第八章国有资产管理法-

第八章

国有资产管理法本章问题1、什么是国有资产？2、国有资产管理法的现实意义何在？3、如何让具体的国有资产管理法律制度产生实效？有人在《经济参考报》上撰文说，国有企业在改革中资产流失的速率日益加快已成为一个引起社会各方广泛关注的严重问题。据最低估计，目前国有资产正以每天一个亿的速度在流失，也有的人士估计每天以3.3亿元的速度流失。国有资产流失触目惊心，瓜分国有资产已成为某些人迅速致富的不二法门。有人把“国退民进”比喻成一场饕餮盛宴，胆大的人都可以来捞的一杯羹。著名经济学家郎咸平著文揭露格林柯尔老总顾雏军等知名企业家借企业改制之机，利用收购等手段变相攫取国家财富，下图所示即为郎咸平所述的顾雏军的“七板斧”：乘虚而入投桃报李反客为主安营扎寨借鸡生蛋相貌迎人洗个大澡一、国有资产管理法概述1、国有资产的概念概念：国有资产即以国家为所有者代表的属于全民所有的财产，是指国家依法取得或认定的，或者凭借国家权力取得的，或者国家以各种形式

对企业投资和投资收益以及国家向行政事业单位

拨款等形式形成的多种形态的资产总称。国有资产的形成方式：投资及收益形成；依法或依权力取得和认定而形成；向行政事业单位拨付经费而形成；接受馈赠而形成。2、国有资产的分类按分布状况及用途特征经营性资产（由企业公司占用）非经营性资产（由行政事业单位占用）资源性资产按存在形态固定资产流动资产无形资产按监管主体中央国有资产地方国有资产3、国有资产管理法的概念和任务概念：国有资产管理法是调整国有资产的管理和占有、使用、收益、处分过程中而发生的社会关系的法律规范的总和。任务：明确国有资产管理体制界定国有资产产权范围理顺国有资产产权关系解决国有资产产权纠纷加强国有资产运营监管确保国有资产保值增值二、国有资产管理体制1、国有资产管理体制概念概念：国有资产管理体制是关于国有资产管理的机构设置、职权划分以及国有资产管理方式与方法等有关基础性制度的总称。意义：国有资产管理体制建设问题是国有资产管理的首要问题和重中之重，它所要解决的问题概括起来，就是对国有资产，由谁来管？怎样来管？新型的国有资产管理体制的建立应当有利于解决实践中“所有者缺位”现象和国有资产运营的低效率（流失）问题。2、我国国有资产管理体制的沿革（1）1998年以前，国有资产管理局是专司国有资产管理的职能机构，由财政部归口管理。（2）党的十四届三中全会作出的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》指出：“对国有资产实行国家统一所有、政府分级监管、企业自主经营的体制。”（3）20世纪90年代末，国资局在国务院机构改革调整中被精简，98年7月成立中央企业工委，专门负责对国有大型企业负责人的任免；而“管资产”和“管事”这两大权力又分别交由财政部和国家

经济贸易委员会掌握。（4）2002年11月召开的党的十六大提出，在坚持国家所有的前提下，充分发挥中央和地方两个积极性。国家要制定法律法规，建立中央政府和地方政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。（5）2003年4月6日，直属国务院的正部级特设机构国有资产管理委

员会正式成立，它整合了国家经贸

委（管事）、中央企业工委（管人）和财政部（管资产）的职能，同时，省、市（地）地方政府也设立类似

的国有资产管理机构，它们代表国

家履行出资人职责。国有资产监管法律制度国有资产产权交易制度国有资产评估制度国有资产财务监督制度国有资产流失查处制度国有资产清产核资制度国有资产产权界定制度国有资产产权登记制度三、国有资产监管法律制度体系1、国有资产产权界定制度概念：是指国家依法划分财产所有权和经营权、使用权等产权归属，明确各类产权主体行使权利的财产范围及管理权限的一种法律行为。产权界定适用范围：全部或部分占用国有资产单位的产权界定；全民所有制单位与其他所有制单位之间的产权界定；全民所有制单位与全民所有制单位之间的国有资产的产权界定。产权界定的原则：谁投资，谁拥有产权。产权界定的标准和方法（略）□国有资产产权界定纠纷案1994年，某村民委员会与某公司签订“创办烧结金刚石锯片基体厂的协议书”，约定由村委会负责改造和扩建厂房，提供水、电资源；项目采取集资的办法筹集资金，集资范围由村委会运筹，所缺部分流动资金暂由公司垫付，但务必在1994年底前偿还；主办单位为村委会，但暂不办理营业执照，先挂靠在公司名下，暂由公司代管。协议同时阐明，公司要求村委会尽快办理营业执照，彻底脱离公司。此后，村委会向工商部门申请办理营业执照，2000年1月25日，经工商部门审核，基体厂注册成立。2000年1月30日，某研究院作为公司的上级主管部门，以未注册基体厂的净资产来源于国家税收优惠政策所形成的扶持性免税基金，应属国有资产为由，向其上级主管部门原国家冶金工业局申请产权界定。2000年2月21日，原国家冶金工业局作出（2000）53号“国家冶金工业局关于烧结锯片基体厂产权问题的批复”，对未注册基体厂的资产认定为完全国有。为此，注册基体厂不服，2001年3月，以承接原国家冶金工业局职能的国家经贸委为被告（原冶金工业局被撤销），向某市第一中级人民法院起诉，请求撤销原国家冶金工业局作出的“53号批复”。一审法院经审理认为，原国家冶金工业局的部分行政职能并入国家经贸委后，国家经贸委作为承接原国家冶金工业局的部门，应作为本案的适格被告。根据国办发（1998）59号文件的规定，原国家冶金工业局的主要职责不包括对国有资产进行产权界定的行政职权，因此，原国家冶金工业局作出的“53号批复”超越了行政职权，遂判决撤销了原国家冶金工业局作出的“53号批复”。国家经贸委等不服一审判决，向某市高院提起上诉。二审法院经审理认为，根据有关国有资产管理法律、法规和

规章的规定，国有资产管理机关是对国有资产产权进行界

定的行政主管部门，有权依法对企业的国有资产进行界定

并作出最终发生法律效力的行政决定。公民、法人或其他

组织对国有资产产权界定提起行政诉讼，须与该行为存在

有法律上的利害关系，否则，不具有起诉的主体资格。一

审法院判决在认定“53号批复”的性质及注册基体厂诉讼主体资格上有误，属认定事实不清，适用法律、法规错误，据此裁定撤销一审判决，发回重审。2、国有资产产权登记制度概念：是指有关产权登记主管部门代表国家和政府对行政事业资产和占有国有资产的企业进行登记，依法确认国家对国有资产的所有权和企业的经营权、行政事业单位的占有、使用权及相关权利的法律行为。企业国有资产产权登记：国有企业、国有独资公司、持有国家股权的单位以及其他形式占有国有资产的企业，应向国有资产管理部门申报、办理产权登记。占有产权登记变动产权登记注销产权登记企业国有资产变动产权登记表企业名称(盖章)：企业单位统一代码：法定代表人(签字)：国务院国有资产监督管理委员会制企业国有产权变动(增加)原因及数额变动(增加)原因变动(增加)数额(千元)国家资本国有法人资本企业合并公司制改造清产核资追加投资资本公积或盈余公积转增资本贷改投基本建设经营性基金转增资本债转股国债转增资本产权界定无偿划入出资人增加其它合计备 注：变动后出资人情况序号出资人名称地址(行政区划码)组织形式(码)行业分类(码)投资金额(千元)股权比例(%)123456789103、国有资产评估制度概念：是指由法定的资产评估机构，为了特定的目的，依据国家法律、法规，遵循一定的原则和法定程序，采用科学的方法，对国有资产现时价格进行评定和估算。评估范围：实行兼并、租赁、联营、股份经营、抵押、经济担保及中外合资、合作经营；进行拍卖、转让、出售的企业；进行企业经营情况评价、结业清理、破产清理。（3）评估的资产范围：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。（3）评估的原则：独立、客观、公正、全面、真实。（4）评估的程序和方法申报立项委托评估资产清查评定估算核准备案□宁夏自治区中卫县巨额国资流失案原中卫县城乡建设开发公司是一家有30多名职工的从事房地产开发的地方国有小企业。1998年7月，前任经理被调走，后任经理接手。不久，经理提出公司改制要求。后来，县政府有关部门于2001年委托宁夏瑞衡资产评估公司对城建公司的资产进行评估，评估“基准日”为2001年9月30日（即以这天的资产状况为准）。最初评估的资产总额为-14.45万元。2003年6月2日，原县政府“企业改革工作领导小组”在《资产评估报告书》已失效8个月后，居然下发文件批准了这家公司的改制方案（此时恢复了曾剥离的一些资产，使公司的资产总额变为37万多元）。不久，公司经理自卖自买的民营性质的房地产公司在办理了各种注册登记手续后正式运营。事情被举报后，调查组介入，查明公司转制过程中的资产评估存在如下问题：一、多列、虚列应付帐款（即所欠他人债务）的问题。如在《资产评估报告书》的“应付帐款”中，因城建公司编造一串债权企业名单而开列的欠施工单位的利息213.92万元；因隐瞒实情而开列的欠雍全义两笔款项50.1万元，以及商城其它费用28.24万元等几笔帐目，调查组将其定性为虚列负债。二、漏评、低评帐外资产的问题。公司办公所用的办公楼，认定其中168.04平方米的面积是漏评的国有资产，公司开发的北苑小区2、3、4、5号楼在已经竣工的前提下，一律作为半成品楼而被低评。三、未再评估新增资产的问题。公司正式改制之时，比照评估基准日，资产有大量增加，而没有被评估。综上所述，已查清的国有资产流失问题共涉及资金1068万多元，另加168平方米的办公楼面积。4、国有资产产权交易制度概念：是指交易双方当事人依照法律规定和合同的约定，通过购买、出售、兼并、拍卖等方式，将一方当事人所享有的国有资产产权转让给另一

方当事人的法律行为。交易的原则：效益（经济效益＋社会效益）优先、保值增值。产权交易核准制：企业协议转让国有产权事项的批准权限，按照转让方的隶属关系，中央企业由国务院国资委批准，地方企业由省级国资监管机构批准。（4）具体要求：企业国有产权转让应不断提高进场交易比例，严格控制场外协议转让。转让企业国有产权的首次挂牌价格不得低于经核准或备案的资产评估结果。经公开征集没有产生意向受让方的，转让方可以根据标的企业情况确定新的挂牌价格并重新公告；如拟确定新的挂牌价格低于资产评估结果的90％，应当获得相关产权转让批准机构书面同意。云南产权交易所首次成功采用电子竞价方式处置国有资产

2006年12月4日，云南产权交易所有限公司举行了首次电子竞价现场竞卖会，对昆明国际会展中心有限公司核销国有资产以电子竞价这种新的方式成功地进行了产权交易。本次竞价共有多达13名合格意向受让方报名参与电子竞价，竞价现场当天云南省国资委、云南省产管办相关领导、转让方监督人员及公证机构公证人员到场进行了全程监督，保证整个竞价过程在一个公开透明的环境中进行。经过六场竞价，最后产生了五位买受人，其中第五场的竞价经过了70多轮紧张的报价，最终受买人以高出底价一倍多的最高报价竞得标的。通过电子竞价进行产权交易在云南尚属首次，这种新的竞价方式是为了在产权交易中节约交易成本，可控性很高，交易风险相对较低，为产权交易提供了一个新的价格发现机制，丰富了产权交易竞价的技术手段。其完全排除人为操纵因素的优势和特点，在激活投资者的参与性、竞争意识的同时，也兼顾了产权交易理性的决策。今后凡在云交所进场交易的国有产权转让项目，转让信息通过公开挂牌披露后，当征集产生两个或两个以上符合条件的意向受让方时，就可以通过电子竞价方式来完成产权交易。□上海：职代会能“一票否决”国有资产产权交易于2004年11月25日正式施行的《上海市产权交易市场管理办法》新增了保护职工合法权益的内容，其中首次赋予国有企业和集体企业的职工代表大会或职工大会在整体产权出让过程中的“一票否决权”。所有申请在上海产权交易市场上出让整体产权的国有企业和集体企业，除了按规定提交委托交易方案外，还必须出具经职工代表大会或者职工大会审议的证明材料，否则交易活动不得继续。第九章

国家投资法一、国家投资法概述1、投资和国家投资的概念投资概念：是指经济实体为了扩大再生产和获取一定的营利而投放货币或其他经济资源，将其转化为实物资产或金融资产的活动或过程。分类：固定资产投资&流动资产投资直接投资&间接投资国家投资&民间投资（2）国家投资A.概念：是指国家或政府通过财政拨款及其他方式所实施的直接投资行为。又称政府投资或公共投资。广义：国家所实施的所有投资行为，包括直接投资和间接投资；中义：国家实施的直接投资行为；狭义：国家对固定资产的投资。

B.特点:主体特殊性；动机特殊性。C.意义：国家投资是国家对国民经济的结构和运行进行调节的一种基本方式和手段。2、国家投资法的概念和基本内容国家投资法的概念：是指规范国家直接投资行为，调整国家投资关系的法律规范的总称。是国家投资活动的基本准则。国家投资法的基本内容：投资政策的制定投资管理体制的确定投资程序的明确投资责任的落实二、国家投资范围、投资政策和投资管理体制1、国家投资范围：解决国家向哪些领域和项目投资的问题。公益性项目的投资由各级政府承担；基础性项目的投资由各级政府通过企业实体进行，并且鼓励和吸引其他各类投资主体参与；竞争性项目的投资，政府不再承担，由企业公司作为投资主体自主决策、自担风险，所需资金自行筹集，自负盈亏。2、国家投资政策（1）投资规模和投资比重A.投资规模：国家投资活动中所投入资金量的多少；B

.投资比重：国家投资规模与整个社会投资总规模的比例关系。√长期以来的问题：国家投资几乎覆盖了所有的投资领域，包揽了所有的投资项目，造成国家投资规模过大，投资比重过高。√如何调整：国家投资应准确定位，抓住重点，有所为有所不为。（2）投资结构和投资布局A.投资结构：是指投资在国民经济各个行业、部门和再生产的各个方面的分配比例及其相互关系。

B.投资布局：是指投资资金在各地区的分配比例及其相互关系。√投资结构和投资布局都关系到建设资金的合理配置问题，只不过前者是从纵的方面，后者是从横的方面来谈的。√投资结构的不合理，可能造成不同产业的畸轻畸重，难以协调发展；投资布局的不合理，可能造成不同地域的贫富不均，影响社会公正的实现。为进一步优化中央政府投资结构和方向，将更多财政资金投向公共服务领域，2006年中央政府投资总规模达到1254亿元，其中用于西部大开发的比例为41%，比2005年提高0.8个百分点。图为新落成的青藏铁路格尔木车站。3、投资管理体制：投资管理机构的设置、职权划分以及管理方式等有关制度的总称。计划经济体制

市场经济体制高度集中的投资管理模式投资主体多元化资金来源多渠道投资方式多样化项目建设市场化健全政府投资项目决策机制：完善和坚持科学的决策规则和程序，提高政府投资项目决策的科学化、民主化水平；政府投资项目一般都要经过符合资质要求的咨询中介机构的评估论证；特别重大的项目还应实行专家评议制度。规范政府投资资金管理：编制政府投资的中长期规划和年度计划，统筹安排、合理使用各类政府投资资金（预算内投资、各类专项建设基金、统借国外贷款等）。政府投资资金按项目安排，根据资金来源、项目性质和调控需要，可分别采取直接投资、资本金注入、投资补助、转贷和贷

款贴息等方式。以资本金注入方式投入的，要确定出资人代表。三、国家投资程序制度1、国家投资建设程序的概念：是指国家投资建设的项目从投资决策、建设实施直到竣工验收、交付使用的全过程中应经过的阶段及其先后顺序。此阶段和顺序一旦被国家制定法所确认，就成为国家进行投资活动必须遵循的法定程序，任何人不得违反，否则要承担法律责任。为保证国家投资活动的科学性和民主性，提高投资效益，国家投资项目必须按照法定的程序和要求进行，改变过去那种不负责任的领导