2023年企业会计人员继续教育考试题

2023年市直公司会计人员继续教育

考试题（一）

（按最新公司会计准则答题；不特别点明公司为小规模纳税人的.均为一般纳税人）

一、单项选择题（每个小题1.5分，共30分）

1、计算销项税额的销售额不涉及（C）。

A所有价款B价外费用C增值税D消费税

2、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（B）。

A用于生产免税产品的原材料B从农民手中购入农产品AC非正常损失

的外购原材料D购入用于职工福利的货品

3、纳税人在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的税金是（A）。

A增值税B消费税C资源税D城建税

4、下列各项所得，应缴纳个人所得税的有（C）。

A保险赔款B按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C年终奖金D国家发行的金融债券利息

5、下列各项支出中，一般纳税公司不计入存货成本的是（）。M.购入存货时发生的

增值税进项税额

B购买存货而发生的运送费用

C.入库前的挑选整理费N）.运送途中的合理损耗

【答案】A

6、某饮料生产公司为增值税一般纳税人,年末将本公司生产的一批饮料发放给职工作为福

利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税合用税率为17%,实际成本为10万

元。假定不考虑其他因素，该公司应确认的应付职工薪酬为（）。

A.10B.11.7C.12D.14.04

【答案】D

7、下列各项支出中，一般纳税公司不计入存货成本的是（）。

A.购入存货时发生的增值税进项税额出.购买存货而发生的运送费用

C.入库前的挑选整理费N）.运送途中的合理损耗

【答案】A

8、某工业公司为增值税一般纳税人，2023年3月9日购入小汽车一辆，取得的增值税专

用发票上注明的价款为202300元，该公司合用的增值税税率为17%,运送途中发生运费

10000元，则该项业务公司可抵扣的进项税额为（）

A.0

B.9300

C.34000

D.34700

【答案】A

9、某增值税一般纳税公司，将自产的电风扇当作福利发放给职工，该批电风扇总成本为3

0000元，市场售价（不含税）为50000元（等于计税价格），合用的增值税税率为1

7%,下列解决对的的是（）

A.不确认收入，销项税额8500元

B.不确认收入,进项税额转出5100元

C.确认收入,进项税额转出5100元

D.确认收入，销项税额8500元

【答案】D

10、一般纳税公司若月末有多交的增值税，应做的会计解决为（）

A、借：应交税费一未交增值税

贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）

B、借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）

贷:应交税费-未交增值税

C、借:应交税费-应交增值税（已交税金）

贷:应交税费一未交增值税

D、不作解决

【答案】A

11、某公司销售一批消费税应税消费品，商品成本为70000万，开具的增值税专用发票上

注明：商品价款100000元,增值税17000元。假设该批商品合用的消费税税率为1

0%,则下列对于消费税的解决对的的是（）

A、借:销售费用7000

贷:应交税费-应交消费税7000

B、借：销售费用10000

贷：应交税费-应交消费税10000

C、借：营业税金及附加7000

贷:应交税费-应交消费税7000

D、借：营业税金及附加10000

贷:应交税费-应交消费税10000

【答案】D

12、某公司出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为20万元，按2023

摊销，出售时取得收入20万元，营业税税率为5%,则出售该项专利时应交纳的营业税为

（）

A、20万元

B、14万元

C、1万元

D、0.7万元

【答案】C

13、某公司2023年发生发生亏损100万元，2023年实现税前会计利润600万元,其中

涉及国债利息收入50万元；在支出中有税收滞纳金罚款70万元;所得税税率25%,不考虑

其他因素。则公司2023年应交的所得税为（）

A、130

B、171.6

C、155

D、520

【答案】A

14、编制钞票流量表时，本期退回的增值税应在（）项目中反映。

A.“支付的各项税费”

B.“收到的税费返还”

C.“支付的其它与经营活动有关的钞票”

D.“收到的其它与经营活动有关的钞票”

【答案】B

15、甲公司2023年度发生的管理费用为2200万元，其中：以钞票支付退休职工统筹退

休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元,计提固定资产折旧420万

元,无形资产摊销350万元,其余均以钞票支付。假定不考虑其他因素，甲公司2023年度钞

票流量表中“支付的其他与经营活动有关的钞票”项目的金额为（）万元。

A.105B.455C.475D.675

【答案】B

16、某公司2023年度共发生财务费用20230元，其中:19000元为短期借款利息，1000元

为票据贴现息。则钞票流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（）元。£

A.19000B.20230AC.-19000D.-20230A【答案】A

17、某公司当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为

50万元,经营性应收项目增长75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40

万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动钞票流量的项目，该公司当期

经营活动产生的钞票流量净额为（）万元。&A,400B.850

C.450D.5004【答案】D

18、处在成熟期的公司，其预算模式的特点是以（）为起点

A.销售预算

B.资本预算

C.成本预算

D.钞票流量预算

19.（）可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺陷的预算方法

A.零基预算

B.滚动预算

C.静态预算

D.弹性预算

20.下列项目中，原本属于平常业务预算，但因其需要根据钞票预算的相关数据来编制，因

此被纳入财务预算的是（）

A.财务费用预算

B.预计利润表

C.销售费用预算

D.预计资产负债表

二、多项选择题（每个小题2.5分，共50分，多选、少选、选错均不得分）

1,下列单位中，属于增值税纳税人的是（ABCD）。AA造纸厂B购物中心

C进出口公司D服装加工厂

2、下列纳税人中，可按小规模纳税人纳税的有（ABCD）。

A工业公司年应税销售额在50万元以下B商业公司年应税销售额在80万元以下

C非公司性单位D不经常发生增值税应税行为的公司

3、下列项目中，属于公司所得税纳税人的有（AB）o

A内资公司B外商投资公司

C个人独资公司D合作公司。

4、在公司所得税的税收优惠中，实行“免三减三”的项目有（AB）。

A国家重点扶持的公共基础设施项目B符合条件的环境保护、节能节水项目

C符合条件的技术转让所得D农林牧渔业项目

5、属于发出存货成本拟定方法的是（）。地.先进先出法B.加权

平均法K.个别计价法D.后进先出法

【答案】ABC

6、公司进行存货清查时，发生的原材料盘亏或毁损中，应计入管理费用账户的是

（）。

A.自然灾害导致毁损净损失

B.保管中发生的定额内自然损耗

C.收发计量导致的盘亏损失

D.管理不善导致的盘亏损失

【答案】BCD

7、下列各项,应通过“应交税费一一未交增值税”科目核算的有（）。

A、本月上交本月的应交增值税

B、本月上交上期的应交未交增值税

C、结转本月应交未交的增值税

D、结转本月多交的增值税

【答案】BCD

8、下列税金中，不也许计入营业税金及附加的是（）

A、消费税

B、营业税

C、增值税的销项税额

D、所得税

【答案】CD

9、委托加工的应税消费品，由受托方代扣代交的消费税,委托方借记的会计科目有（）。

M.在途物资

B委托加工物资

C.应交税金一应交消费税

D.营业税金及附加

【答案】BC

10、公司在核算应交所得税时，下列属于纳税调增的项目有（）

A、超过税法标准的业务招待费

B、超过税法标准的公益性捐赠支出

C、超过税法标准的职工薪酬支出

D、税收滞纳金

【答案】ABCD

11、下列各项，属于钞票流量表中钞票及钞票等价物的有（）。

A.库存钞票B.其他货币资金

C.3个月内到期的债券投资D.随时用于支付的银行存款

【答案】ABCD

12.下列各项中,应计入钞票流量表中“偿还债务所支付的钞票”项目的有（）。

A.偿还银行借款的本金B.偿还银行借款利息

C.偿还公司债券的本金D.偿还公司债券的利息

【答案】AC

13、钞票流量可分为三大类（）

A.经营活动产生的钞票流量B.投资活动产生的钞票流量

C.筹资活动产生的钞票流量D.其他活动产生的钞票流量

【答案】ABC

14、下列各项中，应在资产负债表“应收账款”项目列示的有（）。

A.“预付账款”科目所属明细科目的借方余额B.“应收账款”科目所属明细科目的借方余

额C.“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额D.“预收账款”科目所属明细科

目的借方余额

【答案】BD

15.财务预算是一系列专门反映公司未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及钞

票收支等价值指标的各种预算的总称。具体涉及（）

A.预计资产负债表

B.预计利润表

C.钞票收支预算

D.资本支出预算

16.全面预算管理获得成功的前提是（）

A.高层领导的支持

B.合理的预算管理模式

C.全员参与和认同

D.基础信息的准确完整

E.财务人员素质的提高

17.预算外授权一般由（）执行

A.预算管理委员会

B.预算管理委员会办公室

C.各级责任中心

D.董事会

E.股东大会

18.以下哪些预算属于财务预算（）

A.钞票支出预算

B.钞票收入预算

C.预计资产负债表

D.预计利润表

E.预计所得税表

19.与生产预算有直接联系的预算是（）

A.直接材料预算

B,变动制造费用预算

C.销售及管理费用预算

D.直接人工预算

E.钞票流量预算

20.以下是全面预算进行调整控制的因素的有（）

A.市场需求发生变化

B.公司政策发生变化

C.公司内部资源发生变化

D.外部市场环境发生变化

E.计划不周全

三、判断题（每个小题1分，共20分）

1、纳税人如当期销项税额小于当期进项税额局限性抵扣时，其局限性部分应视同退税。

（X）

2、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,不得抵扣进项税额。（4）

3、在计算应纳税所得额时，公司财务会计解决办法与税收法律法规规定不一致的，应当依

照税收法律法规的规定计算。（＜）

4、非金融公司向金融公司或非金融公司借款的利息支出，在计算应纳税所得额时,可以扣

除。（X）

5、公司发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得

额时扣除。（Y）

6、个人购买国债和国家发行的重点建设债券利息免征个人所得税。（X）

7、存货范围的确认应以存货的存放地点为标准。（X