2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案卷9

米宝宝科技2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案题目一二三四五六总分得分第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00分)关于关税制度的说法，正确的有（  ）。A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格B.FOB是“船上交货”的价格术语简称C.FOB又称离岸加运费价格D.CFR是“成本加运费”的价格术语简称E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款2.(单项选择题)(每题1.00分)要求在政府会计和预算中引入权责发生制的新西兰财政法律是（）。A.《国家部门法案》B.《公共财政法案》C.《财政责任法案》D.《预算与会计法》3.(多项选择题)(每题2.00分)根据以下材料，回答91-95题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额(  )元。A.0B.8500C.9350D.102004.(单项选择题)(每题1.00分)根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是()。A.企业所得税税款B.罚息C.股息D.烟草企业的烟草广告费5.(多项选择题)(每题2.00分)政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（）。A.预算标准的强制性B.偏好表达的强制性C.投票规则的强制性D.政策意志的强制性E.决策结果的强制性6.(单项选择题)(每题1.00分)某公司2015年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。A.OB.9C.18D.337.(单项选择题)(每题1.00分)下列各项中，不属于调节企业利润水平的主要手段是（ ）。A.遗产税

B.消费税

C.土地使用税

D.房产税

8.(多项选择题)(每题2.00分)根据下面资料，回答66-70题某产品销售公司的总机构A设立在北京，在上海、广州分别设有B、C个分支机构。2021年1季度该公司汇总后的实际利润为1000万元。不存在纳税调整事项。该公司按季预缴分摊企业所得税，企业所得税税率为25%，另外2020年B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元，130万元和3000万元。该公司按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()A.企业所得税分季或者分月预缴，由总机构和二级分支机构分别核定B.年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额，扣除总机构和二级分支机构已预交的税款，计算出应缴应退税款C.实行统一计算，分级管理，就地预缴，汇算清算、财政调库的管理办法D.各二级分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴9.(单项选择题)(每题2.00分)甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。今年10月发生以下业务：（1）购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.28万元/个。（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元。（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，剩下的20%赠送给某高尔夫球俱乐部。（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。根据以上资料，回答下列问题。甲企业将委托加工收回的球包批发给代理商，此项业务应缴纳的消费税为（）万元。A.0B.1.4C.1.2D.1.3310.(多项选择题)(每题2.00分)我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有()。A.政策性调整B.管理水平不高C.管理体制变化D.统计口径的变化E.企业规模的扩大11.(多项选择题)(每题2.00分)调节居民个人收入水平的财政手段有()。A.财产税B.社会保障支出C.财政补贴支出D.违章罚款E.个人所得税12.(单项选择题)(每题1.00分)关于公债调节作用的说法，错误的是（）。A.公债可以调节国民收入的使用结构B.公债可以调节产业结构C.公债可以调节资金供求和货币流通D.公债可以调节居民个人收入13.(单项选择题)(每题1.00分)根据增值税法律制度，下列行为中属于其他生活服务的是()A.纳税人提供植物养护服务B.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品C.宾馆提供会议场所及配套服务D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务14.(多项选择题)(每题2.00分)根据以下材料，回答88-92题某高新技术企业2019年1月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0．3‰；货物运输合同、产权转移书据的印花税税率0．5‰。该企业领用证照及设立账簿应缴纳印花税(  )元。A.1515B.2555C.3050D.305515.(单项选择题)(每题2.00分)（二）根据下面材料，回答下列题。某县服装厂为增值税一般纳税人，今年6月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元.税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元.税额3．4万元；取得甲运输公司开具的增值税专用发票上注明运费0．5万元.税额0．055万元。(2)本月销售服装，开具增值税专用发票，价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．7万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价40万元。(4)本月销售货物收取包装物押金10000元，约定一年后归还包装物时退还押金。该服装厂当月增值税销项税额()万元。A.147．0B.170．0C.171．7D.178．516.(单项选择题)(每题1.00分)下列行为中，不属于视同销售货物缴纳增值税范畴的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将委托加工的货物分配给投资者D.将自产的货物作为投资17.(多项选择题)(每题2.00分)下列关于企业所得税中资产的税务处理的表述错误的有（）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销E.除固定资产的改建支出、大修理支出以外的其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年18.(单项选择题)(每题1.00分)A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为10％。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得在A、B两国合计应纳税款(  )元。A.0B.10000C.20000D.3000019.(单项选择题)(每题1.00分)一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2014年取得第一笔营业收入，2017年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25％的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2017年应纳企业所得税()万元。A.0B.12．5C.20D.2520.(单项选择题)(每题1.00分)以下符合增值税规定的有（）A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税D.纳税人提供无运输工具承运业务，按照“现代服务”缴纳增值税21.(单项选择题)(每题1.00分)某居民企业2015年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。A.28.125B.56.25C.90.63D.181.2522.(单项选择题)(每题1.00分)按管理体制划分，国有资产可分为（）。A.中央国有资产、地方国有资产B.固定资产、流动资产、无形资产及其他资产C.经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产D.境内国有资产和境外国有资产23.(单项选择题)(每题1.00分)作为国库管理的基本制度，通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制指的是（）。A.国库集中收付管理B.国库限额管理C.国库现金管理D.公债管理24.(单项选择题)(每题1.00分)某商业企业2019年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（  ）。A.18%B.20%C.25%D.27%25.(单项选择题)(每题1.00分)某酒厂销售白酒缴纳的消费税应记入的会计科目为()。A.主营业务成本B.税金及附加C.管理费用D.销售费用26.(单项选择题)(每题1.00分)关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。A.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额B.试点纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额D.销售额以人民币计算，以外币结算销售额的应折合成人民币计算27.(单项选择题)(每题1.00分)某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企业所控制，这种现象称为(  )。A.竞争障碍B.外部效益C.不完全竞争D.效率缺失28.(单项选择题)(每题1.00分)某高校吴教授2019年1月取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应预缴个人所得税()元。A.700B.2240C.1280D.142829.(多项选择题)(每题2.00分)根据以下材料，回答70-74题甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元；来源于丙国经营所得200万元，特许权使用费所得60万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为50％、40％、60％；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为10％、20％、5％：根据以上材料，回答下列问题：根据分国抵免限额法，甲国应对上述所得征收所得税税额为（  ）万元。A.161B.5C.0D.-730.(单项选择题)(每题1.00分)全面推开“营改增”试点实施后，纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则（）。A.对于兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从低适用税率B.对于兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从低适用征收率C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从高适用征收率D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从高适用税率31.(多项选择题)(每题2.00分)关于财政支出收益分析的“公共劳务”收费法，下列说法中正确的有（）。A.“公共劳务”收费法，是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的

B.繁华地段的机动车停车收费可采用平价政策

C.“公共劳务”收费法只适用于可以买卖的、适于采用定价收费方法管理的公共服务部门

D.运用“公共劳务”收费法必须制定正确的价格政策，才能达到社会资源最佳分配的目的

E.“公共劳务”收费法一般包括两个方面：纯公共定价和管制定价

32.(多项选择题)(每题1.00分)下列关于固定资产税务处理的表述正确的有（）。A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价B.未使用的房屋不得计提折旧C.融资租赁租入的固定资产可以计提折旧D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧E.经营租赁租出的固定资产可以计提折旧33.(多项选择题)(每题2.00分)下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用25％税率B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用15％税率34.(单项选择题)(每题1.00分)下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。A.购进燃料所支付的增值税B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C.保管不善造成毁损材料支付的增值税D.购进生产用水所支付的增值税35.(单项选择题)(每题1.00分)王某以下行为中，需要交纳印花税的是()。A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同B.将个人财产捐赠给医院所立书据C.购买封闭式基金D.销售个人住房36.(单项选择题)(每题1.00分)下列关于我国国有企业混合所有制改革基本原则的说法中，错误的是()。A.坚持能改则该，积极推进B.坚持完善制度，保护产权.C.坚持严格程序，规范操作D.坚持政府引导，市场运作37.(单项选择题)(每题1.00分)（）是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。A.制造费用B.直接材料C.生产成本D.管理费用38.(多项选择题)(每题2.00分)为控制通货膨胀可采取的财政政策有()。A.减少公共支出B.增加公共投资C.增加税收D.减少税收E.提高法定存款准备金率39.(单项选择题)(每题1.00分)根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策40.(单项选择题)(每题1.00分)“公平、简便、节省”税收原则的提出者是（）。A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳41.(单项选择题)(每题1.00分)由国务院授权代表国家履行出资人职责、负责监督管理国有资产的机构是（）。A.各级人民政府B.各级财政部门C.发改委D.国务院国有资产监督管理委员会42.(单项选择题)(每题1.00分)在金融市场上，作为调节货币流通量重要手段的是（）。A.预算B.税收C.公债D.补贴43.(单项选择题)(每题1.00分)自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按()计入应纳税所得额．按20％的税率缴纳企业所得税。A.20％B.25％C.40％D.50％44.(多项选择题)(每题2.00分)根据材料，回答81-85题。甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2021年8月，税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建厂房领用生产用原材料10000元(该项工程至2021年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。A.0B.50C.115．04D.17045.(单项选择题)(每题1.00分)适用企业所得税15％税率的高新技术企业，要求最近一年销售收入小于5000万元(含)的，最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于（）。A.3％B.4％C.5％D.6％46.(单项选择题)(每题1.00分)根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是（  ）。A.转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定B.转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.利息、租金所得，所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定47.(多项选择题)(每题2.00分)关于财政投融资制度，下列说法中不正确的有（）。A.财政投融资的范围只能是需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资B.财政投融资预算在一定范围内的追加，不需要主管部门的审批C.财政投融资所需资本金只能通过财政的投资预算取得，不可以通过信用渠道融通资金D.政策性金融机构是制定政策的机关E.构建政策性投融资机制在一定程度上会限制专业银行商业化的发展方向48.(单项选择题)(每题1.00分)