2023年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题九(征管评估类)

--可编辑-感谢下载支持2023〔征管评估类〕一、单项选择题〔251分。每题只有一个符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在括号内用英文大写字母填入〕1．以下所得中不承受代扣代缴方式征收个人所得税的是( A.劳务酬劳所得 B.稿酬所得C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得2．在以下各项中，不属于中等风险应对措施的是〔 A.调账检查 B.案头审核 C.询问约谈 D.实地核查全面核实。如涉及到税务登记证件信息变更的，应制作〔税务登记变更。A.《责令限期改正通知书》 B.《税务事项通知书》C.《税务处理打算书》 务惩罚打算书》依据企业所得税法实施条例的规定企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起〔 〕年内，实施特别纳税调整。A.3 B.5C.10 D.20行政执法人员当场作出的行政惩罚打算，必需报所属行政机关〔。A．审批 B.备案 C.批准 D.审核6．在以下各项中，不属于税收数据范围的是〔 。A.数字 B.文字C.图表 D.符号在以下各项中，不属于税务机关内部数据中发票数据的是〔 。发票根本状况数据 B.金税信息数据C.发票抵扣信息数据 D.欠税信息数据在以下各项中，不属于行政惩罚的是〔 。C没收违法所得 B.责令停产停业 C.罚金 9．在以下各项中，可以作为纳税担保人的是〔 。A．国家机关 B.学校C.医院 D.企业法人依据上级单位公布的纳税评估任务中纳税人存在的特别指标或涉税疑点进一步剖析特别指标成因，细化或排解涉税疑点的分析是〔 。A.纳税人的根本状况分析 生产经营特征分析C.风险识别结果指向分析 D.单户综合分析2023311年，一12万元〔不含税；612当年支付租金15万元〔不含税。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为〔 〕万元。A.10 B.12 C.15 D.27的股票，2023年分得股息40万元，以下有关这笔股息所得的处理正确的一项为哪一项〔 。A．由A上市公司扣缴企业所得税4万元C．A10万元D10万元年度，取得符合企业所得税税收优待条件的技术转让所得800万元，则该笔所得应缴纳企业所得税〔 。A．0万元 B．37.5万元C．75万元 D．100万元14．税务约谈对象应当是〔 。A.法人代表 B.企业销售人员C.企业财务负责人 D.企业的一般会计人员15．按现行增值税相关政策规定，组织安排会议或展览的效劳依据〔 增值税。A.信息技术效劳C.会议展览效劳

B.文化创意效劳D.鉴证询问效劳16．在以下各项中，计算缴纳土地增值税时，不属于判定一般住宅标准的是〔 。A．建筑容积率在1.0以上1.2倍以下C．1.0以上D．单套建筑面积在120平方米以下17．在以下关于证据的证明效力表达中，表述不正确的有〔 A．法院的判决、裁定优于其他书证原件、原物优于复制件、复制品传来证据优于原始证据国家机关依职权制作的公文文书优于其他书证18．以下不属于供给有形动产租赁效劳的是〔 。A.有形动产融资租赁 B.有形动产经营性租赁C.远洋运输的光租业务 D.航空运输的湿租业务19．在以下行为中，不属于我国行政诉讼的受案范围的是〔 A．责令停产停业 B.行政拘留C.行政指导行为 D.罚款20．甲税务机关不应依据房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税情形是〔。A．纳税人不进展土地增值税纳税申报的B．纳税人供给的扣除金额不实C．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格900万元。A1350150万元。如B企业应确定的所得为〔〕万元。A.60 B.150C.450 D.0依据《征管法》规定，税收行政执法文书的送达对象应当是〔 。A.企业销售人员 务会计人员C.企业法定代表人 D.单位财务负责人在以下各项效劳中，不属于“营改增”应税效劳的有〔 〕A.设计效劳 B.网吧业务C.广告代理业务 D.图书租赁效劳在以下各项中，税务人员即使与纳税人或者其法定代表人、直接责任人之间存在《征管法实施细则》规定的回避情形时，不需要回避的是〔 。A．办理纳税申报 B.办理税务行政复议C.调整税收定额 D.实施税务行政惩罚150万元。20239月，甲公司将全部股1000万元。甲公司对上述业务的税务处理正确是〔。确认股权转让所得130万元 股权转让所得280万元C.确认股息收入250万元 确认股权转让损失120万元二、多项选择题〔151.5分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出你认为正确的全部答案，在括号内用用英文大写字母填入。不选、少选、多项选择、〕关于公益性捐赠，以下说法正确的有( )。B.承受捐赠的非货币性资产，应当以其账面价值计算C.承受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算D.受到行政惩罚的公益性社会团体，应取消公益性捐赠税前扣除资格在计算缴纳个人所得税时个人通过非营利性的社会团体和国家机关进展的公益性捐赠准予在应纳税所得额中全额扣除的有〔 。A.向红十字事业捐赠C.向中国绿化基金会捐赠在以下各项中，表达纳税评估和税务稽查的区分主要在于〔 。A．检查目标 B.检查目的C.检查方式 D.取证要求29．行政诉讼中，由原告担当举证责任的有〔。B.在起诉被告不作为的案件中，证明其提出申请的事实在一并提起行政赔偿诉讼中，证明因受诉行为侵害而造成损失的事实D.其他应当由原告担当举证责任的事项在以下各项中，属于需要法律直接支撑范围的有〔 。A．数据预备 B.约谈询问C.预案编制 D.深度分析《大企业税务风险治理指引规定在以下各项中属于日常涉税事项监控的〔 。A.登记事项监控 B.税务风险内控状况监控C.发票事项监控 D.申报事项监控32．在以下各项中，纳税人约谈说明可以承受的形式有〔 A.当面说明 B.说明C.书面说明 D.电子邮件说明在以下各项中，按《纳税评估治理方法》要求，纳税评估应移送稽查部门处理的有〔 。A.涉嫌偷、逃、抗、骗 B.拒绝实地检查C.关联业务不符合独立交易原则 D.涉嫌虚开增值税专用发票以下〔 依据符合条件的环境保护、节能节水工程所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的税收优待。A.公共污水处理 B.沼气综合开发利用C.公共垃圾处理 D.海水淡化以下单位或个人属于印花税纳税义务人的有〔。B.借款合同的贷款人C.房管局与个人签订的用于生活居住的房产租赁合同D.运输合同的托运方三、推断题〔101分。请推断每题的表述是否正确。你认为表述正确的，请在括号内上打“√”；你认为表述错误的，请打“×”〕按企业所得税现行相关政策规定符合规定条件的小型微利企业无论实行查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优待政策〔 〕某商贸公司兼营广告效劳工程，增值税批发零售业务年销售额70万元，广告效劳收入450万元，合计520万元，应认定为一般纳税人。〔 〕居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税〔 〕调整，因此纳税申报的真实性、准确性的举证责任主要由税务机关担当。〔〕企业从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得，可以按规定免征、减征企业所得税〔 〕〔〕《纳税评估报告》是税务机关内部资料，不发纳税人，但可作为行政复议和行政诉讼〔〕150%〔〕7个工〔〕《行政复议法》规定，当事人对行政惩罚打算不服申请行政复议或提起行政诉讼的，〔〕四、实务题［50分，第〔一〕12分、第〔二〕15分、第〔三〕23分。请按题目要求答复以下问题］超市，从事商品零售业务。20233月认定为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收，由国税负责征管。年度的增值税、企业所得税纳税状况实施纳税评估。202376日，小张和小王两位纳税评估人员在承受纳税评估任务后进展了数据预备并开展了深度分析。2023年7月8日，依据深度分析报告，小王制作并送达《税务约谈绍信》前往该日用百货超市开展实地检查。202360003000元(假设市国家税务局××治理分局依据检查结果直接下达10日内向W市国家税务局缴纳增值税6000元、企业所3000元，并缴纳规定的滞纳金(税务征管软件自动计算)，并依据规定程序送达了《税并说明理由。〔二某冷拔钢管成立于20231010038%。1：企业近两年局部税收和财务数据 单位：万元所属时所属时20232023期指标名称收入总额24473535其中主营业务收入24243509其他业务收入2326〔277〕主营业务本钱22343283治理费用20.836.88〔其中业务招待费15〕营业费用2.84.2固定资产原值165170本年计提折旧14.114.7应付工资年末余额191279利润总额2632所得税10.482：〔1〕202327032571.674.8202353663301，202352852023年生产用料5681吨，行业一般废料率为7%。2023出计算过程。〔三〕202312023万元，主2023年增加注册资本12023年的利润表及有关账目数据如下：单位：万元营业收入180000营业本钱120230营业税金及附加2023销售费用9880治理费用8200财务费用320资产减值损失300公允价值变动收益100投资收益295营业利润39695营业外收入2250营业外支出2320利润总额39625项目金 额项目金 额发生业务招待费1000万元、差旅费500万元、广告费和业务宣传费5000万元。2．11日，受让乙公司股权30%，出资金额3000万元，乙公司在投资基准日的公允12023万元。甲公司作：借：长期股权投资3600万元贷：银行存款 3000万元营业外收入 600万元3．2023年度乙公司实现净利润300万元，甲公司按其受让股权日乙公司资产公允价值75万元贷：投资收益75万元4．2月承受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款101703万元〔一般发票运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧。550015600100万元计入公允价值变动损益。5套。企业的会计处理是：借：治理费用 550000销售费用 50000贷：库存商品 60000022023112023123130022880万元全部在本年一次收取。企业的会计处理是：借：银行存款 800000贷：其他业务收入202300预收账款6000001000“应付职工薪酬”账有关明细账户全年发生数如下表明细账借方发生额〔实际支贷方发生额〔计入本钱付数〕费用数〕工资1000万元1000万元〔假设合理〕职工福利120万元120万元工会经费20〔有专用收据〕20万元职工教育经费15万元25万元30万元的电子设备一台〔未取得增值税专用发票40万元〔该应收账款未提坏账预备会计处理是：借：固定资产 300000营业外支出100000贷：应收账款 400000该电子设备本年未投入使用。10．本公司应付B200万元(含税)。后因资金周转困难，未能支付货款。20236302023260万元，已提折旧90万元的设备抵债，该设备公允价值为180万元，本企业支付评估费2万元，对于该抵债业务，本企业账目中并未做出反映。20010%，为期五年，到期一次还本付息。12．对被投资企业丙〔居民企业〕的投资承受本钱法核算，已投资两年。2023年从被200万元，全部确认为投资收益。均没有开具增值税专用发票。产品本钱为53万元，市场不含税价为100万元。专利技术市117万元〔含税。企业的会计处理是借：无形资产 70万元贷：库存商品 53万元应交税费-应交增值税17万元202395日，120万元。万元，企业的会计处理是借：资产减值损失-固定资产减值损失300万元贷：固定资产减值预备 300万元10000017000万元。以上业务都有合法的凭证，除单独列举的业务外已经依据会计准则的要求,5%25%，业务招待费、广告费和业务宣传费的限额计算暂不考虑视同销售收入的影响。〔列示计算过程，计算结果保存两位小数〕2023年应缴纳的企业所得税。征管评估模拟考试卷〔参考答案〕一、单项选择题〔251〕1．D 2．A 3．A 4．C 5．B6．B 7．D 8．C 9．D 10．C11．A12．A13．B14．A15．C16．C17．C18．D19．C20．A21．A22．C23．B24．A25．A二、多项选择题〔151.5分〕26．ACD27．ABD28．ABD29．ABCD30.AB31．ACD32．ABCD33．ABD34．ABCD35．BCD三、推断题〔101分。请推断每题的表述是否正确。你认为表述正确的，请在答题纸相应位置上打“√”；你认为表述错误的，请打“×”〕36．√37．×38．√39．×40．√41．×42．×43．√44．×45．√四、实务题［50分，第〔一〕12分、第〔二〕15分、第〔三〕23分。请按题目要求答复以下问题］〔一〕1〕小张和小王应当依据分析报告制作《应对实施预案查环节。本案直接依据分析报告进展评估检查不妥。要求纳税人约谈，应制作《询问通知书制作的《税务约谈通知书》不妥。税务文书实行留置送达时，税务干部之间不行以签字作证；纳税人认为检查人员应当回避的，检查人员是否回避，由本级税务机关的局长打算，检查人员不应当当场打算；评估检查时税务干部应出示《税务检查证》和《税务检查通知书实地检查前，评估人员应提交《实地检查申请报告查。本案没有履行审批手续直接进展实地检查不符合江苏风险模板要求。，先由评估人员制作《税额确定意见书规定期限内有陈述、申辩的权利。纳税人没有异议的，超过规定期限再制作并送达《税额确定打算书。〔二〕答案：2023年所得税负担率=10.4/26=40%2023年所得税负担率=11.9/32=37.2%主营业务收入2023年消灭大幅度增长，而所得税负担率却反而下降，说明可能存在少计收入、多列本钱费用的问题。主营业务收入变动率=〔3509-2424〕/2424=44.76%主营业务本钱变动率=〔3283-2234〕/2234=46.96主营业务本钱与主营业务收入的变动明显不配比。说明在收入、本钱方面可能存在问题。2023年销售本钱=〔71.6+3301〕/〔74.8+5366〕*5285=3276.024万元〈3283万元由于本钱计算方法错误，可能多列本钱5.976万元，从而少缴所得税。2023年废料收入估量额=5681*7%*26/277=37.33万元可能存在少计废料收入11.33万元，从而少缴所得税。2023年治理费用率=20.8/2447=0.85%2023年治理费用率=36.88/3535=1.04%治理费用率应当随着收入的增长而下降，现在却反而上