公司财务审计管理办法及制度

3公司财务审计治理方法及制度第一章 总则第一条为标准XX公司〔以下简称：我公司〕财务审计工公司《内审章程》，结合实际状况，制定本方法。其次条财务审计是指通过开展内部审计工作，对公司财务计核算、信息披露以及其他活动的总称。本方法适用于公司〔〕的财务审计治理。其次章财务审计目的及范围第四条财务审计的目的是通过开展内部审计工作，合理保内容如下：〔一〕真实性:监视与评价财务活动确实发生、客观存在，披露的财务信息真实牢靠，未隐瞒或虚列资产、负债及损益。〔二〕准确性:核查财务活动准确入账，相关财务信息在财资产。〔三〕合规性:评价相关治理制度健全、有效，业务活动的求和公司内部规章制度。动。并得到有效治理和运营，资产实现安全与保值。按适当的方法进展估价，并得到准确计量。在财务报表及附注上已适当披露，并且披露内容表述清楚。第五条财务审计范围掩盖被审计单位全部的财务活动及财司经营实际，划分为以下各循环或专项内容：〔一〕营销与收入循环主要经济活动指我公司在日常活动中因供给产品或劳务服监控等收入保障相关内容。〔二〕经营与本钱费用循环主要经济活动包括招标与供给商选择、接收商品或劳务、计薪酬、其他应付款、估量负债等。〔三〕选购与资产循环储存商品、付款结算等。审计涵盖的科目主要包括库存商品、低值易耗品、预付账款、固定资产、累计折旧、固定资产清理、工程物资、在建工程、无形资产、长期盼摊费用、应付账款、应付票据等。〔四〕货币资金治理括库存现金、银行存款及其他货币资金等。〔五〕各种税收治理得税费用、应交税费、递延所得税资产、递延所得税负债等。〔六〕特别科目及其他专项入上述循环或专项的其他科目。第三章 财务审计的实施第六条我公司内审部是实施财务审计工作的责任部门。财务审计工作的打算、组织治理遵照集团双重治理机制的要求执务操作标准的规定。内部财务审计人员承受集团公司的调用。我公司内审部依据集团公司下达的年度审计打算，依据单位的实际状况和治理需要，制定我公司年度财务审计打算，报公司治理层批准后组织实施。第八条我公司内审部以风险为导向开展财务审计工作。对确保肯定期间内全面掩盖。第九条我公司依据业务规模配置肯定数量的财务审计人平和专业力量。第十条被审计单位应乐观协作财务审计工作，准时供给真会计报表以及其他与财务有关的资料的，有权实行措施予以制止；必要时，经内部审计机构负责人批准，有权临时封存有关资料。第十一条对于财务审计中觉察的问题或风险，内审部应从造的问题或风险，应在承诺时间内完成整改。第十二条财务审计工作必需严格执行保密制度。审计过程中相关人员应严守审计机密，维护财务档案及相关资料的完整及其他信息外泄。第四章财务审计的程序与方法第十三条及的工作文档遵循《XXXX审计工程工作流程标准》、《XXXX计工作底稿和审计报告编制标准》等要求开展和编制。第十四条财务审计工程实施方案的制定应以审计风险为根底点，并应当充分关注被审计单位以下状况：〔一〕政府及监管机构的调查、惩罚及重大的法律诉讼；〔二〕发生、重大或特别交易；化；据特别波动；〔五〕可能导致我公司损失或负效益的财务活动；其他可能导致财务活动和财务信息消灭问题和风险的状况。第十五条在财务审计实施过程中猎取审计证据时，应实行误差风险水平。第十六条在审计抽样过程中，可实行的审计抽样方法有统独或相互结合使用，从而提高推断总体的准确度和牢靠程度。第十七条对于通过业务支撑系统、财务系统等信息技术系分析技术，提取足够可以觉察问题的数据样本量进展分析。第十八条财务审计方法主要包括检查记录或文件、检查有法，单独或者结合使用以猎取审计证据。第十九条财务审计人员在猎取审计证据时，有权查询被审证以猎取直接来自金融机构和第三方的对有关信息和现存状况的声明，被审计单位应当予以协作。其次十条为提高审计效率和效果，降低审计风险，在财务论和意见。其次十一条在开展分析性复核