技能认证纳税服务知识考试(习题卷28)

试卷科目：技能认证纳税服务知识考试技能认证纳税服务知识考试(习题卷28)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证纳税服务知识考试第1部分：单项选择题，共43题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.关于落实领导值班制，以下说法错误的是：A)办税服务厅应当实行领导值班制，值班领导由办税服务厅负责人或同级别及以上的领导担任。重大税收政策变化、系统调整及其他特殊情况需由县（市、区）B)应公开当期值班领导姓名、职务、联系电话等信息，方便纳税人寻求帮助。C)值班领导需对办税服务厅进行现场巡查，及时发现和处置突发事件、解决矛盾争议，协调人员应对业务高峰，监督办税服务厅工作情况，检查设施设备运行状况。D)值班领导应接听对外公开电话、收集整理纳税人的意见建议，做好值班记录，填写《办税费服务厅领导值班日志》。答案:D解析:《国家税务总局广东省税务局办税服务厅管理规范》第一章相关表述为:值班领导需做好对外公开电话的管理，确保接听；做好值班记录，填写《办税费服务厅领导值班日志》，收集整理纳税人的意见建议，并负责将有关问题及时向相关部门反映。[单选题]2.对于重要性高、满意度低的纳税人需求项目，税务机关的服务改进策略是（）。A)立即改进B)持续关注C)稳定发展D)继续保持答案:A解析:[单选题]3.下列行为中，不属于契税征税对象的是（）。A)国有土地使用权出让B)国有土地使用权的交换C)农村集体土地承受经营权转移D)出售国有土地使用权答案:C解析:[单选题]4.下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（）。A)稿酬所得B)工薪所得C)特许权使用费所得D)利息.股息.红利所得答案:B解析:[单选题]5.下列说法符合城镇土地使用税规定的是（）。A)在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B)土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C)纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D)经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高答案:A解析:[单选题]6.居民个人取得利息、股息、红利所得和偶然所得，应纳税所得额是：A)收入减除百分之二十的费用后的余额B)收入额减除合理费用后的余额C)每次收入额D)收入额减按百分之七十答案:C解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定。[单选题]7.税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的,应当自办理工商变更之日起一定期限内办理变更行政登记。该期限为:A)10个工作日B)15个工作日C)20个工作日D)30个工作日答案:C解析:根据《国家税务总局关于发布<税务师事务所行政登记规程(试行)>的公告》(国家税务总局公告2017年第31号)规定,税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的,应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记。[单选题]8.纳税人于浙江省电子税务局代开增值税专用发票，可通过以下哪种方式进行取票（）A)邮寄发票B)办税厅自取发票C)自助机取票D)以上都是答案:D解析:[单选题]9.下列关于税务机关对纳税人投诉的具体事项调查过程的说法错误的是:A)调取有关证据B)查阅相关文件资料C)必要时可实地核查D)时间紧迫的情况下,可不听取被投诉人意见答案:D解析:调查纳税服务投诉事项,应当由两名以上工作人员参加。一般流程为:(一)核实情况。查阅文件资料,调取证据,听取双方陈述事实和理由,必要时可向其他组织和人员调查或实地核查;(二)沟通调解。与投诉人、被投诉人确认基本事实,强化沟通,化解矛盾,促进双方就处理意见形成共识。[单选题]10.按照纳税信用管理相关规定,下列不能评为A级的情形说法错误的是:A)实际生产经营期不满2个年度B)上一个评价年度纳税信用评价结果为D级的C)非正常原因一个评价年度内,增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的D)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的答案:A解析:根据《纳税信用管理办法(试行)》规定,有下列情形之一的纳税人,本评价年度不能评为A级:(一)实际生产经营期不满3年的;(二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;(三)非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;(四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的。[单选题]11.研究表明，在税收遵从成本和税收不遵从程度之间存在的相关关系是()。A)负相关B)不相关C)线性相关D)正相关答案:D解析:研究表明，在税收遵从成本和税收不遵从程度之间存在很强的正相关。这意味着，税收遵从成本越高，则税收不遵从的程度也越高，因而降低税收遵从成本有利于提高纳税人遵从水平。[单选题]12.下列所得，不属于个人所得税?工资薪金所得?应税项目的是（）。A)个人兼职取得的所得B)退休人员再任职取得的所得C)任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D)个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得答案:A解析:[单选题]13.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。A)土地使用权出售B)国有土地使用权出让C)土地使用权赠与D)以划拨方式取得土地使用权答案:C解析:[单选题]14.金税三期中哪些录入项目不是必录项（）A)底色为淡黄颜色的栏目框。B)底色为浅绿颜色的栏目框C)所有带红色?*?号的项目D)底色为白颜色的栏目框答案:D解析:[单选题]15.定期定额个体工商户清税申报办理时限的是()。A)即时办结B)5个工作日C)3个工作日D)2个工作日答案:B解析:[单选题]16.办税服务厅应实行领导值班制,值班领导的范围是:A)由办税服务厅领导轮流担当B)由税务机关局领导和办税服务厅负责人轮流担当C)由办税服务厅负责人和相关科(处)室负责人轮流担当D)由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科(处)室负责人轮流担当答案:D解析:根据《办税服务厅管理办法》规定,办税服务厅应当实行领导值班制,值班领导由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科(处)室负责人轮流担当,并设置领导值班标识。[单选题]17.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一定时间的非货币性资产。该时间是：A)1个月B)6个月C)12个月D)24个月答案:C解析:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条规定，企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。[单选题]18.纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票，临时开票权限有效期限为()。A)24小时B)48小时C)72小时D)96小时答案:A解析:[单选题]19.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第4栏?应征增值税不含税销售额(5%征收率)?,填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有差额扣除项目的纳税人填写的是()。A)差额扣除前的含税销售额B)差额扣除前的不含税销售额C)差额扣除后的含税销售额D)差额扣除后的不含税销售额答案:D解析:[单选题]20.纳税人下列哪项包括经常性指标信息和非经常性指标信息：A)信用历史信息B)税务内部信息C)外部信息D)社会信息答案:B解析:根据《纳税信用管理办法（试行）》第十条规定，税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。[单选题]21.根据《税务系统纪检机构监督执纪工作规范（试行）》，下列正确的是：A)税务系统各级纪检机构在同级党委的领导下开展工作，监督执纪工作以同级党委领导为主B)税务系统各级纪检机构把执纪审查作为基本职责、第一职责C)上级纪检机构不可以直接对下级纪检机构管辖的党组织或党员干部涉嫌违纪问题进行审查。D)审查组人员不得少于2人，应严格执行回避制度。答案:D解析:根据《税务系统纪检机构监督执纪工作规范（试行）》，税务系统各级纪检机构在同级党委的领导下开展工作，监督执纪工作以上一级纪检机构领导为主;把监督作为基本职责、第一职责；对税务系统党员干部涉嫌职务犯罪问题，经同级党委同意并层报驻税务总局纪检监察组批准，移交地方纪检监察机关；审查组人员不得少于2人，应严格执行回避制度。[单选题]22.长江税务师事务所在办理商事登记后,还应申请办理行政登记。应受理该单位行政登记的税务机关是:A)县级税务机关B)市级税务机关C)省级税务机关D)国家税务总局答案:C解析:根据《国家税务总局关于发布<涉税专业服务监管办法(试行)>的公告》规定,税务师事务所办理商事登记后,应当向省税务机关办理行政登记。[单选题]23.下列情形中,不属于变更税务登记的是:A)甲企业由于股东变动,法定代表人由李平换为张方B)由于银行系统的调整,乙企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位C)由于经济效益良好,丙企业的股东追加投资,从500万元增资为700万元D)丁企业由于经营范围扩大,总机构从大同迁至北京答案:D解析:根据《税务登记管理办法》规定,属于经营场所.地点发生变化,涉及到变更主管税务机关的情况,应当办理注销税务登记手续。[单选题]24.依据总局要求，纳税人学堂采取（）方式办学。A)实体教学为主B)网络教学为主C)与大中专财经院校合班为主D)实体教学和网络教学相结合答案:D解析:根据《国家税务总局关于加强纳税人学堂建设的通知》（税总函[2014]562号）规定，纳税人学堂采用实体教学和网络教学相结合的方式办学。[单选题]25.张教授的学生王某2016年购买一间价值20万元的住房,将其赠与了张教授,受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元,2019年初张教授把该房屋转让,取得不含税转让收入40万元,转让时缴纳除增值税和个人所得税之外的其他税费5.5万元,张教授2019年应缴纳个人所得税为A)4万元B)2.9万元C)2万元D)1.6万元答案:D解析:[单选题]26.税收宣传咨询规范包含的服务类别有日常宣传、专题宣传、培训辅导和（）四类。A)优质服务B)文明礼仪C)纳税咨询D)权益维护答案:C解析:[单选题]27.纳税人、缴费人满意度调查的类型分为全面调查、日常调查和：A)专项调查B)突击调查C)专门调查D)特殊调查答案:A解析:根据《国家税务总局关于纳税人、缴费人满意度调查工作的指导意见》（税总发〔2021〕10号）规定，调查类型分为全面调查、日常调查和专项调查。[单选题]28.某小型商贸百货公司是辅导期纳税人,主管税务机关核定发票月最高领用量60份,3月5日领用25份,3月10日开具了20份,3月16日又可申领发票,最高领用的份数不超过()A)25B)0C)20D)35答案:C解析:[单选题]29.关于办税服务厅实行的服务制度，下列说法错误的有()。A)首问责任制度，指纳税人到办税服务厅办理税费事项或寻求涉及税费事项帮助时，首位接洽的工作人员必须为纳税人办理税费事项的制度B)限时办结制度，指办税服务厅对纳税人发起的非即办事项应当在规定的时限内办结或答复的制度C)延时服务制度，指办税服务厅对已到下班时间正在办理税费事项或已在办税服务场所等候办理税费事项的纳税人，提供延时服务的制度D)-次性告知制度，指办税服务厅在受理纳税人税费事项时，对资料不符合规定或前置事项未办结的，工作人员应一次性告知；对不予办理的税费事项要说明理由、依据等答案:A解析:[单选题]30.享受()专项附加扣除的纳税人，由其自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。A)子女教育B)继续教育C)住房贷款利息或者住房租金D)大病医疗答案:D解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。[单选题]31.下列关于发票发放基本规范的说法错误的是（）。A)对于领用增值税电子普通发票的纳税人,只发放发票电子数据B)对首次领用发票纳税人，启动发票验旧基本流程C)查看是否存在未处理违法违章等不予放票的监控信息，存在的启动处理处罚基本流程D)核对纳税人发票核定内容，在可领用数量范围内发放发票，打印《发票领用簿》答案:B解析:[单选题]32.税务总局2020版绩效指标对税收改革发展需要啃?硬骨头?的工作,实行几个专项考评?A)1个专项考评B)2个专项考评C)3个专项考评D)N个专项考评答案:D解析:[单选题]33.居民个人应当在个人所得税汇算清缴时向税务机关提供取得特定所得的有关信息，减除专项附加扣除。上述特定所得不包括()。A)工资、薪金所得B)劳务报酬所得C)稿酬所得D)特许权使用费所得答案:A解析:[单选题]34.中国共产党人的初心和使命是:A)实现祖国统一，促进各民族共同繁荣B)解放生产力，发展生产力，最终实现共同富裕C)把中国建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家D)为中国人民谋幸福，为中华民族谋复兴答案:D解析:《习近平新时代中国特色社会主义思想学习纲要》指出，不忘初心，方得始终。中国共产党人的初心和使命，就是为中国人民谋幸福，为中华民族谋复兴。[单选题]35.管理的组织环节，在目标活动分解的基础上分析需要设置岗位是指：A)职务设计B)机构设计C)结构设计D)人岗匹配答案:A解析:在目标活动分解的基础上分析需要设置哪些岗位，即职务设计。知识点：第二篇通用业务--第五章管理学基础--第一节管理的内涵与本质。[单选题]36.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目是A)?三险一金?B)商业健康险支出C)大病医疗D)保险赔款答案:B解析:[单选题]37.全国涉税专业服务信用信息平台由()建设和部署。A)国家税务总局B)省税务机关C)市税务机关D)县税务机关答案:A解析:[单选题]38.办税服务厅（）是引导和方便纳税人办税，传递税务机关纳税服务理念的视觉识别系统。A)排队叫号系统B)咨询导税台C)内外部标识D)电子显示屏答案:C解析:[单选题]39.党的十八大以来，在坚持?一国两制?和推进祖国统一上，党中央采取一系列标本兼治的举措，()，牢牢把握两岸关系主导权和主动权。①坚持一个中国原则和?九二共识?；②坚决反对?台独?分裂行径；③坚决反对外部势力干涉A)①②B)①③C)②③D)①②③答案:D解析:[单选题]40.计算土地增值税时，允许扣除支出是（）A)超过国家的有关规定上浮的利息支出B)按国家规定标准孳生的利息C)加罚的利息D)高利贷答案:B解析:[单选题]41.下列哪个有关投诉问题处理的说法不正确（）。A)投诉事实成立的，予以支持责令被投诉人限期改正，并视情节轻重分别给予被投诉人相应的处理B)纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的，税务机关可以即时进行处理C)纳税人当场投诉事实成立的，被投诉人应当立即停止或者改正被投诉的行为，并向纳税人赔礼道歉D)纳税人当场投诉事实成立的，处理投诉事项的税务人员应当向纳税人说明理由答案:D解析:[单选题]42.?一照一码?户财务人员到税务部门进行登记时需要携带的资料是()。A)加载统一社会信用代码的营业执照B)法定代表人身份证件C)经办人身份证件D)无需提供材料答案:D解析:[单选题]43.年度汇算结束后，纳税人不需要留存备查的是（）。A)收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除B)捐赠、享受税收优惠C)扣缴义务人已代办证明D)已预缴税款、补退税款答案:C解析:第2部分：多项选择题，共30题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]44.在办税服务厅工作期间应保持（）。A)仪表整洁B)举止端庄C)谈吐文明D)精神振作、姿态良好答案:ABCD解析:[多选题]45.在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除。A)未使用的房屋、建筑物B)接受捐赠的固定资产C)以经营租赁方式租入的固定资产D)单独估价作为固定资产入账的土地答案:CD解析:[多选题]46.下列项目中属于企业流动资产的有（）A)应收账款B)存货C)持有至到期投资D)无形资产答案:AB解析:[多选题]47.省（），依法缴纳的工会经费统一由地税机关负责代征。A)内资企业B)外资企业C)社会组织D)财政全额预算拨款的事业单位答案:ABC解析:[多选题]48.办税服务厅应急处理应按照（）的原则处理，迅速排除问题、化解纠纷。A)迅速响应B)及时反馈C)采取措施D)及时上报答案:ACD解析:办税服务厅应急处理应按照迅速响应、采取措施、及时上报的原则处理，迅速排除问题、化解纠纷。[多选题]49.非税收入作为财税体制的组成部分直接影响着财税体制改革的成败，下列属于非税收入在健全公共财政体系方面发挥的作用有：A)非税收入是政府提供准公共产品的成本补偿B)非税收入是政府解决负外部效应的重要方式C)非税收入是依据国家财产所有权获得收益的根本途径D)非税收入有利于促进税收制度改革答案:ABC解析:促进税收制度改革是指非税收入在深化财税体制改革中发挥的作用，不属于非税收入在健全公共财政体系方面发挥的作用。[多选题]50.关于水利建设基金筹集标准表述正确的是（）。A)银行、各类信托投资公司、财务公司和保险公司按利息收入或保费收入的0.6‰计征B)金融机构以外的企事业单位和个体经营者按销售收入或营业收入的1‰计征C)非农业建设征用土地的单位或个人，按征地面积计征，菜田每平方米1.80元、水田每平方米1.50元、其他土地每平方米1.20元D)各级财政部门从车辆通行费、城市基础设施配套费、征地管理费收入中按季提取3％划转为水利建设基金答案:ABCD解析:[多选题]51.（）预缴申报个人所得税时应报送《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》。A)实行查账征收个人所得税方式的个体工商户B)企事业单位的承包承租经营者C)个人独资企业投资人D)合伙企业合伙人答案:ABCD解析:[多选题]52.下列符合条件的车辆免征车辆购置税的有（）。A)设有固定装置的非运输专用作业车辆B)农用四轮运输车C)城市公交企业购置的公共汽电车辆D)悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆答案:ACD解析:[多选题]53.县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的日常宣传包括（）。A)税收政策宣传B)重点专题宣传C)税收宣传月宣传D)办税流程宣传答案:AD解析:[多选题]54.下列符合条件的纳税人可减按15%征收企业所得税的有（）。A)国家需要重点扶持的高新技术企业B)国家规划布局内重点软件企业C)2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业D)技术先进型服务企业答案:AD解析:[多选题]55.下列企业所得税税收优惠属备案类优惠事项的有（）。A)购买国债取得利息收入企业所得税优惠B)符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益企业所得税优惠C)符合条件的小型微利企业所得税优惠D)国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠答案:ABCD解析:[多选题]56.有下列（）情形之一的，县级税务机关应当及时修订办税服务厅应急预案。A)重要应急资源发生重大变化的B)有关法律、行政法规、规章、标准、上位预案中的有关规定发生变化的C)面临的风险发生重大变化的D)应急指挥机构及其职责发生重大调整的答案:ABCD解析:[多选题]57.纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用()。A)增值税专用发票第四联B)增值税专用发票第六联C)增值税普通发票第三联D)增值税普通发票第五联答案:BC解析:纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联或者增值税普通发票第三联。[多选题]58.以下符合车辆购置税征收管理规定的有（）。A)进口自用的应税大卡车．其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税B)购买的免税轿车使用期限已超过8年，免税条件消失的不再征收车辆购置税C)进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税D)车辆购置税采用一车一申报制度答案:ACD解析:ACD选项符合车辆购置税的相关规定。免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%,未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税价格为零。[多选题]59.为何要总结党的百年奋斗的重大成就和历史经验？A)在建党百年历史条件下开启全面建设社会主义现代化国家新征程、在新时代坚持和发展中国特色社会主义的需要B)增强?四个意识?，坚定?四个自信?，做到?两个维护?，确保全党步调一致向前进的需要C)推进党的自我革命、提高全党斗争本领和应对风险挑战能力、永葆党的生机活力、团结带领全国各族人民为实现中华民族伟大复兴的中国梦而继续奋斗的需要D)是新时代应对国际国内新形势的需要答案:ABC解析:[多选题]60.各级税务机关应当充分尊重和保护人民群众的信访权利，畅通信访渠道，完善信访诉求表达方式，下列需要由包案领导亲自研究分析、化解疏导、协调落实、一包到底、直至案结了事、息诉罢访的信访事件有：A)重大群体访、重复访、越级访B)3人集体信访的C)疑难复杂、涉及面广、时间跨度大、容易升级激化的D)来访人员有过激行为或者有采取过激行为倾向的答案:AC解析:各级税务机关对于所管辖的下列信访情况和事项，实行领导包案，包案领导亲自研究分析、化解疏导、协调落实，确定责任部门、承办人员、解决方案、办结时间、办结标准，一包到底，直至案结事了、息诉罢访：（一）重大群体访、重复访、越级访；（二）疑难复杂、涉及面广、时间跨度大、容易升级激化的；（三）其他需要领导包案解决的信访情况和事项。[多选题]61.对涉税专业服务信用等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构,税务机关采取的措施包括:()A)实行分类管理,对其代理的纳税人税务事项予以重点关注B)列为重点监管对象C)向其委托方纳税人主管税务机关推送风险提示D)涉税专业服务协议信息采集,必须由委托人、受托人双方到税务机关现场办理答案:ABCD解析:[多选题]62.对（）的情形，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B)取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，应在办理注销登记前进行土地增值税清算D)市税务机关规定的其他情况答案:ABC解析:根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定，对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，应在办理注销登记前进行土地增值税清算；省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。[多选题]63.纳税服务投诉调查过程中,应当终结调查的情形有:A)无法联系投诉人,导致无法调查核实的B)投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的C)调查过程中发现不属于税务机关职责范围的D)投诉人自行撤销投诉,经核实仍需进一步调查的E)投诉人就已经处理反馈的同一事项再次投诉,并提供新证据的答案:ABC解析:根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》规定,调查过程中发生下列情形之一的,应当终结调查:投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的;投诉内容不具体,无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查,导致无法调查核实的;投诉人自行撤销投诉,经核实确实不需要进一步调查的;已经处理反馈的投诉事项,投诉人就同一事项再次投诉,没有提供新证据的;调查过程中发现不属于税务机关职责范围的。[多选题]64.A企业收到稽查部门2020年5月25日制发的《税务处理决定书》，需缴纳税款所属期为2015年5月，金额为2635709.21元的稽查查补税款及罚款，缴款期限为2020年06年10日，A企业于2020年8月8日清缴该项税款。除此之外,2020年度、2021年度未出现其他影响纳税信用评价的情形,且未进行修复。该企业的纳税信用评价情况符合相关规定的有：A)该企业2020年度纳税信用评价从90分起评B)该企业2021年度纳税信用评价从100分起评C)该企业2020年度纳税信用评价等级为A级D)该企业2020年度纳税信用评价等级为D级E)该企业2021年度纳税信用评价等级为A级答案:BD解析:《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号），一、纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。（二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。纳税人可在纳税信用被直接判为D级的次年年底前向主管税务机关提出申请，税务机关根据纳税人失信行为纠正情况调整该项纳税信用评价指标的状态，重新评价纳税人的纳税信用级别，但不得评价为A级。《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第15号），二、自开展2020年度评价时起，调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。[多选题]65.-般纳税人开具增值税专用发票,发现开具有误,可即时作废,作废条件包括()。A)发生销货退回B)发生开票有误C)收到退回发票联、抵扣联时间未超过开票当月D)销售方未抄税且未记账E)购买方未认证或认证不符答案:CDE解析:[多选题]66.首问责任人需一次性告知纳税人的有:A)办理事项的依据B)办理事项的时限C)办理事项的程序D)办理事项的结果E)办理事项的全部资料答案:ABCE解析:根据规定,首问责任人要一次性告知纳税人、缴费人所办事项的依据、时限、程序和全部资料。三、[多选题]67.《涉税专业服务监管办法(试行)》第十四条规定,有下列情形之一的,由税务机关责令限期改正或予以约谈;逾期不改正的,由税务机关降低信用等级或纳入信用记录,暂停受理所代理的涉税业务(暂停时间不超过六个月);情节严重的,由税务机关纳入涉税服务失信名录,予以公告并向社会信用平台推送,其所代理的涉税业务,税务机关不予受理。A)使用税务师事务所名称未办理行政登记的B)未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息的C)未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的D)报送信息与实际不符的E)、拒不配合税务机关检查、调查的答案:ABCDE解析:[多选题]68.甲房地产企业申请因国家建设需要依法收回的房地产土地增值税减免时,需要提供的资料有:A)《税务资格备案表》B)减免税申请报告C)不动产权属资料复印件D)《纳税人减免税申请核准表》E)政府收回土地使用权补偿协议复印件答案:BCDE解析:根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》规定,因国家建设需要依法征用、收回的房地产土地增值税减免(减免性质代码:11129905,政策依据:中华人民共和国土地增值税暂行条例),应报送:(1)《纳税人减免税申请核准表》1份。(2)减免税申请报告。(3)不动产权属资料复印件。(4)政府征用、收回土地使用权补偿协议复印件。[多选题]69.下列关于个人所得税更正申报说法正确的有A)如纳税人已完成年度申报,不允许更正预缴申报B)年度综合所得申报中有上年度的结转时,如更正上年度的综合所得年度申报,应提醒纳税人一并更正本年年度综合所得申报C)同一扣缴义务人连续性综合所得已有下期预缴申报的,不能采用部分、增量更正方式进行更正D)限售股已进行清算时,不能更正该人的限售股的扣缴申报E)纳税人不允许增量更正申报答案:ABD解析:第3部分：判断题，共27题，请判断题目是否正确。[判断题]70.房地产成交价格明显低于市场价格并无正当理由的，应由征收机关参照市场价格核定，确定契税的计税依据。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]71.党领导人民浴血奋战、百折不挠，创造了新民主主义革命的伟大成就，成立中华人民共和国，实现民族独立、人民解放，彻底结束了旧中国半殖民地半封建社会的历史，彻底结束了资本主义列强统治广大劳动人民的历史。（）A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]72.税务总局党委在2019年落实减税降费过程中形成的?短平快优??九个一?工作法的具体内容是:一面旗引领、一盘棋统筹、一张表推进、一竿子到底、一揽子服务、一个口答疑、一把尺核算、一体式督导、-股绳聚力。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]73.办税事项?二维码?一次性告知服务只有全国统一事项。()A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]74.税务机关应当为涉税专业服务机构和从事涉税服务人员申请复核提供电子税务局等便利化途径。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]75.结束12366咨询通话后，无论三方通话、转接答复或直接答复均应由首位咨询员办结。A)正确B)错误答案:错解析:结束通话后，除了采取?转接答复?方式的来电由被转接人办结外，其他来电均由首位咨询员办结。[判断题]76.?二维码?一次性告知事项内容仅包含?全国统一事项?。()A)正确B)错误答案:错解析:根据《国家税务总局关于做好?二维码?一次性告知工作的通知》规定,?二维码?一次性告知事项内容主要包含?全国统一事项?和?地方适用事项?。[判断题]77.退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策2022年继续执行（）A)正确B)错误答案:对解析:财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告[判断题]78.主张?以市场机制改造政府,提高公共服务品质,关注?公民怎样才能从政府那里得到他们所需要的东西这一理论是新公共管理运动理论。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]79.纳税人学堂视频发布前应当通过相关业务部门权威性审核，确保内容准确有效。()A)正确B)错误答案:对解析:纳税人学堂视频发布前应当通过相关业务部门权威性审核，确保内容准确有效。[判断题]80.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前,向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]81.纳税人学堂视频应当依据主动公开、依申请公开文件制作，不得包含不予公开和保密内容。纳税人学堂视频制作完成后应当及时主动公开发布。()A)正确B)错误答案:错解析:纳税人学堂视频应当依据主动公开文件制作，不得包含不予公开、依申请公开和保密内容。纳税人学堂视频制作完成后应当及时主动公开发布。[判断题]82.纳税人经批准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送时间相应顺延。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]83.纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，不需填写《纳税服务投诉事项处理表》。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]84.纳税人在纳税期内没有应纳税款的或享受减税、免税待遇的，也应依法办理纳税申报。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]85.纳税人报送财务会计报表时，若涉及多个税种，应分税种分别报送财务会计报表。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]86.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。A)正确B)错误答案:对解析:根据《中华人民共和国车船税法》和《中华人民共和国车船税法实施条例》的相关规定，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。[判断题]87.因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，主管税务机关应调整其相应评价年度纳税信用级别为D级，并记录动态调整信息，但该D级评价保留至下一年度。A)正确B)错误答案:错解析:《关于完善纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第9号）规定，（一）因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，主管税务机关应调整其相应评价年度纳税信用级别为D级，并记录动态调整信息，该D级评价不保留至下一年度。[判断题]88.在网报系统中没有申报数据更正模块。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]89.非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，选择适用特殊性税务处理的条件之一是转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺12个月内不转让其拥有受让方非居民企业的股权。A)正确B)错误答案:错解析:非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，选择适用特殊性税务处理的条件之一是转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺3年内（含3年）不转让其拥有受让方非居民企业的股权。[判断题]90.非居民企业汇总纳税的各机构、场所应在首次办理汇总缴纳企业所得税申报时，向各机构、场所所在地主管税务机关报送全部机构、场所等信息。()A)正确B)错误答案:错解析:非居民企业汇总纳税的各机构、场所应在首次办理汇总缴纳企业所得税申报时，向所在地主管税务机关报送全部机构、场所等信息。[判断题]91.办税服务厅应当坚持办税公开，公开的内容包括税收法律法规政策、服务事项、办税程序、税务违法处罚标准、办理时限、办公时间、服务人员信息以及咨询和投诉举报电话等事项。A)正确B)错误答案:对解析:国家税务总局关于印发《办税服务厅管理办法》的通知第八条规定，