政府性投资建设项目审计服务投标方案（技术标）

1政府性投资建设项目审计服务投标方案目录第一章审计服务设想 9第一节项目概况 9第二节审计目标 9一、结算审核项目预期要完成的任务和结果 二、初审总体目标 三、复审总体目标 第三节审计范围 一、审计依据 二、审计范围 第四节审计计划 一、资料收集 二、建设程序及招标流程规范性审核 三、取证记录格式及内容 四、房建工程 五、市政道路工程 六、街面立面、街面店招工程 七、绿化工程 八、地下管线改造工程 九、光彩照明打造工程 第五节审计重点分析 一、工程审计的重点 二、审核中需要注意的问题 312第二章审计工作要求 第一节审计人员工作要求及组建 一、构建项目服务组织 二、审计工作岗位职责要求 三、人员计划及安排 四、公司支撑团队 第二节工作流程要求 一、审核工作要求 二、进度安排要求 三、工作进度控制措施 39第三节职责分工要求 第四节审核组内部重要要求 44一、组织保证 二、坚持工作原则 三、优化资源配置 45五、坚持员工教育制度 六、严格执行廉洁制度 七、实行质量奖惩制度 八、信息沟通措施 九、服务回访制 第五节审核程序和进度要求 二、具体步骤和方法 三、审计进度控制要求 3 第六节质量控制监管要求 第七节严格执行质量控制审计制度要求 第八节全面质量控制要求 第九节审核项目的质量要求 第十节造价咨询服务保证要求 73一、保密和廉洁保障要求 73二、工作效率保障要求 第十一节审计档案的质量要求 75第三章审计内容及审计措施 第一节审计程序 第二节审计内容 一、项目建设管理部分 二、工程验收审核 三、变更、签证审查 五、分析项目投资效益 六、注意发现和揭露重大违纪违规问题和涉嫌违法犯罪案件线 七、对参建单位的履职履责情况进行审计 81第三节审计方法及措施 一、基本审核程序 二、具体步骤 三、审计方法 第四章审计质量控制措施 4第一节审计质量控制要求 第二节审计项目承接的质量控制 95第三节审计人员委派的质量控制 97第四节审计方案的质量控制 98第五节审计实施过程的质量控制 第六节审计报告的质量控制 第七节督导、三级复核的质量控制 第八节审计质量责任 第五章售后服务方案 第一节售后保障措施和计划 一、服务资源保障 二、服务管理组织 三、服务期限 四、服务管理措施 五、服务标准及要求 第二节售后服务人员组成 一、说明 二、服务人员组成表 第三节售后服务保障范围 一、售后服务响应时间 二、招标控制价和工程量清单编制阶段 三、招投标阶段 四、项目实施阶段 第四节售后服务承诺 5一、服务标准及依据的承诺 二、设施设备要求的承诺 三、服务质量要求的承诺 四、服务保密要求的承诺 第六章组织协调、争议处理方案 第一节组织协调的方法 一、一般的信息沟通 二、召开会议 三、加强协商 四、相互配合，工作联动 第二节组织协调的具体措施 一、与监理单位交流沟通、组织协调 二、与承包人之间的交流沟通、组织协调 三、与建设单位之间的沟通协调 四、与供应商之间的沟通协调 第三节协调的原因、作用及范围 一、协调的原因 二、协调的原则 三、协调的作用 四、现场施工组织协调的目的、范围 第四节咨询单位协调的内容 一、与业主之间的协调 二、与承包单位之间的协调工作 三、协调业主与承包单位之间的工作 四、与设计单位的协调工作 6五、与建设工程质量监督部门之间的协调工作 六、与供货单位之间的协调工作 七、项目监理机构内部的协调工作 第五节造价咨询单位协调的方法 一、会议协调法 二、交谈协调法 三、书面协调法 四、访问协调法 五、情况介绍法 六、落实检查监理文件 第六节争议处理的应对 一、专业争议处理的应对 二、职业道德争议处理 四、风险防范措施 第七章应急管理方案 第一节应急预案体系 一、编制目的 二、编制依据 三、适用范围 四、应急预案体系 六、组织机构和职责 七、应急培训 八、应急保障制度 7第二节应急项目风险管理 一、存在的工作质量风险 二、风险防范措施 第三节项目应急预案 第八章保密及档案管理方案 第一节保密体系 第二节保密手段 一、保密承诺 二、项目对接阶段保密措施 三、项目进行中的保密措施 四、项目交接成果阶段的保密措施 第三节信息保密管理制度 第三节档案管理制度 一、档案的归档与管理 二、档案的收集及移交 三、档案的保存 四、档案的借阅 五、档案的销毁 六、档案管理责任制度 七、档案人员工作制度 八、业务人员归档制度 8简介9第一章审计服务设想第一节项目概况第二节审计目标程的结算进行全面细致地检查和复核项目在建设过程中是否存在错招投标文件{含工程量清单、招标答疑会会议纪要、招标补遗书(若有时)等},提出公平、公正的建议处理方案或意见。7.在接到甲方安排项目审计的通告后确保在1个工作日内能指派(1)合规性：通过对基本建设项目结算审核，规范建设行为，(2)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工(3)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和1.工程造价咨询组织结构根据造价咨询工作的需要，公司选派目总工和各专业组工作人员，并由公司专家组监督和协助项目部工(1)进度响应：前完成预算及工程量清单(标底)的编制，完全响应业主对造价咨(2)满足进度的承诺：(3)进度控制保证措施：1)进度控制的组织保障本项目的参与者有业主、各设计单位、工程监理、工程造价咨询、招标代理、各类器材供货(安装)商、各2)进度控制的人员保障成立的工程造价咨询项目部，其中设项3)进度管理的奖惩措施：②对工程造价咨询工作进度没有按照业主公司的进度要求完成③对超过合同规定的日期两周或，则撤换项目经理及相应责任④对工程造价咨询项目部加班加点的工作人员，公司将发加班4)公司进度违约承诺：如我公司未按合同规定的时间完成委托项目的造价咨询任务并第三节审计范围准》(川建价师协[2017]11号);(1)审查建设单位是否按国家有关法律法规、审批文件等履行(2)审查项目概(预)算审批、执行、调整情况以及投资控制(3)审查建设项目的勘察设计、监理、施工、设备物资供应等(4)审查项目合同及补充协议的签订、效力、履行、变更、转(5)对建设项目整体管理现状进行充分调查，分析项目建设单(6)了解工程质量及验收情况。(1)审核补充协议、变更、签证资料的真实、合理、合规性和(2)是否按国家有关规定、定额以及招投标文件、合同、设计(3)工程建设与概算、设计是否一致，有无设计不周、设计深度不够、自行更改设计以及偷工减料的情况，对比分析造价增加(减少)的具体原因。检查勘察设计、监理、项管、过控、初审(如有)等参建单位履第四节审计计划8.招标文件(设计、地勘、施工、建管、监理);2.项目建议书(可行性研究报告)审批、初步设计审查、施工图设计审查、概算审批、招标(必选核准等)审批流程是否按照《金牛设备的采购、是否符合招标(比选)核准；程序是否符合《中华人民6.在招标文件发售前，审核招标代理机构编制的招标(比选)文件、工程量清单(工程量、项目特征及工作内容等),并将审核结果(一)工程量审核(二)审核重点及难点(三)过程重点(一)工程量审核(二)审核难点及重点(三)过程重点不合理的内容提出参考意见。并对其中的主要施工方案进行经济分(1)对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的(3)对设计变更实施过程进行跟踪，主要包括：设计变更是否(一)工程量审核(二)审核重点(三)过程控制重点(一)工程量审核对苗木的品种、数量(现场做好标记，避免计量错误)、产地及相关(二)审核重点(三)过程控制重点(一)工程量审核(二)审核重点(三)过程控制重点：(一)工程量审核(二)审核重点(三)过程控制重点：(一)工程量审核(二)审核重点设置专人负责按照控制桩对基底标高进行检测，严禁超挖现象的出(三)过程控制重点(1)施工测量控制：(2)检查各细部的放样方案。(3)计算好测量放线数据、绘制放样详图。(1)高程控制系统：据。高程测量采用水准仪控制测量的方法。本工程在场地内设置10(2)测量资料：第五节审计重点分析一、工程审计的重点我们对工程价款结算与投资完成情况的真实性强调是工程量的(1)把设计工程量、合同工程量和实际结算工程量比对，注意(2)把审核书面记录与现场勘查起来，注意那些虚计多列的项(3)把工程审计和财务审计结合起来，主义建设单位实际支付(1)甲供材料采购方式是否合规，合同内容是否规范。(2)甲供材料进场记录，包括交接手续、数量、规格型号以及(3)材料使用情况，是否存在将不合格材料或其他品牌材料用(4)甲供材料消耗，是否存在超定额消耗和损失浪费。第二章审计工作要求第一节审计人员工作要求及组建审计局分管负责人分管负责人(1)指导和督促项目组的管理工作和业务活动，并向公司总经(3)落实所负责项目组咨询计划编制，建立和发展与客户以及(4)确保咨询合同的履行，对项目组的咨询成果质量负责。(5)在权限范围内，安排、调度分管部门人员力量，指派项目(6)负责召集委托方和相关单位就咨询项目中的一般问题和分(7)负责检查和监督本部门从业人员执业行为；负责对从业人(2)承担咨询项目的组织实施、专业间协调和质量管理工作；(3)负责办理咨询项目委托合同的草拟，接收和验核委托方提(4)制定项目作业计划，经部门负责人批准后实施。(5)负责统一咨询项目的技术经济分析的原则、编审依据和编(6)动态掌握咨询项目实施状况，负责督促检查各咨询子项和(7)对咨询项目的咨询质量负责，监督专业咨询员进行质量校(8)综合编写咨询成果报告及其总说明、总目录，确保成果文(9)负责咨询报告的送达；负责与委托方结算咨询费；将必须(1)在项目负责人的领导下负责执行作业计划，对本专业的咨(3)根据作业计划制定的咨询原则、技术标准选用正确的调查(4)对专业成果质量进行自主控制，认真校核咨询成果。(5)编写本专业咨询成果文件，确保成果文件格式规范、表述(6)完成作业计划后将必须归还委托方和归档的资料做好及时部门职务姓名职称执业或职业资格备注项目组项目负责人高级工程师注册造价工程师负责全面管理及协调副组长高级工程师注册造价工程负责全面管师理及协调副组长高级工程师注册造价工程师负责全面管理及协调工程造价结算审核组审计人员高级工程师注册造价工程师负责土建、绿化、材料等方面审计审计人员高级工程师注册造价工程师负责交安工程审计审计人员高级工程师注册造价工程师负责绿化项目审核审计人员工程师注册造价工程师负责水利项目审核审计人员工程师注册造价工程师负责电力安装项目审核审计人员工程师注册造价工程师负责隧道项目审核审计人员工程师注册造价工程师负责土地项目审核审计人员工程师注册造价工程师负责市政项目审核审计人员工程师注册造价工程师负责装修项目审核总工办(质控总工程师高级工程师注册造价工程师负责进行复核质控部工程师注册造价工程师负责进行复核审计人员工程师注册造价工程师负责进行复核服务类型服务机构联系人联系电话备注客户联系分管副总公司总机行政部第二节工作流程要求(一)遵纪守法，廉洁自律；(二)实事求是，客观公正；(三)科学合理，真实准确；(四)维护各方合法利益，保守各方合法秘密；(五)顾客至上，服务第一。(一)总体审核实施时间2.工程结算金额5000万元—20000万元(含5000万元),40个工3.工程结算金额20000万元—50000万元(含20000万元),50个4.工程结算金额50000万元以上(含50000万元),60个工作日内(二)各节点时间安排三、工作进度控制措施工程量计算的准确性是保证结算审核及相关造价咨询服务水平据化、信息化要求正在逐步提高。作为拥有多年造价咨询服务、XX我公司的高技术含量和高信息化建设更能满足委托人的要求。间节点编制详细的工作计划，并实时掌握各个工程师的实际工作进对于出现偏差的工序认真分析原因，并迅速做出科学合理的调根据工程项目风险识别报告建立风险事件控制体根据工程项目风险识别报告建立风险事件控制体根据项目具体活动的风险识别报告确定要控制的具体风险事件确定工程项目各具体风险事件的控制责任确定具体风险事件控制行动时间制定各具体活动风险事件的控制方案实施各具体风险事件的控制方案跟踪具体风险事件的控制果早风险解除了?是风险控制结束第三节职责分工要求序号岗位姓名工作职责1负责人见《拟从事本项计工作主要技术人员一全面负责组织、协调、指挥整个审按审计方案、审计合同约定开展工作；帮助解决项目组工作中遇到的各种困难2项目技术负责人负责组织、协调、指挥整个审计工作；帮助解决项目组工作中遇到的各种3土建造价负责人司领导小组的业务指导下组织全体造价工程师开展各项具体工作；编制审计工作方案和计划；布置检查各专业审计工作；协调委托人、审计机构、承包商的工作关系；解答咨询工作中的具体问题；4市政造价负责人5园林绿化造价负责人6安装造价负责人7师(人数及专业按委托人要求配置)在各专业负责人带领下，按要求完成各自承担的具体造价审计任务，对本项目组的组成人员是审计服务的具体执行者，是圆满完成任务的完善的人力资源保障制度为提供高质量的审计服务提供了人力为了保持核心员工的相对稳定性，制定了相应制度保障人员稳第四节审核组内部重要要求(1)方案编制；(2)初稿编制完成、造价差异情况显露后；(3)异常情况发生后(4)与承包商核对差异工作完成后；(5)基本建设程序审计发现问题；(6)项目风险预警前后；(7)其他必须汇报沟通情况出现时。(1)口头汇报：(2)电话沟通：(3)书面汇报：第五节审核程序和进度要求(7)分析等方法开展审核工作。基本审核程序如下：编制结算造价与被审计单位核(1)签订具体任务书：(2)组建审计小组：(3)书面承诺：(4)了解项目基本情况：(5)编制审计实施方案：(6)收集整理咨询工具资料：(7)进行人员培训：(8)配备必要的办公设备。(9)工作分工：(1)在项目经理的安排下，向委托人提交《资料清单》,由委(2)委托人将收集的资料与审核人员一起分别按工程项目和承(3)委托人与审核人员对填写了实质内容的《资料清单目录》(4)承包单位在结算审核过程中如果需补充、增加资料，仍按该阶段工作的重点应注意资料的完整性、真实性及合法性的审1)工程施工合同、补充合同或施工协议书；2)工程施工、竣工图纸(含电子版)及相关设计院标准图集；3)工程结算书(加盖编制单位公章、造价师/员执业章);4)技术核定单、现场签证及收方记录；5)隐蔽工程检验记录；6)施工组织设计或施工方案；7)图纸会审纪要、设计变更图纸、设计变更签证单；8)地质勘探报告及总平面布置图；9)材料认质认价核定单；10)建设单位提供的设备、材料清单及价格；11)概算资料及招、投标文件；12)开工、竣工报告书；13)监理报告、质量验收文件、施工日志；14)工程项目批准建设文件；15)其他与工程项目有关的技术、经济资料。(1)全面阅读所有竣工结算资料，掌握工程实际情况，对其中(2)发现表述不清的资料，审核人员及时与项目管理人员(包证记录》,并由当事人签字确认。(3)审核结算资料的有效性：(4)审核结算资料的合法性：(2)测量资料上不能完整反映的工程内容。审核人员在判断资(1)计算清单工程量：1)审核人员根据熟悉的结算资料，包括施工图、设计变更、技2)审核人员在清单工程量计算底稿上注明清单项目名称、构件3)对清单工程量进行分别汇总统计，列出分部分项清单。(2)重新套用清单项目综合单价1)对承包商合同约定中已有一致的清单项目综合单价，直接套2)对承包商合同约定中没有一致的清单项目综合单价，但有类3)对承包商合同约定中没有一致的清单项目综合单价，也无类4)新材料新技术综合单价确定：要在工程结算中解决新技术、新材料使用带来的定额缺项的实际问(3)计算工程造价：(4)计算签证项目、变更项目工程造价：1)签证项目、变更项目的审核基本原则：2)对签证项目、变更项目费用的责任进行划分：3)计算签证项目、变更项目费用：费用项目按合同约定、国家现行定额文件和合法的计价依据进行计(5)计算超过风险系数材料(设备)价差：1)超过风险系数材料(设备)进行调价的责任划分：超过风险系数的材料(设备)包括建设单位和施工单位供应的可调材料(设备),其中施工单位供应的可调材料(设备)的价格必须 (设备)价格，才能进行价格调整，否则，视为施工单位供应的这部分材料(设备)未超过风险范围，审核人员对超过风险系数材料(设备)进行调价必须坚持该责任划分原则。2)调整办法：①将可调材料(设备)品种、规格、数量进行统计；②计算可调材料(设备)实际价格与基准价格差异弧度；③调整价格差价：对价格差异超过合同约定幅备),对超过部分进行材料价调整，增减造价列入竣工结算造价。(6)合同暂估价项目计价：1)掌握发承包人双方认定价格的程序和结果；3)作出审核认定认价的结论。4)根据审核认定价格调整合同中清单单价。(7)其他合同约定可调价费用计算：依据合同约定，对超过招标清单工程量一定比例的工程项目单(8)汇总竣工结算造价：审核人员将按以上步骤和方法计算的各单位工程造价组成部分(1)审核人员将按以上步骤和方法计算的各单位工程造价组成(2)审核人员在完成竣工结算造价编制工作后，将竣工结算与(3)向委托人汇报初审中发现问题详细情况，在得到委托人同(1)首先将结算书中发现的问题一一告知被审计单位；(2)被审计单位接受的，做好签字记录，形成证据；(3)被审计单位不接受的，进行数据核对。核对无误后，再签(4)对不能达成一致意见的计价，由业主、承包商、造价咨询(5)对通过业主、承包商、造价咨询单位协商也未达成一致的(2)在委托人同意最终结果后，分别由承包方、建设单位、造(3)根据被审计单位提供的送审结算书、审核确认结算书、竣工结算审核定案表、审核中发现的问题等内容编制审核报告(初稿),(1)审核人员在完成审核任务后，应将完成咨询任务的成果资(2)按《资料清单目录》整理竣工结算资料，移交资料给被委(一)基本保障(二)审核准备阶段(三)审核阶段(四)审定阶段工程量计算的准确性是保证结算审核及相关造价咨询服务水平据化、信息化要求正在逐步提高。作为拥有多年造价咨询服务、XX我公司的高技术含量和高信息化建设更能满足委托人的要求。(1)项目建设的动态性决定了贯彻其中的各项工作同样具有动(2)项目负责人在接受委托人任务后，将根据委托人的时限要(3)各个专业负责人根据项目负责人制定的项目工期计划，以(4)对于出现偏差的工序认真分析原因，并迅速做出科学合理分挖掘公司内部资源，组成高素质的项目组队伍确保项目的顺利完完善的人力资源保障制度为提供高质量的审计服务提供了人力(1)完善的岗位管理、资质管理、工程管理、档案管理、设备(2)良好的企业文化和管理制度，激励机制及各项制度规范，(3)公司为骨干员工提供了广阔的发展平台，使其展示自身才(4)我公司重视团队协作精神的培养，经常开展工作、技术交(5)为了保持核心员工的相对稳定性，制定了相应制度保障人第六节质量控制监管要求(1)遵守法律法规、职业道德规范和业务准则的情况；(2)质量控制制度设计是否适当，运行是否有效；(3)质量控制政策和程序应用是否得当，以便本公司和项目负(4)本公司由技术负责人履行监控责任，或由技术负责人委派(1)确定质量控制制度的完善措施，包括要求对有关教育与培(2)与本公司适当人员沟通已识别的质量控制制度在设计、理(3)由本公司适当人员采取追踪措施，以对质量控制政策和程(1)法律法规、职业道德规范和业务准则的新变化，以及本公(2)有关独立性政策和程序遵守情况的书面确认函；(3)职业发展，包括培训；(4)与接受和保持客户关系及具体业务相关的决策。(5)本所周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得(6)本公司在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关(7)参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业(8)本公司可以利用具有适当资格的外部人员或工程造价咨询(9)本公司评价实时监控程序发现的缺陷的影响，并确定这些1)该缺陷并不必然表明质量控制制度不足以合理保证工程造价2)该缺陷是系统性的、重复出现的或其他需要及时纠正的重大缺陷。我公司将实时监控程序发现的缺陷及建议采取的适当补救措(10)本所在评价各种缺陷后，应当提出下列改进措施：1)采取与某项业务或某个成员相关的适当补救措施；2)将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员；3)改进质量控制政策和程序；4)对违反工程造价咨询行业政策和程序的人员，尤其是对反复(11)如果实时监控程序的结果表明出具的1)已实施的监控程序；2)实时监控程序得出的结论；3)系统性的、重复出现的或其他重大的缺陷及其整改措施。及的具体业务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要(13)本所适当记录下列监控事项：1)制定的监控程序，包括选取已完成的业务进行检查的程序；2)对监控程序实施情况的评价；3)识别出的缺陷，对其影响的评价，是否采取行动及采取何种(14)对监控程序实施情况评价的记录包括下列方面：1)对法律法规、职业道德规范和业务准则的遵守情况；2)质量控制制度的设计是否适当，运行是否有效；3)质量控制政策和程序是否已得到适当遵守，以使本所和项目(15)本所要求适当处理针对下列事项的投诉和指控：1)已实施的工作未能遵守法律法规、职业道德规范和业务准则2)未能遵守本所质量控制制度。作为处理投诉和指控过程的一部分，本公司设立投诉和指控渠如果调查结果表明质量控制政策和程序在设计或运行方面存在第七节严格执行质量控制审计制度要求(1)熟悉审计业务的基础资料和审计原则，对审计成果进行全(2)审计使用的各种资料和审计依据是否正确合理，引用的技(3)审计业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用(4)项目经理在审计记录单上列述审计核出的问题，交审计成(1)项目负责人参与审计业务准备阶段的工作，协调制定咨询(2)审计原则、依据、方法是否符合审计合同的要求与有关规(3)重点审计成果的内容是否齐全，有无漏项，采用的技术经(4)项目技术负责人在审计记录单上列述审计出的问题，交审3.凡依据审计合同要求提交的审计成果文件须由项目总负责批第八节全面质量控制要求(1)职业道德原则；(2)专业胜任能力；(3)工作委派；(4)指导和监督；(5)咨询；(6)三级复核；(7)承接业务；(8)质量控制。(1)本所如与审计当事人存在可能损害独立性的利害关系，不(2)执行审计业务的审计人员如与审计当事人存在可能损害独(3)本所审计人员对有关事项的调查、判断和意见的表述，应(4)本所审计人员在执行业务时，应当正直、诚实，不偏不倚(5)本所审计人员对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密应(6)本所审计人员应当清正廉明，不得利用自己的身份、地位(7)本所应当确保全体专业人员达到履行其职责所需要的专业(8)人员招聘：人事部门应根据本所审计业务的需要，招聘各(10)为了确保审计人员的专业胜任能力，促进其不断认真地学(1)项目经理必须对审计项目的质量全面负责，并以此作为考(2)工程审计部对所属审计项目监控并对其质量负责。主任对(3)本所建立质量控制部，由业务所长任负责人。质控部负责理(一级，全面详细复核),工程审计部主任(二级，较详重点把关)、所长(三级，中要重点把握)的复核制度。通常应当由较高职务和胜7.本所监量控制部应对全面质量控制政策与程序的执行情况及第九节审核项目的质量要求(1)监督审计过程，以确定参审人员是否具有执行该项分配任务所要求的必要的熟练程度和业务能力，是否已理解对其所做的指(2)根据审计中发现的重要问题提出处理意见。(3)解决职业判断的分歧。(4)了解审计计划执行情况，必要时提出修改计划的意见。(5)对审计报告进行最终复核、把关。(1)是否遵循了有关法规及本制度的规定；(2)是否对已完成的工作和形成的结论做了充分的审计记录；(3)是否存在任何未解决的重要问题；(4)审计的目的是否已经实现；(5)所表达的审计结论是否与审计结果一致。结果进行适当的复核，以确信其符合有关法规及全面质量控制的要(1)总体计划与具体计划；(2)审计过程中取得的审计证据及形成的审计结论。(1)项目经理为一级复核，要求项目经理对下属审计人员形成(2)部门负责人为二级复核，要求部门负责人在项目经理完成以及审计结论等进行复核。部门负责人既是对项目经理复核的再监(3)所长为三级复核，要求对审计过程中的重大问题，重要的第十节造价咨询服务保证要求1.公司将合理安排项目组成员非本工程以外的其他造价咨询业第十一节审计档案的质量要求1.审计组应当按照审计档案管理要求收集与审计项目有关的材6.立卷责任人必须按规定定期向本公司档案工作人员移交审计8.立卷责任人应当与审计项目有关的下列文件材料归入审计项(1)文字、音像、记录、照片等均属于公司档案的范畴；(2)《建设工程造价咨询合同》,建(4)工程项目施工合同、重要的变更签证、会议纪要、审计资(5)施工现场勘察记录、工程造价咨询中所形成的重要记录、(6)工程项目组与建设方、施工方共同核定审计工程量的签字(8)公司质量督导、监控、检查，各级复核记录、处理意见；(9)受托工程三方签字盖章认定审价验证金额的定案表及审定(10)本公司出具工程造价咨询审定书征求意见稿的交换记录及(11)其他应纳入业务档案的材料。(1)客户、各部门因工作关系，需要调阅档案，必须具备调阅(2)法院、检察院及国家其他执法部门，因工作需要调阅本公第三章审计内容及审计措施第一节审计程序工程竣工结算是对承包商完成的工程任务在造价上进行的全面第二节审计内容序(如招投标程序、签证程序、设计变更程序等)是否符合政府的法2.按照总额为单位报价的清单则根据招标文件和补充技术规范三、变更、签证审查(1)通过对照施工日记、监理日记，关注是否存在虚假变更、(2)设计变更单、现场签证单进行原件、复印件、签单类型分(3)对于施工变更则分析变更原因并划分变更责任主体，对于(4)变更签证的必要性、合理性、准确性进行核查，是否存在(5)变更签证处理是否及时，是否存在事后补办手续的情况，够、自行更改设计以及偷工减料的情况，对比分析造价增加(减少)检查勘察设计、监理、项管、过控、初审(如有)等参建单位履第三节审计方法及措施核对结果报与被审计单位核(一)准备工作(二)搜集有关竣工结算资料2.委托人将收集的资料与审核人员一起分别按工程项目和承包(1)工程施工合同、补充合同或施工协议书；(2)工程施工、竣工图纸(含电子版)及相关设计院标准图集；(3)工程结算书(加盖编制单位公章、造价师/员执业章);(4)技术核定单、现场签证及收方记录；(5)隐蔽工程检验记录；(6)施工组织设计或施工方案；(7)图纸会审纪要、设计变更图纸、设计变更签证单；(8)地质勘探报告及总平面布置图；(9)材料认质认价核定单；(10)建设单位提供的设备、材料清单及价格；(11)概算资料及招、投标文件；(12)开工、竣工报告书；(13)监理报告、质量验收文件、施工日志；(14)工程项目批准建设文件；(15)其他与工程项目有关的技术、经济资料。(三)熟悉资料2.发现表述不清的资料，审核人员及时与项目管理人员(包括建录》,并由当事人签字确认。(四)现场查勘(五)技术鉴定(六)工程造价审核(1)审核人员根据熟悉的结算资料，包括施工图、设计变更、(2)审核人员在清单工程量计算底稿上注明清单项目名称、构(3)对清单工程量进行分别汇总统计，列出分部分项清单。(1)对承包商合同约定中已有一致的清单项目综合单价，直接(2)对承包商合同约定中没有一致的清单项目综合单价，但有(3)对承包商合同约定中没有一致的清单项目综合单价，也无(4)新材料新技术综合单价确定1)弄清新材料、新技术的施工工艺，全面掌握其工作内容，查3)若均无法查找到相似项目定额参数，造价咨询机构按预算定1)签证项目、变更项目应有以文字形式形成的有效证据，证据3)审核应遵守招标文件及合同约定，采用科学合理的计算办法(2)对签证项目、变更项目费用的责任进行划分1)承包商施工质量事故造成的签证项目、变更项目费用；2)为方便承包商施工发生的签证项目、变更项目费用；3)未在合同约定时间内提出增加费用确认通知的签证项目、变4)其他不应由发包人承担的签证项目、变更项目费用。(3)计算签证项目、变更项目费用：5.计算超过风险系数材料(设备)价差：(1)超过风险系数材料(设备)进行调价的责任划分：超过风险系数的材料(设备)包括建设单位和施工单位供应的可调材料(设备),其中施工单位供应的可调材料(设备)的价格必须 (设备)价格，才能进行价格调整，否则，视为施工单位供应的这部分材料(设备)未超过风险范围，审核人员对超过风险系数材料(设备)进行调价必须坚持该责任划分原则。(2)调整办法1)将可调材料(设备)品种、规格、数量进行统计；2)计算可调材料(设备)实际价格与基准价格差异弧度；备),对超过部分进行材料价调整，增减造价列入竣工结算造价。(1)掌握发承包人双方认定价格的程序和结果；(2)调查核实发承包人双方认定价格的真实性、合规性、合理(3)作出审核认定认价的结论。(4)根据审核认定价格调整合同中清单单价。(七)汇总差异对比表(八)核对(九)编制审核报告初稿，报委托人复核，得到同意后，征求相算审核定案表、审核中发现的问题等内容编制审核报告(初稿),报(十)评估反馈意见后进一步修正审核报告(十一)出具、报送正式审核报告。(十二)规整审核档案，归还审核资料。(一)看图法即看图核实工程量与工程价款，审定工程造(二)观察法(三)询问法(四)调查法(五)开挖法审计人员会同被审计单位有关人员与施工单位有关人员到建筑(六)分析法2.通过分析来验证各种资料(如施工合同、施工图纸、隐蔽(七)测量法门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等),计量有关器材物质数量(如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等),确定核实基建工程决(八)核对法在基建工程决算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料第四章审计质量控制措施第一节审计质量控制要求第二节审计项目承接的质量控制1.接受工程造价审计项目前，应对项目的基本情况进行熟悉了3.当出现存在影响公司独立性的利害关系、公司不能胜任的业(1)项目招标文件、招标答疑及有关资料；(2)中标人的投标文件及补充资料、中标通知书；(3)项目施工合同及相应的补充协议、甲方提供的材料清单；(4)开工、竣工报告、工期延期联系单；(5)施工设计图、竣工图；(6)图纸会审纪要、设计变更、技术核定资料；(8)地基验槽记录、基础处理核定单及隐蔽工程验收资料；(9)施工日志、工程形象进度；(10)经批准的施工组织设计或施工方案；(11)工程的竣工结算书、标底、投标报价表及相应的工程量计(12)工程竣工验收资料；(13)经签证认可的材料、设备采购、租赁合同及相应的发票复(14)审计组认为需要提供的其他有关资料及情况说明。制《建设工程项目造价审计相关资料交接单》,补充的资料也应办理员认为委托人(审计局)提供的资料需要作出澄清或说明的，应向委托人(审计局)提出书面申请，经委托人(审计局)同意后，由委托人(审计局)向建设单位调取相关资料，不得直接从建设单位或项目结(决)算编制单位索取。第三节审计人员委派的质量控制专业胜任能力，职业道德水平高的人员组成项目审计组(2名及以上有建设工程造价审核资格的专业技术人员组成审核组),以确保审计(1)具有执行相关业务的执业资格(造价工程师或造价员(审));(2)具有所执行业务项目应具备的业务知识；(3)具有从事相关项目的执业经验；(1)是否具有与该审计项目所涉及的相关专业的知识水平；(2)审计组人数是否与该审计项目的工作量和业务完成时间要小组成员(含审计项目负责人)。第四节审计方案的质量控制3.工程造价审计工作方案由工程造价审计业务部门具体负责编(1)编制的依据；(2)项目名称和基本情况；(3)审计目标；(4)重要性水平的确定和审计风险的评估；(5)审计的范围；(6)审计的主要内容、重点；(7)审计程序(步骤);(8)审计方法；(9)预定的审计工作时间；(10)审计项目负责人、审计组成员及其分工；(11)编制的日期；(12)其他有关内容。审计实施方案应当将工程造价审计工作方案的审计工作目标具5.工程造价审计实施方案的审计目标是指审计组进行审计项目(1)法律法规、规章的规定及相关政策；(2)委托方对审计项目的要求；(3)被审计工程项目的有关情况；(4)审计组成员的业务能力、审计经验；(5)审计的时间和经费预算；(6)其他需要考虑的因素。7.审计实施方案的审计内容是指为实现审计目标所需实施的具8.审计实施方案的审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计组应当对审前收集所取得的工程造价资料进行初步分析性(1)审计目标的可行性；(2)重要性水平确定和审计风险评估的合理性；(3)审计范围、内容和重点和适当性；(4)审计程序和方法的可操作性；(5)时间安排的合理性；(6)审计分工的恰当性；(7)其他需要审核的事项。(1)审计工作方案调整的；(2)审计组在对被审计工程项目有关情况测评后认为需要调整审计重点、步骤(程序)和方法的；(3)审计组人员发生变化、足以影响审计实施方案执行的；(4)审计中发现需要改变审计内容和重点的；(5)审计范围受到限制，不能正常开展审计工作的；(6)其他需要调整的。(1)审计范围、内容和重点；(2)重要性水平及审计风险水平；(3)重要的审计步骤和方法；(4)审计成员。(1)审计目标；(2)项目负责人；(3)审计工作时间；(4)审计组所在部门认为需要报公司技术负责人批准的其他事(1)审计组所在部门负责人对审计范围和重点的适当性负责。(2)审计项目负责人对审计内容适当性、步骤和方法的可操作(3)审计组成员对审前收集资料，审计过程中形成的有关记录(4)由于审计实施方案编制、调整不当，造成重大违规问题应第五节审计实施过程的质量控制(1)工程造价审计工作的责任及任务；(2)实施工程造价审计的目标与具体程序；(3)建设方、施工方和工程造价项目的基本情况；(4)关注工程造价审计项目的可定因素与不定因素、隐蔽工程(5)在审计中，不能仅就资料审资料，应当充分考虑分析资料(6)其他可能影响具体工程造价审计程序及效果的重要事项。(1)必须全面认真地清理、熟悉、阅读工程项目的所有资料；(2)就审计项目所缺资料或不明确的事项以书面形式通知委托(3)对资料进行初步分析性复核，关注资料中的异常关系和异(1)熟悉送审竣工资料，并对现场进行勘测收方，应当向委托(2)审核人员到工程现场进行实地踏勘时，应以工程竣工资料(1)审查项目招标文件、招标答疑及有关资料；(2)审查中标人的投标文件及补充资料，中标通知书；(3)审查项目施工合同及相应的补充协议，监理合同，甲方提(4)审查开工、竣工报告、工期延期联系单；(5)审查施工设计图、竣工图；(6)审查图纸会审纪要，设计变更，技术核定资料；(7)审查现场签证的工程量核定单；工程价款调整资料及现场(9)审查施工日志、工程形象进度；(10)审查经批准的施工组织设计或施工方案；(11)审查工程的竣工结算书、标底、投标报价表及相应的(12)审查工程竣工验收资料；(13)审查经签证认可的材料、设备采购、租赁合同及相应的发(15)按“定额”规定的规则和方法，计算确定实物工程量；(16)按施工、竣工图纸计算和核实设备及材料用量；(17)按照合同和有关文件规定以及建筑经济信息审查和核定设(18)根据工程实际及有关文件规定，确定工程材料调差的规格(19)编写工程概况(建筑、结构、装饰、安装等基本概况)及(20)将计算结果与送审情况对比，分析。(1)与建设、施工方详细核对工程量，有针对性地核实审计中(2)核对确定工程材料调差的品种、规格、数量和价差；(3)核对工程类别、企业取费标准；(4)核对定额编号、定额标准；(5)对有争议的，需要再次到工程项目现场核实的问题应当同(6)将核对情况及初步结果以书面形式向委托方汇报沟通，特(7)工程造价审计人员在审计时，遇到计价办法缺项或与有关(8)提交工程量，材料单价三方签字认可的核定单。(2)进行材料分析，确定初步审核结果；(3)征求委托方、建设方、施工方意见；(5)提交工程量计算底稿及审核工作底稿，分析整理复核无误(6)调整审核结果，“三方”签字盖章认可定案表；(7)编写工程概况及审核说明。第六节审计报告的质量控制2.审计项目负责人应当在规定期限内出具工程项目造价审核报5.建设工程造价审计报告从内容到形式要按统一的规范的格式(1)标题；(2)收件人；(3)编审范围段：1)审计的依据，即实施审计所依据的法律法规、规章的具体规2)被审计工程项目的基本情况，包括建设单位、施工单位、设模、结构类型、建筑面积及建设地点；审计范围、审计方式(方法)(4)审核意见段：包括咨询的结论、说明，如工程项目造价咨询送审额、审定额、审减(增)额、增减率等；(5)需要披露的或说明的其他事项；(6)签章；(7)报告日期；(8)附件。第七节督导、三级复核的质量控制2.组织管理机构(如图)装饰造价装饰造价装饰造价造价造价造价3.公司实行总(副)经理、技术负责人、部门负责人、项目负责(1)在工程造价审计准备阶段，项目负责人应当使项目审计人1)工程造价审核内容及责任；2)工程造价审核目标及拟定的审计程序；3)被审核工程概况以及需要特别关注的重大工程造价内容；4)工程造价审核问题的记录和处理；5)其他可能影响具体工程造价审核程序的事项。(2)在工程造价审核实施阶段，项目负责人应当：1)指导、监督工程造价工作实施；2)了解重大工程问题并及时提出处理意见；3)对不真实不合法的资料予以退回，对不完整、不充分的证据4)解决专业判断分歧，必要时听取造价专家意见；5)提出工程造价实施修改方案，建议聘请专家工作。(1)在工程造价审核计划、准备阶段项目审核人应当：1)审核批准委派项目的工程造价审核计划；2)协助与委托方管理层的协调；3)检查审计前的准备工作；4)评估审核风险。(2)在工程造价审核实施阶段，项目审核人应当：1)审核批准工程造价审核计划的变更方案；2)接受下级人员的业务咨询；3)解决下级人员的专业问题以便提高自身能力，必要时聘请专7.总经理和分管副总经理应当对全体从业人员实行必要的督导公司质量控制机构，由总(副)经理或技术负责人担任主任委员。提出整改或改进建议，及时向公司总(副)经理或技术负责人汇报，20.工程造价项目审计结果实行由项目负责人一级复核，部门经观、公正、科学地向委托人(审计局)提供工程项目审计鉴定结论，21.项目负责人应对工程项目审核人员提交项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏(1)审核初步结果是否完成了咨询合同约定的全部内容，其深(2)实施审核过程是否按规定的程序进行，审核方法运用是否(4)是否收集齐有关审核所需资料。(5)是否已进行工程现场勘查。(6)是否已对工程量、定额套用、取费标准、材料价格等进行(7)是否已取得隐蔽工程记录签证。(8)是否已取得设计变更记录签证。(9)是否已对计算数据进行复核、对应修改的有关数据已作更(10)是否了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原(11)初步审计结果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完(12)是否按工程造价审核计划完成造价审核，单项经济指标是(13)工程造价审核证据的充分性是否已作评估并予以确认。(14)所有重大的工程造价中的问题是否已作提示或已合理解(15)各分项目间的勾稽关系、平衡关系的正确性。23.部门负责人应在项目负责人复核的基础上对有风险的分项目(1)所有分项目是否按公认标准和公司规定工程造价审核程序(2)重点审计程序的制定、实施是否恰当。(3)重要调整事项及签证事项是否完成。(4)所有工程造价中的问题是否合理解决或作提示。(5)工程造价审核报告的表述是否与审核结果相符。24.质量控制部技术负责人应在部门负责人复核的基础上对重大(1)项目负责人、部门负责人对审计结果进行调整、纠正、补(2)对重大事项的取证是否充分、适当。(4)对工程项目审计中存在的风险因素及其潜在风险区域是否(5)检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进(6)项目、部门负责人在流程单中提请审核的重点问题及处理(7)对未决事项作出技术决策。(8)约定的工程造价审核目标是否达到。(9)审核结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满(10)对审核报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否第八节审计质量责任1.公司全体审计人员均应按行业标准和公司造价审核质量控制1)未按规定时间完成任务的(非工程造价师自身原因除外);2)已接受审计任务，中途停止审计工作退回的资料，公司不支位的，按送审总造价计算，复审减额在0.5%以上，1%以下扣初审人员应得酬金的20%;1%以上(含1%)扣初审人员应得酬金的30%;超过2%的不发给初审人员报酬。(2)复审人员发现问题对项目审减的，按该项收入的10%给予(3)审计局复审审减达到3%的项目，所有参审人员没有任何项目酬金，并按照公司其他有关审计质量责任管理的相关条款追究责(1)责令改正错误；(2)告诫、批评教育；(3)责令书面检查；(4)通报批评；(5)停业培训；(6)情节严重的，按照有关规定给予开除；(7)构成犯罪的，依法追究刑事责任。(1)非审计人员人为因素造成不良后果的；(2)主动改正错误或者情节轻微的；(3)其他可以减轻或者免予处罚的情形；8.项目负责人及其成员违反审计项目质量控制规定需要承担责10.公司主要负责人违反审计项目质量控制第五章售后服务方案第一节售后保障措施和计划(一)公司的综合实力与建设工程有关的涉及结构、造价等方面的专家咨询库和评标专家目预结(决)算的编制和审核及造价控制的经验和能力。(二)优秀的执业团队的70%以上。大多数员工具有丰富的实践经验和较强的组织协调能(三)科学的管理理念(四)丰富的造价咨询执业经验政策法规,精通专业技术,善于献计献策,服务企业发展，为委(五)优良的咨询服务能力做到工作电脑化、信息化，通过应用“广联达造价软件”,实现了计(六)有效的质量控制机制(七)造价咨询专业优势建设项目预结(决)算的编制和审核及造价控制的经验和能力；7.XX公司有专业的内部管理制度及良好的员工激励制度，充分8.成立以公司技术负责人为组长的项目专家顾问团队，为本项(1)收集接收和受理委托人对公司造价咨询服务的意见；(2)处理委托人的投诉，第一时间反馈。(3)负责客户回访与开展客户关怀计划，了解客诉需求。(4)保存客户基本资料，并进行整理、分类与更新。(5)向相关部门和公司领导反馈客户意见和建议。2.售后服务人员职责(1)收集委托人反馈信息，及时答复委托人的问题，处理客户(2)履行质量和进度职责，执行国家有关法律法规规定，确保(3)完成售后服务工作后，及时登记《售后服务记录》,并向1.售后服务人员必须树立委托人满意是检验服务工作标准的唯4.决不允许售后服务人员向委托人及其他利益相关方说要财物第二节售后服务人员组成一、说明部门职务姓名职称执业或职业资格备注项目组后续服务负责人注册造价工程师负责全面管理及协调副组长注册造价工程师负责全面管理及协调副组长注册造价工程师负责全面管理及协调总工办(质控总工程师注册造价工程师负责进行复核质控部注册造价工程师负责进行复核审计人员注册造价工程师负责进行复核服务类型服务机构联系人联系电话备注客户联系分管副总公司总机行政部第三节售后服务保障范围针对竣工结算中存在的问题(如结算争议问题),公司售后服务第四节售后服务承诺XXX公司(采购代理机构):XX公司(采购代理机构):XX公司(采购代理机构):XX公司(采购代理机构):容事项存在虚假，我方愿意接受以提供虚假材料谋取中标追究法律责任。第六章组织协调、争议处理方案使这些要素能够有秩序地组成有特定功能(完成工程项目建设)和共同活动目标(按工期、保质量，尽可能降低工程造价)的统一体，需第一节组织协调的方法(1)跟踪审计项目部每天应召开碰头会，由跟踪审计项目负责(2)召开跟踪审计例会及专项、专题会议之前，由项目经理主(1)跟踪审计例会应按规定的日期，由规定的人员参加，由跟第二节组织协调的具体措施第三节协调的原因、作用及范围(一)纠偏和预控错位阶段施工带来的影响变更，以及地质水文条件的突然变化造成的影(二)控制进度的关键是协调(三)协调是平衡的手段多头施工队伍必然存在着一定协调问题，在一些工程施工过程监理进行协调的范围包括监理内部协调和项目参建各方之间的第四节咨询单位协调的内容业主及其驻工地授权代理的联系与协商，听取他们对监理工作的意(1)与业主的请示、报告一般应通过项目总监进行，以保证传(2)项目总监应直接向业主代表请示、汇报工作。(3)向业主提交的报告、发文等均应经项目总监审核批准并加(4)业主给项目部的批示、发文等应单独立档保存。(5)指导日常工作的月、周工作计划，管理月报由信息工程师(6)及时收集业主的反馈意见，对业主的投诉和不满应及时向(7)与业主方领导的不定期沟通，及时协调处理有关问题。(6)与各方的收、发文件均应单独立档保存。资料和要回答的问题),做到“心中有数”。在现有体制下很多工程建设项目的大宗材料设备均由建设单位理工作执行，特殊情况明确驻厂{场}监理，进行过程监督检查。对1.项目监理机构内部人际关系的协调。在人员安排上要量才录第五节造价咨询单位协调的方法1.第一次工地会议：第一次工地会议是建设工程尚未全面展开(1)监理例会是由总监理工程师主持，按一定程序召开的，研(2)监理例会应当定期召开，宜每周召开一次。(3)参加人包括：项目总监理工程师(也可为总监理工程师代(4)会议的主要议题如下：1)对上次会议存在问题的解决和纪要的执行情况进行检查；2)工程进展情况；3)对下月(或下周)的进度预测；4)施工单位投入的人力、设备情况；5)施工质量、加工订货、材料的质量与供应情况；6)有关协调问题；7)索赔及工程款支付；8)质量问题处理措施。(5)会议纪要：1)会议地点及时间；2)出席者姓名、职务及他们代表的单位；3)会议中发言者的姓名及所发表的主要内容；4)决定事项；5)诸事项分别由何人何时执行。上述各单位(包括业主)代表到施工现场对工程进行指导性巡视，了序号会议名称频率召集单位参加单位主要议题备注1汇报会议根据需要确定业主业主领导业主代表项目总监向领导汇报工程建设的全面信息工程建设过程中的重大问题会议时间由业主确定必要时增加会议频率2监理例会每周一次总监理工程师业主代表总监理工程师专业监理工程师承包人设计代表施工进度检查施工质量检查专业施工配合协调其他相关问题时间待商定其他相关人员3设计交底会议技术专题根据需要确定总监理工程师业主代表总监理工程师专业监理工程师承包人设计代表其他相关人员图纸会审、交底专业施工技术协调较大变更的技术讨论重要施工方案讨论设计方案讨论必要时经业主代表同意，邀请相关专家4议议安全会每周一次总监理工程师监理工程师承包人安全负责人及安全员其他人员检查现场院安全措施评估施工安全状况并打分时间待商定5监理内部会议每周次一每周次总监理工程师监理组全体人员检查工作完成情况和任务安排廉洁制度教育时间待商定第六节争议处理的应对1.建设和施工双方承包工程合同签订不规范(争议处理):患，直接或间接地导致风险。常见的主要问题如下表所示(表1):序号常见的问题具体说明清单编制1.清单项目存在漏项情况：如土建项目中砼地圈梁漏项、烟道及风帽项目漏项、安装工程中部分规格的管内穿线及预留下水口漏项等2.清单工程量计算不够准确1.重复计算；2.计算公式错误；3.项目归类划分错误等3.项目特征描述不完整或不正确，对计价规范要求的砼强度等级、屋面防水层厚度等项目特征未予以描述；项目特征描述错误，如块料墙面面层规格错误、阀门安装中描述了阀门井的特征等招标控制价编制1.综合单价的组价不完整或有错误1.综合单价中部分项目特征的定额工程量计算有2.综合单价组价中部分项目套用定额不正确；3.清单项目特征有描述而无对应的定额子目录特征描述与套用的定额子目不相符2.措施项目费用记取不全，未考虑大型机械进出场、垂直运输机械及已完工程及设备保护费等措施项目3.其他项目费用的列项有个别工程存在归类不准问题，如门窗施工配合费、屋面防水分别应作为总承包服务费和专业工程暂估价，而非列入暂列金额4.材料价格未按照招标文件要求计入，如当前信息价发布的未按信息价计入；信息价未发布的未按市场价调整价差度的60%,却支付了80%的进度款，从而使施工单位冒领工程款，消(1)送审阶段的风险：(2)审核阶段的风险：(3)出具审核报告阶段的风险：量控制制度，没有严格执行三级复核制度等都是风险产生的潜在因要完成，也有许多政策性和技术性问题需要执业人员进行把握和判(一)审核的争议处理2.控制风险是指某一事项产生重大错误或漏报而未能被内部控(二)争议处理的应对办法(三)完善内部管理制度(1)切实履行三级复核程序，即对审核报告及相关程量计算书)履行审核组长、审核组所在部理专职部门(通常为业务指导部)三级复核程序，且三级复核程序须(2)我单位的审核报告等审核成果文件最终均有单位负责人签(3)我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目组工作，(1)制定与业务有关的奖惩规定，对作出贡献或评优比选优秀罚(2)严明执行纪律，对执业人员的不规范行为进行严厉处罚(四)对于不同项目的针对性防范措施一般对于各个专业工程应重点审核以下几方面(表2):工程名称工程量指标审核造价指标审核建筑工程钢筋、混凝土、砌体、保温等指标措施费单方面指标、建筑工程单方面指标装饰工程外墙饰面、内墙饰面、地面等指标措施费单方面指标、装饰工程单方面指标水暖工程给排水管、暖气管等指标措施费单方面指标、水暖工程单方面指标电气工程电线、电缆、电气管等指标措施费单方面指标、电气工程单方面指标(五)培养风险意识和法律意识(1)强化法律意识，设立专门的法律部门和法律专业人员，严(2)聘请熟悉的咨询单位工作和法律责任的律师，在制度的建(六)重大事项报告制度术管理部门和单位负责人报告，形成一致意见后尽早向委托单位汇(七)聘请技术专家参与审核工作(八)认真对待、接受委托单位的年度考评及质量检查我们将积极关注主动地配合委托单位进行的年度考评和质量检单位出现质量问题，我们将接受委托单位处罚并追究有关责任人责对于审核周期较长(超过1个月)的审核项目，要求审核人员每个月(1)已核实无误应当予以调整的主要内容；(2)发现有疑问但尚未落实，有可能进行调整的主要内容；(3)因建设单位工程管理问题，致使工程造价偏高且难以纠正(4)因资料不完善难以确认造价的主要内容；(6)工作中面临的问题；(7)需要提交审核组讨论的问题；(8)相关建议。对于大型项目(投资超过1亿元时),我单位要求审核组每隔半我单位已形成周期性(一般不超过半年)的经验交流或业务讨论(1)在工作方式的有效性、可操作性和审核内容的必要性和完(2)审核工作的成效如何，审核意见和建议是否能为相关单位(九)审核档案及收集整编(十)执业风险制度(十一)进行市场调查第七章应急管理方案第一节应急预案体系(3)突发应急项目应急保障预案。(1)研究确定应对突发应急项目的重大决策和指导意见；(2)负责特别重大、较大突发事件的组织和指挥；(3)负责审定突发应急项目的总体应急预案；(4)负责抓好应急重大项目建设，并检查落实情况；(5)部署和总结应急工作。项目组所有人员以及后勤服务小组成员均做到24小时开机，并留有(2)上一级业务人员应对重大问题及时研究解决，并书面告知(3)对重大问题以邮件、传真、电话等方式及时上报，做到当第二节应急项目风险管理(一)专业服务风险位所称的风险主要就是指这类风险，咨询单位最重视的也就是这一在实际工作中，经常会出现某工程清单控制价编制结果出现差患，直接或间接地导致风险。常见的主要问题如下表所示(表1):序号常见的问题具体说明清单编制1.清单项目存在漏项情况：如土建项目中砼地圈梁漏项、烟道及风帽项目漏项、安装工程中部分规格的管内穿线及预留下水口漏项等2.清单工程量计算不够准确1.重复计算；2.计算公式错误；3.项目归类划分错误等3.项目特征描述不完整或不正确，对计价规范要求的砼强度等级、屋面防水层厚度等项目特征未予以描述；项目特征描述错误，如块料墙面面层规格错误、阀门安装中描述了阀门井的特征等招标控1.综合单价的组价不完整或有错误1.综合单价中部分项目特征的定额工程量计算有2.综合单价组价中部分项目套用定额不正确；3.清单项目特征有描述而无对应的定额子目录特征描述与套用的定额子目不相符2.措施项目费用记取不全，未考虑大型机械进出场、垂直运输机械及已完工程及设备保护费等措施项目3.其他项目费用的列项有个别工程存在归类不准问题，如门窗施工配合费、屋面防水分别应作为而非列入暂列金额4.材料价格未按照招标文件要求计入，如当前信息价发布的未按信息价计入；信息价未发布的未按市场价调整价差度的60%,却支付了80%的进度款，从而使施工单位冒领工程款，消(1)送审阶