企业财产保险

第五章企业财产保险本章你将学习到企业财产保险的概念、主要险种介绍以及在实践当中的运用，希望大家能学好这个险种！1第一节企业财产保险的承保对象一、企业财产保险的范围㈠适用范围凡是被保险人所有或与他人共有而由被保险人负责的财产，由被保险人经营管理或替他人保管的财产，或其他法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产都可作为保险标的。坐落地点固定性活动范围有限性2第一节企业财产保险的承保对象㈡保险险种1.接受国外来料加工的企业，外国、华侨独资经营的企业、中外合资经营和合作经营的企业以及通过补偿贸易、引进技术和设备等方法进行的工程和项目承担者。

——《财产保险》和《财产一切险》2.工业、商业、事业单位

——《财产保险基本险》、《财产保险综合险》3第一节企业财产保险的承保对象二、企业财产保险的保险标的㈠可保财产第一，按会计科目表述固定资产（土地除外）流动资产（存货）在建工程（特约保险财产）帐外财产和其他财产4第二，按企业财产项目类别5房屋、建筑物、机器设备、材料、包装物、低值易耗品、仓储物、在产品6第一节企业财产保险的承保对象㈡特约保险财产1.金银（作为原材料？）、首饰、珠宝、古玩、字画、古书、邮票、艺术品、贵重金属和其他珍贵财产。2.堤坝、水闸、铁路、道路、涵洞、桥梁、码头。——不需增加费率3.矿井、矿坑内的设备和物资。——需增加费率7第一节企业财产保险的承保对象㈢不保财产

1.土地、矿藏、矿井、矿坑、森林、水产资源以及未经收割和收割后尚未入库的农作物。2.货币、票证、有价证券、文件、账册、图表、技术资料、电脑资料、枪支弹药以及无法鉴定价值的财产。3.违章建筑、危险建筑、非法占用以及正处于紧急危险状态的财产。4.在运输过程中的物资。5.领取执照并正常运行的机动车。6.牲畜、禽类和其他饲养动物。8财产保险承保流程图9流程图祥解一、填具投保单企业财产保险投保单（样本）投保标的项目:流动资产、固定资产、帐外财产、特约保险标的占用性质：（一）工业险（二）仓储险（三）普通险行业：A重工B轻工C纺织D煤炭E电力F商贸G建材H石化I饭店娱乐场所J机关团体K其他所有制：A国有B三资C股份制D集体E私营F其他10二、审核验险三、缮制单证——接受业务后，填制保险单或保险凭证等手续的过程1、单证相符2、保险合同要素要明确3、数字准确11四、复核签章1、复核⑴保险单、投保单和附表的编号一致⑵保险单、投保单和附表上的各项内容、数字相符，无错漏⑶分项、总保险金额计算无误，大小写相符⑷保险费率的确定准确无误⑸保险费收据填制正确⑹附加险条款或特约批单加贴正确，并盖有骑缝章⑺特约措辞符合要求⑻签字盖章完备2、签章12五、单证清分1、签收2、单证分发3、登陆《承保登记簿》4、业务资料装订管理13六、批改手续1、批改事项⑴被保险人名称变更⑵保险标的坐落地址变更⑶增加（减少）保险标的坐落地址⑷增加（减少）保险金额⑸增加（减少）保险标的⑹保险期限变动⑺行业性质改变、危险程度增加（减少）⑻部分损失赔偿后，批注有效保险金额⑼保单特约栏不够用时，在“批文”栏填写特约措辞⑽其他需要变更保险合同的有关事宜14增退保费计算公式1按短期费率计算应退保费公式应退保费=保额×费率×（1-按短期应收月率）2按日计算应退保费公式应退保费=保额×费率×应退天数/365天3调整费率计算公式应退保费=保额×（原费率-新费率）×应退天数/365天七、到期通知15三、承保方式㈠按账面价值承保1、固定资产账面原值原值加成2、流动资产存货——任一月份投保科目的期末余额待摊费用——具有实物形态，按实际价值协商待摊低值易耗品待摊出租出借包装物163、在建工程——最近账面余额工程计划投入数4、长期待摊费用——租入固定资产的改良支出5、帐外财产代保管物资代购代存物资委托代销物资及商品已摊销在用的低值易耗品或包装物实际价值估价投保17㈡、按重置价值承保——固定资产类财产㈢、按申报价值承保——涉外财产保险中㈣、其他承保方式按双方约定的保险价值承保以第一危险赔偿方式——地铁、隧道、大坝、公路、桥梁18第二节企业财产保险的保险责任一、列明的意外事故（基本险、综合险、财产保险、财产一切险）1、火灾（案例—电梯受损案）、爆炸案例：点火照亮引起火灾是否赔偿？2、空中运行物体坠落—如何正确理解？二、列明的自然灾害基本险：雷击；综合险：暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雪灾、雹灾、冰凌、泥石流、崖崩、突发性滑坡、地面突然塌陷。财产保险和一切险除冰凌、泥石流、崖崩、突发性滑坡不保外，承保飓风、地崩、山崩、火山爆发等责任。一切险还对其他人力不可抗拒的破坏力强大的自然现象负责。19点火照亮引起火灾，应否赔偿某市政府于1999年购置了一辆公务小客车，一直在当地某保险公司参加保险，并由驾驶员陈某负责其日常维护保养。由于陈某精心维护，谨慎驾驶，几年来从未出现大的事故。对于车辆以常出现的小故障，陈某凭着对该车情况熟悉，一般都能自己动手解决。2000年5月，陈某外出时车辆意外抛锚，因当时天色已晚，陈某急于赶路，便下车打开机器盖检查。他隐隐嗅到一股燃油味，但看不清来自何处，遂从兜儿中摸出打火机点火照亮。突然，一股火苗从发动机下部窜起，迅速蔓延到全车。陈某虽奋力抢救，车辆最终被全部烧毁。事后经当地消防中队认定，系车辆供油管道渗漏，遇外来火源起火。20评析：

目前国内行驶的许多车辆的前部机器盖内都没有装置照明设备，给驾驶员在昏暗的光线下检修增添了障碍，尤其是户外发生故障时，检修起来就更加困难。该案中陈某怀疑车辆供油系统渗漏，为防止出现更大事故，急于强行检修。但他忽略了应远避火源的原则，反而用明火照亮，这是引起火灾的主要原因。无疑，陈某对起火负有严重过失责任。但严重过失并不是保险的除外责任。本起事故应属于保险责任中的“火灾”，保险公司应按照保险合同的规定予以赔偿。21在《机动车辆保险条款》(以下午简称《车险条款》)中，被保险人及驾驶员的故意行为所导致的保险事故和损失被列为保险人的责任免除。但是“故意”行为与被保险人的“过失”是两种完全不同的心理状态。故意是指行为人已预见到自己的行为会造成某种后果，而追求或放任该结果发生；过失则是指行为人能够或应当预见到其行为会造成某种后果，但由于疏忽大意没有预见到或虽已预见到却因过于自信而未能避免。22被保险人及驾驶员的故意行为由于存在着极大的道德风险，不属于不可预见的风险，因此绝大多数的险种都将其从承保风险中剔除。而在大多数保险车辆发生的意外事故中，被保险人或驾驶员都或多或少地存在着诸如违章、处理措施不当之类的过失，除某些过失属违反被保险人义务或因风险较大而被列为责任免除物情形外，其他状况下由于被保险人或驾驶员的过失而引发的保险事故，保险人均应当依据保险合同的规定予以赔偿。

231、气象灾害2、地质灾害3、自有设备三停责任4、施救时损失和合理费用5、其他责任水箱、水管爆裂责任自燃灾害或意外事故造成污染引起的损失责任24合理、必要的施救费用。例如，在发生保险范围的损失后，被保险人为了减少保险标的的损失，支付施救费用10万元，保险标的损失时的实际价值占整个损失的标的的实际价值的60%，则保险人承担的施救费用为10万元*60%=6万元256、特约扩展责任扩展海潮保险条款扩展自燃保险条款罩棚、露堆财产扩展暴风暴雨责任条款扩展盗抢责任条款自动喷淋水损条款清理残骸条款26

新疆7.5暴力事件三、责任免除㈠、一般责任免除战争、类似战争行为等核反应、核辐射和放射性污染地震被保险人及其代表故意行为行政行为或执法行为2000年计算机问题造成的一切损失27㈡、特定责任免除1、财产保险基本险、综合险特定责任免除⑴保险标的本身缺陷、保管不善导致的毁损，保险标的的变质、霉烂、受潮等。⑵堆放在露天或罩棚下的保险财产⑶保险事故引起的各种间接损失282、财产保险、财产一切险共有的特定责任免除3、财产保险一切险其他特定责任免除29第三节企业财产保险费率一、投保险种二、房屋的建筑结构三、占用性质四、地理位置五、周围环境六、投保人的安全管理水平七、历史损失数据八、市场竞争因素30企业财产保险基本险（见表4—1）企业财产保险综合险（见表4—2）31表4—1财产保险基本险年费率表

（被保险金额每千元计算）类别号次占用性质费率工业类123456第一级工业第二级工业第三级工业第四级工业第五级工业第六级工业0.601.001.452.503.505.00仓储类78910一般物质危险品特别危险品金属材料、粮食专储0.601.503.000.35普通类11社会团体、机关、事业单位0.6512综合商业、饮食服务业、商贸、写字楼、展览馆、体育场所交通运输业、牧场、农场、林场、科研院所、住宅、邮政、电信、供电高压线路、输电设备1.5013石油化工商店、液化石油气供应站、日用杂品商店、废旧物资收购站、修理行、文化娱乐场所、加油站2.5032表4—2财产保险综合险年费率表

（被保险金额每千元计算）类别号次占用性质费率1费率2工业类123456第一级工业第二级工业第三级工业第四级工业第五级工业第六级工业1.602.002.404.006.408.001.001.502.003.505.007.00仓储类78910一般物质危险品特别危险品金属材料、粮食专储1.503.005.001.001.002.004.000.50普通类11社会团体、机关、事业单位1.601.0012综合商业、饮食服务业、商贸、写字楼、展览馆、体育场所、交通运输业、牧场、农场、林场、科研院所、住宅、邮政、电信、供电高压线路、输电设备2.402.0013石油化工商店、液化石油气供应站、日用杂品商店、废旧物资收购站、修理行、文化娱乐场所、加油站3.003.0033财产保险的赔偿34第四节理赔处理一、赔偿方式1.支付赔偿款⑴建筑物重置重建价-改进和改善部分的费用-折旧⑵机器设备修复费用-折旧购置新机器设备费用-性能改进费用-折旧⑶生产企业产品——申报价值35⑷商业企业销售的商品⑸增值税2.恢复原状或置换受损保险财产36二、赔款分摊和不足额保险1.赔款分摊2.免赔额三、残值与权益转让37四、财产保险综合险理赔实践1.固定资产理赔⑴全部损失保险金额≥出险时的重置价值保险金额＜出险时的重置价值38⑵部分损失a.按账面原值投保保险金额≥出险时的重置价值赔偿金额=实际损失保险金额＜出险时的重置价值赔偿金额=保险金额/出险时的重置价值×实际损失或受损所需修复费用39b.按原值加成或按重置价值投保赔偿金额=实际损失发生部分损失，只按实际损失赔付，不能加成赔付402、流动资产（存货）的赔偿处理⑴全部损失保险金额≥出险时的账面余额保险金额＜出险时的账面余额41⑵部分损失a.保险金额≥出险时的账面余额赔偿金额=实际损失b.保险金额＜出险时的账面余额赔偿金额=保险金额/出险时账面余额×财产恢复原状所需修复费用（实际损失或受损-应扣残值）423.工业企业存货理赔⑴原材料的理赔一是必须是库存的原材料才予负责。二是要搞清受损企业库存材料是按实际成本核算还是按计划成本核算

材料成本差异43材料成本差异借方贷方

实际成本大于计划成本的差异额（超支额）实际成本小于计划成本的差异额（节约额）44本月材料成本差异率=月初结存材料的成本差异/月初结存材料的计划成本×100%原材料部分损失的赔偿金额=部分损失原材料的计划成本+/-部分损失原材料应负担的材料成本差异部分损失原材料应负担的差异额=部分损失材料的计划成本×原材料成本差异率45假设2009年5月某企业某种库存原材料发生火灾，造成库存原材料的部分损失，经定损，该种原材料部分损失为40万元，经查，该企业采用的是计划成本核算原材料，5月份月初结存材料的成本差异-2万元，5月份月初结存材料的计划成本为100万，试算一下该企业获得保险公司的赔款金额？46⑵产成品的赔偿处理不合格和合格品的赔偿所有权已经转让的产成品⑶包装物的赔偿处理一是必须在库二是必须未用五五摊销净值摊销47企业对低值易耗品的摊销方法大约有以下几种：即一次摊销法，分期摊销法，五、五摊销法和净值摊销法。一般情况下，企业目前只用前三种方法，极个别企业涉及到净值摊销法。48⑷低值易耗品的赔偿处理一次摊销五五摊销49⑸委托加工物资的赔付处理⑹自制半成品的赔偿处理——库存⑺生产成本（在产品）的赔偿处理⑻待摊费用的赔偿处理——注意和长期待摊费用区分50第五节企业财产保险的赔偿［例３－１］某企业将一项固定资产按账面原值投保100万元，在保险合同有效期内发生保险责任范围的损失。经查勘，受损财产按市价计算的恢复原状的修复费用为50万元，该项固定资产受损时重置价值为120万元。请计算保险人应当支付的赔款。保险人应当支付的赔款为?51［例３－２］红光公司于年１月以流动资产投保了企业财产保险综合险，其中原材料保险金额为15万元人民币，产成品保险金额为8万元人民币。同年６月日时，红光公司发生火灾，全部流动资产被毁，没有残值。此时账面上，原材料余额为12万元人民币，产成品余额为10万元人民币。问保险公司应赔多少款？52第五节企业财产保险的赔偿［例３－３］新化公司以原材料投保了企业财产保险，在保险有效期内发生了火灾，其中有8万元的原材料在火灾中造成损失。该原材料保险金额为10万元，出险时账面余额为12万元人民币，残值为2万元，请问赔款为多少？53案例分析案例1：电梯受损保险索赔案案例2：租用厂房的保险利益案例3：案例3如何认定“财产一切险”

中的“自然灾害”案例4：企业财产保险暴风理赔案54案例1：电梯受损保险索赔案某事业单位向A保险公司投保企业财产保险，承保房屋建筑及附属机器设备。保险期间内，被保险人投保设备中一部电梯线路起火，造成配电柜起火使两部进口电梯受损，索赔金额超过100万元。接到报案后，保险公司到现场进行查勘，到现场时已经看不到火灾的情景，只是在空气中有较重的胶皮气味，对损失标的检查后发现线路有烧焦痕迹，电梯配电柜多处有熏黑的痕迹，经检测该配电柜多处受损，需重新更换。55案例1：电梯受损保险索赔案案件发生后，被保险人认为属火灾责任，提出索赔，承保公司根据查勘情况，并咨询电梯的重置价，经认真展开案件分析后认为：该案件属意外发生的事故，有燃烧现象，但没有形成火灾责任，同时受损的真正原因也不在综合险承保责任范围内，应予拒赔。56案例1：电梯受损保险索赔案案情分析及结论：1、是否满足火灾构成的三个条件？有燃烧现象；偶然、意外发生的燃烧；燃烧失去控制并有蔓延扩大趋势。2、事故原因是否是保险责任？事故是由为维修人员工作失误，造成设备短路，致使设备因电器原因损坏，但被保险人并没有投保机器损坏保险（工人、技术人员操作失误、缺乏经验、技术不善、疏忽、过失、恶意行为）。57案例1：电梯受损保险索赔案本案启迪：保险理赔工作对保险人品牌形象树立很重要。理赔人员要精通条款，要热情、耐心，要花力气对索赔事项的时间、地点、人物、前因后果、现场迹象等因素或环节进行详尽的调查。在保险理赔过程中，既要大胆设想，更要严谨推证。理赔工作要以诚信为原则，以事实为依据，以技术与逻辑分析为手段。58案例2：租用厂房的保险利益某纸品加工企业投保企业财产保险综合险，保额480万，其中：厂房及附属建筑物300万元、机器设备80万元、存货100万元。在保险期间发生台风事故，造成附属建筑物——简易房屋顶被吹坏，设备、存货受不同程度损失，受灾后向保险公司索赔。经现场查勘，保险双方签订损失确认书，核定损失为：设备维修保养费1.2万元、存货6.5万元、简易房屋维修费9万元。59案例2：租用厂房的保险利益保险理赔人员审核索赔资料时发现，被保险人的房屋建筑系租用他人房屋，根据被保险人提供的租赁合同，相关条文显示承租人不承担因不可抗力造成的损失。基于此，对房屋的损失形成两种不同的意见：一是认为被保险人是房屋的使用人，使用人对保险标的同样具有保险利益，在发生损失后，应当得到赔偿。如果不能及时得到补偿，将影响到生产，其损失显而易见。60案例2：租用厂房的保险利益二是认为被保险人虽然是房屋使用人，其对房屋确实有保险利益，但其保险利益是建立在对损失负有责任时其保险利益才存在，但在对损失不承担责任时将不存在保险利益。61案例2：租用厂房的保险利益旧《保险法》第十二条投保人对保险标的应当具有保险利益。投保人对保险标的不具有保险利益的，保险合同无效。保险利益是指投保人对保险标的具有的法律上承认的利益。保险标的是指作为保险对象的财产及其有关利益或者人的寿命和身体。62案例2：租用厂房的保险利益案情分析及结论：根据新《保险法》第十二条规定：

人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益。

财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益。

人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险。

财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的保险。

被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障，享有保险金请求权的人。投保人可以为被保险人。

保险利益是指投保人或者被保险人对保险标的具有的法律上承认的利益。

和旧法相比较而言，有三项差别。

63在保险实务中，财产保险利益就是法律规定或认可的财产利益及其相关利益，主要表现为：被保险人对保险标的所有、共有、抵押、管理、保管、占有、租赁等形式。64案例2：租用厂房的保险利益《中华人民共和国合同法》第二百二十二条规定：承租人应妥善保管租赁物，因保管不善造成租赁物毁损、灭失的，应当承担赔偿责任。这一规定表明，承租人要自行承担某些保险危险发生时对承租人造成的损失。而被保险人所拥有的保险利益也是基于对租赁物具有保证其完好状态的义务。65案例2：租用厂房的保险利益在本案中，被保险人与出租人的租赁合同已明确约定，承租人不承担因不可抗力造成的损失。《中华人民共和国民法通则》第一百零七条规定：因不可抗力不能履行合同或者造成他人损害的，不承担民事责任，法律另有约定的除外。所谓不可抗力就是指人们主观上难以预料并在客观上无法抗拒的某种强制力量。不可抗力的来源，一是自然现象，如地震、台风、海啸等；二是社会现象，如军事行动。66案例2：租用厂房的保险利益所以，本案中的台风事故属不可抗力，根据租赁合同的约定，承租人将不承担台风事故对房屋造成的损失，被保险人对房屋损失无保险利益，保险公司对房屋的损失不予赔偿。67案例2：租用厂房的保险利益本案启迪：保险理赔过程中，保险利益是否存在，是被保险人是否具有索赔权利的基础，特别是被保险人对保险标的属于共有、抵押、管理、保管、占有、租赁等形式时，其对保险标的的利益常受到对保险标的所负责任大小的影响，有时会出现对整个损失仅具有部分的索赔权利。68案例3如何认定“财产一切险”

中的“自然灾害”2005年8月5日凌晨3：15左右，北京地区出现了雷阵雨天气。雷雨过后，某物业小区的智能系统与消防系统出现故障。经初步检查发现安防系统的可视对讲系统无法进行正常通讯，2个监控摄像头损坏；消防系统的A区中控室消防主机故障；卫星系统高频头无法正常工作。由于该物业公司投保了财产一切险、机器损坏保险、公众责任保险，物业公司认为雷击造成损失，应构成财产一切险的保险责任，就依保险合同向保险人提出书面索赔，合计金额98321.36元。保险人接到报案后，立即委托某公估公司处理此案，并于2005年8月16日同公估师来到事故现场。8月23日，公估人会同专家进行复勘。69案例3如何认定“财产一切险”

中的“自然灾害”保险人根据公估人的建议，于2006年1月19日向被保险人出具了书面意见，认为该智能系统与消防控制系统无防感应雷设施遭雷击，属于“设计错误、原材料缺陷或工艺不善”除外责任理应拒赔，考虑长期合作关系而通融赔付50%（公估人初步核定的损失17762.54元的50%，即8881.27元。）但由于实际损失金额与赔付金额差异巨大，被保险人无法接受。被保险人委托保险顾问致函保险人及公估人，要求在指定期限内核定损失金额，否则将根据保险合同的“重置价值条款”，由物业公司将联系有关厂家，进行维修和更换，届时将向保险人提供正式发票和清单，保险人则应以此作为赔偿的依据和标准。70评析本案争议焦点：无防感应雷击设施遭雷击，保险公司是否应拒赔？㈠财产一切险不仅雷击、暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雪灾、雹灾而且飓风、地崩、山崩、火山爆发等扩展如水箱、水管爆裂责任不仅自有“三停”损失而且还扩展“因自然灾害或意外事故引起公共供电、供水、供气及其他公共能源中断”所导致的保险标的的直接损失71案例3如何认定“财产一切险”

中的“自然灾害”㈡合同条款财产一切险条款“自然灾害”定义：“指雷电、飓风、台风、龙卷风…”财产一切险条款除外责任：“设计错误、原材料缺陷或工艺不善”是指标的物“内在的原因”引起的必然损失。本案中，开发商建成建筑物时避雷设施已经通过验收，符合当时的规范，满足当时的技术要求，不存在“设计错误”。随着人们对雷击灾害的认识和科技的进步，对防雷设施要求不断提高，防雷设施只能在今后逐步改善。防雷设施不完善，并不必然遭受雷击。根据近因原则，本案的近因是“雷击”，保险公司不能逃脱赔偿责任。72案例3如何认定“财产一切险”

中的“自然灾害”即使真的属于设计错误，保险人也应给予赔偿。该物业公司投保了机器损坏保险，根据该保单，“设计、制造或安装错误、铸造和原材料缺陷”恰恰是保险责任。综上所述，在财产一切险保险合同约定的责任期间内，保险标的无防感应雷设施遭雷击，保险公司应赔偿。后经交涉，被保险人获得了9万元的赔款。73案例4：企业财产保险暴风理赔案某市地处丘陵，某化工厂座落于该