公司审计报告

10页共28页公司审计报告三篇篇一：公司审计报告XXXX〔以下简称贵公司20XX1231日的资产负债表，20XX年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。〔一〕治理层对财务报表的责任XX〔1〕护必要的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。〔二〕注册会计师的责任否不存在重大错报猎取合理保证。会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了根底。〔三〕审计意见3120XX现金流量。1、20XX1231、20XX、20XX、20XX5、审计机构营业执照复印件6、审计机构执业证书复印件7、注册会计师执业资格证复印件XXX会计师事务 注册会计师：中国注册会计师：财务报表附注〔一〕公司的根本状况0105XXX公司法定代表人：XXX公司注册地址：XX市XXX31号〔5〕设计、清洗、保养及修理效劳，智能XXX依法须经审批的工程，经相关部门审批前方可开展经营活动〕〔二〕财务报表的编制根底20XX10表。〔三〕遵循企业会计准则的声明财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。〔四〕公司主要会计政策、会计估量的编制方法1、会计制度公司执行《小企业会计准则》及有关补充规定。2、会计年度1112313、记账本位币公司记账本位币为人民币。4、记账根底和计价原则计量，不计提资产减值预备。5、现金等价物确实定标准公司将持有的期限短〔从购置日起三个月内到期、流淌性强、易于转换为金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。6、短期投资核算方法计量。息日依据分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。7、坏账核算方法坏账确实认标准：照，其清算财产缺乏清偿的。3e.因自然灾难、战斗等不行抗力导致无法收回的。f.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。坏账损失的核算方法：应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。8、存货核算方法材料、托付加工物资、消耗性生物资产等公司取得的存货，应当依据本钱进展计量：在外购存货过程发生的其他直接费用，但不含依据税法规定可以抵扣的增值税进项税额。法安排的制造费用。1入存货的本钱。借款利息、关心费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。投资者投入存货的本钱，应当依据评估价值确定。接费用。确定：等材料费、人工费和应分摊的间接费用。②.自行营造的林木类消耗性生物资产的本钱包括：郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用。接费用。料等材料费、人工费和应分摊的间接费用盘盈存货的本钱，应当依据同类或类似存货的市场价格或评估价值确定。存货的计价：方法一经选用，不得随便变更。。承受个别计价法确定发出存货的本钱。出租或出借周转材料，不需要结转其本钱，但应当进展备查登记。对于已售存货，应当将其本钱结转为营业本钱。存货的盘存制度：公司承受永续盘存制。关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。盘亏存货发生的损失应当计入营业外支出9、长期股权投资核算方法、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利不计入长期股权投资本钱。资产的账面价值加上应支付的相关税费确定。投资收益确实认承受本钱法进展会计处理应分得的金额确认为投资收益。收益。长期股权投资损失期股权投资，作为长期股权投资损失：业执照的。3上，且无重恢复经营改组打算的。103e.被投资单位财务状况严峻恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超3f.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。账面余额。10、固定资产计价和折旧方法固定资产确实认条件寿命超过一年的有形资产。地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产依据取得时的实际本钱进展初始计量。固定资产分类及折旧政策折旧，终止确认时或划分为持有待售非流淌资产时停顿计提折旧。11、在建工程费和工程试运转净损益以及允许资本化的借款费用等。在建工程在完成竣工决算时转入固定资产。12、无形资产劳务、出租或经营治理而持有的没有实物形态的可识别非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权、非专利技术等。无形资产的计价方法：依据本钱进展计量〔含相关的借款费用。投资者投入的无形资产的本钱，应当依据评估价值和相关税费确定。的支出〔含相关的借款费用〕构成。自行开发无形资产发生的支出，同时满足以下条件的，确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；有力量使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够牢靠地计量。其受益对象计入相关资产本钱或者当期损益。或合同商定了使用年限的，可以依据规定或商定的使用年限分期摊销。不能牢靠估量无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。13、长期盼摊费用长期盼摊费用包括：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期盼摊费用等。前款所称固定资产的大修理支出，是指同时符合以下条件的支出：〔一〕50%以上；〔二〕2计入相关资产的本钱或者治理费用，并冲减长期盼摊费用。〕已提足折旧的固定资产的改建支出，依据固定资产估量尚可使用年限分期摊销。〔二〕经营租入固定资产的改建支出，依据合同商定的剩余租赁期限分期摊销。〔三〕固定资产的大修理支出，依据固定资产尚可使用年限分期摊销。〕其他长期盼摊费用，自支动身生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低314、收入确认原则不再实施掌握、与交易相关的经济利益能够流入企业、相关的收入和本钱能够牢靠地计量时确认商品销售收入。入，当劳务的开头和完成分属不同的会计年度时，假设交易的结果能够牢靠地估量，则在资产负债表日按完工百分比法确认劳务收入。15、所得税的会计处理方法公司承受应付税款法进展所得税的会计处理。依据企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。在利润总额的根底上，依据企业所得税法规定进展纳税调整，计算出当期应纳〔五〕税项印花税、企业所得税等。〔六〕会计报表主要工程注释〔以下金额单位假设未特别注明者均为人民币元〕1、货币资金工程工程期末余额年初余额库存现金2,173.00银行存款28,498.36合计30,671.362、应收账款期末余额期末余额年初余额工程金额坏账预备金额坏账预备应收账款29,240.00合计29,240.00金额较大〔前5名〕的应收账款具体状况：债务人名称债务人名称期末余额XXX8,945.00XXX2,675.00XXX1,420.00XXXXX1,360.00XX1,160.003、其他应收款期末余额工程金额坏账预备年初余额金额坏账预备其他应收款 4,944,050.00合计 4,944,050.00其他应收款具体状况：债务人名称期末余额XX4,937,250.00XXX6,000.00XXXXX800.00,4、应交税费工程 年初余额期末余额应交税费4,316.96合计4,316.965、其他应付款期末余额工程金额坏账预备年初余额金额坏账预备其他应付款428.47合计428.47债务人名称期末余额XXXXX426.4备付金2.076、实收资本股东名称年初余额本期增加本期削减年末余额XX3,500,000.003,500,000.0XX1,500,000.001,500,000.00合计5,000,000.005,000,000.007、未安排利润工程期末余额前期过失更正二、本年年初余额三、本期净利润-784.07四、其他调整五、本年年末余额-784.07合计-784.078、利润表有关工程注释营业收入工程工程金额主营业务收入66,483.50合计66,483.50营业税金及附加工程工程金额营业税金及附加197.64合计197.64治理费用工程工程金额治理费用66,928.22合计66,928.22财务费用工程工程金额利息支出减：利息收入4.51手续费146.22合计141.71〔七〕其他重要事项1、本报告期内有关公司税金缴纳以税务部门清算为准。2、本报告附注仅供本次审计使用。3、本次审计是在该公司供给资料根底上进展的，如有未供给资料造成审计结果产生影响时，其责任由该公司担当，本审计公司不负担相关责任。XX20XX年 月日篇二：公司审计报告一、审计意见XX〕20XX1231关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在全部重大方面依据企业会计准则的规定编制，公允反映了XX20XX123120XX金流量。二、形成审计意见的根底我们依据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”局部进一步阐述了我们在这些准则下的责任。依据中国注册会计师职业道德守则，我们独立于XX面的其他责任。我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了根底。三、治理层和治理层对财务报表的责任使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，治理层负责评估XX相关的事项〔如适用XX终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监视XX公司的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在依据审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业推断，并保持职业疑心。同时，我们也执行以下工作：计程序以应对这些风险，并猎取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的根底。由于舞弊可能涉及串通、伪造、有意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部掌握之上，未能觉察由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能觉察由于错误导致的重大错报的风险。了解与审计相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有效性发表意见。评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量及相关披露的合理性。XX大不确定性得出结论。假设我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者留意财务报表中的相关披露；假设披露不充分，我们应当发表非无保存意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的XX否公允反映相关交易和事项。包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部掌握缺陷。篇三：公司审计报告100200200414639462004.82%。此次内部审计的依据是《山东水泥集团会计政策、财务治理制度及财20XX11〔一〕货币资金循环120XX年5月1711,306.94289,490面应存余额40,589.1019,090.7021,498.4元，其中，白条抵库21,5001.6时遗留差额及寻常现金收付零头所致。2、在货币资金掌握流程方面存有不相容岗位职务未分别的状况，出纳人员负责收付款、制单、记账。行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分别形同虚设。4、银行余额调整表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制标准。理等。6、局部付现业务未准时进展账务处理，借款用途不清楚。相应处理。〔二〕销售与收款循环121均没有填写合同编号；17“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。外表上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很简洁牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。〔三〕选购与付款循环讼风险。〔四〕生产循环公司本钱核算方法承受分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。〔熟60%，40%〕安排计入熟料及水泥工段根本生产本钱。电耗本钱按各车间抄表数安排，供电局与抄表总数之间差异，在“治理费用”中核算，不再进展安排。关于关心生产、化验费用及电费的安排，集团各子公司所承受的安排方法不尽用不是在一条起跑线上的比照,从而失去合理性。5大宗材料，其暂估核算根本遵循一贯性，但暂估单价确实定依据为固定单价，20XX522不全都现象。差异的缘由主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少〔仅三人，工作量较大，加上为集团上市预备审计用资料，所以对账环节被无视。20XX石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%14.2%、石灰20XX20XX体上略有下降。大宗原燃材料的消耗量确定，承受实地盘存制“以存挤耗尺量等，盘点结果参考化验室供给的配比结果做相应调整。经抽查712的配比化验结果并测算，与相应料耗核对全都。计质疑的重点，并且为之付出了极大的本钱。这个问题拟在今后审计工作中做进一步争论。〔五〕长期投资年月日，长期投资余额为2900，20XXXX500XX2900，XXXX计的质疑。(六)固定资产产进展编号治理。2、资产使用部门未明确固定资产责任人。产抽盘记录。5XX备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在20XX年进展相应调整。〔七〕财务收支1.经审核，企业的财务收支掌握较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。20XX年度利润总额189.41,116,30020XX3,010,300公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报费，后附发票所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。审计中觉察有外部单位领用本公司材料用于工程工程等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与涉及罚款。公司以前46,338.69接计入当期本钱费用的现象，导致本钱重复负担。形资产。依据规定，资产转移手续办理完毕前方可确认资产及进展相应摊销处理。20XX59,007.69元。14%20XX规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。〔八〕税务风险公司税务风险意识不强，审计中觉察20XX年度多项潜在税务风险。如：以顶账形式销售，有顶账单位与发票台头不全都现象，应附有相应协议。原材料视同销售业务，未计提增值税。20XXXX定标准，公司修改了账务数据。但相关生产及化验等根底数据不会随之更改，形成潜在的税务风险。20XX20XX20XX65.759.24.146、公司存在计缴印花税缺乏的现象。〔九〕不良资产1、其他应收款20XX11,75.582820XX〔共支付10072。此笔应收款项已不属于真