资产评估公司入围项目评估方案投标技术服务方案评估质量控制及措施

250-知名资产评估事务所投标技术方案-质量控制及措施1、内部管理制度第一章总则第一条为规范事务所内部管理行为，强化内部职工积极进取，团结向上的执业精神和整体思想素质的提高，保证事务所规范、效益、发展的路子，根据《河南xx联合资产评估事务所章程》，编制本管理办法。第二条事务所经股东会决议，设立事务所内部事务管理会简称事务会，事务会是事务所内部管理核心，是处理事务所日常事务的领导和决策机构，事务会向各位董事汇报工作，并对股东会负责。第三条根据事务所内部管理办法可制订各环节相关实施办法，实施办法未能涉及到的具体事项，本办法也未规定的，由股东会作出决定。第二章内部管理机构第四条事务所的最高权力机构为股东会，股东会以下设立事务会和监事会。事务会行使事务所内部管理职权，其职权：讨论研究事务所内部管理制度并实施；听取下属机构汇报工作,作出决定意见；向股东会、执行董事汇报工作开展情况；安排职能机构设置、业务范围、人员调配；管理和监督部门执业情况、工作纪律；安排注册评估师后续教育，学习生活等。事务会会员由经理、副经理、综合部主任组成，事务会主任由主任评估师担任。事务会下设综合部、资产评估部、质量监管部。职能部门：各部任命部门经理一名，组员若干名。部门经理职权：安排本部门完成事务会交办的业务工作；向事务会汇报工作开展情况及结果；管理、监督各部门技术人员的工作、学习、纪律情况；提出部门内奖罚意见；制订本业务范围初级复核工作；作好本业务范围初级复核；安排配合其他部门有关工作事宜。第五条各部门业务范围划分：资产评估部：各类资产拍卖、转让、企业兼并、出售、联营、企业清算等具体评估业务。质量监管部：负责对评估业务的质量控制与风险分析。综合部：是协调服务其他部门的综合部门，含财务、微机、档案人员。第六条各部门相互协作，互助友爱，重大项目须共同完成时由事务会安排，统一指挥，协调一致。第三章财务管理第七条财务制度是事务所财务管理的依据条文，根据条文应设置财务室，由会计和出纳组成，归属综合部管理。第八条财务人员应精打细算，严谨认真，实事求是地按时编送会计报表，其中至少一份送交事务会。第九条财务制度由综合部拟稿，交事务会通过，至少应包括：会计岗位制度，出纳岗位制度，财务收支规定，目标考核办法和工资奖惩等。第十条事务所人员应自觉遵守财务制度，维护制度严肃性。财务人员对危及制度的开支应严正拒绝。第四章注册评估师执业管理第十一条事务所开展执业工作及其他类业务由注册评估师执业，助理人员配合，组成工作组按规定程序完成工作。第十二条事务所由事务会结合注册评估师、专家、高级技术人员拟定执业规范，规范内容至少包括：应遵守注册评估师执业规则、执业程序、执业质量、标准及应必备归档资料。第十三条设置三级复核制度，初级复核由项目评估师完成，二级复核由部门经理完成，三级复核由主任评估师完成，建立各复核标准工作底稿，规范复核质量。第十四条设立岗位目标责任制，规定各岗位和工作环节注册评估师责任范围，各尽其职，各负其责。第十五条各部执业实行项目总承包责任制，部门经理可聘用有关技术人员，其报酬及责权应由专项制度规定。第十六条事务所开展项目执业由本事务所注册评估师担任项目负责人，绝不允许以非法手段承揽业务，搞权钱交易。第十七条建立注册评估师个人业绩档案，每半年考核一次，年终统考，奖罚分明。第五章劳动人事管理第十八条事务所工作人员分为在编、长期外聘和临时外聘，均应遵守事务所劳动纪律，享受劳动保护，接受事务所人事管理，建立人事档案。第十九条事务所根据实际情况制定人事管理制度，规范劳动人事管理行为。其内容包括：劳动纪律、劳动保护、人事管理、正常工作以外加班补助问题。第二十条事务所劳动人员管理工作由综合部负责管理，合理安排季节性变化职工福利生活，保证全体职工有一个良好的工作、学习环境，养成一种良好的生活习惯和风气。第六章注册评估师后续教育管理第二十一条注册评估师后续教育是推进知识更新交流的课堂，搞好注册评估师后续教育是一件十分重要的事，因此后续教育由事务会统一负责，合理安排。第二十二条事务所对注册评估师后续教育制订相关制度，规范后续教育开展情况，其内容包括：参加协会统一组织的后续教育；事务所内部组织日常政策、法规、专业知识学习；参加相关资格考试；参加各种经验交流与项目研讨活动等。第二十三条注册评估师后续教育应有益于事务所工作，统一听从安排，拒绝正常工作中的个人主义。第七章后勤服务管理第二十四条事务所的后勤服务包括微机室、办公用具及生活设施等，事务所所有资产应登记造册，统一管理。第二十五条制订财务管理制度，规范物业管理行为，后勤管理纳入综合部，坚持人人为所，所为人人。第二十六条外勤作业服务，实行预算管理，应根据外勤作业情况，由后勤安排服务性工作，包括餐饮，住宿及使用工具、用具等，纳入项目考核范围。第二十七条三大节日及换季福利的劳动保护用品应根据事务会安排由后勤部门负责安置。保证职工无后顾之忧。第八章档案管理第二十八条事务所档案管理设置档案管理员一名。保管档案工作，档案人员应尽职尽责遵守档案管理规定。第二十九条制订档案管理制度，规范档案管理行为。档案管理制度至少应包括：立卷人、项目要求、坚持“谁主办，谁主卷”原则；不合格档案，管理员可不接收，档案借阅按规定执行。第三十条档案立卷归档情况纳入目标考核范围内，促使全面素质提高。第九章附则第三十一条本管理办法由事务会负责解释。第三十二条经本办法制订的具体制度不得违背本办法规定。若确需改变由事务会作出修订。第三十三条本办法从发布之日起实施。

2、质量控制制度2.1、评估项目各操作阶段质量控制（1）评估业务约定书的签订本所所接的评估业务均应与委托单位签订评估业务约定书。评估业务约定书应在本所委派注册评估师了解委托单位基本情况,初步评价评估风险,并与委托单位就约定事项进行商议,达成一致后签订。评估业务约定书应按照《资产评估操作规范意见》和本所评估规程的要求做到要素齐全,内容完整,责任明确。一般评估项目的评估业务约定书应经主管合伙人批准后签订,上市公司及其他重大评估项目的评估业务约定书应经首席合伙人后签订。评估业务约定书的修改补充,应比照上述审批手续办理。2.2、评估计划的拟订和批准（1）本所承接的评估业务均应编制评估计划,对评估工作的组织实施作出规划和安排。（2）评估计划应对本所的评估项目从接受委托到出具评估报告整个过程基本工作内容及所需要的评估程序的性质、工作安排作出详细规划和说明。（3）评估计划应在进一步了解委托单位的有关情况,获取必要的资料,考虑应予关注的事项和因素,评价委托单位的内部控制制度、重要性和评估风险的基础上,严格按照《资产评估操作规范意见》及相关法律、法规和本所评估规程的规定制定。（4）一般评估项目的评估计划,应报经项目负责合伙人审核、批准.上市公司及其他重大评估项目的评估计划,应报经首席合伙人审核、批准.评估计划的修订、补充,应比照上述审批手续办理。（5）项目负责人应将批准后的评估计划及时传达到评估项目小组的全体成员。2.3、评估项目的时间、费用控制（1）本所承接的评估业务,应对评估项目小组各级业务人员所需的工作时间作出合理预计,或按照有关收费标准,确定应收取的评估费用。（2）评估项目的工作时间超过预算的,应找出原因,明确责任,并及时向合伙人报告,以便采取必要的措施予以处理。2.4、重大、疑难问题请示报告制度（1）本所承接的评估业务的项目负责人、助理人员有责任发现评估过程中的重大疑难问题,并逐级报告上一级的业务人员。（2）上一级业务人员应对重大疑难问题及时研究解决,并告知报告人员。2.5、评估全过程的指导、监督和复核制度（1）本所确定的评估项目负责人和负有督导责任的助理人员应当考虑助理人员的学识、经验、能力等因素,用其所长,合理分工,并确定对助理人员的工作进行指导、监督和复核的方式及程度。（2）评估项目负责人和负有督导责任的评估人员应对助理人员予以适当的指导,包括讲清他们的责任,要求其完成的程序及应达到的评估目标,委托单位的营业性质和需要特别关注的评估问题及其他可能影响评估程序的事项。（3）评估项目负责和负有督导责任的助理人员应监督评估过程,确定助理人员是否具有执行完成该项分配任务所要求的必要熟练程度和业务能力,是否理解对其所做的评估指导,是否已按照评估计划完成评估任务；应根据助理人员提出的有关重要评估问题的报告,估计其重要性,确定如何适当修改评估计划；应消除各助理人员职业判断的有关分歧。（4）评估项目负责人和负有督导责任的评估人员应对助理人员完成的工作进行复核,确定已完成工作是否遵守了资产评估操作意见和本所执业规程的规定则否对已完成的工作和形成的结论做了充分的评估记录,是否存在任何未解决的重要评估问题,评估程序的目标是否已实现,所表达的评估结论是否与评估的结果一致等。（5）本所对评估工作底稿实行三级复核,包括外勤主管的详细复核、项目负责经理的一般复核、项目负责合伙人的重点复核。外勤主管应在外勤现场对助理人员的评估工作底稿逐页复核,发现问题及时指出,并督促助理人员修改完善。项目负责经理应对评估工作底稿中主要被估资产的评估程序的执行以及资产清查核实重大事项等进行复核。项目负责合伙人应对评估过程中的重大评估问题、重大清查调整事项及重要评估工作底稿进行复核。上市公司及其他重大评估项目的评估工作底稿还应经其他未参与该评估项目的合伙人或首席合伙人进行重点复核。2.6、评估总结的撰写制度（1）本所承接的评估业务在评估外勤工作完成后均应撰写评估总结。评估总结应按照《资产评估操作规范意见》和本所评估规程的有关规定撰写,（2）做到要素齐全,内容完整,文字简洁。（3）在撰写评估总结时发现的评估过程中的重大疏漏,应查明原因,及时采取适当措施予以处理。2.7、评估报告的签发与修订审批制度（1）项目负责人应在对评估工作底稿进行重点复核,确信重要评估程序已经实施,评估目标已经实现,所有重大评估问题均已得到解决,期后事项的检查业已执行,其他未决事项业已全部澄清后签发。（2）若发现已发出的评估报告存在重大差错,需要重新修订的,应查明原因,分清责任,并报首席合伙人,以便采适当的措施予以处理.2.8、质量控制制度（1）强大的专业评估人员队伍本公司具有多年的执业经历，具有丰富的评估执业经验，拥有强大的专业队伍。针对被评估单位工作量大、时间较紧等具体情况，本公司将根据委托方的评估要求，在全公司范围内安排经验丰富的优秀评估专业人员，组成强大的专业服务队伍，按时保质完成委托方交与的评估任务。①根据项目特点，项目负责人由具有丰富评估经验的评估师担任；②因为本项目的专业性很强，因此可以充分利用与本所有联系的业内人士资源，在必要时，将向这些业内人士寻求专业帮助。（2）三级审核制度完备的组织结构和清晰的管理流程有效保证了问题的及时发现和上传，加强了项目核心组对现场情况把握的准确性，使核心组能够随着现场工作的深入，迅速完善评估方案和操作指令，保证其切实可行；将项目指令直接同步下达至项目组各层级，使现场工作规范、统一，问题得以解决，偏差得以修正，项目质量得到严格控制。我们通过项目执行过程中的项目三级复核制度和独立于项目执行之外的项目内核制度集中控制项目质量；通过完善的项目人员考核制度使项目人员充分重视项目质量。项目三级复核制度：由项目组内的总体负责人、现场负责人、项目核心组逐级审核评估工作成果，保证项目质量。重大项目内核制度：由独立于项目执行之外的内核人员将监督、审查贯穿于项目事前、事中、事后，对项目方案、项目执行、项目重大事项的处理方式和评估工作成果质量提出意见和建议，避免项目组出现方向偏差和质量问题。项目人员考核制度：以项目执行质量作为人员考核的重要指标，以贯彻质量为先的指导思想。（3）工作底稿管理从业人员应当遵守法律、法规和资产评估准则的相关规定，形成能够支持评估结论的工作底稿，编制、管理和保存工作档案。工作底稿应当反映评估程序实施情况，支持评估结论。工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰、结论明确。从业人员可以根据评估业务的具体情况，合理确定工作底稿的繁简程度。工作底稿可以是纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档，从业人员可以根据评估业务具体情况合理选择工作底稿的形式。电子或者其它介质形式的重要工作底稿，如评估业务执行过程中的重大问题处理记录，对评估结论有重大影响的现场勘查记录、询价记录和评定估算过程记录等，应当同时形成纸质文档。严格按照本单位制定的《资产评估业务档案管理制度》进行工作底稿的编制与存档。（4）人员保障根据项目情况合理安排经验丰富，专业素质过硬的人员进行评估咨询服务。项目进行中如有必要及时对人员进行调整。（5）组保保障把拟参与的工作人员合理分配专家、评估师和一般工作人员，保证每个工作组均有一位经验丰富的评估师带领从事评估业务；根据项目进度安排和劳动力需求合理组织人员及时进入本项目；实施奖惩制度，奖罚兑现，增强各小组的战斗力。实行评估结果确定的集体会审制和评估报告的三级审核制度，可有效地保证评估结果客观、公正。（6）技术保障评估成果的质量除了评估师个人水平外，另外一个重要因素就是评估机构掌握的资料的内容、数量及分析处理能力。我单位成立了市场研究部，安排专人对评估中涉及各种因素、土地房产交易资料、机器设备等进行分析整理，科学、高效地为日常评估工作提供理论支持，可大幅度地提供工作质量和工作效率；建立项目进度例会制度，每星期召开一次项目进度例会，检查上次例会以来的计划执行情况，布置下次例会前的计划安排，对于拖延进度要求的工作内容找出原因，并及时采取有效的措施保证计划完成；建立培训制度，规定对公司员工每月至少进行一到两次的专业技术培训，每次培训时间不得少于一天，培训方式为各项目负责人和评估师轮流自行准备课题进行讲解，讲解结束后留出一定时间自由发言，可提出日常工作中遇到的技术专业等难题，由评估师和专家研究后予以解答。（7）后勤保障措施办公室负责资金和车辆的调配工作，并确保公司日常办公设备的正常运行和及时购买办公用品。

3、质量控制程序完成资产评估项目都要经过“事前”、“事中”、“事后”三个阶段，我们不仅要注重开展评估业务“事中”（评估业务实施和报告）的风险防范和质量控制，也注重开展评估业务“事前”（评估业务承接、评估业务计划）风险的防范和开展评估业务“事后”（监控和改进、文件和记录）的改进与记录3.1“事前”（评估业务承接、评估业务计划）（1）评估业务的承接①业务洽谈后填写事务所统一格式的项目洽谈记录表，该表要包括：项目名称、项目洽谈地点、参与人员、委托方与资产占有单位的经济关系、评估目的、相关经济行为的背景情况、委托方对评估报告的使用方式等。②填写事务所统一格式的资产评估项目立项表，该立项表要包括项目名称、基准日、评估目的、评估对象、主要风险评估、重点难点问题等。（2）评估业务计划编制项目综合计划，该计划对本次资产评估所需工作人员、工作时间做出初步安排、利用专家和外部人员的聘用对项目风险提出控制方法、重点难点问题提出初步解决方案等。项目经理将项目洽谈表、立项表、评估业务计划报项目立项负责人（由事务所副总担任），由其发给事务所负责人、技术部负责人，上述人员针对风险控制和重点难点问题提出意见，问题解决后，项目立项负责人发回立项表（有立项号）。拟定业务约定书，经项目立项负责人审核，与委托人签订业务约定书，业务约定书要报送财务部门。3.2“事中”（评估业务实施和报告）（1）评估业务实施①编制评估工作时间表、参与评估项目的企业人员及评估人员通讯录。②评估时审核被评估企业填写资产评估申报表、各种调查表，并与企业沟通完善资产评估申报表。③利用专家工作时，应当评价专家的独立性、客观性、专业胜任能力等，来分析对专家工作的依赖是否恰当。④引用其他专业报告结论，要对需引用的报告进行复核，编制复核报告报送技术部审核。⑤疑难问题或者争议事项，项目组需编制评估过程中重大问题处理记录表报技术部处理。⑥对于被评估单位之间的重大沟通事项，需编制沟通函，对特别重大事项，沟通函必须要有企业盖章。⑦对企业提供的评估资料，安排专人按照资产评估底稿准则的要求进行复核，及时补充缺少的资料。⑧项目负责人应指导和监督项目组成员的工作。（2）报告①资产评估底稿报送技术部审核。②建立评估报告三级复核制度，完善报告的内部审核。③填写重大事项、期后事项调查表，判断企业是否存在重大事项、期后事项，以及上述事项对评估结果的影响。④填写资产评估报告签发单，并与经审核后的评估报告一起报事务所负责人签发。⑤报告送达委托人，委托人填写资产评估报告客户签收表，客户服务评价表。3.3“事后”（监控和改进、文件和记录）（1）监控和改进评估机构应编制详细的工作质量控制文件，组织全体员工学习和提出合理化建议。建立业务质量控制领导小组，依据工作质量控制文件，对设定的控制程序的执行情况进行检查，对无效的控制程序进行调整。（2）文件和记录各项控制节点所形成的文件和记录在审核评估底稿时要特别关注，没有底稿审核人员签字，无法出具报告。

4、质量的保障措施4.1、质量保障体系质量监管部质量监管部进度驻厂监理组负责咨询成果的审定工作总经理评估部负责咨询成果的复审工作采购人或委托人咨询成果必须经三级复核；将咨询与项目的情况及时反馈给质量监控人，再转至总经理；及时汇报项目情况，认真填写工作底稿。4.2、成果的资料收集、整理、移交工作方案（1）项目前期资料交接项目实施过程中，由信息资料员负责收集、保管、传递项目的资料。项目资料应由项目负责人和信息资料员共同自从委托方处交接后，统一由信息资料员保管，委托方资料交接应使用事务所统一的资料交接单，委托人另有要求的除外。（2）项目实施过程中资料保管及交接信息资料员负责将所需资料统一复印后将复印件交各专业评估人员使用，原件由信息资料员妥善保管。项目评估专业人员需用资料原件的，从信息资料员处借阅，信息资料员应登记造册。（3）项目完成阶段的资料交接及档案整理资产评估项目的清查、核实、审计、估算阶段完成以后，各资产评估成员的工作底稿、有关的数据资料，应整理后无保留地交与项目信息资料员。信息资料员应将资产评估报告及咨询业务中产生的所有原始资料整理后，交与项目负责人。资产评估报告及所有工作底稿经项目负责人审查后，再由项目信息资料员整理归档，档案经复核后上交部门负责人处，部门负责人每月将项目档案上交综合办公室存档。4.3、资料收集内容每个资产评估项目的档案资料收集内容包括但不限于：委托方营业执照、企业简介、机构代码证、税务登记证、自然人身份证；进行资产评估立项的批文；国有资产产权登记证书；企业章程、股东会决议；财务账本、记账凭证（评估人员到现场使用）；最近一次验资报告、上年度审计报告；委托方承诺函、资产评估委托方声明书；签订评估业务约定书；评估基准日的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）；评估基准日各科目明细清单；评估基准日前3－5年的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）；现金盘点表；银行存款对账单、银行存款调节表；应收票据、应付票据；往来账协议、函证单；存货盘点表、购置发票；长期股权投资协议、被投资单位财务报表；房屋所有权证、土地使用证（房地产权证），土地出让合同，车辆行驶证；固定资产盘点表、购置发票；

大型设备购置合同、安装合同、使用说明书；特殊设备年检证明；船舶国籍证书、船舶所有权证书、船舶营运证、船舶检验证书簿；在建工程建造合同、安装合同、施工合同、发票等；专利权证书、经营许可权证书、非专有技术合同、发票等；待摊费用原始发票、长期待费用原始发票；银行借款合同、函证单；纳税申报表；关于进行资产评估有关事项的说明现场查看记录；评估报告签收单；其他相关资料。4.4、成果管理制度技术档案管理工作应做到及时、准确并严格执行保密的有关规定。各部门应重视和支持技术档案资料的立卷归档工作，技术档案资料由项目负责人在该项目报告出具后十日内，将需存档的资料进行分类整理，并移交技术档案管理人员进行装订。任何人不得将应存档的资料据为己有，不得以任何理由拖延归档。技术档案管理人员将收集的资料应及时在五日内整理页码、编号、立卷和归档。技术档案管理人员对保存的技术档案要定期进行检查，发现问题及时报告，妥善解决。技术档案管理人员必须熟悉事务所管理制度的历史和现状情况，积极为技术档案的利用提供便利。技术档案管理人员要严格按照技术档案管理有关规定办理借阅手续，借阅档案，要说明借阅的目的和归档时间，由借阅人在“借阅档案登记薄”上登记，并及时将借出的案卷催交收回。借阅的技术档案资料，未经办公室主任的同意不得擅自带出单位，不得涂改、拆卷、转借，用后及时归还。查阅、借阅技术档案人员，必须严格执行保密规定。借阅的技术档案、资料不得擅自复制，确定需复制须经办公室主任同意。非本事务所人员查阅技术档案，需持单位介绍信，经办公室主任批准后方可调阅，并根据技术档案的性质和内容决定是否允许查阅复印或摘录其中的有关内容。档案立卷实行谁咨询谁立卷责任制。评估人员咨询服务项目中负责收集、整理和分类归档材料，咨询终结按照它们在形成过程中的联系和规律立卷。咨询项目负责人负责对立卷材料的完整性、真实性、系统性和规范性进行检查。八、服务承诺及优惠措施1、投标质量承诺①②③④⑤2、积极配合承诺3、人员承诺我单位承诺，实际工作人员配备与投标文件中所附人员一致及随叫随到。一旦接受委托方分配的任务我们将积极配合，以我所最优秀的执业人员投入到本项目中。（1）专业胜任能力本公司执业人员凭借多年的执业经验，精深的业务技能，高效的服务宗旨，对项目的整体运作可以做到对委托方负责、使委托方满意。（2）不怕苦、不怕累的敬业精神对于委托人委托我们的任务，公司会认真对待，加班加点确保项目工期，我们会对我们出具的任何评估数据进行严格的审核，对合理保证资产评估结果能满足经济行为的需要。评估工作最终要满足委托人评估目的的需要，因此做好与委托人、被评估单位的配合工作非常重要。我们将在遵守职业道德原则的前提下，适时地与被评估单位管理当局和委托人的适当层次进行沟通，建立良好的工作关系，以提高评估效率和效果。（1）在评估过程中需要委托人、被评估单位的充分支持与配合，并保证评估人员能够接触与开展评估工作相关的部门、资料、信息、财产和人员；（2）外勤评估工作之前，先与被评估单位相关职能部门进行沟通，向相关人员了解被评估单位的有关情况，听取委托人、被评估单位对评估小组的评估实施方案（包括评估重点领域、评估程序等）的意见；（3）及时向委托人、被评估单位通报评估过程中发现的各种问题，并提出相应处理意见，推动评估工作进度。（4）一旦接受委托方分配的任务我们将积极配合，以我们公司最优秀的执业人员投入到本项目中；我们会在设定的工期内完成任务；4、时限和质量承诺我单位承诺，我单位在服务期限内按业主要求的时限和质量完成项目任务。我们单位备有充足的车辆等必需的交通工具，我们能充分保证接到贵单位委托任务后能够以最短时间到达并展开工作。我们单位完全响应委托人对评估服务工作的时间要求，并在收到委托人发出的评估任务及相关资料后，立即组织人力开展工作。在保证各项工作质量的前提下，根据我事务所实际情况及以往经验，可绝对保证按时完成评估工作服务。完成时间从我事务所收到委托人发出的评估任务之日起计算，提前完成相关服务。根据项目的现场复杂程度以及区域跨度，保证投入充分的物力资源，一方面减轻被评估单位的负担，另一方面便利于开展工作，提高工作效率；如果因特殊情况需要对上述完成时间进一步提前，我事务所承诺将增加人员、加班加点按要求时间完成，满足委托人的需要，决不以任何借口影响委托人的其它工作进度及安排。执业质量是我所的生命线，在执业质量控制方面，我公司主要采取以下措施：（1）建立了较为完善的内部质量控制制度和内部管理制度，逐渐形成了适应我所发展且科学有效的管理体系，为聚集和培养高素质人才、保证执业质量，提供了保障。（2）项目信息反馈及控制建立项目质量控制制度、定期沟通回访制度等。其中：项目质量控制制度包括项目承揽、项目计划、项目进度、项目技术指导、助理人员指导、重大问题请示等。通过各种环节的信息反馈，将质量控制贯穿于整个业务流程中；定期沟通回访制度是指定期沟通、回访重要客户。沟通回访的主要内容包括项目组成员的工作态度、胜任能力、廉洁自律情况、工作责任心、客户满意度等，旨在通过客户的信息反馈检查公司的执业能力、执业态度和执业水平。（3）重大问题请示报告制度：是指在工作中遇到的重大的、紧急的、急需与有关部门沟通及协调处理的问题时，项目组还应提出初步处理意见，逐级上报，必要时召开合伙人会议进行论证，保证评估工作高效、顺利、圆满地完成。（4）强化执业风险意识和坚持独立、客观、公正的执业原则。（5）项目监管实时跟踪，开展项目之前，项目小组应先拟订评估计划，报质量监管部审批后具体实施。质量监管部对业务工作全过程进行跟踪监管，并及时提供业务指导，监督控制项目质量，实时做好项目三级复核，以免监管与一线现场脱节，在保证质量的同时还要保证时间进度，以便及时出具报告。5、合理化建议我方愿根据项目为委托方提供详尽、完善的服务，义务为委托方提供评估咨询，并提出以下合理化建议：建议建立中介机构服务评价体系建议建立中介机构服务评价体系，以便对各评估服务机构及其主要负责人的工作进行客观公正的评价。建议符合本地实际的评估项目数据库建议将本地已建项目的相关数据分类整理后建立评估项目数据库，列出各类评估项目的指标体系，这样对各评估服务机构出具的成果文件可进行横向对比，有助于发现问题。建立评估服务机构服务质量评价体系建。服务质量评估体系是指由一系列相互联系、相互制约、相互作用的评估要素构成的科学和完整的总体，具有整体性、系统性、协调性的内涵特征，基本构成要素涉及评估目标、评估原则、评估内容、评估方法，核心强调以人为本。服务质量评估体系将以人为本作为核心，这是由于服务需求由人产生，具有多样性和多层次性，服务供给主体为人，要求遵循和满足服务需求，并实现供求平衡，因此，服务质量评估体系不仅可帮助管理者方便、准确地分析、测量、控制、评价服务质量状况，而且可以有效推进和保证服务质量全面管理。服务质量评估体系构建原则科学性与实用性一致。科学性是指评估目标、内容和方法，既要建立在充分认识和系统研究的科学基础上，能够客观反映服务质量的实际现状，又要在具体实施过程中能够简便操作、简单明了、资料可靠、容易理解等。系统性和层次性一致。服务质量涉及不同层次、不同性质要素，包括人、组织、各自行为、相互关系等，服务质量评估必须进行系统性分析和层次性考察。可根据系统结构分出层次，使评估体系结构清楚，使用方便，有效实现系统性和层次性一致。全面性和代表性一致。服务质量要素具有多元化特征，为能客观、有效地评估服务企业的服务质量状况，通常遵循全面性原则，对构成的多要素进行综合评价。实际操作过程中，由于服务供求客观存在差异，为能及时反映局部服务质量状况，需要对代表性或典型性服务质量进行评估，力求全面性和代表性保持一致。动态性和静态性一致。服务供求具有动态发展特征，服务质量既是目标也是过程，因此服务质量评估体系必须兼顾动态变化特点，在一定时期以内，服务质量指标及其评估内容不宜频繁地变动，应保持其相对稳定性，力求实现动态性和静态性一致。服务质量评估体系构建步骤清晰界定服务对象和评估目标。服务质量评估不仅需要兼顾服务对象需求、欲望和能力，还应结合上述服务质量评估体系内涵特征要求，有的放矢地选择构建要素，并正确设置相关评估。通常，必须清晰界定服务对象和评估目标要求，重点评估客户满意度、忠诚度及其提升能力，以灵活弹性的运行机制为监管重点，不断提高整体服务质量。基于服务链特征设计评估指标。服务质量评估体系中指标设计时，应兼顾服务链特征，按照科学理论对服务产生、维系、实现、改进、提高的全过程进行研判。从某种程度上说，服务链特征是服务质量评估体系设计的基础，通过建立服务质量评估体系全过程描述，可及时了解和掌握服务产品开发、生产、消费等全程情况，从而可全面、客观、正确、真实地反映服务质量。整体框架力求符合相关法律法规及标准要求。服务质量内涵涉及资源优化配置及有效利用，力求实现社会、经济和个人三方利益的融合统一。设计总体框架、创建和选择相关要素时，不仅要兼顾经营业务和服务对象要求，而且必须符合相关法律法规以及规范化管理标准的要求。建议做好工程建设资料交接工作，提高工作效率建议本地区的项目工作人员切实的做好工作交接，双方积极配合，保证评估工作的连续性，完整性，以便于评估服务机构便捷地进行资料整理，更高效地完成服务工作。6、保密承诺及措施除法律法规的规定之外，我们有义务对在评估过程中获取和接触的委托方资料保密，并且我们建立严密完善的保密管理制度，在评估工作过程中或工作完成后，我事务所的全体成员严守委托人的业务秘密，不向任何单位泄露应保密的项目信息。未征得委托人同意，不得将委托人提供的任何资料与成果文件等有关资料作为其它用途。拟采取以下保密措施：（1）执业人员应对在执业过程中获知的客户信息保密，这一保密责任不因业务约定的终止而终止。不得向其他员工窥探、过问非本人工作职责内的客户机密；（2）对评估工作中了解到的委托方及相关资产的一切信息负有保密义务，除国家法律规定外，未经委托方及资料拥有人的同意，不得将需要保密的资料及相关机密对外泄露；（3）对于涉及到需要保密的项目，在评估工作开始前进行专门的交底，以便准确把握委托业务约定书约定或保密协议约定的保密要求；（4）在进行项目审核过程中，相关人员只有根据评估工作安排及评估工作的需要，才能接触到需要保密的资料，其它人员均不得接触；（5）对保密资料的借阅、复印、归还等均要符合业务约定书的约定或保密协议的约定；（6）评估底稿归档后，除法律规定外，未经受托人书面同意及本公司负责人批准同意，任何人均不得调阅本项目的保密档案。严格遵守国家的法律法规，讲究职业道德，诚信经营。我事务所注册资产评估师坚守诚实正直，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。我们一直在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，公正处事、实事求是，维护委托方与相关当事方的利益。执行资产评估业务，严格遵守国家和省、市有关行业管理规定，严格维护职业形象，不得出具含有虚假、不实、有偏见或具有误导性的分析或结论的评估报告。我们定期不断的组织强化职业道德教育，具体内容如下：（1）在本所内形成重视职业道德的氛围，并通过各种途径将相关政策和程序传达给本所有从业人员；（2）本所应向所有从业人员提供适用的专业文献和法律文献，并告知希望他们熟悉这些文献，所有从业人员应定期接受职业道德培训；（3）本所通过定期检查，监督有关职业道德规范的政策和程序设计是否合理，运行是否有效，并采取适当行动，改进其设计和解决运行中存在的问题；（4）维护职业形象，不得从事与注册资产评估师身份不符或可能损害职业形象的活动。7、优惠措施1)、我方将保证按上述的专业人员情况表配备参与项目的评估人员，必要时将聘请相关专业人员及专家，以确保本项目评估质量，专家费用由我方承担，不再向委托方收取其他费用。2)、我方执业人员多为同时具有多种执业资格的复合型人才，如资产评估师、注册税务师、注册造价师、注册会计师或高级会计师等，可同时提供诸如公司、机构设立、税务筹划、资产处置、竣工决算等相关的中介服务工作。我们积累了丰富的企业改组改制、投资融资、合资合作资产评估和企业财务顾问的综合经验，逐步建立起建设项目评估数据库、机器设备评估数据库及高素质的人才数据库，为广大客户提供高质量、高效率的资产评估和相关财务服务。我方愿根据项目目的为委托方提供尽可能详尽、完善的服务，义务向委托方提供与委托项目相关的技术咨询及策划方案。3)、服务回访公司对评估项目的服务编制回访计划，按计划实施并根据项目部上报的《服务表》的要求，组织有关人员进行评估咨询服务的回访检查，回访检查结果及时填写《服务质量意见征询表》。项目负责人对项目部成员按《检查评比管理办法》进行考核，填写《工作人员考核表》，交公司检验、备案。投标中介机构的机构设置与管理方式1、机构设置与管理制度1.1、公司简介本所执业队伍由经验丰富、稳健睿智、年富力强、勇于开拓的专业人员组成，拥有财务、经济、工程等领域内技术人员近20人，其中，中高级职称技术人员12人，注册资产评估师11人，累计为千余家企业提供了资产评估服务、企业改制与资产重组咨询服务，涉及行业包括能源、通信通讯、运输、生物制药、高科技、农业、商业服务业、房地产、高速公路、机械制造及食品饮料等领域。本所一贯重视人才引进和培养，狠抓制度建设和质量控制，实施长效管理，注重培育团队精神，严格按法律法规规范执业，赢得了良好的社会信誉。本所以“诚信决定生存、知识充实事业、创新成就辉煌、专业回报社会”为核心价值观，立足郑州，面向全国，立志建成一流的资产评估公司，为国家和地区深化企业改革、推动结构调整、规范资本市场、优化资源配置、促进经济发展、维护社会公众利益等方面发挥重要的作用。1.2、机构设置公司整体架构总总经理副经理副经理资产评估部业务开发部质量监管部综合部人力资源部档案室财务部综合办公室（1）项目组织机构设置我方拟派出的项目部是受委托人郑州市人民政府国有资产监督管理委员会委托为其提供评估服务的专业机构。在项目的实施过程中，该项目部组织结构的设置将围绕委托人制定的工作目标进行。（2）组织机构设置的方针我方将遵循高效、精干、务实的原则，组建以项目负责人为管理核心的专门机构进行评估咨询工作。（3）服务团队的构成根据各个资产的特点，结合实际情况，我方拟选派优秀的骨干人员及外聘专家组成项目组，全力配合委托人作好评估工作；另外，为了更好地满足委托人对咨询服务的要求，在必要时我方启用资深专家组成项目专家顾问组，与我单位专业人员一起均作为项目部的强大技术支持。考虑到不同资产类型的工作情况，服务团队中的人员将具有可调性。（4）项目组织机构项目负责人项目负责人各专业小组组长各专业小组组长各专业小组组长专家顾问组评估人员评估人员评估人员信息资料员（5）项目组岗位职责项目负责人1) 全面主持项目组工作，协调各岗位分工，完善内部组织建设，有计划地安排项目组的各项工作。2) 负责落实委托人下达的与项目有关的一切任务、计划、指示，并向委托人如实反映各种情况。3) 组织编制工作计划，编写相关报告，审核相关成果文件。4) 参加各类合同的起草、评估、谈判和签署，监督合同执行情况并主持处理有关的问题。5) 组织或参加重要的有关评估会议。各专业组组长1) 贯彻执行项目负责人的各项安排，协调处理本专业组岗位分工。2) 编制本专业相关报告初稿，编制、审核本专业相关成果文件。评估执业/从业人员1) 按照项目组长的部署和评估咨询工作方案的要求开展业务。2) 负责评估日常工作的具体实施。3) 负责各类咨询业务成果的编制。信息资料管理员1) 负责信息的收集、传递、整理和归档工作。2) 收发管理工作中的往来文件，并做好收发文登记。3) 按要求管理公司的文件和资料。4) 按要求及时做好管理资料的收集、标识、分类、编目、组卷、归档等工作。5) 做好评估管理工作会议的记录、整理和分发工作。专家顾问组专家顾问组成员由公司专家顾问组派员组成，协助项目负责人处理评估咨询中的重大技术难题，解决评估人员之间的分歧。1.3、管理制度（1）内部管理制度第一章总则第一条为规范事务所内部管理行为，强化内部职工积极进取，团结向上的执业精神和整体思想素质的提高，保证事务所规范、效益、发展的路子，根据《河南xx联合资产评估事务所章程》，编制本管理办法。第二条事务所经股东会决议，设立事务所内部事务管理会简称事务会，事务会是事务所内部管理核心，是处理事务所日常事务的领导和决策机构，事务会向各位董事汇报工作，并对股东会负责。第三条根据事务所内部管理办法可制订各环节相关实施办法，实施办法未能涉及到的具体事项，本办法也未规定的，由股东会作出决定。第二章内部管理机构第四条事务所的最高权力机构为股东会，股东会以下设立事务会和监事会。事务会行使事务所内部管理职权，其职权：讨论研究事务所内部管理制度并实施；听取下属机构汇报工作,作出决定意见；向股东会、执行董事汇报工作开展情况；安排职能机构设置、业务范围、人员调配；管理和监督部门执业情况、工作纪律；安排注册评估师后续教育，学习生活等。事务会会员由经理、副经理、综合部主任组成，事务会主任由主任评估师担任。事务会下设综合部、资产评估部、质量监管部。职能部门：各部任命部门经理一名，组员若干名。部门经理职权：安排本部门完成事务会交办的业务工作；向事务会汇报工作开展情况及结果；管理、监督各部门技术人员的工作、学习、纪律情况；提出部门内奖罚意见；制订本业务范围初级复核工作；作好本业务范围初级复核；安排配合其他部门有关工作事宜。第五条各部门业务范围划分：资产评估部：各类资产拍卖、转让、企业兼并、出售、联营、企业清算等具体评估业务。质量监管部：负责对评估业务的质量控制与风险分析。综合部：是协调服务其他部门的综合部门，含财务、微机、档案人员。第六条各部门相互协作，互助友爱，重大项目须共同完成时由事务会安排，统一指挥，协调一致。第三章财务管理第七条财务制度是事务所财务管理的依据条文，根据条文应设置财务室，由会计和出纳组成，归属综合部管理。第八条财务人员应精打细算，严谨认真，实事求是地按时编送会计报表，其中至少一份送交事务会。第九条财务制度由综合部拟稿，交事务会通过，至少应包括：会计岗位制度，出纳岗位制度，财务收支规定，目标考核办法和工资奖惩等。第十条事务所人员应自觉遵守财务制度，维护制度严肃性。财务人员对危及制度的开支应严正拒绝。第四章注册评估师执业管理第十一条事务所开展执业工作及其他类业务由注册评估师执业，助理人员配合，组成工作组按规定程序完成工作。第十二条事务所由事务会结合注册评估师、专家、高级技术人员拟定执业规范，规范内容至少包括：应遵守注册评估师执业规则、执业程序、执业质量、标准及应必备归档资料。第十三条设置三级复核制度，初级复核由项目评估师完成，二级复核由部门经理完成，三级复核由主任评估师完成，建立各复核标准工作底稿，规范复核质量。第十四条设立岗位目标责任制，规定各岗位和工作环节注册评估师责任范围，各尽其职，各负其责。第十五条各部执业实行项目总承包责任制，部门经理可聘用有关技术人员，其报酬及责权应由专项制度规定。第十六条事务所开展项目执业由本事务所注册评估师担任项目负责人，绝不允许以非法手段承揽业务，搞权钱交易。第十七条建立注册评估师个人业绩档案，每半年考核一次，年终统考，奖罚分明。第五章劳动人事管理第十八条事务所工作人员分为在编、长期外聘和临时外聘，均应遵守事务所劳动纪律，享受劳动保护，接受事务所人事管理，建立人事档案。第十九条事务所根据实际情况制定人事管理制度，规范劳动人事管理行为。其内容包括：劳动纪律、劳动保护、人事管理、正常工作以外加班补助问题。第二十条事务所劳动人员管理工作由综合部负责管理，合理安排季节性变化职工福利生活，保证全体职工有一个良好的工作、学习环境，养成一种良好的生活习惯和风气。第六章注册评估师后续教育管理第二十一条注册评估师后续教育是推进知识更新交流的课堂，搞好注册评估师后续教育是一件十分重要的事，因此后续教育由事务会统一负责，合理安排。第二十二条事务所对注册评估师后续教育制订相关制度，规范后续教育开展情况，其内容包括：参加协会统一组织的后续教育；事务所内部组织日常政策、法规、专业知识学习；参加相关资格考试；参加各种经验交流与项目研讨活动等。第二十三条注册评估师后续教育应有益于事务所工作，统一听从安排，拒绝正常工作中的个人主义。第七章后勤服务管理第二十四条事务所的后勤服务包括微机室、办公用具及生活设施等，事务所所有资产应登记造册，统一管理。第二十五条制订财务管理制度，规范物业管理行为，后勤管理纳入综合部，坚持人人为所，所为人人。第二十六条外勤作业服务，实行预算管理，应根据外勤作业情况，由后勤安排服务性工作，包括餐饮，住宿及使用工具、用具等，纳入项目考核范围。第二十七条三大节日及换季福利的劳动保护用品应根据事务会安排由后勤部门负责安置。保证职工无后顾之忧。第八章档案管理第二十八条事务所档案管理设置档案管理员一名。保管档案工作，档案人员应尽职尽责遵守档案管理规定。第二十九条制订档案管理制度，规范档案管理行为。档案管理制度至少应包括：立卷人、项目要求、坚持“谁主办，谁主卷”原则；不合格档案，管理员可不接收，档案借阅按规定执行。第三十条档案立卷归档情况纳入目标考核范围内，促使全面素质提高。第九章附则第三十一条本管理办法由事务会负责解释。第三十二条经本办法制订的具体制度不得违背本办法规定。若确需改变由事务会作出修订。第三十三条本办法从发布之日起实施。（2）公司资料档案管理制度1）总则第一条为了规范本单位的业务档案管理，有效地保护和利用档案，明确业务档案的归档内容、归档形式（或方法）、保管期限、管理责任以及其他档案管理工作中的重要事项，根据《中华人民共和国档案法》、《中国资产评估准则》等有关规定，结合本单位实际制定本制度。第二条本制度适用于本单位办理评估业务与办理与价值估算相关的其他业务形成的业务档案。本单位办理其他业务形成的业务档案，可参照本制度管理。第三条业务档案是指资产评估师及其执业人员在执行业务过程中形成的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。本单位的业务档案，是评估证据的载体，是出具评估报告的主要依据。本单位的业务档案是考查业务工作的依据，是本单位全面质量管理工作的重要组成部分。第四条业务档案包括纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档。第五条业务档案的所有权属于本单位。2）组织管理第六条本单位由总经理负责业务档案的组织管理工作，综合办公室负责评估业务档案的登记及日常管理工作，设档案管理人员。档案管理部门和档案工作人员的职责是全面负责本单位业务档案的收集、整理、立卷、调阅、销毁等档案管理工作；各业务部门应当指定专人专职（或兼职）负责本部门的业务档案管理工作，配合档案管理部门档案管理人员完成业务档案的移交、归档等工作；项目负责人应当负责对所承办业务项目的业务档案归档过程和归档质量全面负责，是本项目档案质量的直接责任人。第七条档案管理人员应严格遵守国家有关档案管理的相关规定及本单位的规定，恪尽职守、认真负责,严格保密，不得外传，不得丢失。第八条档案管理人员因工作需要发生变动时，应办理档案交接手续，负责业务档案管理的本单位领导监交。交接手续办理完毕后，移交人、接收人、监交人要在移交表上签章。移交人必须办完移交手续后方可调离该岗位。3）业务档案的整理第八条业务档案首先由业务部门负责整理1.项目负责人在评估报告日后30日内，及时将工作底稿与评估报告等资料整理归档，任何人不得将应归档资料拒绝归档或据为己有。2.工作底稿通常不包括已被取代的工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。因各种原因造成的评估业务未完成就终止而形成的底稿，自行决定保存或销毁。3.针对同一基准日，不同评估目的，委托资产范围重叠的评估业务，出具两个或多个评估报告，应将其视为不同的业务分别整理底稿，形成相应类型的业务档案。4.整理的资料要做到完整有序，索引号要与目录保持一致，反映工作底稿间的勾稽关系。第九条整理后的评估工作底稿，要按工作底稿目录顺序排序，底稿需由项目负责人、部门负责人签字后交给档案管理部门。第十条档案管理部门人员整理。档案管理人员的整理是业务档案的最终把关，要严格按照业务档案的内容和底稿中的目录顺序做进一步整理。在整理过程中要注意以下事项：1.要拆除底稿中所有的金属物，以防装订时发生意外。2.纸张超出规格的，在不影响资料完整的前提下可剪裁，不能剪裁的可加以折叠，折叠的纸张要确保装订后不影响阅览全部内容；破损、卷角、折皱、装订线过窄和纸张小于规格的，要用白纸予以裱衬；传真资料要复印后才能装订。3.如发现底稿中有问题，如：评估人员、项目负责人等相关人员没有签字，主要归档资料不全、页码混乱等，要及时将档案退回给相关人员，补齐后重新整理、验收。第十一条业务档案登记。档案管理人员在整理业务档案的同时应填好《业务档案登记表》。《业务档案登记表》上的主要信息应与本单位的《发文记录》保持一致。1.资产评估报告《业务档案登记表》应包括：序号、报告文号、签发人、项目负责人、参加评估人员和签发日期，被评估单位名称、地址、联系方式、资产总额，评估类型和报告类型，收费情况等信息。2.利用计算机登记的，为防止停电或计算机故障等因素影响档案的使用，每次登记后应及时形成纸质文件。第十二条业务档案装订和护封。将整理并登记好的底稿进行装订、打页码，并附封皮、封底。1.装订。装订要做到牢固、整齐、美观，不压字，不漏页，不影响阅读。2.打页码。3.护封。业务档案的封面应有事务所的全称、业务单位全称、报告文号、卷数、页数、入档盒号、审核人和立卷人盖章、存档日期等。应用黑色水笔、正楷字体填写以上内容，字体要清楚工整。4.档案管理人员应及时将已移交的业务档案进行整理、登记和装订。第十三条业务档案装盒。档案装订、护封后应及时装盒。本着便于查找、利用的原则，档案盒封面写清本单位名称、档案类型和年号；档案盒脊部写清档案类型、年号、档号、卷数和盒流水号等内容。第十四条业务档案的码放。档案盒应以档号从小到大、从上往下、从左往右的顺序码放,档案码放不得过挤，方便于档案的查阅和整理。为了节省空间和开支，对于比较厚的、卷数多的业务档案，可以在档案的脊部贴上醒目的标有年号和档号的标签，直接按顺序竖排在档案柜里也可。4）业务档案的保管第十五条设专柜保管业务档案，要做好防盗窃、防火、防尘、防潮、防虫、防鼠、防光、防污染，确保业务档案的安全。档案柜上应插有注明柜号、档案种类、年号、档号的卡片；对于档案较多的评估机构应做档案查找索引，该索引只要包含档案的名称、年号、柜号、层号就可以了，有些比较特殊的档案需要单独存放的，可在备注栏中注明。第十六条电子档案等的管理。在评估活动中形成的电子文档或者其它介质形式的文档均应收集齐全，立卷归档。电子或者其它介质形式的重要工作底稿，如评估业务执行过程中的重大问题处理记录，对评估结论有重大影响的现场勘查记录、询价记录和评定估算过程记录等，应当同时形成纸质文档，分别保存。5）业务档案的调（借）阅第十七条业务档案的调阅1.本单位业务部门因工作需要借阅档案的，须经本部门负责人同意；非业务部门因工作需要借阅档案的，须经本单位负责人批准，然后在档案管理人员处办理借阅手续，方可借阅。借阅后应及时归还，最长期限不得超过一周，自借阅当天起算。2．公安机关、法院、检察院依法履行职责需了解有关情况，应同时出示介绍信和能够证明经办人身份的证件，经本单位负责人同意后，才能办理查阅手续。3.资产评估协会和监管机构依法进行的质量检查，应同时出示介绍信和能够证明经办人身份的证件，经本单位负责人同意后，才能办理借阅手续。4.其他依法可以查阅的情形。5．借阅档案时，借阅人应承担保密责任，不得泄露原委托方商业机密时，也不得外借他人。6.档案借阅人应当保持案卷整洁，不得勾画、涂改、伪造、拆页，损毁和丢失，不得擅自抄录、复制，确需抄录、复制的，应征得本单位负责人的同意，并在抄录件、复印件上注明来源。第十八条业务档案的归还1.归还档案时，档案管理人员要检查档案的完整性，档案收回后，借阅人要记得办理退还手续。2.归还的档案若出现损坏、涂改、拆页等现象，档案管理人员应要求借阅人恢复原样，必要时填写《业务档案毁损、丢失报告单》说明原因并由责任人签字盖章、档案管理人员和本单位负责人签字后存档，并追究借阅人的责任。3.借阅人员若将档案丢失，应填写《业务档案毁损、丢失报告单》，写清丢失原因，由责任人签字盖章、档案管理人员和本单位负责人签字后存档，并保留追究相关责任人责任的权利。第十九条业务档案的拆卸。业务档案装订后不得随意拆卸，如因业务报告的补充、修订等原因确需拆卸的，须附上“业务档案更改说明”，按规定批准后，由档案管理人员拆卸并及时装订。第二十条涉及离职员工档案清理。当业务人员办理离职手续时，应由档案管理人员清理有关业务档案，并在其流程表上签署意见；若存在有欠交工作底稿或未归还业务档案情况，档案管理人员应催其及时上交；若已将责任转移给其他员工的，应办理转借手续；如已丢失的，按档案丢失制度处理。未查清前不得办理离职手续。6）业务档案的销毁第二十一条评估业务档案自评估报告日起至少保存十年。国家法律、法规及委托人另有规定的，依照其规定。评估机构不得在规定的保存期内对已完成归档的评估业务档案删改或者销毁。保存期届满后，对确无保存价值的档案，由档案管理人员会同有关部门提出书面销毁意见，编制档案销毁清册，经本单位主要负责人书面同意后销毁并进行监销。第二十二条评估业务档案销毁清册应列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。第二十三条监销人员在档案销毁前，应认真审查、核对档案销毁清册；档案销毁后，应在档案销毁清册上签章。书面销毁意见、档案销毁清册主要负责人书面批准件应作为永久性档案长期保存。（3）健全的财务制度为了规范财务管理行为，加强我公司的财务管理，提高资金使用效益，保障事务所健康发展，依据国家颁发的有关政策和其他相关规定，结合我公司的具体情况，制定本制度。本公司是自收自支的企业单位，在国家法律、法规允许的范围内，开展财务活动，依法纳税，并接受财政、税务、工商管理等政府部门的监督。财务管理的主要任务是：合理编制收支预算，如是反映本公司财务状况，合理组织收入，按时交纳税金、会费、努力节约支出，加强经济核算，提高经济效益。本公司的财务管理工作，在总经理的直接领导下，由财务室统一管理。预算管理本公司年度财务收支计划，依据本公司年度经营目标编制，在上一年度12月中旬之前完成。年度财务收支计划采用全额法编制，收入与支出各项目（详见附表）可根据上年度预计完成加、减变动因素求得，必要时也可以采用零基预算。年度财务收支计划编制完毕，在股东会议上讨论，最后经总经理批准执行。年度财务收支计划批准后，由财会室执行，每月汇总报执行情况，若有重大变化，经总经理批准后，予以适当调整。二、收入管理本公司一切收入统一由财会管理入账，包括验资、审计、财产评估、咨询服务等业务收入，也包括人售报表、复印资料等附营收入。除事先约好的事项外，一手交款，一手给报表。各验资收入的发票必须使用从税务机关购买的正式发票。财会室收到各部门交来的业务收入，应按收入项目，登记入账，准确反映各部门的收入成果。三、支出管理第十三条本公司支出包括：工资及福利费、办公费、差旅费、租赁费、修理费、物料用品费、会议费、业务执行费和各项税金等。第十四条本公司日常一次性支出坚持一支笔审批的原则。第十五条购置日常办公用品、耗材、季度劳保，汽车、电脑、复印机、打印机的修理后，须经申请后方可支出。第十六条各项支出的票据必须使用正式发票（特殊情况研究确定），报销时经办人必须在发票背面签字，白条不准入账。第十七条因公借款必须严格手续向财务部门借条，事后按程序及时报销。第十八条公司人员的报销均需经主任签字后报销。第十九条工作人员因公出差，误餐情况下餐费按不超过20元每人标准报销（含客户请吃饭的情况）市外出差按国家规定的财务制度执行。误餐标准：中午12点后为上午误餐标准时间，下午18时30分为下午误餐标准时间。第二十条财务收支支票，当天存入银行。（未按时间存入。出现后果本人负责）第二十一条现金库存留存为1000元。四、利润及分配第二十二条全年营业收入减全年营业支出，加上附营业收入减其他支出，为全年利润总额，按规定交纳所得税（上年有亏损应扣抵）后，为净利润。第二十三条净利润分配按下列比例1、事业发展基金30%.2、职工奖励及福利基金20%3、其余额的50%作为股东分红事业发展基金，全部用于事务所事业发展，不得用于职工福利；奖励基金用于一次性特殊贡献奖、年终奖。五、财务报告和财务分析第二十四条财务报表、月度在次月5日内完成，报总经理，包括：资产负债表、利润表、季度、年度对外报表，按有关部门要求的内容日期报出，年度决策报表，必须附文字说明，经总经理签字有效。第二十五条本公司的财务收支情况，属于保密资料，除上报有关部门外，对其他单位未经领导同意，不得提供。第二十六条本制度，自2006年10月06日起执行。

2、运作机制及工作流程2.1、运作机制（1）业务开发部在获取市场信息后，应委派适当的人员对被评估单位进行初步调查，初步评价被评估单位的评估风险，并就所了解到的情况编制承接项目的可行性报告，将承接项目的可行性报告提交给质量控制部，由质量控制部提出专业意见，交质量标准合伙人及合伙人会议审批。（2）质量标准合伙人及合伙人会议批准承接项目后，由业务开发负责将所承接的项目转交执行项目合伙人，由执行项目合伙人安排评估小组组成人员，指定项目负责人。（3）项目负责人应委派适当的评估人员，收集被评估单位的基本情况，根据了解到的实际情况，在执行项目合伙人的指导下，编制总体评估计划，编制总体评估计划是评估项目负责人的责任，不得委派下属人员代为编制。（4）评估计划编制完成后，项目负责人应及时将评估总体计划及制定计划的主要依据报质量控制部审批，质量控制部根据审核结果，作出批准或提出意见的意思表示，对质量控制部提出修改意见的总体评估计划，项目负责人应及时修改并将修改后的计划报质量控制部批准。（5）随着评估工作的进行和评估证据的积累，原有评估计划需要修改的，项目负责人应及时将修改意见及依据报质量控制部审批，未经批准的评估计划不得实施。（6）项目负责人根据批准的总体评估计划，实施评估，对评估中的重大会计及评估问题、评估人员之间存在的专业分歧或其他需要处理的问题，应及时报告质量控制部，由质量控制部备案或处理。报告应采用书面或电子数据形式，质量控制的处理意见，应归入该评估项目的工作底稿。（7）项目负责人应会同执行项目合伙人制定具体评估计划，该具体评估计划应根据我所的评估工作底稿编制指南制定，不得减少指南中规定的必须执行的基本评估程序。（8）若根据指南的规定，无法执行常规的评估程序而拟执行替代评估程序，项目负责人应将拟执行替代评估程序报质量控制部备案，质量控制部若认为该程序不恰当，有权提出修改意见，项目负责人应根据质量控制部的意见修改替代性评估程序。（9）项目负责人应将评估执行过程中的各种情况，及时向执行项目合伙人汇报，以便执行项目合伙人与客户的沟通。（10）出现客户投诉，质量控制部将调查原因，提出处理意见，报首席合伙人批准或执行。（11）评估程序执行完成后，项目负责人应及时整理评估工作底稿，汇总调整和非调整事项及其他重大事项，将汇总结果及时向质量控制部汇报。（12）项目负责人和签字注册评估师应及时根据事务所复核评估工作底稿，编制复核底稿的意见，并及时传递给执行具体评估测试程序的评估人员，执行具体评估测试程序的评估人员根据复核意见，追加评估程序，修改、完善评估工作底稿。项目负责人和签字注册评估师及执行具体评估测试程序的评估人员追加评估程序均应在现场完成。（13）质量控制部在项目执行过程中，实施质量跟踪职能，抽查评估工作底稿，并检查评估计划完成情况。（14）质量控制部根据检查结果及评估计划、评估实施阶段的质量控制资料，编制质量控制报告，会同评估报告，提交质量控制合伙人，质量控制合伙人根据需要提交首席合伙人或合伙人会议。（15）首席合伙人依据质量控制报告，对特别重要的评估项目决定签发何种类型的评估报告。2.2、工作作流程按照招标文件中对招标范围的界定，本次招标的评估项目主要是针许昌县财政局的评估业务。由事务所市场研究部有较全面的调查和分析，结许昌县财政局工作的特点，我们制订了主要业务流程如下：接收委托，收集评估对象的有关资料在接收委托评估时，要明确的基本事项一般包括：评估对象、评估目的、评估基准日、价格类型、提交报告的日期等。需要收集评估对象的有关资料由委托方提供，根据评估目的的不同有所区别，一般包括委托评估书、评估对象的产权证明文件资料。拟定工作计划受理委托后由项目负责人提出详细的计划安排，明确评估小组各自的职责和分工。现场踏勘现场纪录要真实、完整，不得有漏项，现场踏勘评估师应在现场工作底稿上签字及注明查勘时间。现场踏勘的内容包括：调查评估对象周边的土地利用情况，调查评估对象的现状利用情况。分析整理资料，试算价格根据委托方提供的评估对象有关资料、评估师现场调查的有关资料，结合评估目的，按照相关操作规程的要求，选择合适的评估方法。根据对上述资料整理、分析结果，结合事务所市场研究部对许昌县财政局及评估对象所在区域土地、房产市场情况研究结果，选取合适的参数对评估对象的价格进行试算。确定评估结果评估结果的确定，采用会审方式确定。一般评估项目由事务所总经理、项目负责人、执业评估师集体会审确定。重大项目或疑难项目邀请行业内知名专家参与会审。对于需要与委托方沟通的评估项目，要及时将会审确定的评估结果向委托方通报，充分征求委托方的意见。撰写报告由经验丰富的评估师，结合许昌县财政局及评估对象所在区域、评估对象的具体情况，撰写评估报告。报告审核评估报告书审核为确保评估报告书的准确性和科学性，每一份报告在提交委托方前，必须经过三级审核程序。评估师自审（初审）：在完成评估报告书后，必须对报告书的结构、文字描述、评估目的、对象、评估方法选用、公式运用、参数确定及评估结论等进行详细审核。部门经理（复审）：执业人员在自审后，提交部门经理审核，对审核过程中若发现问题，则作相应记录后返回初审人员进行复核。公司总评估师最终审核（终审）：部门负责人在审核无误后，由部门负责人交公司总评估师最终审核，在总评估师审核无误后，方可提供正式评估报告。报告审核后三道程序中若发现问题，都必须返回上一道程序进行复审。每次审核的质量都与审核人的工作评定挂钩，审核人员对报告书的审核结果承担相应的责任。存档提交过的评估报告要及时存档。评估档案内容包括评估对象的权属资料和利用资料、现场踏勘表、评估报告、评估技术报告等。档案存储形式包括纸制档案和电子档案。工作流程图（见下页）

根据要求或评估工作计划确定评估事项根据要求或评估工作计划确定评估事项选派人员组成评估组，编制评估工作方案向被评估单位发送评估通知书被评估单位提交评估相关的帐册、制度等书面资料、电子数据评估组实施评估，填写评估工作底稿，取得评估证据评估组整理、归纳、汇总、分析评估证据和评估工作底稿评估组编写评估报告评估组征求被评估单位对评估报告的意见评估报告、评估意见书、决定书送被评估单位，抄送相关领导及单位被评估单位将评估建议或评估建议书、评估决定书的落实，对重要的评估事项进行后续（跟踪）服务评估材料整理归档对评估报告有无意见评估处审定并签发评估报告评估组出具评估意见书或评估决定，经评估处审定并签发 无

评估程序评估的基本程序主要分为三步：一是专业组首先对其分工应评估的资产做初步的调查分析，特别是做技术方面的分析调查，以便确定本次工作的重点；二是组织核实各类资产清单及相关的财务记录、现场清查核实工作、相关资料的搜集整理、产权证核实等；三是市场调查、评估估算、资料的归集整理、撰写专项说明及报告、分级审核，完成终稿及归档工作。主要细则有以下几点：10.1明确评估业务基本事项。包括明确评估目的、评估对象及范围、评评估值类型、评估基准日、评估报告使用人、评估报告使用限制、评估所需的收集的资料及配合工作等。10.2签订业务约定书。通常，评估业务约定书应先行签订，明确评估目的、评估对象以及评估收费等内容。当评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化时，应当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。10.3编制评估计划。包括项目整体计划及具体实施方案。其中，整体计划应当包括组织和人员安排、时间安排等内容，具体实施计划应该包括项目调查方面的安排等。10.4现场调查。安排对口熟悉的评估师及其他专业人员进行现场调查，无论项目大小，均必须履行现场调查程序，评估人员必须到现场搜集资料、勘查实物资产、审核财务资料及实物资产运行情况，必要时，聘请相关方面的专家协助工作。10.5收集评估资料。主要是搜集有关评估基本事项的明确、评估对象的权属、资产存在状况、资产使用及运行状况以及市场询价等方面的评估资料。10.6评定估算。根据搜集的资料及现场勘查的情况，按照资产评估的技术规则进行方法适用性的评价和判断，选择评估方法并选取合适的参数，估算委估对象的价值。10.7编制和提交评估报告。由项目的现场负责人负责编制评估报告初稿，报告初稿经项目负责人审核后与委托方进行必要的沟通，并按照本公司内部规定的三级复核制度进行复核并出具报告。10.8工作底稿归档。按照有关档案管理办法进行评估底稿归档。整体评估程序整个评估工作一般分为三个步骤来进行：第一步，前期洽谈与准备：进行项目的前期洽谈，在了解项目具体情况后，考察自身的业务承接能力，当决定承接后，对评估对象的情况组织内部人员根据初步搜集的资料进行综合分析，同时准备对于评估项目涉及到的行业信息等进行网络搜集与整理，考虑本事务所内部评估师擅长情况进行安排。对于企业价值评估和其他资产组合的评估项目还需要考虑安排相关的评估机构协作问题。第二步，现场调查：评估人员应当亲自到现场勘查评估对象的具体情况，搜集相关财务资料、权属证明资料、实物资产的运行资料，并与委托方相关专业人员一起讨论实物资产的清查方案或办法以及其他非实物资产存在性的问题，比如采取询问、函证、核对、监盘、勘查、检查等方式进行调查，所有现场调查的资料都应该及时整理和归纳并编制相应的分析意见以备后期审核和评定估算。在现场调查阶段最为重要的是明确是否存在收到限制的情况，如果存在某种程度的限制，必须及时报告并与委托方沟通，从而明确评估报告的类型。第三步，市场询价、评估方法的选择、评定估算及形成报告。现场调查结束后，如果属于综合性的项目的，现场负责人应该分别不同的分工由项目组成员先整理好各自负责调查的资料后，召开总结分析会，由局部信息上升为全面的和整体的信息，在上述基础上，首先从方法的适用性方面进行分析和明确，其次是对参数的选择及其适用性进行分析和明确，第三是对两种或两种以上方法适用性进行再次的决策和做出最终的选择，第四是对单项资产或资产组及资产组组合的资产进行价格查询并在“货比三家”的思路下确定重置价值（成本法）等，第五是在上述基础上按照资产价值估算的计算办法进行计算，得出评评估值。在形成报告初稿、履行沟通及内部复核程序，出具评估报告时，报告初稿由项目负责人统筹编制，完成后与委托方进行沟通，如果沟通中出现重大争议的，应该及时报公司负责人审核并协调。内部的复核采取三级复核制度，即现场负责人复核，重点是保证资料的完整性、数据的真实性和准确性以及不重不漏等；项目负责人复核，重点是方法选择的恰当性、资料来源的合规性、参数确定的合理性等；公司负责人复核，重点是项目限制性及其解决，项目不确定所可能导致的风险等。

3、质量控制制度3.1、评估项目各操作阶段质量控制（1）评估业务约定书的签订本所所接的评估业务均应与委托单位签订评估业务约定书。评估业务约定书应在本所委派注册评估师了解委托单位基本情况,初步评价评估风险,并与委托单位就约定事项进行商议,达成一致后签订。评估业务约定书应按照《资产评估操作规范意见》和本所评估规程的要求做到要素齐全,内容完整,责任明确。一般评估项目的评估业务约定书应经主管合伙人批准后签订,上市公司及其他重大评估项目的评估业务约定书应经首席合伙人后签订。评估业务约定书的修改补充,应比照上述审批手续办理。3.2、评估计划的拟订和批准（1）本所承接的评估业务均应编制评估计划,对评估工作的组织实施作出规划和安排。（2）评估计划应对本所的评估项目从接受委托到出具评估报告整个过程基本工作内容及所需要的评估程序的性质、工作安排作出详细规划和说明。（3）评估计划应在进一步了解委托单位的有关情况,获取必要的资料,考虑应予关注的事项和因素,评价委托单位的内部控制制度、重要性和评估风险的基础上,严格按照《资产评估操作规范意见》及相关法律、法规和本所评估规程的规定制定。（4）一般评估项目的评估计划,应报经项目负责合