企业财务报表分析范例-两公司对比分析报告

企业财务报表分析1231况进展分析，相关分析结论仅为学习争论使用。A、B〔附录表〕一、财务指标分析现依据两个公司的会计报表从根本的财务数据与指标对2009分析，并结合两公司各自的状况进展比照。表1 2009年12月31日A公司和B公司重要财务指标〔单位：人民币万元〕指标/公司AB营业收入72971.20416606.00资产总额133744.00620905.00负债总额41272.00193616.00股东权益92472.20427289.00〔一〕偿债力量指标分析两公司近期偿债力量如表2所示：2偿债力量指标指标/公司AB流淌比率2.63642.1950速动比率1.80111.9372现金比率1.38011.24611、流淌比率分析。2、速动比率分析。3、现金比率分析。〔二〕每股财务数据分析每股财务数据有每股收益、每股净资产、每股现金含量、每股负债比等。3每股财务数据指标/公司指标/公司每股收益(元)A0.46B0.68每股收益扣除(元)0.380.55每股净资产(元)1.814.23每股资本公积金(元)0.12880.1828每股未安排利润(元)0.52610.6845每股经营活动现金流量〔元〕0.25340.81811、每股收益分析。2、每股净资产分析。〔三〕资产运营力量分析44资产运营力量数据指标/公司AB应收账款周转率12.46095.8253存货周转率1.03348.5272流淌资产周转率0.96211.5988固定资产周转率7.53313.1515总资产周转率0.64880.70601、应收账款周转率分析。2、存货周转率分析。3、总资产周转率分析。〔四〕盈利力量指标分析5：5盈利力量指标指标/公司经营净利率(%)A28.7726B15.6282经营毛利率(%)70.674834.9031资产酬劳率(%)18.678116.3721净资产酬劳率(%)净资产酬劳率(%)27.014423.7907总资产利润率(%)15.698410.486净资产收益率(%)25.4316.021、经营净利率分析。2、经营毛利率分析。3、总资产利润率分析。〔五〕财务构造指标财务构造指标包括资产负债率、资本负债率、股东权益比率等等。数据如表6所示：表6 财务构造指标指标/公司指标/公司资产负债率(%)资本负债比率(%)股东权益比率(%)AB30.858944.631769.141131.182945.312768.81711、资产负债率分析。2、股东权益比率分析。〔六〕财务风险指标指标/公司现金流淌负债比(%)现金销售率指标/公司现金流淌负债比(%)现金销售率(%)AB31.700415.469459.498518.54421、现金流淌负债比分析。2、销售现金率分析。二、分析结论500附录：A、B公司财务报表等资料1、A公司-资产负债表资产负债表20091231单位：元流淌资产流淌负债货币资金491424000.00短期借款0.00结算备付金0.00向中心银行借款0.00拆出资金0.00吸取存款及同业存放0.00交易性金融资产67437300.00拆入资金0.00衍生金融资产0.00交易性金融负债0.00应收票据0.00衍生金融负债0.00应收账款70483300.00应付票据0.00预付款项2022980.00应付账款94898900.00应收保费0.00预收款项90165200.00应收分保账款0.00卖出回购金融资产款0.00应收分保合同预备金0.00应付手续费及佣金0.00应收利息0.00应付职工薪酬26745600.00应收股利0.00应交税费30316000.00其他应收款9991930.00应付利息115950.00应收出口退税0.00应付股利11081.10应收补贴款0.00其他应交款0.00应收保证金0.00应付保证金0.00内部应收款0.00内部应付款0.00买入返售金融资产0.00其他应付款85702400.00存货297432000.00预提费用0.00待摊费用0.00估量流淌负债0.00待处理流淌资产损益0.00应付分保账款0.00一年内到期的非流淌资产0.00保险合同预备金0.00其他流淌资产0.00代理买卖证券款0.00流淌资产合计938792000.00代理承销证券款0.00非流淌资产国际票证结算0.00发放贷款及垫款0.00国内票证结算0.00可供出售金融资产37524300.00递延收益0.00持有至到期投资0.00应付短期债券0.00长期应收款0.00一年内到期的非流淌负债25000000.00长期股权投资197407000.00其他流淌负债3135000.00其他长期投资0.00流淌负债合计356090000.00投资性房地产44256800.00非流淌负债固定资产原值137215000.00长期借款52000000.00累计折旧39851200.00应付债券0.00固定资产净值97364100.00长期应付款0.00固定资产减值预备7290.13专项应付款0.00固定资产净额97356800.00估量非流淌负债1879050.00在建工程0.00递延所得税负债2750400.00工程物资0.00其他非流淌负债0.00固定资产清理0.00非流淌负债合计56629500.00生产性生物资产0.00负债合计412720000.00公益性生物资产0.00全部者权益油气资产0.00实收资本(或股本)445536000.00无形资产18086100.00资本公积57368400.00开发支出0.00库存股0.00商誉0.00专项储藏0.00长期盼摊费用290030.00盈余公积71344300.00股权分置流通权0.00一般风险预备0.00递延所得税资产3728770.00未确定的投资损失0.00其他非流淌资产0.00未安排利润234380000.00非流淌资产合计398650000.00拟安排现金股利0.00资产总计1337440000.00外币报表折算差额-181627.00归属于母公司股东权益808447000.00合计少数股东权益116275000.00全部者权益(或股东权益)合计924722000.00负债和全部者权益(或股东权益)总计1337440000.002、A公司-利润表一、营业总收入利润表729712000.00单位：元营业收入729712000.00利息收入0.00已赚保费0.00手续费及佣金收入0.00房地产销售收入0.00其他业务收入0.00二、营业总本钱581619000.00营业本钱213989000.00利息支出0.00手续费及佣金支出0.00房地产销售本钱0.00研发费用0.00退保金0.00赔付支出净额0.00提取保险合同预备金净额0.00保单红利支出0.00分保费用0.00其他业务本钱0.00营业税金及附加21195400.00销售费用131220000.00治理费用214992000.00财务费用(2484160.00)资产减值损失2705560.00公允价值变动收益12110100.00投资收益25197300.00其中:对联营企业和合营企业的投资收益7246550.00汇兑收益0.00期货损益0.00托管收益0.00补贴收入0.00其他业务利润0.00三、营业利润185400000.00营业外收入48230200.00营业外支出949505.00非流淌资产处置损失149281.00利润总额232681000.00所得税费用22723700.00未确认投资损失0.00四、净利润209957000.00归属于母公司全部者的净利润205611000.00少数股东损益4345860.00五、每股收益根本每股收益0.46稀释每股收益0.46六、其他综合收益1099930.00七、综合收益总额211057000.00归属于母公司全部者的综合收益总额206696000.00归属于少数股东的综合收益总额4360650.003、A公司-现金流量表现金流量表单位：元一、经营活动产生的现金流量销售商品、供给劳务收到的现金798177000.00客户存款和同业存放款项净增加额0.00向中心银行借款净增加额0.00向其他金融机构拆入资金净增加额0.00收到原保险合同保费取得的现金0.00收到再保险业务现金净额0.00保户储金及投资款净增加额0.00处置交易性金融资产净增加额0.00收取利息、手续费及佣金的现金0.00拆入资金净增加额0.00回购业务资金净增加额0.00收到的税费返还34161000.00收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购置商品、承受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中心银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金削减质押和定期存款所收到的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金增加质押和定期存款所支付的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸取投资收到的现金其中：子公司吸取少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计归还债务支付的现金安排股利、利润或偿付利息所支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额

33117400.00865455000.00318388000.000.000.000.000.000.00194180000.0080521600.00159484000.00752573000.00112882000.00575608000.004319250.004590300.000.0030000000.000.00614518000.0014351000.00471089000.000.0013229700.0030000000.000.00528670000.0085848000.0082182700.0082182700.0050000000.000.000.00132183000.0013000000.0032765500.000.000.0045765500.0086417200.004、A公司-财务指标分析

资产负债表2009年12月31日 单位：元每股指标摊薄每股收益(元)0.4712加权每股收益(元)0.46每股收益_调整后(元)0.46扣除格外常性损益后的每股收益(元)0.38每股净资产_调整前(元)2.0755每股净资产_调整后(元)1.81每股经营性现金流(元)0.2534每股资本公积金(元)0.1288每股未安排利润(元)0.5261调整后的每股净资产(元)成长力量--主营业务收入增长率(%)9.1269净利润增长率(%)58.3467净资产增长率(%)39.9188总资产增长率(%)营运力量46.6375应收账款周转率(次)12.4609应收账款周转天数(天)28.8904存货周转天数(天)348.3646存货周转率(次)1.0334固定资产周转率(次)7.5331总资产周转率(次)0.6488总资产周转天数(天)554.8705流淌资产周转率(次)0.9621流淌资产周转天数(天)374.1815股东权益周转率(次)0.9204盈利力量总资产利润率(%)15.6984主营业务利润率(%)67.7702总资产净利润率(%)18.6669本钱费用利润率(%)40.1927营业利润率(%)25.4073主营业务本钱率(%)29.3252销售净利率(%)28.7726股本酬劳率(%)56.0692净资产酬劳率(%)27.0144资产酬劳率(%)18.6781销售毛利率(%)70.6748三项费用比重47.1047非主营比重--主营利润比重212.5345股息发放率(%)0.0001投资收益率(%)--主营业务利润(元)494527005.1净资产收益率(%)25.43加权净资产收益率(%)28.76扣除格外常性损益后的净利润(元)偿债及资本构造170117150.8流淌比率(%)2.6364速动比率(%)1.8011现金比率(%)138.0056利息支付倍数-9266.5637长期债务与营运资金比率(%)0.0892股东权益比率(%)69.1411长期负债比率(%)3.888股东权益与固定资产比率(%)949.7573负债与全部者权益比率(%)44.6317长期资产与长期资金比率(%)40.8151资本化比率(%)5.3239固定资产净值率(%)70.9572资本固定化比率(%)43.1102产权比率(%)44.1311清算价值比率(%)323.3001固定资产比重(%)7.2799资产负债率(%)30.8589总资产(元)1337441919其他指标短期股票投资(元)--短期债券投资(元)--短期其它经营性投资(元)--长期股票投资(元)197406995.8长期债券投资(元)0长期其它经营性投资(元)01年以内应收帐款(元)--1-2年以内应收帐款(元)--2-3年以内应收帐款(元)--3年以内应收帐款(元)--1年以内预付货款(元)--1-2年以内预付货款(元)--2-3年以内预付货款(元)--3年以内预付货款(元)--1年以内其它应收款(元)--1-2年以内其它应收款(元)--2-3年以内其它应收款(元)--3年以内其它应收款(元)--现金流量经营现金净流量对销售收入比率(%)0.1547资产的经营现金流量回报率(%)0.0844经营现金净流量与净利润的比率(%)0.5376经营现金净流量对负债比率(%)0.2735现金流量比率(%)31.70035、B公司-资产负债表流淌资产流淌负债货币资金1617970000.00短期借款0.00结算备付金0.00向中心银行借款0.00拆出资金0.00吸取存款及同业存放0.00交易性金融资产436360.00拆入资金0.00衍生金融资产0.00交易性金融负债0.00应收票据56402600.00衍生金融负债0.00应收账款729987000.00应付票据127940000.00预付款项37435200.00应付账款483805000.00应收保费0.00预收款项297683000.00应收分保账款0.00卖出回购金融资产款0.00应收分保合同预备金0.00应付手续费及佣金0.00应收利息0.00应付职工薪酬183095000.00应收股利0.00应交税费40490300.00其他应收款99322500.00应付利息275880.00应收出口退税0.00应付股利0.00应收补贴款0.00其他应交款0.00应收保证金0.00应付保证金0.00内部应收款0.00内部应付款0.00买入返售金融资产0.00其他应付款156241000.00存货297282000.00预提费用0.00待摊费用0.00估量流淌负债0.00待处理流淌资产损益0.00应付分保账款0.00资产0.00保险合同预备金0.00其他流淌资产11315600.00代理买卖证券款0.00流淌资产合计2850150000.00代理承销证券款0.00非流淌资产国际票证结算0.00发放贷款及垫款0.00国内票证结算0.00可供出售金融资产0.00递延收益0.00持有至到期投资0.00应付短期债券0.00长期应收款154338000.00一年内到期的非流淌负债0.00长期股权投资577887000.00其他流淌负债8929270.00其他长期投资0.00流淌负债合计1298460000.00投资性房地产561656000.00非流淌负债固定资产原值1843910000.00长期借款152000000.00累计折旧365471000.00应付债券0.00固定资产净值1478440000.00长期应付款306542000.00固定资产减值预备2603890.00专项应付款0.00固定资产净额1475830000.00估量非流淌负债12428000.00在建工程6743940.00递延所得税负债2642680.00工程物资0.00其他非流淌负债164085000.00固定资产清理0.00非流淌负债合计637697000.00生产性生物资产0.00负债合计1936160000.00公益性生物资产0.00全部者权益油气资产0.00实收资本(或股本)944303000.00无形资产395903000.00资本公积646366000.00开发支出0.00库存股0.00商誉101619000.00专项储藏0.00长期盼摊费用51001500.00盈余公积500615000.00股权分置流通权0.00一般风险预备0.00递延所得税资产33915700.00未确定的投资损失0.00其他非流淌资产0.00未安排利润1925100000.00非流淌资产合计3358900000.00拟安排现金股利0.00资产总计6209050000.00外币报表折算差额(18822200.00)归属于母公司股东权益合计3997560000.00少数股东权益275328000.00全部者权益(或股东权益)合计4272890000.00负债和全部者权益(或股东权益)总计

6209050000.006、B公司-利润表一、营业总收入利润表4166060000.00单位：元营业收入4166060000.00利息收入0.00已赚保费0.00手续费及佣金收入0.00房地产销售收入0.00其他业务收入0.00三、营业利润671688000.00营业外收入67342300.00营业外支出11273100.00非流淌资产处置损失11179700.00利润总额727757000.00所得税费用76678800.00未确认投资损失0.00四、净利润651078000.00归属于母公司全部者的净利润640564000.00少数股东损益五、每股收益10513900.00根本每股收益0.68稀释每股收益0.68六、其他综合收益(50545500.00)七、综合收益总额600532000.00归属于母公司全部者的综合收益总额590018000.00归属于少数股东的综合收益总额10513900.00二、营业总本钱3615780000.00营业本钱2711970000.00利息支出0.00手续费及佣金支出0.00房地产销售本钱0.00研发费用0.00退保金0.00赔付支出净额0.00提取保险合同预备金净额0.00保单红利支出0.00分保费用0.00其他业务本钱0.00营业税金及附加54114000.00销售费用284585000.00治理费用534807000.00财务费用17522500.00资产减值损失12777400.00公允价值变动收益9196500.00投资收益112215000.00其中:对联营企业和合营企业的投资收益37615100.00汇兑收益0.00期货损益0.00托管收益0.00补贴收入0.00其他业务利润0.007、B公司-现金流量表一、经营活动产生的现金流量现金流量表 单位：元一、经营活动产生的现金流量销售商品、供给劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中心银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购置商品、承受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中心银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金削减质押和定期存款所收到的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金增加质押和定期存款所支付的现金投资活动现金流出小计

4352280000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0049857200.00107212000.004509350000.001740690000.000.000.000.000.000.001321850000.00316395000.00357852000.003736790000.00772564000.00103628000.0035323600.00117528000.0010390000.0015083600.000.00281953000.00351304000.000.000.0066982800.00395138.000.004186820