技能认证纳税服务知识考试(习题卷31)

试卷科目：技能认证纳税服务知识考试技能认证纳税服务知识考试(习题卷31)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证纳税服务知识考试第1部分：单项选择题，共43题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.各地陆续推出了一些由税务机关举办的税法宣传与培训辅导的平台和场所，这些平台和场所统一的名称应为()。A)纳税人学校B)纳税人学堂C)税法讲堂D)税务网络课堂答案:B解析:各地陆续推出了一些由税务机关举办的税法宣传与培训辅导的平台和场所，这些平台和场所统一的名称应为纳税人学堂。[单选题]2.关于规范办税服务厅工作秩序，以下内容不正确的是：A)工作时间严禁在办税服务厅（含自助办税服务厅）开展与纳税服务工作无关的活动。B)非工作时间可适当在办税服务厅（含自助办税服务厅）开展与纳税服务工作无关的活动。C)办税服务厅要选择业务精通、经验丰富的人员负责导税咨询工作D)办税服务厅要严格落实领导值班制度，强化值班管理，规范日志记录。答案:B解析:《国家税务总局办公厅关于进一步规范办税服务厅工作秩序的通知》（税总办发〔2018〕181号）要严格办税服务区域日常管理，工作时间和非工作时间均严禁在办税服务厅（含自助办税服务厅）开展与纳税服务工作无关的活动。要建立长效机制，将遵章守纪情况与绩效考评挂钩，切实推进工作作风转变，杜绝慵、懒、散现象，努力打造良好税务形象。办税服务厅要强化导税服务、首问责任、一次性告知、领导值班等各项办税服务制度落实，选择业务精通、经验丰富的人员负责导税咨询工作，配足、配齐导税团队，做到及时询问纳税人办税需求，认真解答纳税人涉税咨询，合理引导纳税人高效办税。要严格落实领导值班制度，强化值班管理，规范日志记录。[单选题]3.2009年11月6日，国家税务总局发布了《关于纳税人权利与义务的公告》，明确了纳税人的14项权利，其中不包含下列哪项权利（）A)保密权B)纳税申报及缴款方式选择权C)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权D)依法要求听证的权利答案:B解析:[单选题]4.甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。A)甲企业缴纳土地增值税和契税B)乙企业缴纳土地增值税和契税C)甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税D)甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税答案:C解析:[单选题]5.行政沟通是行政执行各环节顺利进行的重要基础，是提高行政管理效率的保证。行政沟通的形式有多种多样，其中可以细分为下行沟通、上行沟通和平行沟通的是：A)非正式沟通B)正式沟通C)纵向沟通D)横向沟通答案:B解析:正式沟通又具体细分为：下行沟通、上行沟通、平行沟通，B选项正确。[单选题]6.《税务规范性文件权益性审核操作指引（试行）》包括总则、审核方式和内容、审核程序、备案审查、附则等5个部分（）条内容。A)12B)14C)16D)18答案:C解析:《税务规范性文件权益性审核操作指引（试行）》包括总则、审核方式和内容、审核程序、备案审查、附则等5个部分16条内容。[单选题]7.下列各项（）不属于税法宣传的内容。A)纳税人的权利和义务告知B)政策法规解读C)其他涉税信息D)税务机关的形象答案:D解析:[单选题]8.下列关于纳税服务投诉的表述,不正确的是()A)纳税人实名投诉,且投诉材料符合要求应当受理B)纳税人匿名投诉,但投诉的事实清楚、理由充分,有明确的被投诉人,投诉内容具有典型性应当受理C)对税务机关已经处理完毕且经上级税务机关复核的相同投诉事项再次投诉,税务机关不予受理。D)纳税人就同一事项通过不同渠道分别投诉的,税务机关接收后分别办理。答案:D解析:[单选题]9.下列哪项不属于纳税人满意度调查指标包括的内容：A)规范执法B)廉洁自律C)便捷服务D)政策解读答案:D解析:根据《国家税务总局关于纳税人、缴费人满意度调查工作的指导意见》（税总发〔2021〕10号）规定，调查内容分为政策落实、规范执法、便捷服务、信息化建设、廉洁自律五类指标。[单选题]10.下列不属于虚开发票行为的是:A)甲公司购入一批食品用于业务招待,要求对方按办公用品项目开具发票B)乙公司与丙公司未发生购销业务,甲公司介绍丙公司为乙公司开具发票C)甲公司销售一批商品因质量不合格被退回,甲公司按规定开具红字增值税专用发票D)甲公司向乙公司销售一批产品,价值50万元,应乙公司要求甲公司按100万元开具增值税专用发票答案:C解析:根据《中华人民共和国发票管理办法》规定,任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。[单选题]11.依据税收征管法规定,允许纳税人延期缴纳税款的最长期限为()A)一个月B)三个月C)六个月D)一年答案:B解析:[单选题]12.下列旅客运输服务凭证，不可以计算抵扣进项税额的是()。A)纸质出租车票B)注明旅客身份信息的高铁票C)注明旅客身份信息的轮船票D)飞机票行程单答案:A解析:[单选题]13.下列关于纳税人预约服务的植本规范的表述，正确的是()。A)纳税人可采取当面预约和电话预约等形式，预约申请一般应提前l-3个工作日提交B)因特殊情况需解除预约的，税务人员可视情况自行重新安排，安排完毕后告知纳税人C)对超过预约时间而未到场的，税务人员应主动为其续约D)预约服务的范围由县级税务机关自行确定答案:A解析:税务机关建立预约服务登记，对已确定预约服务的，税务人员不得单方面解除。因特殊情况需解除预约的，税务人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。对超过预约时间而未到场的，视为纳税人主动放弃预约服务。预约服务的范围由省税务机关确定。[单选题]14.纳税人到办税服务厅办理税务注销时，首次接待的税务人员应负责问清情况，区分事项和复杂程度，分类出具需要办理的事项告知书，并做好沟通和辅导工作，这遵循的制度是()。A)首问责任制、一次性告知制度B)?套餐式?服务模式制度C)?承诺制?容缺办理制度D)?最多跑一次?制度答案:A解析:[单选题]15.下列关于地税代开发票表述错误的是（）。A)一般纳税人转让其取得的不动产，无论适用一般计税方法，还是简易计税方法，均应自行开具增值税专用发票或普通发票B)小规模纳税人销售其取得的不动产，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票；不能自开增值税普通发票的小规模纳税人，可以向地税局申请代开增值税普通发票C)其他个人出租不动产，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票或者增值税普通发票D)适用免征增值税规定的应税行为以及适用降低税率征收增值税的，不得开具增值税专用发票答案:D解析:[单选题]16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是：A)由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款B)移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金C)由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款D)由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，依法追究刑事责任答案:D解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。[单选题]17.中国共产党的最高理想和最终目标是：A)反帝反封建B)推翻三座大山C)实现中华民族伟大复兴D)实现共产主义答案:D解析:十九大报告第二部分第3自然段?中国共产党一经成立，就把实现共产主义作为党的最高理想和最终目标，义无反顾肩负起实现中华民族伟大复兴的历史使命，团结带领人民进行了艰苦卓绝的斗争，谱写了气吞山河的壮丽史诗。?[单选题]18.个人出租住房缴纳增值税税款，适用优惠政策减按（）征收。A)0.02B)0.03C)0.025D)0.015答案:D解析:[单选题]19.文明服务规范中优质服务不包括（）。A)导税服务B)预约服务C)提醒服务D)税收法律救济服务答案:D解析:[单选题]20.主动服务对外开放战略，以推动实施（）战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，加快税收协定谈签和修订进程。A)科技兴国B)依法治国C)?一带一路?D)广泛协商答案:C解析:[单选题]21.纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。A)扣缴义务人B)税收代征人C)税务代理人D)其他纳税人答案:C解析:[单选题]22.纳税人需求工作征集对象不包括：A)按地域要素选择有代表性的纳税人作为定向征集对象B)按就近原则选择有代表性的纳税人作为定向征集对象C)按行业要素选择有代表性的纳税人作为定向征集对象D)根据工作需要将全体纳税人作为非定向征集对象答案:B解析:根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》征集对象:税务机关可按地域、规模、行业等要素选择有代表性的纳税人作为定向征集对象，也可根据工作需要将全体纳税人作为非定向征集对象。[单选题]23.纳税服务基本规范规定，纳税人（单位及查账征收个体工商户）办理注销税务登记的办结时限为（）。A)即时办结B)5个工作日C)10个工作日D)20个工作日答案:D解析:[单选题]24.以下情形中，应办理纳税人（扣缴义务人）身份信息报告的是()。A)已实行?多证合一、一照一码?登记模式的纳税人B)已实行?两证整合?登记模式的纳税人C)已取得统一社会信用代码的社会组织纳税人D)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人答案:D解析:[单选题]25.在组织行为学中，把一个人在群体中工作不如单独一个人工作时更努力的倾向称为：A)群体促进效应B)社会惰化效应C)协同效应D)责任分摊效应答案:B解析:题干描述的内容明显是?惰化?的表现。[单选题]26.航空运输电子客票行程单既有?填开日期?，也有?航班日期?，对于下列哪种情况可以抵扣进项？A)填开日期在2019年3月31日，而航班日期在2019年4月1日。B)填开日期在2019年3月31日，而航班日期在2019年3月31日。C)填开日期在2019年1月1日，而航班日期在2019年3月31日。D)填开日期在2019年2月31日，而航班日期在2019年3月1日。答案:A解析:税务总局减税降费及问答库[单选题]27.疫情防控期间对确需到办税服务厅办理业务的,提供直通办服务。?直通办?是对()的纳税人、缴费人,提供办税缴费绿色通道服务,第一时间为其办理税费事宜。A)生产、销售疫情防控重点保障物资B)生产、运输疫情防控重点保障物资C)销售、运输疫情防控重点保障物资D)生产、销售、运输疫情防控重点保障物资答案:D解析:[单选题]28.扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的，税务机关核实税款缴纳情况后，应当为纳税人开具()。A)税收完税证明（表格式）B)税收完税证明（文书式）C)税收完税证明（清单式）D)不给开具，找扣缴义务人答案:A解析:根据《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号公布，国家税务总局令第48号修改）规定，扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的，税务机关核实税款缴纳情况后，应当为纳税人开具税收完税证明（表格式）。[单选题]29.按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。A)老年服务机构自用的房产，免征房产税B)房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税C)基建单位出资建造的茶炉房，免征房产税D)企业向职工出租的单位白有住房，从租计征房产税答案:A解析:[单选题]30.根据《中国共产党党员教育管理工作条例》，党支部对党员进行经常性教育管理的方式是：A)民主评议制度B)理论学习制度C)?三会一课?制度D)党费缴纳制度答案:C解析:《中国共产党党员教育管理工作条例》第十六条规定，党支部应当运用?三会一课?制度，对党员进行经常性的教育管理。[单选题]31.税务机关采取?承诺制?容缺办理,即时出具清税文书后,纳税人若未履行承诺,将被税务机关纳入纳税信用D级管理的人员是)。A)纳税人的法定代表人B)纳税人的税务代理人C)财务人员D)办税人员答案:A解析:[单选题]32.以下关于票种核定，说法不正确的是()。A)纳税人办理税务登记后需领用发票的，向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数最、开票限额等事宜B)已办理发票票种核定的纳税人，当前领用发票的种类、数量或者开票限额不能满足经营需要的，可以向主管税务机关提出调整C)符合《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第29号）中规定的新办纳税人首次申领增值税发票条件的，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结D)票种核定办结时限为3个工作日内办结，不包含增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批环节时限答案:D解析:5个工作日内办结；本事项办结时限不包含增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批环节时限。[单选题]33.甲商贸企业是辅导期一般纳税人，2022年2月1日曾向税务机关领用增值税专用发票（限额10万元）10份，开具不含税金额5万元，因经营需要，3月4日再次向税务机关申请领用专用发票，应该向税务机关预缴增值税()。A)0.15万元B)0万元C)0.05万元D)0.65万元答案:A解析:[单选题]34.会计是以（）作为主要计量单位，核算与监督一个单位经济活动的一种经济管理活动A)实物B)货币C)工时D)劳动耗费答案:B解析:[单选题]35.税务机关通过电子税务局、门户网站、〃两微-端〃、()等渠道推广税费优惠政策措施热点。A)QQ群B)征纳互动平台C)12366纳税服务热线D)12366平台防疫专栏答案:D解析:[单选题]36.下列单位中，不属于土地增值税纳税人的是：A)建造房屋的施工单位B)中外合资房地产开发公司C)转让国有土地的事业单位D)以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业答案:A解析:《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。选项A，未涉及转让不动产的行为，不属于土地增值税纳税人。[单选题]37.下列关于办税服务厅领导值班制说法错误的是()。A)值班领导必须由设立办税服务厅的税务机关局领导担当B)设立办税服务厅的税务机关相关科（处）室负责人可以在办税服务厅领导值班C)设置领导值班标识D)值班领导由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人轮流担当答案:A解析:[单选题]38.A公司领取营业执照后未开展经营活动,主动到税务机关办理清税申报,需提供的资料是)。A)营业执照B)法人身份证C)营业执照复印件D)经办人身份证答案:A解析:[单选题]39.第一次将纳税服务确定为税务机关法定职责的标志是:A)1997年,国务院批准税务总局《深化税收征管改革方案》B)2001年,全国人大常委会修订并颁布《中华人民共和国税收征管法》C)2003年,税务总局印发《关于加强纳税服务工作的通知》D)2005年,税务总局印发《纳税服务工作规范》答案:B解析:[单选题]40.下列不属于免征增值税的蔬菜范围的是(A)蔬菜B)菌类植物C)蔬菜罐头D)可作副食的木本植物答案:C解析:[单选题]41.实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后（）日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。A)5B)10C)15D)30答案:C解析:[单选题]42.下列哪一项最适合作公文标题:()A)国家税务总局通报表扬首批全国税务领军人才培养对象第一次考核优秀学员的决定B)国家税务总局关于通报表扬首批全国税务领军人才培养对象第一次考核优秀学员的决定C)国家税务总局作出通报表扬首批全国税务领军人才培养对象第一次考核优秀学员的决定D)关于通报表扬首批全国税务领军人才培养对象第一次考核优秀学员的决定答案:B解析:[单选题]43.纳税人申请变更纳税定额核准，基本规范规定的办理时限为（）A)15个工作日B)10个工作日C)20个工作日D)30个工作日答案:C解析:第2部分：多项选择题，共30题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]44.以下关于纳税人学堂管理的职责划分，表述正确的有（）。A)纳税人学堂实行省、市、县分级管理。省税务机关负责建设网络纳税人学堂，指导和管理全省纳税人学堂,负责教材建设和师资培训,开展绩效管理B)市税务机关负责指导和管理所辖县税务机关纳税人学堂的建设、运行及教学等工作，开展网络纳税人学堂的应用C)县税务机关负责实体纳税人学堂的建设和网络纳税人学堂的应用，落实上级税务机关下达的教学计划,结合本地实际开展教学工作，承担辖区内的具体办学任务，组织纳税人参加学习，收集纳税人对办学的意见和建议，适时调整教学计划和内容，及时向上级反馈情况D)纳税人学堂实体场所和网页均应有?纳税人学堂?标识。其日常教学管理工作由各级税务机关纳税服务部门牵头负责，其他职能部门共同参与答案:ABCD解析:[多选题]45.以下关于《中国税收居民身份证明》开具，说法正确的是（）A)A申请人应向主管其所得税的县税务局申请开具《中国税收居民身份证明》B)中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请C)合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请D)该事项属于全国通办事项答案:ABC解析:依据《关于调整（中国税收居民身份证明〉有关事项的公告）（国家税务总局公告2019年第17号）。[多选题]46.2021年9月31日，税务机关允许Y纳税人按照当期可抵扣增值税进项税额加计15%，抵减应纳税额。而Z纳税人不能享受上述优惠，只能按原适用政策进项税加计抵减10%的优惠。则Y和Z可能是哪个行业的纳税人：A)生活性服务业B)建筑服务业C)现代服务业D)运输服务业答案:AC解析:《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）规定：从2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。而其他生产生活性服务业，如邮政服务、电信服务、现代服务业，不能享受上述优惠，只能按《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署2019年第39号)规定，进项税加计抵减10%的优惠。建筑服务、运输服务不属于生产生活性服务业，不得加计抵减。[多选题]47.印花税的缴纳方法有（）A)自行贴花B)汇总缴纳C)核定征收D)印花税票代售答案:ABCD解析:[多选题]48.下列项目中，属于资产负债表项目的有（）A)应收账款B)投资收益C)短期借款D)主营业务收入答案:AC解析:[多选题]49.在下列各项中，属于办税服务厅提供的基本服务的有（）。A)同城通办B)全程服务C)提醒服务D)限时服务答案:BCD解析:[多选题]50.以下说法中，（）属于汇算清缴结算多缴退抵税。A)?营改增?试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至本地区试点实施之日尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人本地区试点实施之日后的销售额时予以抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税B)土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税C)对房产税、城镇土地税税源信息修改，以及增值税、消费税申报税款小于预缴税款，导致发生多缴税款D)纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的，全额退还己缴纳的耕地占用税答案:ABCD解析:根据《全国税务机关纳税服务规范3.0》的相关规定，以下业务也属于汇算清缴结算多缴退抵税：?营改增?试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至本地区试点实施之日尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人本地区试点实施之日后的销售额时予以抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。士地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税。对房产税、城镇土地税税源信息修改，以及增值税、消费税申报税款小于预缴税款，导致发生多缴税款。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税。[多选题]51.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A)土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关B)减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税C)耕地占用税由财政部负责征收D)占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税答案:BC解析:[多选题]52.要扭住供给侧结构性改革,同时注重需求侧改革,打通堵点,补齐短板,贯通生产、分配、流通、消费各环节,形成()、()的更高水平动态平衡,提升国民经济体系整体效能。A)需求牵引供给B)需求创造供给C)供给创造需求D)供给牵引需求答案:AC解析:[多选题]53.授权（委托）划缴协议或三方协议，签署的三方为（）。A)纳税人B)税务机关C)开户银行D)人民银行答案:ABC解析:[多选题]54.纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复：A)纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且未补办的；B)未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的；C)纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的；D)纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。答案:BCD解析:根据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号）第一条规定，纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。（二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。[多选题]55.代开发票岗位应按下列要求填写增值税发票：（）A)?税率?栏填写增值税征收率。免税、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收、差额征税的，?税率?栏自动打印?***?；B)?销售方名称?栏填写代开地税局名称；C)?销售方纳税人识别号?栏填写代开发票地税局代码；D)?销售方开户行及账号?栏填写税收完税凭证字轨及号码（免税代开增值税普通发票可不填写）；答案:ABCD解析:[多选题]56.开具资源税管理乙种证明需要报送以下资料：（）A)税务登记证副本原件及复印件B)完税凭证C)固定购销单位购销合同D)相关应税产品的销售合同、销售发票或其他销售凭证答案:ABD解析:[多选题]57.依托金税三期工程形成的数据大集中格局,税务总局不断深化数据的增值应用,大大提高数据采集质效,初步形成了(),并为()提供了科学的依据。A)以风险管理为导向的税源专业化管理格局B)国家宏观经济决策C)基于经验的税源专业化管理格局D)基于属地固定管户的税收征管格局答案:AB解析:[多选题]58.基层税务所（分局）办税场所，农村、乡镇的征收点，车辆购置税办税场所，应统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识，名称可视情况称为（）。A)办税服务厅B)办税服务站C)办税服务所D)办税服务室答案:AD解析:[多选题]59.下列属于落实深化税收征管改革，全面推进以数据为驱动的?八大集成?的内容的是：A)经济交易信息?一网式?集成B)个人税费信息?一人式?集成C)税务系统信息?一局式?集成D)内外协同共治?一并式?集成答案:BD解析:王军局长在司局级主要领导干部座谈会上指出：要紧扣?合成?的要求，深入推进以税收大数据为驱动的?八大集成?，即经济交易信息?一票式?集成，个人税费信息?一人式?集成，法人税费信息?一户式?集成，税务人员履责信息?一员式?集成，税务机关信息?一局式?集成，税务系统信息?一揽式?集成，执法服务监管?一体式?集成，内外协同共治?一并式?集成。[多选题]60.其他个人出租不动产的，缴纳增值税的计算公式为（）。A)出租住房，计算公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1＋1.5%）×1.5%B)出租住房，计算公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×1.5%C)出租非住房，计算公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%D)出租非住房，计算公式为：应纳税款＝不含税销售额×5%答案:BCD解析:[多选题]61.税费服务需求管理工作原则包括：A)依法服务B)精准科学C)统筹协同D)广泛参与答案:ABC解析:根据《纳税人缴费人税费服务需求管理办法（试行）》第三条规定，税费服务需求管理遵循?依法服务、精准科学、统筹协同、自愿参与?的工作原则。[多选题]62.学员在培训期间,以下行为()是符合规定的。A)不再承担所在单位的工作、会议、出差、出国(境)考察等任务B)不无故旷课,不擅自离校C)因特殊情况需请假,严格履行请假手续D)双休日、节假日自由外出,不报备答案:ABC解析:[多选题]63.个人所得税的纳税人可以委托他人到办税服务厅代为开具《纳税记录》，受托人需要提交的证件和资料有()。A)委托人有效身份证件原件B)委托人身份证复印件C)委托人书面授权资料D)受托人有效身份证件原件E)委托人收入证明材料答案:ACD解析:[多选题]64.现行小型微利企业所得税政策中,下列对小型微利企业必须符合的条件描述正确的是:A)年度应纳税所得额不超过300万元B)从业人数不超过300人C)从业人数不超过200人D)年度应纳税所得额不超过500万元E)资产总额不超过5000万元答案:ABE解析:[多选题]65.出口退（免）税企业备案信息报告事项具体包括()。A)出口退（免）税备案B)生产且委托代办退税备案C)外贸综合服务企业代办退税备案D)出口退（免）税申报E)出口产品性能备案答案:ABC解析:[多选题]66.下列关于纳税信用评价说法中,正确的有:A)国家税务总局主管全国纳税信用管理工作B)市税务机关应及时更新税务网站公布的纳税信用评价信息C)有失信行为的非正常户,一个纳税年度内可多次申请纳税信用修复D)纳税人对纳税信用评价结果有异议的,向主管税务机关申请复评E)符合条件的纳税人可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复答案:ADE解析:[多选题]67.以下（)属于增值税税控系统专用设备变更发行中变更内容。A)纳税人名称变更B)纳税人发行授权信息变更C)增值税发票管理新系统离线开票时限和离线开票总金额变更D)购票人员姓名、密码发生变更E)开票人员姓名、密码发生变更答案:ABCD解析:变更的内容包括纳税人名称变更；纳税人除名称外其他税务登记基本信息变更；纳税人发行授权信息变更；因纳税人金税盘、税控盘、报税盘损坏，而对其金税盘、税控盘、报税盘进行变更；因纳税人开票机数量变化而进行发行变更：增值税发票管理新系统离线开票时限和离线开票总金额变更；购票人员姓名、密码发生变更等。[多选题]68.按照?互联网+政务服务?的要求,税务系统正在构建新型办税服务模式,主要内容包括:A)网上办税为主B)自助办税为主C)自助办税为辅D)网上办税为辅E)实体办税兜底答案:ACE解析:[多选题]69.报税期内企业由于税控设备丢失、被盗或损坏等原因无法抄取税控设备数据进行常规报税,可以采取的处理方式有()。A)软盘补报B)逾期报税C)存根联补录报税D)注销报税E)手工清卡答案:AC解析:第3部分：判断题，共27题，请判断题目是否正确。[判断题]70.业务专用章为办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确认资料或出具文书使用的专用公章。其样式及管理制度由国家税务总局统一制定。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]71.首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑，不得以任何借口推诿。A)正确B)错误答案:错解析:根据《国家税务总局关于印发（税务系统首问责任制度（试行））的通知》（税总发[2014]59号）的规定。[判断题]72.纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]73.甲企业2021年4月份发生如下事项：计提生产用固定资产折旧10万元，生产车间发生办公费0.5万元，水费3万元。确认本月生产工人职工薪酬12万元，车间管理人员薪酬2.5万元。假定不考虑其他因素，则甲企业本月应记入?制造费用?科目的金额为28万元。A)正确B)错误答案:错解析:应记入?制造费用?科目的金额=10+0.5+3+2.5=16（万元）。生产工人的薪酬记入?生产成本?科目。[判断题]74.纳税单位与免税单位共用的房屋，应由纳税单位统一纳税。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]75.纳税人办理增值税一般纳税人资格登记时，兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，适用增值税一般纳税人资格登记标准。A)正确B)错误答案:错解析:纳税人办理增值税一般纳税人资格登记时，兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额合并计算，适用增值税一般纳税人资格登记标准。[判断题]76.坚持?一国两制?和推进祖国统一上，解决台湾问题、实现祖国完全统一，是党矢志不渝的历史任务，使全体中华儿女的共同愿望，是实现中华民族伟大复兴的必然要求。（）A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]77.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。A)正确B)错误答案:对解析:《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）第一条第（二）款规定：对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。[判断题]78.在伪造、变造现场查获的假发票，由当地税务机关负责鉴定。()A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]79.增值税电子专用发票既可通过税务UKey开具，也可通过税控盘、金税盘开具。A)正确B)错误答案:错解析:根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第四条?自各地专票电子化实行之日起，本地区需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务?，增值税电子专用发票只能通过税务UKey开具。[判断题]80.在党内担任两个以上职务的党员受到撤销党内职务处分的，党组织如果决定撤销其一个职务，应撤销其担任的主要职务。A)正确B)错误答案:错解析:《中国共产党纪律处分条例》第十一条规定，对于在党内担任两个以上职务的，党组织在作出撤销党内职务处分决定时，应当明确是撤销其一切职务还是某个职务。如果决定撤销其一个职务，必须撤销其担任的最高职务。[判断题]81.自2019年1月1日起，《税收完税证明》不再作为税收票证管理，不再套印?国家税务总局税收票证监制章?，加盖的税务机关印章由?征税专用章?调整为?业务专用章?。()A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]82.使用发票的单位和个人发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日口头或书面报告税务机关。（）A)正确B)错误答案:错解析:使用发票的单位和个人发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。[判断题]83.企业出售无形资产取得的收入应在?其他业务收入?账户核算。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]84.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人的申请进行核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。A)正确B)错误答案:错解析:根据《全国税务机关纳税服务规范3.0》?申报纳税规范?的相关规定，纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的．可以按次纳税。[判断题]85.《国家税务总局关于加强税务网站建设的实施意见》明确提出了对税务网站建设和管理的实施意见，包括：加强税务网站管理体系建设、优化税务网站信息和服务功能、提升税务网站传播效能、健全信息内容支撑和保障体系。（）A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]86.纳税人一般税收违法行为举报上单应当按照?已受理??有待核实、暂缓受理??不予受理?进行反馈，?有待核实、暂缓受理??不予受理?的工单需说明原因。（）A)正确B)错误答案:错解析:纳税人一般税收违法行为举报工单应当按照?已受理?和?不予受理?进行反馈，?不予受理?的工单需说明原因[判断题]87.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]88.纳税人通过纵向联网方式完成印花税款的缴纳或退还后，向主管税务机关申请开具《中华人民共和国印花税票销售凭证》（证明凭证）。（）A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]89.个体