2023年4月自考审计学全国真题

全国2023年4月自考审计学真题

课程代码：00160

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的

括号内。错选、多选或未选均无分。

1.我国第一家社会审计组织的创办人是()

A.潘序论B.谢霖

C.徐永祚D.奚玉书

2.下列各项审计中，独立性最强的是（)

A.国家审计B.民间审计

C.内部审计D.政府审计

3.不定期审计一般适用于（)

A.财务报表的初次审计B.财务报表的接着审计

C.财经法纪审计D.年度决算审计

4.审计机关自收到审计报告之日起将审计看法书和审计确定送达被审计单位和有关单位的

期限是（)

A.30天B.15天

C.7天D.3天

5.下列各项中，属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是（)

A.不得对将来事项可实现程度作出保证

B.不得以不正值手段与同行争揽业务

C.不限制外地事务所在本地承接业务

D.不允许他人借用本人、本所的名义承接业务

6.管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证明的是

)

A.估价和分摊B.权利和义务

C.存在或发生D.表达和披露

7.审计人员获得的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（)

A.书面证据B.实物证据

C.口头证据D.环境证据

8.下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（）

A.注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书

B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书

C.销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表

D.注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票

9.下列各项随机选择方法中，确定了第一个号码后，以后各个样本号码也就随之全部确定的

是（）

A.编号选样B.随机数表选样

C.分层选样D.系统选样

10.由于公司建立的内部限制只能为会计报表的公允性供应合理保证，并且存在着固有限制，

所以，审计风险模型的限制风险始终（）

A.小于零B.大于零

C.大于1D.小于1

11.当审计人员评价某企业内部限制为最高信任程度时，对其实质性测试的工作为（）

A.不需B.有限

C.中等D.更多

12.下列各项中，属于注册会计师总体审计安排审核事项的是（）

A.审计程序能否达到审计目标

B.审计程序能否适合各审计项目的详细状况

C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当

D.重点审计程序的制定是否恰当

13.在申请复审期间，原审计结论和确定可以（）

A.不执行B.暂停执行

C.部分执行D.照常执行

14.审计工作底稿的复核中，下熊作为复核人的是（）

A.业务助理人员B.项目经理

C.签字注册会计师D.所长

15.假如审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应

执行最有效的交易实质性测试程序是（）

A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异样项目

B.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对

C.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对

D.将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对

16.假如审认人员己从被审计单位的某开户银行获得了银行对账单和全部已付支票清单，该

审计人员（）

A.勿需再向该银行函证

B.可依据须要，确定是否向该银行函证

C.仍需向该银行函证

D.依据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证

17.审查盈余公积时，在盈余公积用于转增资本或安排股利后，其余额不彳导低于（）

A.注册资本的25%B.实收资本的25%

C.盈余公积的25%D.税后利润的25%

18.财经法纪审计一般是（

A.事前审计B.事中审计

C.事后审计D.期末审计

19.将定性的管理要素用货币数量来表示的审计方法称为（）

A.调整法B.鉴定法

C.查询法D.金额法

20.从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（）

A.总会计师B.董事会

C.总裁D.主管财务的副总裁

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的

括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.下列各状况中，影响会计师事务所独立性的是（）

A.会计师事务所的办公用房系向某托付单位租用的

B.会计师事务所为某托付单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务

C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事

D.会计师事务所为某上市公司供应会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表

E.会计师事务所按审计业务工作量的大小进行收费

22.注册会计师在审计过程中获得实物证据的审计方法有（）

A.检查B.函证

C.视察D.监盘

E.计算

23.对内部限制进行符合性测试的方法一般有（）

A.追踪法B.试验法

C.视察法D.询问法

E.监控法

24.须要合理运用重要性原则的状况是（）

A.确定是否接受托付B.确定各项目允许出现差错的限额

C.执行审计程序D.评价审计结果

E.发表审计看法

25.下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的有（）

A.审计调整分录汇总表B.审计报告书未定稿

C.企业营业执照复印件D.限制测试时形成的工作底稿

E.实质性测试时形成的工作底稿

26.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，审计人员应重点关注的与被审计单位主营

业务收入确认有亲密关系的日期包括（）

A.发票开具日期B.收款日期

C.签订合同日期D.供应劳务日期

E.记账日期

27.在下列项目中，应计入工业企业存货成本的有（）

A.进口原材料支付的关税B.生产过程中发生的制造费用

C.原材料的保险费D.原材料入库前的选择整理费用

E.自然灾难造成的原材料净损失

28.审计人员须要函证应付账款的情形包括（）

A.应付账款的固有风险较低B.应付账款的限制风险较高

C.某应付账款账户金额较大D.某应付账款账户期末余额为零

E.没有定期与供应商对账

29.下列各项目属于固定资产内部限制的是（)

A.区分资本性支出和收益性支出B.不相容职务的分别

C.定期盘点制度D.保险制度

E.编制年度预算

30.内部审计具有的职能有（）

A.监督职能B.评价职能

C.鉴证职能D.管理职能

E.防护职能

三、名词说明题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）

31.重要性

32.不相容职责

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

33.简述经济效益审计与传统审计的区分。

34.简述分析性复核在整个审计过程中的运用。

五、论述题（本大题共1小题，共10分）

35.什么是审计人员的职业道德?判别下列做法是否违反职业道德，并简要说明理由。如违反

职业道德还要说明违反哪方面的规定？

（DABC会计师事务所雇佣了熟识银行审计业务的DEF会计师事务所的注册会计师张小

华参与对本所客户大华银行的审计工作。

（2）ABC会计师事务所与某客户签订的审计业务约定书约定:审计费用为100万元,客户在

ABC会计师事务所提交审计报告时支付一半的审计费用,剩余一半视该公司股票能否

发行上市再确定是否支付。

（3）某客户要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,供应正式的纳税鉴证看法。为

此，双方另行签订了业务约定书。

（4）某客户在H国设有分支机构,H国允许会计师事务所通过广告招揽业务。因此ABC会

计师事务所托付其客户在H国的分支机构，在该国媒体进行广告宣扬以招揽该国在中国

设立的企业的审计业务，相关广告费己由ABC会计师事务所支付。

六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）

36.注册会计师张冰在对XYZ股份有限公司的原材料进行抽查盘点时，编制了如下审计工

作底稿，请指出标在该工作底稿的各个号码①〜⑩，分别属于审计工作底稿的什么要素?

请将基本要素的名称填列在附表中。

原材料抽查盘点表

页次：53w/p索引：E-2----②编制人：李彤日期：2006/12/31——④

客户：W公司——③复核人：王俊豪日期：2007/1/8——⑥

B/S日2006/12/31——⑤

盘点标签号码存货表号码存货盘点结果差异

号码号码号码内容客户审计人贝

331—25A100J⑦15050kg

131201—90B50V50

259252-30C2000V2000

387313-20D1200V1500300kg

515604-5E60V60

643716-2F1100V1100

771806-26G230V230

899887-15H70V70

备注----⑩

以下差异已由客户订正，订正后的差异使被审计单位存货账户增加500元，抽查盘点的

存货总价为50000元，占全部存货价值的20%,经追查至存货汇总表没有发觉其他例外,

我们认为错误并不重要一一⑧

J一已追查至被审计单位存货汇总表（E-5）,并已订正全部差异，一一⑨

号码要素名称号码要素名称

①⑥

②⑦

③⑧

④⑨

⑤⑩

37.诚信会计师事务所接受托付，于2007年3月28日在现场结束对亚新有限责任公司（以下

筒称亚新公司）2023年度会计报表的审计。亚新公司的总资产为8000万元，总负债为

5600万元，利润总额为2000万元。在审计安排中，项目负责人、注册会计师王旭将会

计报表层的重要性水平定为总资产的0.5%或利润总额的5%,主任会计师樊玲华在复核

工作底稿时，留意到以下事项：

(1)亚新公司长期股权投资中，有一占股70%的境外子公司，投资额为400万元，因受条件限

制,注册会计师无法去现场审计，所发出的询证函也没有回音。

(2)亚新公司于2023年6月发生一起赔偿诉讼案，被索赔总额500万元,2007年2月23日,

法院判决公司须赔偿原告方450万元，对此，亚新公司已计提420万元的其他应付款，并

已在2023年报表附注中披露，CPA建议调整借记营业外支出30万元，贷记其他应付款

30万元，亚新公司予以拒绝。

(3)亚新公司2023年末所持作为短期投资的可流通股票,其账面成本为1200万元，该日的上

述股票总市价已升至1700万元，王旭要求亚新公司在报表附注中披露，亚新公司未接受

这一建议。

(4)亚新公司以其已在年末进行盘点为由，拒绝王旭等人对其公司价值5000万元的