转移支付

C.有条件转移支付

0.无条件转移支付

试题答案：C

50、在财政支出中，转移性支出的作用包括（）（多选题）

A.改善企业之间的收入分配

B.保障贫困人口的生活

C.调节产业结构

D.调节社会贫富分化状况

E.对低收入者实行价格补贴

试题答案：A,B,D,E

51、评价分配结构比较科学的指标是（）（单选题）

A.贫困指数

B.收入差距

C.基尼系数

D.收入结构

试题答案：C

52、要实现经济的稳定增长，关键是做到（）（单选题）

A.物价水平稳定

B.国际收支平衡

C.充分就业

D.社会总供给与社会总需求的平衡

试题答案：D

53、关于购买性支出，下列说法中错误的是（）（单选题）

A.执行资源配置的功能较强

B.对经济运行的影响较大

C.执行国民收入分配的功能较强

D.应实行效益指标管理

试题答案：C

54、行政管理支出规模（）（单选题）

A.与政府职能范围成反比

B.与行政人员数量和报酬的多少成反比

C.与政府效率成正比

D.与行政人员数量和报酬的多少成正比

试题答案：D

55、下列财政政策中，具有自动稳定功能的财政政策是（）（单选题）

A.政府预算

B.公共投资

C.贴现率

D.累进所得税

试题答案：D

56、下列政府间转移支付的类型中，能够有效的贯彻中央政府政策意图，在一定程度上影响地方

政府自主权的是（）（单选题）

A.无条件转移支付

B.有条件转移支付

C.分类转移支付

D.一般性转移支付

试题答案：B

57、法定存款准备金率是（）（单选题）

A.一般性政策工具

B.选择性政策工具

C.直接信用控制

D.财政政策工具

试题答案：A

58、在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税

范围等，属于税式支出的（）（单选题）

A.税收豁免

B.税收抵免

C.纳税扣除

D.延期纳税

试题答案：A

59、国债依存度是指（）（单选题）

A.当年国债还本付息额占当年财政收入总额的比率

B.当年国债发行总额占当年财政支出总额的比率

C.当年国债还本付息额占当年财政支出总额的比率

D.当年国债发行总额占当年财政收入总额的比率

试题答案：B

60、增值税的最大特点是（）（单选题）

A.采取道道课征方式

B.就一种商品多次课征中避免重复征税

C.有利于促进对外贸易的发展

D.能够适应经济结构的各种变化

试题答案：B

61、国际上普遍采用的弥补财政赤字的方式是（）（单选题）

A.增收减支

B.向中央银行透支

C.发行公债

D.运用财政结余

试题答案：C

62、国家征税的依据是。（单选题）

A.财产权力

B.公众的意愿

C.政治权力

D.满足社会公共需要

试题答案：C

63、涉及行政区划或企业、事业单位隶属关系改变的预算调整形式是（）（单选题）

A.动用预备费

B.预算划转

C.经费流用

D.预算追加追减

试题答案：B

64、我国的增值税属于（）（多选题）

A.流转税

B.直接税

C.中央与地方共享税

D.从价税

E.价外税

试题答案：A,C,D,E

65、能够明确反映财政收支之间的对应关系的预算形式是（）（单选题）

A.基数预算

B.投入预算

C.复式预算

D.平衡预算

试题答案：C

66、下列税种中，属于间接税的是（）（单选题）

A.财产税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.消费税

试题答案：D

67、行政管理支出的性质属于（）（多选题）

A.补偿性支出

B.购买性支出

C.非生产性支出

D.消费性支出

E.转移性支出

试题答案：B,C,D

68、以下属于照顾性税收支出的是（）（单选题）

A.对高新技术企业减税，以促进新技术开发

B.对政策性亏损的国有企业，免除其纳税义务

C.对残疾人创办的企业减税，以促进就业

D.为改善资源配置、提高经济效率而减免税收

试题答案：B

69、关于购买性支出，下列说法中错误的是（）（单选题）

A.执行资源配置的功能较强

B.对经济运行的影响较大

C.执行国民收入分配的功能较强

D.应实行效益指标管理

试题答案：C

70、财政收入从总体上看，主要来源于（）（单选题）

A.剩余产品价值

B.职工工资

C.生产资料

D.债务收入

试题答案：A

71、条件性市场缺陷包括（）（多选题）

A.外部效应

B.收入分配不公

C.不完全竞争

D.信息不充分

E.交易成本

试题答案：A,C,D,E

72、抵免法是减除国际重复征税的方法之一，下列说法错误的是（）（单选题）

A.抵免法承认居民管辖权优先于收入来源地管辖权

B.抵免法是解决国际重复征税最有效的方法

C.在实际应用中，抵免法分为直接抵免和间接抵免

D.税收饶让是税收抵免的延伸

试题答案：A

73、以下制约一国财政收入规模的因素中不正确的是（）（单选题）

A.收入分配制度

B.市场价格水平

C.科学技术水平

D.国土面积

试题答案：D

74、在财政管理体制中占核心地位的是（）（单选题）

A.预算管理体制

B.税收管理体制

C.国有资产管理体制

D.基建管理体制

试题答案：A

75、我国未采用过的政府间收支划分方法是（）（单选题）

A.统收统支

B.收入集成

C.总额分成

D.分税制

试题答案：B

76、财政收入的基础是（）（单选题）

A.工业

B.第二产业

C.农业

D.第三产业

试题答案：C

77、财政收入分类中，较强且在我国财政统计工作中经常采用的方法是（）（单选题）

A.按财政收入的来源

B.按财政收入的形式

C.按财政收入的管理权限

D.按财政收入的征收权力

试题答案：B

78、下列商品中税负难以转嫁的有（）（多选题）

A.供给弹性较大的商品

B.供给弹性较小的商品

C.需求弹性较大的商品

D.需求弹性较小的商品

E.供给弹性小于需求弹性的商品

试题答案：B,C,E

79、英国学者皮考克和卫斯曼提出的梯度渐进增长论认为，政府为应对战争、严重的自然灾害等

公共突发事件，会提高税率，增加财政收入，而公众也会在危机时期接受政府提高了的税率，即

公众对赋税的承受能力增加了，这是由于出现了（）（单选题）

A.马太效应

B.引致效应

C,储蓄效应

D.替代效应

试题答案：D

80、扩张性财政政策通常采用的刺激社会总需求的手段是（）（单选题）

A.财政盈余

B.缩小公债规模

C.增收减支

D.减收增支

试题答案：D

81、政府预算收支测算的基本方法中，利用两项不同性质又有内在联系的数值之间的比例关系,

根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法是（）（单选题）

A.基数法

B.比例法

C.系数法

D.定额法

试题答案：C

82、按照现行个人所得税法的规定，工资、薪金收入中的3500元为免征额，某中国公民的应税

所得额是5000元，税率为3%,那么他的应纳税额应为（）（单选题）

A.45元

B.105元

C.150元

D.255元

试题答案：A

83、负责办理政府预算资金收纳、划分、留解和拨付业务的专门机构是（）（单选题）

A.国家金库

B.财政部门

C.税务部门

D.商业银行

试题答案：A

84、以报告年度预算收支的执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种有利因素和不利因

素，并预测其影响程度，从而预算出计划年度预算收支数额的方法是（）（单选题）

A.零基预算法

B.基数法

C.系数法

D.综合法

试题答案：B

85、以下关于公共物品的表述不正确的是（）（单选题）

A.效用的不可分割性

B.非排他性

C.效用的可分割性

D.非竞争性

试题答案：C

86、财政调节收入分配的主要手段有（）（多选题）

A.税收

B.发行国债

C.财政补贴

D.社会保障

E.罚款

试题答案：A,C.D

87、在政府预算特征中，使预算具有计划性的前提和保证的特征是（）（单选题）

A.预测性

B.集中性

C.公开性

D.法律性

试题答案：D

88、下列属于政府预算基本特征的有（）（多选题）

A.法律性

B.预测性

C.集中性

D.综合性

E.指导性

试题答案：A,B,C,D

89、用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，称为（）（单选题）

A.软赤字

B.硬赤字

C.被动赤字

D.周期性赤字

试题答案：B

90、预算年度财政收支计划指标的确定，是以上年财政收支执行数为基础，再考虑新的年度国家

社会经济发展需要加以调整确定的预算编制方法是（）（单选题）

A.项目预算

B.绩效预算

C.零基预算

D.基数预算

试题答案：D

91、下列税种中属于直接税的有（）（多选题）

A.财产税

B.所得税

C.关税

D.利息税

E.遗产税

试题答案：A,B,D,E

92、下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是（）（单选题）

A.国有独资企业

B.中外合资企业

C.集体企业

D.合伙企业

试题答案：D

93、世界上最早确立现代政府预算的国家是（）（单选题）

A.中国

B.法国

C.英国

D.日本

试题答案：C

94、国际上常用的衡量国债规模的指标主要是国债负担率，它反映一国经济总规模对国债的承受

能力。国债负担率用公式表示为（）（单选题）

A.当年国债还本付息额+当年财政收入总额X100%

B.当年国债还本付息额+当年国内生产总值X100%

C.当年国债发行额+当年国内生产总值X100%

D.当年国债余额+当年国内生产总值X100%

试题答案：D

95、财政收入中，国家凭借对生产资料的占有权而获得的收入是（）（单选题）

A.国有资产收益

B.债务收入

C.规费收入

D.税收收入

试题答案：A

96、社会保障的最主要资金来源是（）（单选题）

A.工商税收

B.社会保障税

C.转移性支出资金

D.发行国债

试题答案：B

97、从编制的形式分类，政府预算可分为（）（单选题）

A,单式预算和复式预算

B.普通预算和特别预算

C.总预算和分预算

D.增量预算和零基预算

试题答案：A

98、国债的偿还方式有（）（多选题）

A,分期逐步偿还法

B.抽签轮次偿还法

C.到期一次偿还法

D.市场购销偿还法

E.以新替旧偿还法

试题答案：A,B,C,D,E

99、购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行下列哪种职能较强？（）（单

选题）

A.收入分配

B.资源配置

C.行政管理

D.公共福利

试题答案：B

100、财政分配的主要对象是（）（单选题）

A.剩余产品价值

B.物化劳动产品价值

C.必要劳动产品价值

D.社会总产品价值

试题答案：A

101.公共物品具有的特征包括（）（多选题）

A.效用的不可分割性

B.竞争性

C.非竞争性

D.排他性

E.非排他性

试题答案：A,C,E

102,文教科学卫生事业支出管理的基础工作是（）（单选题）

A.定员定额管理

B.预算管理

C.定员管理

D.定额管理

试题答案：A

103、以下属于财政资源配置职能的是（）（单选题）

A.征收个人所得税

B.建立社会保障制度

C.消除外部性

0.控制货币供应量

试题答案：C

104、根据产生原因的不同，可以将公共物品分为（）（多选题）

A.纯粹性公共物品

B.天然性公共物品

C.混合性公共物品

D.制度性公共物品

E.多极性公共物品

试题答案：B.D

105、下列税种中，属于间接税的是（）（单选题）

A.财产税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.消费税

试题答案：D

106、在现代政府财政收入中，最主要的收入来源是（）（单选题）

A.税收收入

B.规费收入

C.国有土地出让收入

D.国有资产有偿使用收入

试题答案：A

107、根据经济性质的不同可以将财政支出分为（）（单选题）

A.生产性支出和消费性支出

B.行政管理支出和国防安全支出

C.购买性支出和转移性支出

D.基础设施支出和社会事业支出

试题答案：C

108、国家审核批准预算成立的部门是（）（单选题）

A.后勤机关

B.审计机构

C.金融机构

D.立法机构

试题答案：D

109、政府预算收支测算的基本方法中，利用两项不同性质又有内在联系的数值之间的比例关系,

根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法是（）（单选题）

A.基数法

B.比例法

C.系数法

D.定额法

试题答案：C

110、国际上广为通行的减除国际重复征税的方法是（）（单选题）

A.抵免法

B.免税法

C.扣除法

D.低税法

试题答案：A

111、预算局部调整的方式有（）（多选题）

A.预算的追加或追减

B.动用预备费

C.经费流用

D.重新编制预算

E.预算划转

试题答案:A,B,C,E

112、对梯度渐进增长理论理解有误的是（）（单选题）

A.新的高税收取代旧的低税收

B.公共支出取代私人支出

C.使财政支出占GDP比重梯度增长

D.战后财政支出相对下降

试题答案：D

113,预算年度财政收支计划指标的确定，是以上年财政收支执行数为基础，再考虑新的年度国

家社会经济发展需要加以调整确定的预算编制方法是（）（单选题）

A.项目预算

B.绩效预算

C.零基预算

D.基数预算

试题答案：D

114、我国财政农业投资的重点不包括（）（单选题）

A.农民收入的提高

B.农业基础设施建设

C.农村教育水平的提高

D.农业生态环境建设

试题答案：A

115、下面关于国债的表述正确的有（）（多选题）

A.只有由中央政府发行的公债才称为国债

B.国债通常被称为“金边债券”

C.国债与税收不同，国债具有有偿性和自愿性的特征

D.国债与民间借债一样须以财产或收益为担保

E.弥补财政赤字，是国债最基本的功能

试题答案:A,B,C,E

116、关于增值税的类型，下列表述正确的有（）（多选题）

A.收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值

B.我国目前实行的是消费型增值税

C.我国目前实行的是生产型增值税

D.生产型增值税的税基最大

E.消费型增值税的税基最大

试题答案：B.D

117、在财政支出中，转移性支出的作用包括（）（多选题）

A.改善企业之间的收入分配

B.保障贫困人口的生活

C.调节产业结构

D.调节社会贫富分化状况

E.对低收入者实行价格补贴

试题答案：A,B,D,E

118、关于基尼系数描述错误的是（）（单选题）

A.用来评价经济效率的指标

B.反映收入分配结构

C.与洛伦兹曲线有关

D.是一个比例

试题答案：A

119、购买性支出主要体现的财政职能是（）（单选题）

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.经济增长

试题答案：A

120、为抑制社会总需求增长而采取的财政政策工具是（）（单选题）

A.增收减支

B.减收增支

C.扩大公债规模

D.加大政府投资

试题答案：A

121、下列属于条件性市场缺陷的是（）（单选题）

A.非竞争性

B.外部效应

C.经济波动与失衡

D.收入分配不公

试题答案：B

122、国家对因各种原因而无法维持最低生存需要的社会成员给予物质帮助，以保障其最低水平

的制度称为（）（单选题）

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会保障制度

试题答案：B

123、财政收入规模的制约因素有（）（多选题）

A.收入分配政策和制度

B.市场价格的变动

C.政府的职能范围

D.经济发展水平

E.宏观经济政策

试题答案：A.B.D

124、财政分配的主体是（）（单选题）

A.社会

B.国家

C.市场

D.企业

试题答案：B

125、按照债券是否流通，可以将国债分为（）（单选题）

A.凭证式国债和记账式国债

B.固定国债和非固定国债

C.可转让国债和不可转让国债

D.强制国债和自由国债

试题答案：C

126、国际上广为通行的减除国际重复征税的方法是（）（单选题）

A.抵免法

B.免税法

C.扣除法

D.低税法

试题答案：A

127、关于财政补贴，下列说法不正确的是（）（单选题）

A.补贴是一种财政援助

B.财政补贴的优点在于其针对性和固定性

C.补贴是为特定的目标或目的服务的

D.企业亏损补贴是其内容之一

试题答案：B

128、下列纯公共物品的是（）（单选题）

A.教育

B.花园

C.国防

D.桥梁

试题答案：C

129、在组织财政收入中处理国家与有关各方面的物质利益关系所遵循的原则是（）（单选题）

A.合理负担的原则

B.公平与效率兼顾的原则

C.利益兼顾的原则

D.增加财政收入的原则

试题答案：C

130、下列政府财政支出中属于转移性支出的有（）（多选题）

A.教育支出

B.社会保障支出

C.财政贴息

D.公共卫生支出

E.财政补贴支出

试题答案：B,C.E

131、税收公平原则体现在（）（单选题）

A.能力公平和结果公平

B.名义公平和实际公平

C.绝对公平和相对公平

D.横向公平和纵向公平

试题答案：D

132、政府投资的特点有（）（多选题）

A.追求的是社会效益

B.追求的是经济效益

C.可以投资于大型项目和长期项目

D.可以从事社会效益好而经济效益一般的投资

E.可以投资于投资少见效快的项目

试题答案:A,C.D

133、公平的基本含义或核心含义是（）（单选题）

A.结果公平

B.起点公平

C.规则公平

D.过程公平

试题答案：A

134、行政管理支出属于（）（单选题）

A.经济性支出

B.维持性支出

C.社会性支出

D.转移性支出

试题答案：B

135、下列不属于测定纳税人纳税能力大小标准的是（）（单选题）

A.收入标准

B.支出标准

C.财产标准

D.受益标准

试题答案：D

136、与其他财政收入形式相比，国债明显的形式特征是（）（单选题）

A.无偿性和强制性

B.强制性和固定性

C.自愿性和固定性

D.有偿性、自愿性和灵活性

试题答案：D

137、将国债分为凭证式国债和记帐式国债的标准是（）（单选题）

A.偿还期限

B.借债方法

C.发行的凭证

D.国债的计量单位

试题答案：C

138、对能源、通信、交通等自然垄断行业的产品和服务应实行的定价方法是（）（单选题）

A.市场定价法

B.最低费用选择法

C.“成本-效益”分析法

D.公共定价法

试题答案：D

139、政府投资的特点有（）（多选题）

A.营利性

B.长期性

C.效益外溢性

D.非营利性

E.基础性

试题答案：B,C,D,E

140,关于政府间支出划分效率的表述错误的是（）（单选题）

A.全国性公共商品应由中央政府来提供

B.收入分配职能中央政府担负主要责任

C.经济稳定职能主要是地方政府的职能

D.地方经济稳定从属于国家经济的稳定

试题答案：C

141、国债利率的高低与（）（单选题）

A.金融市场利率负相关

B.银行利率正相关

C.政府信用正相关

D.社会资金供给量的大小正相关

试题答案：B

142、在下列税种中，属于对行为课税的税种是（）（单选题）

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.所得税

试题答案：C

143、国债的发行机构是（）（单选题）

A.金融机构

B.中央银行

C.中央政府或中央财政部门

D.邮政储蓄系统

试题答案：C

144、反映财政偿还到期国债本息能力的指标是（）（单选题）

A.国债依存度

B.财政偿债率

C.国债负担率

D.国民经济偿债率

试题答案：B

145、国际上普遍采用的弥补财政赤字的方式是（）（单选题）

A.增收减支

B.向中央银行透支

C.发行公债

D.运用财政结余

试题答案：C

146、减除国际间重复征税的方法主要有（）（多选题）

A.低税法

B.扣除法

C.免税法

D.税收饶让

E.抵免法

试题答案：A,B,C,D,E

147、我国的社会保险制度包括。（多选题）

A.养老保险制度

B.疾病保险制度

C.财产保险制度

D.失业保险制度

E.生育保险制度

试题答案:A,B,D,E

148、下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是（）（单选题）

A.国有独资企业

B.中外合资企业

C.集体企业

D.合伙企业

试题答案：D

149、影响一个国家财政收入规模的决定性因素是（）（单选题）

A.价格因素

B.经济发展水平

C.经济体制类型

D.收入分配政策

试题答案：B

150、在组织财政收入中处理国家与有关各方面的物质利益关系所遵循的原则是（）（单选题）

A.合理负担的原则

B.公平与效率兼顾的原则

C.利益兼顾的原则

D.增加财政收入的原则

试题答案：C

151、中国采用的预算年度是（）（单选题）

A.历年制

B.四月制

C.七月制

D.十月制

试题答案：A

152、财政收入的取的，凭借的是（）（单选题）

A.国家的公共权力

B.所有者权利

C.国家的公共权力和所有者权利

D.国家的公共权力、所有者权利和政治权利

试题答案：C

153、依据征收权力的性质不同，属于强制性财政收入的有（）（多选题）

A.罚没收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.税收收入

E.捐赠收入

试题答案：A.D

154、不属于财政政策工具的是（）（单选题）

A.税收

B.国债

C.政府预算

D.公开市场业务

试题答案：D

155、对梯度渐进增长理论理解有误的是（）（单选题）

A.新的高税收取代旧的低税收

B.公共支出取代私人支出

C.使财政支出占GDP比重梯度增长

D.战后财政支出相对下降

试题答案：D

156、把财政支出划分为购买支出和转移支出，这种分类的依据是（）（单选题）

A.政府职能

B.经济性质

C.具体用途

D.收益范围

试题答案：B

157、在预测预算收支指标的方法中，利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系,

根据其中一项已知数值求得另一项指标数值的方法是（）（单选题）

A.系数法

B.基数法

C.比例法

D.定额法

试题答案：A

158、下列财政支出中属于财政补贴支出的有（）（多选题）

A.财政贴息

B.社会救济

C.养老保险金

D.粮食保护价

E.税式支出

试题答案：A,D,E

159、当年国债还本付息额占当年国内生产总值的比率称为（）（单选题）

A.财政偿债率

B.国民经济偿债率

C.国债负担率

D.国债依存度

试题答案：B

160、财政收入规模的制约因素有（）（多选题）

A.收入分配政策和制度

B.市场价格的变动

C.政府的职能范围

D.经济发展水平

E.宏观经济政策

试题答案：A,B,D

161、下列哪个不属于国债的特征（）（单选题）

A.固定性

B.有偿性

C.灵活性

D.自愿性

试题答案：A

162、财政收入中，国家凭借对生产资料的占有权而获得的收入是（）（单选题）

A.国有资产收益

B.债务收入

C.规费收入

D.税收收入

试题答案：A

163、一国一定时期国防支出规模的大小不受哪种因素的影响（）（单选题）

A.经济发展水平

B.国际局势的变化情况

C.国家主权范围

D.一国国际地位

试题答案：D

164、财政收入的取的，凭借的是（）（单选题）

A.国家的公共权力

B.所有者权利

C.国家的公共权力和所有者权利

D.国家的公共权力、所有者权利和政治权利

试题答案：C

165、在现代政府财政收入中，最主要的收入来源是（）（单选题）

A.税收收入

B.规费收入

C.国有土地出让收入

D.国有资产有偿使用收入

试题答案：A

166、下列哪些商品的税负容易转嫁（）（多选题）

A.供给弹性较大的商品

B.供给弹性较小的商品

C.需求弹性较大的商品

D.需求弹性较小的商品

E.供给弹性大于需求弹性的商品

试题答案：A,D,E

167、国际上常用的衡量国债规模的指标主要是国债负担率，它反映一国经济总规模对国债的承

受能力。国债负担率用公式表示为（）（单选题）

A.当年国债还本付息额4■当年财政收入总额X100%

B.当年国债还本付息额+当年国内生产总值X100%

C.当年国债发行额+当年国内生产总值X100%

D.当年国债余额+当年国内生产总值X100%

试题答案：D

168、长期国债的还本付息期限通常为是（）（单选题）

A.5年以上

B.8年以上

C.10年以上

D.12年以上

试题答案：C

169、下列财政收入中，国家凭借资本所有权取得的收入是（）（单选题）

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

试题答案：B

170、依据我国目前人口年龄结构正从“成年型”向“老年型”转变的特点，养老保险筹资模式

宜采取（）（单选题）

A.部分基金制

B.完全基金制

C.现收现付制

D.公积金制

试题答案：A

171、下列表述属于原生性市场缺陷的有（）（多选题）

A.信息不充分

B.经济波动与失衡

C.不完全竞争

D.收入分配不公平

E.存在外部效应

试题答案:B.D

172、条件性市场缺陷包括（）（多选题）

A.外部效应

B.收入分配不公

C.不完全竞争

D.信息不充分

E.交易成本

试题答案:A,C,D,E

173、资金必须专款专用的转移支付属于（）（单选题）

A.基数返还

B.无条件转移支付

C.有条件转移支付

D.分类转移支付

试题答案：C

174、我国下列税种中，属于中央固定收入的税种是（）（单选题）

A.个人所得税

B.关税

C.房产税

D.增值税

试题答案：B

175＞为保证每个地方政府都能提供基本水准的公共服务，中央政府应向地方政府提供（）（单选

题）

A.无条件转移支付

B.有条件转移支付

C.分类转移支付

D.专项补助

试题答案：A

176、公共卫生服务的主要资金来源为（）（单选题）

A.政府医疗支出和私人支付

B.公共财政卫生专项经费

C.医疗保险费

D.消费者个人支付

试题答案：B

177、按单位课税对象直接规定一个固定税额而不采取百分比的税率形式是（）（单选题）

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.定额税率

试题答案：D

178、关于增值税的类型，下列表述正确的有（）（多选题）

A,收入型增值税的计税依据一般不包括资木品，只包括消费品价值

B.我国目前实行的是消费型增值税

C.我国目前实行的是生产型增值税

D.生产型增值税的税基最大

E.消费型增值税的税基最大

试题答案：B.D

179、下列对税收的强制性、无偿性和固定性这三个基本特征描述错误的是（）（单选题）

A.税收的三个基本特征是密切联系的统一体，缺一不可

B.税收的强制性是实现税收无偿征收的强有力保证

C.税收的无偿性特征是针对具体的纳税人来说的

D.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、税率等永远固定不变

试题答案：D

180、下列财政政策工具中，具有调节经济发展周期的自动稳定功能的是（）（多选题）

A.累进所得税

B.社会保险税

C.公债

D.失业救济金

E.政府预算

试题答案：A,B.D

181、税收的效率原则包括经济效率和行政管理效率两个方面，其涵义不包括（）（单选题）

A.课税不产生任何额外负担

B.课税所产生的额外负担最低

C.税收征纳过程中所产生的费用最小

D.尽可能避免税收扭曲商品价格

试题答案：A

182、能够明确反映财政收支之间的对应关系的预算形式是（）（单选题）

A.基数预算

B.投入预算

C.复式预算

D.平衡预算

试题答案：C

183、影响国防支出水平的因素有（）（多选题）

A.一国的经济发展水平

B.国际局势的变化情况

C.国家主权管辖范围

D.一国在国际社会中的地位

E.国家财力的制约

试题答案：A,B,C,E

184、下列有关国债的表述正确的有（）（多选题）

A.国债是公债的主要组成部分

B.国债的债务人是地方政府

C.国债以国家信用为担保

D.国债是弥补财政赤字的最为理想的方法

E.国债与私债具有债务的共同特征一偿还性

试题答案：A,C,D,E

185、下列属于纯公共物品的有（）（多选题）

A.法律法规

B.行政管理

C.社会保障

D.货币发行

E.基础科学研究

试题答案：A,B,C,D,E

186、使国际重复征税得以彻底免除的方法是（）（单选题）

A.抵免法

B.免税法

C.低税法

D.扣除法

试题答案：B

187、财政是（）（单选题）

A.以追求个人利益最大化为目的

B,以私人物品为载体

C.以满足社会公共需求为目的

D.以企业和家庭为分配的主体

试题答案：C

188、国际重复征税的减除方法有（）（多选题）

A.低税法

B.扣除法

C.退税法

D.免税法

E.抵免法

试题答案：A,B,D,E

189、在下列预算年度中，属于历年制的是（）（单选题）

A.当年的4月1日至次年3月31日

B.当年的1月1日至12月1日

C.当年的10月1日至次年9月30日

D.当年的1月1日至12月31日

试题答案：D

190、下列属于我国营业税应税项目的是（）（单选题）

A.从事加工、修理修配劳务

B.销售货物

C.进口货物

D.销售不动产

试题答案：D

191、关于收入分配公平的涵义表述正确的是（）（多选题）

A.公平分配就是平均分配

B.公平分配包括经济公平和社会公平两个层次

C.公平分配允许两级分化

D.实现收入分配公平是财政的主要职能之一

E.公平分配是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的合理范围内

试题答案：B,D.E

192、财政收入的基础是（）（单选题）

A.工业

B.第二产业

C.农业

D.第三产业

试题答案：C

193、财政调节收入分配的主要手段有（）（多选题）

A.税收

B.发行国债

C.财政补贴

D.社会保障

E.罚款

试题答案：A,C.D

194、行政管理支出的性质属于（）（多选题）

A.补偿性支出

B.购买性支出

C.非生产性支出

D.消费性支出

E.转移性支出

试题答案:B,C.D

195、我国征收企业所得税时，对于企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得税弥补，但

年限最长不得超过（）（单选题）

A.3年

B.4年

C.5年

D.6年

试题答案：C

196、在下列税种中，属于对行为课税的税种是（）（单选题）

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.所得税

试题答案：C

197、下列属于纯公共物品的有（）（多选题）

A.法律法规

B.行政管理

C.社会保障

D.货币发行

E.基础科学研究

试题答案：A,B,C,D,E

198、财政收入中，依靠资本所有权取得的收入是（）（单选题）

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.其他收入

试题答案：B

199、下列财政支出中主要发挥政府调节收入分配职能的是（）（单选题）

A.投资性支出

B.行政管理支出

C.科教文卫支出

D.社会保障支出

试题答案：D

200、下列属于政府预算基本特征的有（）（多选题）

A.法律性

B.预测性

C.集中性

D.综合性

E.指导性

试题答案:A,B,C,D

201、下列选项中，不属于政府间转移支付特征的是（）（单选题）

A.政府间转移支付是政府间的无偿支出

B.政府间转移支付的范围限于政府之间

C.政府间转移支付是政府间的纵向支出

D.政府间转移支付并非政府的终极支出

试题答案：C

202、在税收支出形式中，允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税

额中扣除的方式，属于（）（单选题）

A.延期纳税

B.税收豁免

C.纳税扣除

D.税收抵免

试题答案：D

203、财政支出的成本一效益分析法不适用的情况是（）（单选题）

A.经济性的效益

B.可以用货币测量的财政支出项目

C.有形的效益

D.无形的社会性的效益

试题答案：D

204、资金必须专款专用的转移支付属于（）（单选题）

A.基数返还

B.无条件转移支付

C.有条件转移支付

D.分类转移支付

试题答案：C

205、根据产生原因的不同，可以将公共物品分为（）（多选题）

A.纯粹性公共物品

B.天然性公共物品

C.混合性公共物品

D.制度性公共物品

E.多极性公共物品

试题答案：B.D

206、政府偿还国债的资金来源主要有（）（多选题）

A.财政盈余

B.预算列支

C.税收收入

D.偿债基金

E.举借新债

试题答案：A,B,C,D,E

207、负责办理政府预算资金收纳、划分、留解和拨付业务的专门机构是（）（单选题）

A.国家金库

B.财政部门

C.税务部门

D.商业银行

试题答案：A

208、社会保障制度最早产生于19世纪的（）（单选题）

A.英国

B.法国

C.美国

D.德国

试题答案：D

209、中央银行采用的一般性货币政策工具主要包括：法定存款准备金率、贴现率和（）（单选

题）

A.税收

B.财政补贴

C.公开市场业务

D.转移支付

试题答案：C

210、下列属于财政现象的有（）（多选题）

A.政府依法征税

B.国家向企业投资

C.个人购买金融债券

D.保险公司向企业赔偿

E.政府向个人收取出国护照费

试题答案:A,B.E

211、下列财政政策中，具有自动稳定功能的财政政策是（）（单选题）

A.政府预算

B.公共投资

C.贴现率

D.累进所得税

试题答案：D

212、从政府还本付息能力的角度来衡量国债规模的指标是（）（单选题）

A.国债负担率

B.国民经济偿债率

C.财政偿债率

D.国债依存度

试题答案：C

213、政府投资的特点有（）（多选题）

A.营利性

B.长期性

C.效益外溢性

D.非营利性

E.基础性

试题答案:B,C,D,E

214、公共物品的基本特征有（）（多选题）

A.排他性

B.非排他性

C.可分性

D.非竞争性

E.竞争性

试题答案：B.D

215、降低税率的同时提高利率属于哪种政策搭配？（）（单选题）

A.扩张性财政政策加扩张性货币政策

B.紧缩性财政政策加扩张性货币政策

C.扩张性财政政策加紧缩性货币政策

D.紧缩性财政政策加紧缩性货币政策

试题答案：C

216、纳税人通过提高商品或劳务的价格，将其所缴纳的税款转嫁给购买者或消费者负担的税负

转嫁方式是（）（单选题）

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

试题答案：A

217、下列财政收入中，国家通过有偿方式筹集到的收入是（）（单选题）

A.税收

B.公债

C.国有资本经营收入

D.政府性基金

试题答案：B

218＞有关政府间转移支付表述错误的是（）（单选题）

A.政府间转移支付的范围只限于政府间

B.政府间的转移支付是政府的终极支出

C.政府间的转移支付是无偿的支出

D.政府间的转移支出并非政府的终极支出

试题答案：B

219、政府调控宏观经济常用的财政政策工具主要有（）（多选题）

A.税收

B.政府预算

C.财政补贴

D.政府投资

E.公债

试题答案：A,B,C,D,E

220、下列财政政策工具中，具有调节经济发展周期的自动稳定功能的是（）（多选题）

A.累进所得税

B.社会保险税

C.公债

D.失业救济金

E.政府预算

试题答案：A.B.D

221、增值税的特点有（）（单选题）

A.避免重复征税

B.不属于商品课税

C.历史悠久

D.不需要开具发票

试题答案：A

222、税收的横向公平是指（）（单选题）

A.具有相同纳税能力的人负担相同的税收

B.收入的公平分配

C.通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境

D.具有不同的纳税能力的人负担不同的税收

试题答案：A

223、下列财政政策工具中，不具有自动稳定功能的是（）（单选题）

A.累进所得税

B.社会保险税

C.公债

D.失业救济金

试题答案：C

224、下列税种中属于直接税的有（）（多选题）

A.财产税

B.所得税

C.关税

D.利息税

E.遗产税

试题答案:A,B,D,E

225、下列表述中不正确的是（）（单选题）

A.财政支出的社会效益难以用货币度量

B.实现良好的经济目的是财政分配活动的根本出发点

C.宏观效益具有主导决定作用

D.考察财政支出效益时，要直接效益、间接效益兼顾

试题答案：B

226、世界上最早确立现代政府预算的国家是（）（单选题）

A.中国

B.法国

C.英国

D.日本

试题答案：C

227、下列有关国债的表述正确的有（）（多选题）

A.国债是公债的主要组成部分

B.国债的债务人是地方政府

C.国债以国家信用为担保

D.国债是弥补财政赤字的最为理想的方法

E.国债与私债具有债务的共同特征一偿还性

试题答案：A,C,D,E

228、要实现经济的稳定增长，关键是做到（）（单选题）

A.物价水平稳定

B.国际收支平衡

C.充分就业

D.社会总供给与社会总需求的平衡

试题答案：D

229、我国的社会保险制度包括（）（多选题）

A.养老保险制度

B.疾病保险制度

C.财产保险制度

D.失业保险制度

E.生育保险制度

试题答案：A,B,D,E

230、为抑制社会总需求增长而采取的财政政策工具是（）（单选题）

A.增收减支

B.减收增支

C.扩大公债规模

D.加大政府投资

试题答案：A

231、我国的增值税属于（）（多选题）

A.流转税

B.直接税

C.中央与地方共享税

D.从价税

E.价外税

试题答案：A,C,D,E

232、当政府需要启动经济，对其施加刺激时，可以采取的措施有（）（多选题）

A.扩大短期公债发行量，提高其在全部公债中的比重

B.扩大长期公债发行量，提高其在全部公债中的比重

C.用短期公债调换长期公债

D.用长期公债调换短期公债

E.增加政府支出

试题答案：A,C.E

233、最能体现自动稳定功能的财政政策工具是（）（单选题）

A.政府预算

B.价格补贴

C.政府投资

D.累进的所得