生态农业旅游综合开发及农家乐可行性研究报告

生态农业旅游综合开发项目1.1项目概要1.1.1项目单位基本情况1.1.1.1项目单位名称：************生态农业旅游综合开发有限公司1.1.1.2所有制性质：民营1.1.1.3企业简介************生态农业旅游综合开发有限公司创建于2008年元月，位占地面积1,600余亩，其中水面300余亩，山林1,200余亩，其他用地等100亩；企业拥有职工82人，其中专业技术人员20名。公司生态环目前，企业注册资金200万元，总资产2,100万元，总负债320万元，净资产1780万元，资产负债率15.24%;项目实施后年可创休闲旅游及生态农业产值3000余万元，税利610万元。1.1.2项目建设内容1.1.2.1项目名称：********生态农业旅游综合开发1.1.2.3建设地点：上饶市****县大源镇红来村1.1.2.4建设规模：项目拟建人文景观及生态旅游年接待能力10万人达产期年产无公害优质鲜鱼90吨、无公害杨梅鲜果20吨、无公害茶油12吨及无公害肉猪0.8万头，营造生态林600亩。1.1.2.5主要建设内容：项目可分为八个子项目，分别为旅游娱乐、水休闲设施建筑面积8,140m2;水上乐园面积将扩建至200亩，改造水产养殖面积300亩，新建垂钓农家乐休闲中心面积8亩，扩建杨梅果园200亩、油茶林400亩，抚育营造生态林600亩，兴建生猪养殖栏舍等4,940m2,污水处理池窖2620m3,仓储及宿舍1000m2,配套相应水、1.1.3项目建设方案1.1.3.1技术来源及先进性：项目采用人文景观乡村旅游与生态种、养等为一体，迎合不同层次及年龄结构人群需求，适应时代发展新趋势。更新对各种食品质量提出了更高的要求，迫切需要提供无污染的安全、项目为实现资源节约和环境美好，确保水产品养殖、果园林种植环保、1.1.3.2项目进度安排：整个项目建设期为一年，即2008年10月至20092008年第二、三季度为项目建设前期工作准备阶段。2008年第四季度面改造工程，以及部分果园栽种、垂钓农家乐建设任务。2009年第一季度全面完成果园栽种、抚育工程。2009年第二季度末完成生猪繁育设施兴建；同年第三季度基本完成旅游工程，并完成肉猪养殖及污水处理工程；期未扫尾项目零星工程，并对已完工工程进行全面检查，项目建设全面验收交付使用。1.1.3.3市场营销及组织管理：加强平面媒体、电子媒体及立体广告宣传力度，在县城及周边地区建立固定旅游运营网点，实施差异化竞争手段和策略，以本项目地为中心推介数条人文景观和生态浏览旅游项目。项目生产农产品的无公害肉猪、鲜鱼、杨梅及茶油等，由于提高了产品安全和质量，具有很强的市场竞争优势；同时，项目产品数量不多。项目产品定位于沿海经济发达地区大中城市及本地市民；营销策略以安全和优质为中心，产品销售以现有的渠道为主，积极开拓浦东—****优质农副产品营销网络。项目建设期间成立以当地乡(镇)人民政府分管领导为组长的项目建设领导小组，统筹项目规划设计及施工招投标，以及资金使用和项目验收等工作。项目建成后，理顺现有管理体制，建立总经理负责制的旅游、生产、财务、人力、技术及营销管理等机构。1.1.4投资概算及资金来源项目建设预计总投资2,299.32万元，其中固定资产投资1,899.32万元，流动资金400万元。在固定资产中土建工程1,308.5万元，设备购置469.52万元，安装9.3万元，种猪、种苗及技术示范等80.8万元，勘探设计及建设期利息31.2万元。上述所需的2,299.32万元，建设单位自筹资金479.32万元，引进外地资金及争取政府财政(政策)资金扶助1,100万元，银行融资720万元(其中400万元为生产流动资金)。1.1.5主要技术经济指标以及周边游览，年旅游10万人次，建成上饶市最大的生态农庄园旅游生猪出栏率200%,成活率95%,全程料肉比为3.3:1(肉猪2.9:1),胴体瘦肉率65%左右。经产种母猪年产仔2.2窝，每窝平均产仔10头，仔猪成活率97%,种母猪100%实现人工授精。年出栏无公害肉猪8000头，优质鲜鱼90吨，杨梅鲜果20吨、茶油12吨。正常年份预计服务及销售收入2,107.6万元，新增税收315.1万元，企业盈利524.8万元。项目经济效益计算期内，税后财务净现值为1,917.65万元(折现率10%),内部收益率26.15%,静态投资回收期4.87年；所得税前财务净现值2,861.22万元，财务内部报酬率33.32%,静态投资回收期4.22年。项目平均投资利润率21.69%,平均投资利税率34.74%。1.2可行研究报告编制依据国家旅游局与农业部为深入贯彻中央关于建设社会主义新农村的战略合作，集合两部门的优势，开展“百千万工程”,联合推进农业生态旅通知指出，各级农业和旅游部门要把乡村旅游纳入重要工作日程，成中共****省委、****省人民政府《****省优质农产品供应基地规划》,****省提出的“生态****,休闲花园”;****县建设“文化****、活力****、生态****、和谐****”;1.3综合评价油茶种植将填补我县人工大面积种植空白，对进一步调整农业产业结好业绩，种养技术成熟，管理经验较为丰富，已具备一定的物质条件。属我县野生资源，说明气候等自然条件完全适宜其生长、开花与结果，化进程，有利增加农民收入，有利增强企业发展后劲，有利财税增长，第二章项目背景及必要性2.1项目建设背景2.1.1****县人文景观概况****地处鄱阳湖之东，怀玉山之西，位于****(公元1512年)设县治，因县治在****峰之南而得名，现隶属上饶市。全县辖六镇六乡，人口38万，土地面积1140.76平方公里。当今所知世界上最早的栽培稻遗址之一，把世界稻作起源由7000年前推移到12000—14000年前，是世界稻作起源地之一。****区位优越，有着便捷的交通条件。皖赣铁路穿境而过，国道206线市仅56公里，离瓷都景德镇不过76公里。与省会南昌市也只有120公****资源富集，有着丰饶的特色物产。森林覆盖率达65%以上：矿产资源品位高、储量广，己探明的金属、非金属矿藏35种，银金矿品位为****之最，石灰石、白云石蕴藏量分别在5亿吨和30亿吨以上，石灰石品位冠华东之首，旅游资源十分丰富省级风景名胜区仙人洞和神农地，留下了方志敏、邵式平等革命先辈的光辉足迹。项目建设单位基于上述发展趋势，将本公司打造成集生态种养、旅游、2.1.2政策导向和行业规划2007年3月20日国家旅游局与农业部在京签署了关于促进社会主义新重点地区开展调研，为共同制定支持乡村旅游发展的有关千万工程”,建成具有乡村旅游示范意义的100个县、1000个乡(镇)和10000个村，使己有乡村旅游项目得到明显提升和完善，基本形成种“城市郊区和有客源前景的其他农村地区，要规化建设一批农业旅游、的企业，要精心策划、积极发展农业旅游项目”在国家政策大力扶持发展旅游产业的形势下，我省提出了“生态****,决策。上饶市大力实施“鲲鹏战略”,加快旅游产业发展的若干意见。新的增长点，并最终成为绿色生态****的支柱产业之一。品供应基地的决定，提出力争用2—3年时间实现养殖业占农业总产值的比重达到65%的奋斗目标。****县委、县政府研究作出了全方位发展生态农业规划。省、市、县分别制订了相应生态农业和旅2.2项目建设的必要性2.2.1项目建设是落实行业发展规划、发展旅游产业的需要然、且费用较少的一种旅游，特别适合现阶段乡村消费水发展。项目将生态农业与乡村旅游有机地结合在一起，建设功能齐全、2.2.2项目建设是发展生态农业、提高农民收入的需要2.2.3项目实施是县域经济发展、增强企业发展后劲的需要项目实施后，年直接创产值2,107.6万元，再加上相关产业发展，以及项目拉动产生的效益，年产值将在3,000万元以上；年财税直接增收项目起点高，设施完善，管理配套；企业年增产值2,107.6万元，正常年份税后利润达524.8万元。通过项目实施，企业管理制度将接近或达2.2.4项目建设是提高产品质量、增强市场竞争能力的需要项目生猪养殖充分利用杂交优势，繁育杜、长、大三元杂交一代肉猪，其品种抗逆性强，饲料报酬高，胴体瘦肉率可望提高8—10百分点；加2.2.5项目实施是确保种、养业持续健康发展的需要殖生产同样如此。生猪规模养殖起源于上世纪90年代，目前发展较快，但随着生产规模的扩大，养殖场周围污染日趋严重，影响了场群关系，项目安排50.4万元资金用于养殖场废弃物处理，沼液、沼渣及发酵猪模养殖生产发展的“瓶颈”,确保养殖生产持续健康发展。3.1项目区概况3.1.1地理位置和区域范围****县位于****省东北部，乐安河下游，鄱阳湖之东，界于东径116°与景德镇的乐平、上饶的鄱阳毗连。全县辖六镇六乡，151个行政村，人口38万。****县距鹰潭市56公里，至景德镇市75,到南昌市120公里，离上饶市160公里，去上海670公里。3.1.2自然资源状况****县属较典型的丘陵地区，又濒临鄱阳湖，最低处湖云汪家仅11米(黄海高程，下同),最高的三县岭870米。县境内****河、珠溪河、沃，境内草茂林丰，山青水秀，山地占全县总面积的72%,森林覆盖达我县属亚势带季风湿润气候区，年平均气温17.2℃,7-8月平均气温28℃-29.5℃,极端气温可达41.2℃;年平均降水量1756.3毫米，年最大降雨2753.3毫米，年平均降雨天数159天，年蒸发量1350毫米；年太阳总辐射量为108.7千卡/平方厘米，年平均日照1803.5小时，平均无霜期在260天以上；主导风向冬季偏北、夏季偏南，平均风速2.9米/秒，气压102.3千帕。3.1.3社会经济状况我县属鄱阳湖滨湖县，国土面积1140.76平方公里，人口38万。2007年完成生产总值28.55亿元，实现工业增加值10.01亿元，完成全社会固定资产投资20亿元，实现消费品零售总额10.72亿元。财政总收入2.2731亿元，三产业结构比例为21.58:44.8:33.62。农业方面组建了贡米、生猪、珍珠三大集团，粮食总产4.74亿斤，出栏生猪50.1万头。第三产业的商业流通网点7950个，物流企业23家，实现旅游综合收入9463.3万元，完成房地产投资1.93亿元。全年进资44.14亿元，实际利用外资2340万美元；外贸出口3075万美元。县城人口8.3万，面积8.36平方公里，县城绿化覆盖率36.8%,亮化率、硬化率上升到96%。我县荣获****创文明城市先进县称号，石镇、裴梅、湖云、齐埠被评为****省第二届文明村镇，林业局等7个单位被评为省级文明单2008年举全县之力打造“文化****、活力****、生态****、和谐****”计划完成生产总值33.69亿元，财政总收入2.7276亿元，固定资产投资26亿元，社会消费品零售总额12.65亿元，出口创汇2200万美元，3.1.4交通通讯****县处于南昌、上饶、九江、景德镇四个中等城市交会的中心地带，位于南昌1小时经济圈内。****县拥有“三纵五横一环”交通优势，皖赣铁路、206国道及景鹰高速纵穿县境南北；昌万公路直达南昌120公里，经311高速到杭州、上海只有5—7小时的车程，邻近的浙赣铁路项目实施地紧邻省道珠曹公路(县城至弋阳曹溪通上饶),上景鹰高速仅半个小时，离206国道只有6公里。我县通讯发达，有、无线通讯覆盖3.1.5项目建设地项目地周边散布旅游地有鹰潭的龙虎山、上饶的三清山、3.1.6本项目及相关产业发展现状人洞、神农宫洞及龙泉湖等已辟为旅游、考察佳地，2007年综合旅游收入达9,000余万元。试验实施了“养殖场环境污染综合治理项目”。目前，全县已成立********生猪产业集团，拥有****省山庄等年出栏万头以上养殖企业—****优质农产品销售网络，进一步拓展了产品销3.2项目建设条件优劣势分析3.2.1政策环境等，从政策和产业导向上，为项目建设和实施提供了政策3.2.2资源优势机肥料，而养猪业的发展增加了肥源，有效地解决有机肥的需求矛盾，3.2.3市场优势3.2.4基础设施条件项目建设地濒临珠曹省道，距县城火车站6公里，上206国道仅4公里，进景鹰高速入道口仅约9公里，均有省、国道直达。项目地有线和无线3.2.5主要障碍因素及解决方案地区和单位；三是依托相关的旅游及生态农业科研院所等。第四章项目单位基本情况4.1建设单位概况************生态农业旅游综合开发有限公司创建于2008年元月，位于”世界稻作发源地”****县大源镇红来村。公司总占地面积1600余亩，其中水面300余亩，山林1200余亩，其他用地等100亩；企业拥有职工82余人，其中专业技术人员20名。公司生态环境及人文景观得天4.2开发能力机构，还聘请了高级专业技术人员，开展了相关种、养技术推广及病虫实用性的技术成果，并在本公司推广。4.3企业财务状况目前，企业注册资金200万元，总资产2100万元，总负债320万元，资产负债率15.24%;项目实施后年可创休闲旅游及生态农业产值3000万元，税利610万元。企业银行信用等级为AA。4.4法人代表基本情况************生态农业旅游综合开发有限公司法人代表为严进根，大专文化程度，经济师技术职称。该同志于1980年参加工作，先后在盘岭乡、大源镇、陈营镇等地工作，待人真诚、热情豪爽、工作经验极为丰富。曾多次荣获先进工作者、创业模范、优秀党员等光荣称号。2008年初创办************生态农业旅游综合开发有限公司，通过艰苦奋斗，企业得以逐步发展壮大。该同志及其企业无任何破产及银行不良欠资等记录。第五章市场分析和产品销售方案5.1市场分析5.1.1旅游及项目产品市场现状5.1.1.1旅游市场现状旅游休闲是一项新型的朝阳产业，在工作和学习节奏越来越快的今天，已成为人们的重要生活内容。据统计，我县去年旅游综合收入达9,000余万元，婺源县旅游创产值10亿元以上。周边的三清山、龙虎山及圭我国生猪生产大省原有10个，现除浙江省外，河北、河南、江苏、安据我国肉类资料分析：猪肉产量占肉类总量比例虽然从1991年的77.99%下降到2003年的65.18%,但同期猪肉产量从2452.3万吨上升到4518.6万吨，增长84.26%,年平均递增5.23%。****是一个生猪养殖大省，畜牧业生产以生猪饲养为主。据统计全省肉类产量2003年为195.2万吨。同期猪肉产量为142.7万吨。近年我省肉类和生猪生产发于产业的递度转移，生猪生产和需求出现新的“洗牌”;尤其是近年因5.1.1.3项目其他产品市场供应现状鱼难”而奋斗。进入21世纪后，人们的膳食观念逐渐随着社会生产力基酸，大多数鱼蛋白85%～95%是可消化的，而且鱼等水产品富含维管弹性和韧性、防止血索释放，有效降低人体中的胆固醇、甘油三脂，茶可产油100斤左右，按每斤20元计算，每亩产值在0.2万元左右。据测定，优质杨梅果含糖量可达12%～15%,含酸量为0.5%～1.0%,甜酸可口，富含维生素c及各种氨基酸成分，具有较高的营养价值。祖作用。以杨梅鲜果加工的糖水杨梅罐头，更是享誉国内外，远销欧美、油率达40%,可提炼高级植物油。叶片可提炼香精，制造高级香水。5.1.2旅游项目及产品市场前景分析旅游休闲是第三产业的重要内容之一，社会越发达该产业所占比重越大，也是经济发展中的地区脱贫致富主要项目。在项目建设地周边200生活水平的提高，其发展前景极为可观。我国目前面临经济快速增长时期，产业递度转移进一步加快，沿海等经济发达地区更多考虑的是土地利用价值、环境卫生和产业利润指数，投资方面向高新产业转移，种、养业由盛变衰，天然资源也呈下降趋势。我国中部地区拥有区位优势、交通优势和资源优势，养殖业和种植业发展优势日渐凸现，项目实施地上述优势更为明显。项目生产为集约化规模生产，由于品种优良，以及统一原材料质量、统一生产标准、统一管理制度，产品质量可得到完善保障，项目产品前景市场同样光明。5.1.3项目产品的市场竞争优势分析项目生产的种源、饲料、肥料及防疫植保等实行全过程监控，产品按无公害标准组织生产，食品安全有保障；D、捷，有利吸引旅游消费；E、由于区域和交通优势，项目产品运销费用低，还有利保活保鲜；F、项目地劳动力成本低，再加上产销优势，项目产品较市场平均价格约下降5%-10%。由此可以看出，项目产品是有很强的市场竞争能力。5.2销售策略、方案和营销模式5.2.1生产方案项目肉猪养殖，按我省无公害农产品地方标准《规模养猪生产技术规程》(D1336/T369—2001)及其他有关种猪生产标准设计建设。生产以周为5.2.2技术方案项目种母猪及三元杂交商品代杂交组合示意图5.2.3旅游及产品营销策略5.2.3.1旅游休闲营销策略价等措施，充分发挥价格杠杆作用，提高服务水平，争取更多客源。项目，采用打折、特价包、赠送土特产等，全力打造“****生态旅游”新辟旅游客运线路：项目拟开辟一条10公里旅游客运线路，即：项目旅游地一南坂—张家—白去—洪家一南岗—永乐路口——聂家一老火车站一石桥李家一商业大厦—农业银行一稻花村酒楼一种子公司一站一新县政府一杨湾一锦湖公园—邮政大楼—公路段一交警大队一珠山桥头一聂家一南岗一白去一南坂一****旅游地。从早上5点开始至晚上23点循环运转，即方便了旅游、垂钓、休闲、娱乐的周边城乡居民，5.2.3.2项目产品营销策略5.3市场风险分析5.3.1项目产品市场风险因素分析项目产品市场风险主要有供求关系造成的饲料等原材料价格及产品市产品市场供求关系为最重要方面。饲料等原材料价格每上涨10%,生产成本则上升9%左右；原料价格下降时生产成本呈上述比例递减。产品一般来说当原材料价格风险因素上升时，产品市场价格有明显相应调就长远而言，当社会上项目产品较多时，应及早更替其他适销对路种、第六章项目建设方案6.1建设任务和规模旅游娱乐子项目，一般以年接待10万人次，最大为13万人次。主要设施有：6,000M2迎宾宫宾馆、200亩的水上乐园、娱乐城占地10亩、植物园50亩，以及寺庙1座、观景阁两座及山林亭4座等，其他的果园、水产养殖子项目，养殖面积计300亩，年产优质鲜鱼90吨。主要工程垂钓农家乐休闲中心面积8亩，建成以餐饮为主的农家菜馆。杨梅种植面积为200亩，按每亩500千克计算，年产鲜杨梅约20吨。剪枝、抚育等技术含量比较高的工程。要聘用专业技术人员指导管理，油茶面积400亩，年产茶油12吨。生态林种植面积600亩，其主要工程为土地平整、种苗栽种劳务投入及基肥投放。生猪养殖子项目，设计生产能力为年出栏8000头。兴建各类栏舍等4940M2,引进良种种猪405头，相应配置防疫、化验及生猪人工授精等废弃物处理中心子项目，共兴建各类污水处理池窖2,620M3,其中厌氧其他公用建筑，兴建仓储600M2,员工宿舍400M2,配置相应水、电、路及绿化工程(具体建设内容请见“投资明细表”)。6.2项目规划和布局6.3服务及生产技术方案休闲、娱乐、餐饮、住宿、会议及周边景区游玩溶为一体。大(约克)三元杂交一代为主。种猪、仔猪及肉猪按各阶段营养需要配6.4项目建设标准和具体建设内容6.4.1项目建设标准公害肉猪生产技术规程》及DB36/T369-2001《规模化养猪生产技术规程》等标准设计施工；废弃物处理按厌氧发酵及生物净化工艺建设。6.4.2具体建设内容6.4.2.1土建工程共计投资1308.5万元，主要工程如下(详见”土建工迎宾宫宾馆：6,000m2计288万元；娱乐城：10亩计18.4万元；山林亭：4座300m2计24万元；杨梅园200亩栽种劳务等投入21万元；油茶园400亩栽种劳务等投入32万元；生态林600亩劳务投入11万元；各类种猪舍：860m2计21.4万元；保育舍：240m2计5.28万元；育成及育肥栏：3600m2计79.2万元；兽医室及配房：100m2计4万元；焚烧室：60m2计2.28万元；鲜粪发酵窖200m3计1.2万元；集污沟：600m计5.4万元；仓储600m2计28.8万元；水并、水塔及输水计18万元；机动车道等及部分路面硬化计20万元；6.4.2.2设备投资共计469.52万元。旅游车6辆及工具车1部：计125万元；小型机动游艇：3艘计6万元；人力游艇：5艘计2.5万元；救生艇：1艘1.5万元；手扶拖拉机：2台计2万元；机动喷雾器：3台计1.5万元；清粪车：1台1万元；泥浆泵：2台计0.84万元；电动水泵2台计0.6万元；高压水泵2台计0.9万元；6.4.2.3科技及其他投入计80.8万元。纯种杜洛克种公猪：5头计0.8万元；长大杂一代种母猪：400头计48万元；科技示范及推广：10万元(其中示范6万元，技术培训1.5万元，外协科技人员交通住宿及补助2.5万元。6.5项目实施进度安排2008年第一、二季度为项目建设前期工作准备阶段，主要完成项目建设地的勘测、总体规划、委托相应量质设计单位进行设计。2008年第种苗栽种，以及水面改造工程于同年11月开工，水面改造于翌年2月完工，园林工程于2009年3月基本结束。生猪养殖栏舍工程于2009年2月开工，同年9月建成；其中仔猪繁殖设施建设力争6月完工，以利尽早投产。污水处理工程在2009年6月开工建设，力争同年8月投入运行。其他零星工程在2009年9月底全部建成。2009年9月底项目全部项目工程实施进度安排表2008年(月)2009年(月)前期准备阶段旅游工程建设水产养殖工程生猪养殖工程其他零星工程第七章投资估算及资金筹措7.1投资估算依据1、《****省建设装饰工程预算定额》;2、《全国统一安装工程预算定额》(2002年);3、《全国统一建设工程基础定额——****省单位估价表》(2002年);5、设备及其他物资供应商提供的数据；项目投资估算根据以上政策及文件精神，结合项目实施地实际情况进行7.2投资概算项目固定资产建设预计总投资为1899.32万元。其中土建工程1308.5万元，设备购置及安装计478.82万元，勘探设计、示范推广、种猪引进及建设期利息等计112万元，分别占固定资产总投资的68.89%、25.21%和5.90%。88.5万元，生猪养殖设施111.72万元，废弃物处理工程48.8万元，仓储、水、电、路等公用工程117.2万元(具体投入情况请见“土建工程投资明细表”)。设备购置及安装共计478.82万元。其中旅游设备及安装426.8万元，种、养业26.06万元，公用部分计25.96万元(具体情况请见”设备投其他费用112万元。其中纯种杜洛克及长大杂一代种猪405头计48.8万元，园林种苗及栽种基肥计22万元，技术示范及培训等10万元，勘项目年经营成本为1120.6万元，种植及养殖生产周期较长，旅游运营资金周转较快，预计投产需流动资金400万元。仔猪繁育工程建设先行计算以第二年一次性投入流动资金400万元。7.3资金来源7.3.1企业自筹资金7.3.2引进外地资金项目拟引进外地资金及争取政府财政(政策)资金扶助1,100万元，7.3.3银行贷款项目拟银行融资720万元，其中320万元用于项目基础建设，400万元用也好，且有房产抵押，目前已向银行提请手续，并达成意向性协议。7.4资金管理和使用7.4.2外地引进资金管理和使用7.4.3银行贷款管理和使用银行融资的320万元在项目第一年投入，投资所需的流动资金贷款第八章财务评价8.1财务评价依据财务评价计算分别按照企业财务管理制度和国家税收有关政策规定等。银行贷款年利率6%;财政有偿资金年占用费2.4%;贴现率为10%;项目经济效益分析计算期12年(含建设期)。8.2销售收入、销售税金及附加估算8.2.1服务及销售收入第二年项目预计生产负荷为87%,旅游计7万人次，肉猪出栏计8000头，鲜鱼90吨；每人次旅游平均为80元，肉猪每头1500元，鲜鱼每吨8000元，当年服务及产品销售收入为1832万元。项目第三年旅游服务收入预计增加80万元，鲜鱼及生猪销售同第二年，上年增167万元和328.6万元，年服务及销售收入分别为2079万元和2107.6万元。此后，年服务及产品销售收入基本稳定在2107.6万元。(详见“产品销售收入和销售税金及附加估算表”)。8.2.2销售税金及附加转税；旅游服务营业税及附加从第二年的98.1万元上升到第四年的140.1万元，项目经济效益计算分析期内营业税及附加计1471.1万元。项目服务及生产所得税由第二年的105.8万元逐年上升到第五年的175万元，经济效益计算分析期内计1829.4万元。8.3总成本及经营成本估算8.3.1单位生产成本估算商品肉猪单位生产成本估算。肉猪以头为计量单位，每头为100千克。每头生产成本计1093.1元(折旧及财务费用等未计),其中原材料及制造费1041元，水、电及污水处理等计28元，工资及福利计24.2元(详见附表)。150元(含捕捞费),其他计188元，单位面积生产成本为2134.6万元。油茶以为亩为单位计算，单位生产成本为417.8元，其中肥料及植保164.6元，水电及水土保持等计71.2元，工资及福利182元。杨梅以亩为单位计算，肥料及植保等原材料计216.6元，工资福利192195.6元，工资及福利400元，其他68.2元。旅游成本计算较为复杂，将在总成本费用中增加旅游休闲易耗品12万元、水电19.6万元、燃料等42万元、维修费23.3万元、员工工资福8.3.2项目总成本估算8.3.3经营成本估算稳定在1120.6万元不变。8.4.1盈利能力分析万元，项目投入平均利润率为21.69%。项目经济效益计算分析期内税利，营业税及附加1471.1万元，所得税1829.4万元，税后利润5486.3万元户，年均为798.8万元，项目投资平均利税率34.47%。按10%的贴现率和12年经济效益分析期计算，项目财务净现值税后为1917.65万元，税前达2861.22万元；项目财务内部收益率税后为26.15%,所得税前33.32%;项目静态投资回收期(含流动资金)税后为4.87年，所得税前4.22年。据附表“借款还本付息计算表”,项目投产流动资金借用银行贷款720万元。银行贷款于项目投产的第二年、即建设第3年基本偿还完毕，第五年自有资金达774.8万元。8.5不确定性分析8.5.1盈亏平衡分析正常年服务及产品销售收入为2107.6万元，变动成本为993.9万元，固定成本为273.8万元，若服务及产品按设计比例取得收入，边际利润是839.9万元，边际利润率为39.85%,盈亏平衡产值为687.08万元，为设计产量的32.50%,盈亏平衡点很低。盈亏分析图见下：8.5.2敏感性分析敏感性分析图项目从产品销售收入、固定资产投资和经营成本三个因素进行动态分析，其波动幅度为±10%。当服务及产品销售收入下降10%时：财务净现值1017.66万元，内部报酬率19.37%,静态投资回收期5.90年。当经营成本上升10%时：财务净现值1421.56万元，内部收益率22.32%,静态投资回收期5.43年。固定投资增加10%时：财务净现值1718.65万元，财务报酬率24.26%,静态投资回收期5.13年。项目生产税后敏感性分项目生产税后敏感性分析表变化因素财务指标名称变化因素变幅销售收入财务净现值(万元)2764.071917.651017.66财务内部收益率(%)33.0126.1519.37静态投资回收期限(年)4.224.875.90固定投资财务净现值(万元)1718.651917.65财务内部收益率(%)24.2626.1528.92静态投资回收期限(年)5.134.874.61经营成本财务净现值(万元)1421.561917.652360.63财务内部收益率(%)22.3226.1530.29静态投资回收期限(年)5.434.874.44因素变幅达10%时，财务净现值、内部收益率和静态投资回收期等三项8.6财务评价结论项目投资平均利润率为21.69%,投资平均利税率达34.74%。项目财务净现值所得税前后分别是2861.22万元和1917.65万元，财务内部收益率所得税前后分别是33.32%和26.15%,项目静态投资回收