技能认证纳税服务知识考试(习题卷24)

试卷科目：技能认证纳税服务知识考试技能认证纳税服务知识考试(习题卷24)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证纳税服务知识考试第1部分：单项选择题，共43题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出要依法严厉打击涉税违法犯罪行为，以下不正确的是：A)?假企业?虚开发票B)?假出口?骗取退税C)?假申报?骗取税费优惠D)?假发票?逃避缴纳税款答案:D解析:《关于进一步深化税收征管改革的意见》中指出要精准有效打击?假企业?虚开发票、?假出口?骗取退税、?假申报?骗取税费优惠等行为。[单选题]2.下列在确认企业所得税应纳税所得额时可以计算摊销费用扣除的无形资产为()。A)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B)自创商誉C)与经营活动无关的无形资产D)外购专利技术答案:D解析:[单选题]3.办税服务厅设有咨询辅导区、自助办税区、等候休息区以及()。A)办税服务区B)窗口办税区C)表证单书区D)资料阅览区答案:A解析:[单选题]4.下列关于车船税纳税人说法正确的是（）。A)政府机关在华使用的车船，不是车船税的纳税人B)日本藉人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人C)外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人D)中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人答案:D解析:[单选题]5.加快推进智慧税务建设,深入推进(),全面完成改革任务。A)精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治B)精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治C)精湛执法、精细服务、精准执法、精诚共治D)精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治答案:D解析:[单选题]6.下列表述中正确的是()。A)纳税人从事旧机动车零售业务须开具机动车销售统一发票B)增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票有所不同C)纳税人通过新系统使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印?收购?字样D)单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，需要缴纳增值税答案:C解析:[单选题]7.()有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。A)纳税人B)扣缴义务人C)缴费人D)纳税人、缴费人、扣缴义务人答案:D解析:纳税人、缴费人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。[单选题]8.李某任职企业纳税信用等级为D级，3月初领取的发票已全部开完，还需继续申领专用发票。办税服务厅窗口工作人员未问明需求、未查明企业情况就指引对方到电子税务局办理网上申请，接着再通知对方应预缴增值税才能取票。李某因账户余额不足离开办税服务厅前往银行办理转账。李某再次返回办税服务厅，窗口工作人员发现李某尚未进行实名认证，要求李某先进行实名认证领票。李某当即表达不满。这个案例中，税务人因为没有落实以下什么服务制度而被投诉：A)全程服务B)延时服务C)首问责任制D)一次性告知服务答案:D解析:该投诉属于服务质效类?（二）税务机关及其工作人员受理纳税人涉税事项或者接受纳税人涉税咨询，按规定应当一次性告知而未能一次性告知?。[单选题]9.党委（党组）书记应当履行本地区本单位全面从严治党第一责任人职责，做到:A)重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要案件亲自督办；B)重要工作亲自过问、重要线索亲自跟踪、重点环节亲自协调、重要案件亲自督办；C)重点工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要案件亲自督办；D)重要工作亲自部署、重要线索亲自跟踪、重点环节亲自协调、重要案件亲自督办；答案:A解析:根据《党委（党组）落实全面从严治党主体责任规定》第八条，党委（党组）书记应当履行本地区本单位全面从严治党第一责任人职责，做到重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要案件亲自督办；管好班子、带好队伍、抓好落实，支持、指导和督促领导班子其他成员、下级党委（党组）书记履行全面从严治党责任，发现问题及时提醒纠正。[单选题]10.对于（）情况，可以通过网上申报缴税系统申报作废功能作废申报。A)申报状态未明B)缴款状况未明C)申报成功，尚未扣款D)申报成功，已扣款答案:C解析:[单选题]11.以下关于首问责任制说法不正确的是（）。A)首问责任制是纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的制度B)首间责任制的业务范围包括涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议C)纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应热情接待，认真倾听，不得推谈、敷衍、拖延或者拒绝D)首问责任人对职责范围内的涉税事项应按规定办理或答复；对不属于首问责任人职责范围的涉税事项，可以不提供帮助答案:D解析:首问责任制明确规定，无论是否属于首间责任人职责范围，都要做到及时办理或有效引导，并按首间责任人的职权、职责明确具体办理标准，指导各级税务机关及税务工作人员按照规范的业务流程为纳税人办理相关业务。[单选题]12.税务人员对纳税人发起的非即办事项在规定的时限内办结,遵循的服务制度是:A)延时服务制度B)限时办结制度C)预约服务制度D)首问责任制度答案:B解析:根据《办税服务厅管理办法》规定,限时办结制度,指办税服务厅对纳税人发起的非即办事项应当在规定的时限内办结或答复的制度。[单选题]13.下列不符合资源税的税收优惠规定的是:A)规定限额内的农业生产取用水,免征水资源税B)军队、武警部队通过接入城镇公共供水管网方式取用水的,免征水资源税C)抽水蓄能发电取用水,免征水资源税D)自2018年4月1日至2021年3月31日,对页岩气资源税减征30%答案:B解析:除接入城镇公共供水管网以外,军队、武警部队通过其他方式取用水的,免征水资源税。[单选题]14.境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自()内，向主管税务机关办理合同备案或劳务项目报告。A)工程施工或提供劳务当天起15日内B)工程施工或提供劳务当天起30日内C)项目合同签订之日起15日D)项目合同签订之日起30日答案:D解析:境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关办理合同备案或劳务项目报告。[单选题]15.纳税人享受〃六税一费〃优惠实行的办理方式是()A)自行判别、备案孚受、有关资料留存备查B)自行判别、申报享支、有关资料留存备查C)经税务机关批准后,申报享受,有关资料留存备查D)经税务机关批准后,备案享受,有关资料留存备查答案:B解析:[单选题]16.自然人主张身份证件被冒用于登记为法定代表人、财务负责人和其他办税人员，向税务机关提出解除身份关联关系，税务机关应()。A)即时办结B)1个工作日办结C)3个工作日办结D)转市场监管部门处理答案:A解析:主张身份证件被冒用于登记为法定代表人、财务负责人和其他办税人员的，即时办结。[单选题]17.增值税一般纳税人（农产品深加工除外）购进农产品，从小规模纳税人取得增值税专用发票的，如何计算进项税额？A)以不含税销售额的3%计算抵扣B)以含税销售额的3%计算抵扣C)以不含税销售额的9%扣除率扣除D)以含税销售额的9%扣除率扣除答案:C解析:税务总局减税降费及问答库另注：增值税专用发票的注明金额是不含税销售额，增值税普通发票的注明金额是含税销售额。[单选题]18.自2019年5月1日起，城镇职工基本养老保险()单位缴费比例降至()。A)19%B)20%C)17%D)16%答案:D解析:自2019年5月1日起，城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险）单位缴费比例降至16%。[单选题]19.契税实行的是（）。A)定额税率B)幅度税率C)超率累进税率D)超额累进税率答案:B解析:[单选题]20.某企业为小规模纳税人。2020年年初该企业占地12000平方米，其中，1000平方米为厂区内的绿化用地，800平方米为厂区外的绿化用地，企业办非盈利性医院占地1000平方米，租赁给其他公司使用2000平方米，无偿给当地消防部门作为临时训练场地2000平方米。当地土地使用税税率为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳的城镇土地使用税为:A)60000元B)30000元C)26000元D)20500元答案:D解析:根据《国家税务总局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（国税地字〔1989〕第140号）第一条及第十三条的规定，对免税单位无偿使用纳税单位的土地免征土地使用税；对企业厂区内的绿化用地应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园抵用，暂免征收土地使用税。根据《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）第一条第五项的规定，对非营利性医疗机构自用的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第四条的规定，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。因此该企业2020年应缴纳的城镇土地使用税为：（12000-800-1000-2000）×5×50%=20500(元)。[单选题]21.对帮助纳税人逃避缴纳税款的涉税中介机构及代理人，依法给予相应处罚，并按规定纳入（）纳税信用管理。A)A级B)B级C)C级D)D级答案:D解析:[单选题]22.某医药制造企业为增值税一般纳税人，2020年销售药品器械取得收入9600万元，出租闲置办公楼取得租金收入400万元，成本为5000万元，期间费用为1000万元，税金及附加为400万元，营业外支出为200万元。已知上述成本费用中包括广告费支出1600万元，业务招待费支出300万元；营业外支出包括为直接向武汉一家承担疫情防治任务的医院无偿捐赠自产口罩，该批口罩生产成本为60万元，市场价值100万元。以上收入均为不含税收入，该企业2020年应缴纳的企业所得税为:A)937.38万元B)912.5万元C)912.38万元D)912.42万元答案:A解析:（1）该企业2020年会计利润=9600+400-5000-1000-400-200=3400万元。（2）广告费、业务招待费准许扣除的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。出租闲置办公楼收入为其他业务收入，应作为广告费、业务招待费扣除基数。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定?企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。?，因此捐赠自产货物应视同销售，并确认视同销售收入100万元，并作为广告费和业务招待费扣除基数。因此广告费业务扣除基数=9600+400+100=10100（万元）。（3）根据《财政部国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕72号）第一条规定?对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。?所以该企业广告费扣除限额=10100×30%=3030（万元），实际发生金额为1600万元未超过限额可全部扣除，不用做纳税调整。业务招待费扣除限额1=300×60%=180万元，扣除限额2=10100×0.5%=50.5万元，所以业务招待费准许扣除额为50.5万元，应纳税调增300-50.5=249.5万元。（4）根据《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》规定?直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除；无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加?，因此该捐赠支出允许在税前全额扣除，不做纳税调整。因此应纳税所得额=3400+100+249.5=3749.5（万元），应纳企业所得税额为3749.5×25%=937.375（万元）。[单选题]23.下列行为不征收契税的是（）。A)以房抵债B)以房产对外投资C)房屋赠与D)房屋使用权交换答案:D解析:[单选题]24.税务机关计划在2020年开展一次对纳税人学堂培训需求的专项征集活动,下列关于本次活动的说法不正确的是:A)某县税务局可以开展本次活动B)只有省级以上税务机关可以开展本次活动C)活动征集的纳税人需求资料需归档保存3年D)征集对象可以为税务机关辖区内的全体纳税人答案:B解析:根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》规定,专项征集是各级税务机关结合税收重点工作,针对某一类问题或某个专项工作开展的纳税人需求征集,征集时间根据税收重点工作安排确定。[单选题]25.组织目标的实现与实现组织目标所付代价之间的一种比例关系叫做：A)效益B)效果C)效率D)成效答案:A解析:效益，是指组织目标的实现与实现组织目标所付代价之间的种比例关系。知识点：第二篇通用业务--第五章管理学基础--第一节管理的内涵与本质。[单选题]26.社会公众通过报刊、网站、信息公告栏等公开渠道不能查询的涉税信息是（）A)税收政策B)重大税收违法案件信息C)非正常户认定信息D)纳税人自身信息答案:D解析:根据《国家税务总局关于发布（涉税信息查询管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第41号）的相关规定，社会公众可以通过报刊、网站、信息公告栏等公开渠道查询税收政策、重大税收违法案件信息、非正常户认定信息等依法公开的涉税信息。[单选题]27.关于延期申报，下列说法正确的是（）。A)纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出B)纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告C)在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金D)办理延期申报的纳税人，应当在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算答案:B解析:[单选题]28.自2019年9月20日起，纳税人通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，需要提供（）A)无须提供任何资料B)原适用税率的红字发票C)开具原适用税率发票承诺书D)临时开票权限申请书答案:C解析:根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）的规定，自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。[单选题]29.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。A)纳税人B)计税依据C)纳税环节D)课税对象答案:D解析:[单选题]30.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按()税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按（）税率征收契税。A)1%;2%B)1%;1.5%C)1.5%;2%D)2%;3%答案:B解析:依据《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税[2016]23号）[单选题]31.纳税人在办理?银税三方()划缴协议?事项前，须先办理完成()事项。A)?存款账户账号报告?B)?登记信息确认?C)?纳税人身份信息报告?D)?税种核定?答案:A解析:纳税人在办理?银税三方（委托）划缴协议?事项前，须先办理完成?存款账户账号报告?事项。[单选题]32.单位和个体工商户()发生二手房交易，在税务机关缴纳完毕后，应向()履行纳税申报义务，申报其二手房交易销售额并扣减己缴税额。A)注册地主管税务机关B)房产所在地主管税务机关C)户籍地主管税务机关D)购买方主管税务机关答案:A解析:根据《全国税务机关纳税服务规范3.0》的相关规定，单位和个体工商户（不含其他个人）发生二手房交易，在房产所在地主管税务机关缴纳完毕后，应向注册地主管税务机关履行纳税申报义务，申报其二手房交易销售额并扣减已缴税额。[单选题]33.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A)固定资产减值准备B)被没收财物的损失C)遭到龙卷风袭击的存货毁损D)非广告性质的赞助支出答案:C解析:[单选题]34.下列情形中,不属于申请逾期增值税抵扣凭证抵扣的客观原因的是:A)增值税扣税凭证被盗导致逾期B)因自然灾害造成增值税扣税凭证逾期C)企业办税人员工作疏忽导致增值税扣税凭证逾期D)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证答案:C解析:根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》规定,逾期增值税抵扣凭证抵扣申请的客观原因包括如下类型:(1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;(2)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;(3)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;(4)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;(5)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;(6)国家税务总局规定的其他情形。[单选题]35.税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是:A)作为申请人公民被宣告失踪的B)行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C)申请人与被申请人依照规定,经行政复议机构准许达成和解的D)行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的答案:C解析:行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:(1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的;(2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的;(3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的;(4)申请人与被申请人依照《税务行政复议规则》第八十七条的规定,经行政复议机构准许达成和解的;(5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。[单选题]36.D级纳税信用为年度评价指标得分不满多少分或者直接判级确定的：A)30B)40C)50D)60答案:B解析:根据《纳税信用管理办法（试行）》第十八条规定，D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。[单选题]37.和谐税收是建设和谐社会的重要内容，直接关系到税收的和谐与否，对于社会发展具有不可替代的重要意义的是（）。A)税法宣传B)纳税服务C)税收征管D)纳税人满意度答案:D解析:[单选题]38.下列选项中不属于办税公开内容的是（）。A)税务行政许可项目B)依法受保护的商业秘密C)税务机构的设置、职责、权限、办公地址、联系方式以及税务执法人员职责规范D)纳税人权利与义务答案:B解析:[单选题]39.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是()。A)将自产的货物用于利润分配B)将购买的货物用于对外投资C)以外购的货物用于职工福利D)将委托加工的货物无偿赠送他人答案:C解析:[单选题]40.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，城市维护建设税税率为（）。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:D解析:纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。《中华人民共和国城市维护建设税法》[单选题]41.我国契税税率为︰A)2%-5%的幅度税率B)3%-6%的幅度税率C)3%-5%的幅度税率D)3%答案:C解析:[单选题]42.《增值税暂行条例》规定的七类免税项目，不包括：A)避孕药品和用具B)居民用煤炭制品C)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备答案:B解析:《增值税暂行条例》第十五条规定的七类免税项目，包含避孕药品和用具；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；但不包含居民用煤炭制品。[单选题]43.小张是某办税服务厅工作人员，在小张上岗之前不需要做到（）。A)准备办税所需的各类用品B)将手机调至关机状态C)检查打印机、扫捕仪是否正常运行D)调整良好的工作状态答案:B解析:第2部分：多项选择题，共30题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]44.直接判为D级的情形有（）。A)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的B)被法院判决?构成涉税犯罪的?C)实际生产经营期不满3年的D)提供虚假申报材料享受税收优惠政策答案:ABD解析:[多选题]45.优化税务执法方式,要推动()、()、()的理念方式手段变革。A)执法B)服务C)征管D)监管答案:ABD解析:[多选题]46.非居民个人所得税自行申报的情形包括()。A)从中国境内取得应税所得没有扣缴义务人的B)从中国境内取得应税所得、扣缴义务人未扣缴税款的C)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的D)国务院规定的其他情形答案:ABCD解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定，非居民个人所得税自行申报的情形包括：从中国境内取得应税所得没有扣缴义务人的；从中国境内取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的；从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；国务院规定的其他情形。[多选题]47.税务系统党委纪检组（纪委）的主要职责包括：A)协助推进责任B)监督检查责任C)执纪审查责任D)问责追责责任答案:ABCD解析:根据《税务系统纪检机构监督执纪工作规范（试行）》，税务系统党委纪检组（纪委）协助党委推进全面从严治党，承担监督检查、执纪审查、问责追责具体工作。2.2.1协助推进责任；2.2.2监督检查责任；2.2.3执纪审查责任；2.2.4问责追责责任。[多选题]48.依据《全国税务机关纳税服务规范3.0》税务注销规范，关于两证整合个体工商户清税申报，说法正确的是()。A)已实行?两证整合?登记模式的个体工商户向市场监督管理部门申请办理注销登记后，应当先向税务机关申报清税B)清税完毕后，税务机关向纳税人出具《清税证明》，纳税人持《清税证明》到原登记机关办理注销C)办理时间，定期定额个体工商户5个工作日内办结D)税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止答案:BCD解析:选项A，已实行?两证整合?登记模式的个体工商户向市场监督管理部门申请办理注销登记前，应当先向税务机关申报清税。第八章纳税人权益保护与纳税人信用管理[多选题]49.为防范办税服务厅因短时间内纳税人剧增造成的办税拥堵，有效缩短纳税人办税等候时间，下列措施有效的有（）A)加强窗口人员业务培训和综合素质培训B)合理增加窗口数量和工作人员C)引导纳税人使用自助办税设施D)合理调配窗口职能，适当提高综合窗口占比答案:BCD解析:加强窗口人员业务培训和综合素质培训，是一项长期工作，在短时间里不能马上起到解决办税拥堵，有效缩短纳税人办税等候时间的作用。[多选题]50.转让（）并取得收入的单位和个人，应填写《土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）》或《土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）》，并向税务机关提交相关资料，在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。A)国有土地使用权B)地上的建筑物C)地上建筑物附着物D)集体土地使用权答案:ABC解析:根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定，转让国有士地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应填写《土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）》或《土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）》，并向税务机关提交相关资料，在税务机关核定的期限内缴纳上地增值税。[多选题]51.纳税服务的主要任务包括税法宣传、（）、社会协作。A)纳税咨询B)办税服务C)权益保护D)信用管理答案:ABCD解析:[多选题]52.下列事项中，属于税务行政许可事项的有（）。A)印有本单位名称发票核定B)对纳税人延期缴纳税款的核准C)对纳税人延期申报的核准D)对纳税人变更纳税定额的核准（前提是纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议）答案:BCD解析:[多选题]53.《纳税信用管理办法（试行）》于2014年7月发布，2014年10月1日实施。下列关于信用管理服务规范的说法正确的有（）。A)纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。年度评价指标得分采取扣分方式；直接判级适用于有严重失信行为的纳税人B)外部评价信息用扣减分数的方式影响纳税人的纳税信用年度得分C)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人不参加本期的纳税信用级别评价D)税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务答案:ACD解析:[多选题]54.按照纳税信用管理相关规定，以下不能评为A级的情形有（）。A)实际生产经营期不满3个年度B)上一个评价年度纳税信用评价结果为D级的C)非正常原因一个评价年度内，增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的。D)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的。答案:ABC解析:[多选题]55.下列所得属于劳务报酬所得的有（）。A)个人退休后再任职取得的工资收入B)从事审稿劳务取得的所得C)从事翻译劳务取得的所得D)担任任职单位的董事职务取得的董事费收入答案:BC解析:[多选题]56.下列所得，按?其他所得?项目计征个人所得税的是（）。A)中国科学院院士荣誉奖金B)个人为单位或他人提供担保获得的报酬C)文字作品手稿原件公开拍卖所得D)股民从证券公司取得的回扣收入答案:ABD解析:[多选题]57.下列关于税务工作人员的着装风纪的说法，正确的有（）。A)各级税务机关要重视和加强对税务着装人员着装风纪的管理工作，并将此纳入考核范围，严格管理B)服装必须成套穿着，系税务专用领带；鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调；着冬装、春秋装时佩戴软肩章，着夏装时佩戴硬肩章C)不准任意拆改服装样式、不准借给他人穿戴，更不准送人或变卖D)着装执行公务时，不准吃零食、吸烟、酗酒；不准勾肩搭背、嬉戏打闹答案:ACD解析:[多选题]58.12366座席接听电话，查询知识库时，以下说法不正确的有()。A)咨询员应通过12366税收知识库或12366智能咨询库查找答复依据B)查询后能够即时答复的咨询事项，转入答复纳税人环节，同时应将知识缺失内容向12366智能咨询库进行推送C)查询时需要纳税人等待的，应使用规范的等待用语D)等待时间超过2分钟的，座席人员可以采取继续等待查询或事后答复的方式处理，等待结束后，应使用规范的结束等待用语，再继续提供咨询服务答案:AB解析:选项C查询时需要纳税人等待的，应使用规范的等待用语并播放等待音乐。选项D等待时间超过2分钟的，应征询纳税人意见，根据纳税人意愿采取继续等待查询或事后答复的方式处理。等待结束后，应使用规范的结束等待用语，再继续提供咨询服务。[多选题]59.以下关于科易地扶贫搬迁税收优惠政策说法正确的是()。A)对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的住房建设补助资金、拆旧复垦奖励资金等与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和易地扶贫搬迁安置住房（以下简称安置住房），免征个人所得税B)对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的安置住房，免征契税C)对安置住房建设和分配过程中应由项目实施主体、项目单位缴纳的印花税，予以免征D)对易地扶贫搬迁项目实施主体（以下简称项目实施主体）取得用于建设安置住房的土地，免征契税、印花税。在商品住房等开发项目中配套建设安置住房的，按安置住房建筑面积占总建筑面积的比例，计算应予免征的安置住房用地相关的契税、城镇土地使用税，以及项目实施主体、项目单位相关的印花税答案:ABCD解析:依据《财政部国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》（财税[2018]135号）。[多选题]60.下列各项关于政府会计的表述中，正确的有：A)政府财务报告的编制以收付实现制为基础B)政府财务报告分为政府部门财务报告和政府综合财务报告C)政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用D)政府财务报告包括政府决算报告答案:BC解析:A.政府决算报告的编制主要以收付实现制为基础，以预算会计核算生成的数据为准;政府财务报告的编制主要以权责发生制为基础，以财务会计核算生成的数据为准;B政府财务报告主要分为政府部门财务报告和政府综合财务报告。C政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。D。政府会计主体应当编制决算报告和财务报告。[多选题]61.对达到TSC5级的涉税专业服务机构,税务机关采取的激励措施包括:()A)开通纳税服务绿色通道B)为涉税专业服务机构开展批量纳税申报、信息报送等业务提供便利化服务。C)依据税收优惠政策享受税收减免优惠。D)在税务机关购买涉税专业服务时,同等条件下优先考虑。答案:ABD解析:[多选题]62.税务机关应当通过税务采购网实施线上批量集中采购的产品包括下列哪几项?A)台式计算机B)便携式计算机C)打印设备D)复印机答案:ABCD解析:[多选题]63.房地产税收一体化管理过程中,纳税人应在土地使用权取得、房地产开发、交易和保有等环节,向税务机关报告的信息有()。A)土地出(转)让B)税源申报明细报告C)增量房销售D)存量房销售E)房屋预售信息答案:ABCD解析:[多选题]64.下列产品中,属于消费税征税范围的是:A)黄酒B)洗发香波C)木制一次性筷子D)燃料油E)肥皂答案:ACD解析:[多选题]65.根据《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部2022年第2号）制造业中小微企业延缓缴纳的税费包括（）。A)企业所得税B)个人所得税C)国内增值税D)国内消费税E)城镇土地使用税答案:ABCD解析:[多选题]66.以下情形中，需要办理纳税人（扣缴义务人）身份信息报告的有()。A)民政部门批准设立的商业零售协会，已取得统一社会信用代码B)从事生产、经营的纳税人，未办理营业执照C)农民专业合作社D)在某市承包特种设备安装服务的欧洲公司E)承包某酒店餐厅，独立经营、独立核算，并定期向酒店上交承包费的承包人答案:ABDE解析:[多选题]67.中国公民李某的儿子在英国就读硕士研究生,子女教育支出在计算个人所得税时可以作为专项附加限额扣除。李某必须留存备查的资料有()。A)留学签证B)学费支付证明C)子女出入境记录D)境外学校录取通知书E)机票、车票等交通工具支付凭证答案:AD解析:[多选题]68.以下关于增值税纳税地点的表述中,正确的是:A)固定业户在其机构所在地申报纳税B)非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C)进口货物向报关地海关申报纳税D)总机构和分支机构不在同一县(市)的,分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E)扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款答案:ACDE解析:非固定业户在其销售地或者劳务发生地申报纳税,未在销售地或者劳务发生地申报纳税的,由居住地或机构所在地补征税款[多选题]69.税务系统按照?守信激励、失信惩戒?的原则,持续推出系列以信用为基础的管理和服务措施。主要包括:A)对AB级纳税人在发兼领用上提供便利B)对D级纳税人参照辅导期一般纳税人管理C)对M级纳税人办理税务注销可适用即办流程D)对D级纳税人不适用于增值税专用发票勾选认证E)对CD级纳税人在享受部分税收优惠时予以限制答案:ABE解析:第3部分：判断题，共27题，请判断题目是否正确。[判断题]70.纳税服务，是税务机关依法提供的一种无偿的公共服务。()A)正确B)错误答案:对解析:纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种无偿的公共服务。[判断题]71.税务机关在实施行政处罚时，可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。A)正确B)错误答案:错解析:税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》第二十三条规定?税务机关实施行政处罚，制作行政处罚文书，应当引用法律、法规和规章的规定。不得单独引用本办法及《裁量基准》作为作出处罚决定的依据?。[判断题]72.春风行动的?春风?并非自然之风,它是通过税务部门提供优质便捷高效的办税缴费服务,让纳税人、缴费人有如沐春风之感。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]73.?专精特新?中小企业的?专精特新?是指专业化、精准化、特色化、新颖化。（）A)正确B)错误答案:错解析:加强对?专精特新?中小企业的培养和支持，促进中小企业走专业化、精细化、特色化、新颖化发展之路，不断提高发展质量和水平。[判断题]74.纳税人必须进行实名投诉，否则税务机关不予受理。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]75.税务机关应当全面公开办税服务事项，推行办税串项?二维码?一次性告知措施，及时发布办税日历、办税地图及服务通知等。A)正确B)错误答案:对解析:根据《国家税务总局关于印发（全面推进政务公开工作实施办法〉的通知》（税总发(2017J44号）规定，要规范纳税服务公开范围，全面公开办税服务事项，编制发布办税指南，简化优化办税流程，推行办税事项?二维码?一次性告知措施，方便纳税人办理涉税事项。依托纳税服务规范，及时更新税务网站办税指南、表证单书、软件下载等信息内容。及时发布办税日历、办税地图及服务通知等，积极为纳税人提供办税便利。[判断题]76.纳税人需求征集类型包括全面征集、日常征集和定向征集。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]77.我们所要坚守的政治方向，就是共产主义远大理想和中国特色社会主义共同理想、?两个一百年?奋斗目标，就是党的基本理论、基本路线、基本方略。（）A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]78.车辆购置税实行一车一申报制度。()A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]79.自2018年1月1日起，当年具备增值税即征即退或超税负返还资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。A)正确B)错误答案:错解析:自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。[判断题]80.习近平新时代中国特色社会主义思想是当代中国马克思主义、二十一世纪马克思主义，是中华文化和中国精神的时代精华，实现了马克思主义中国化新的飞跃。（）A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]81.《纳税服务规范》既可为纳税人办税提供具体指引，也是对税务干部开展纳税服务作出的基本规定，体现了最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人的要求。A)正确B)错误答案:对解