用友集团财务培训：利润中心会计

课程内容整体业务介绍课程目标与要求典型业务场景产品功能介绍课程目标学习要求业务概述面临问题整体功能介绍模块功能介绍练习题课程目标1、掌握利润中心会计组织建模、管控范围、责任会计账簿、要素表的建立设置2、掌握利润中心会计账簿期初设置、业务量指标、成本动因、分摊方法及费用计提规则的设置操作3、掌握责任会计账簿期末结账、报表查询的系统操作学习要求1、为保证学习效果需要提前了解【组织建模索引】【总账】等学习课程课程目标与要求课程内容整体业务介绍课程目标与要求产品功能介绍课程目标学习要求业务概述面临问题整体功能介绍模块功能介绍典型业务场景练习题业务概述多组织关系多重任职方面5成本费用的分摊支持企业按照内部管理要求将辅助服务组织的费用分摊到业务组织，以及将总部或者上级的管理费分摊到下级业务组织方面4企业内部利润中心间的内部结算在企业内部利润中心之间由于采取了内部市场机制，各利润中心之间的内部产品/服务的提供，需要进行内部结算而不用进行外部结算，利润中心会计提供了内部结算的处理方面2事业部运营模式的企业集团的事业部的内部核算按照事业部方式运营而不是按照公司运营的企业集团，通过传统的以公司为主体进行会计核算来反映事业部的经营成果已不可能。利润中心会计提供了解决方案方面3企业集团下的跨公司的产品线/业务线的独立核算对于矩阵式管理的企业集团，按照产品线/业务线和公司组织的方式来分别的核算，了解集团的产品线、业务线的盈利情况。需要跨公司反映产品线/业务线的经营业绩方面1企业和企业集团内部的利润中心独立核算支持企业管理者可以对于内部利润中心的运营成果（包括内外部收入、成本费用、利润的情况）进行及时准确的了解，为管理控制与考核评价提供依据方面6精细化的利润中心核算核算的对象不但可以到成本中心，还可以根据需要设置到产品、客户、地区等维度。支持多币种、数量的核算。提供对于非货币核算类的业务量指标数据的维护面临的问题企业各责任中心的费用发生多少？预算的进度执行情况？各利润中心有多少收入、费用，利润多少？集团下跨公司的事业部的经营状况、盈利状况?集团业务线/产品线的成本、收入多少？能否将相关成本都核算到业务线/产品线，来判断产品线/业务线是否盈利？有关利润中心如果考虑总体成本后是否盈利？？随着竞争的加剧和企业业务的发展，对于企业内部管理的要求越来越高！课程内容整体业务介绍课程目标与要求产品功能介绍课程目标学习要求业务概述面临的问题整体功能介绍模块功能介绍典型业务场景练习题整体功能介绍数据归集：对于利润中心会计核算的各类核算数据进行归集业务量归集：设置业务量指标并采集数据成本和费用分摊：总部、公司或者某些业务组织集中发生某类费用，而该类费用属于其他组织受益。这类费用分摊到受益组织，并根据情况重复执行的分摊定义成分摊规则，定期执行费用计提：下级组织按照固定的比例和设定的基数来分摊上级管理费，并根据需要重复执行的计提定义成计提规则，定期执行内部结算：通过定义内部价格表，使利润中心之间内部提供产品/服务，按照企业内部规定的转移价格进行结算数据查询：根据需求设置查询报表利润中心会计责任凭证-直接归集业务模块数据归集业务量归集第3方数据归集内部结算成本分摊费用计提收入分配成本费用统计表收入统计表利润表综合分析表管理报告内部结算成本分摊数据归集模块功能介绍操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】。利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询业务及产品功能介绍1、建立责任核算账簿——如何完成建责任账2、期初数据录入——如何进行期初设置3、核算数据归集——通过责任凭证完成数据归集4、业务量指标的设置及录入——非货币类业务量的采集与管理5、成本分摊——设置分摊规则、完成成本费用分摊工作6、费用计提——设置计提规则、完成费用计提工作7、内部结算——通过设置内部交易价格，录入内部结算单后，审批自动生成双方责任凭证8、报表查询建立责任核算账簿-管控范围操作位置：【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【管控范围】利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询特别提示:管控范围应具有统一的币种、期间方案、要素表、账簿类型。可以包括一个或者多个利润中心（树）；可以包含多个库存组织。基本原则：把业务相关的有关业务单元所对应的利润中心划在一个管控范围内建立责任核算账簿-利润中心操作位置：【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【业务单元】利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询特别提示:利润中心是管理会计中的主要组织，是利润中心会计的主组织。需要在企业内部中独立核算的组织在组织建模的时候设置为利润中心；每个利润中心一般对应企业集团下的一个业务组织，其业务在集团范围可以跨实体公司；或者对应某个公司下的一个业务组织，其业务只在一个公司内；也可以是某种业务分类的一类非实体组织，将归属了该分类的业务核算，如业务线利润中心在管控范围内可以建立层级关系（即利润中心树），表示上下级的管理关系建立责任核算账簿-成本中心操作位置：【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【成本中心】利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询特别提示:成本中心是管理会计中的主要组织，作为成本核算的主体或对象；成本中心属于利润中心，一个利润中心在成本中心的角度也是成本中心（公共成本中心）；成本中心是利润中心会计核算的细化维度。一个成本中心可以同时归属于不同的财务组织、利润中心、库存组织；在一个利润中心下的成本中心间可以定义层级关系，利润中心的成本可以核算到成本中心下；建立责任核算账簿-账簿类型操作位置：【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【账簿类型】特别提示:建立账簿类型，设置会计期间方案、本位币，设置账簿为责任会计账簿，并指定要素体系利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询建立责任核算账簿-核算要素操作位置：【动态建模平台】-【基础数据】-【会计信息】-【要素体系】/【要素表】利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询特别提示:要素体系要素体系在全局统一建立，描述核算要素的编码规则、要素类型的属性；要素体系被账簿类型引用；要素表分为全局、集团、管控范围三级进行建立。在一个要素体系下，可以定义要素表，可以依据要素表制定下级使用的要素表；要素表上定义管理会计的核算要素；下级要素表增加的核算要素，自动继承了上级要素的要素类型、辅助核算项目，上级继承的辅助核算项目不允许删除，管控范围内所有的组织统一使用一张要素表；一张要素表可以被多个管控范围引用；建立责任核算账簿-账簿建立操作位置：【动态建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【责任核算账簿】利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询特别提示:管控范围确定对应的账簿类型，以约束管控范围内的利润中心在同一账簿类型下建账;要求要素体系要一致；利润中心进行核算记录到对应的责任核算账簿。期初数录入操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【初始化设置】-【期初录入】/【凭证类别设置】/【账表初始化】利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询特别提示:责任核算账簿在【期初录入】中进行〖期初建账〗后才能进行利润中心会计的核算业务；只有建账后的责任核算账簿才能进行责任凭证的审核；当利润中心会计进行全要素核算，要求借贷平衡时，可以通过〖试算〗来检验核算账簿是否符合平衡关系。通过〖年初重算〗将上年年末已确认的要素数据计算并保存到当年期初；责任凭证类别是责任凭证的分类口径，在利润中心会计下进行定义。凭证类别是全局级节点，在全局统一设置凭证类别信息；账表初始化是为了用户自定义查询、报表使用。责任凭证收入、成本归集-手工录入操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【责任凭证管理】-【凭证录入】利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询特别提示:作为利润中心会计核心数据的处理，系统把对责任凭证的处理作为一项基本的功能；凭证处理支持凭证的录入、凭证的确认、凭证的冲销、凭证的查询；直接录入某些描述原始业务的责任凭证，这部分数据没有来源模块，但是涉及责任组织的损益。如果需要外系统生成责任会计凭证，可通过excel传递到利润中心会计生成；数据归集-会计平台(1)操作位置：【动态建模平台】-【会计平台】-【平台设置】特别提示:通过会计平台的入账设置、转换模板设置，业务发生的数据由会计平台传递到利润中心会计生成责任凭证可以通过【管理会计】-【利润中心会计】-【责任凭证管理】-【凭证查询】节点查询凭证生成情况；如果业务单据需要生成利润中心会计凭证，必须在【平台设置】中启用目标单据“RA00利润中心会计”为生成状态利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询数据归集-会计平台(2)操作位置：【企业建模平台】-【会计平台】-【转换模版-集团】特别提示:通过会计平台的入账设置、转换模板设置，业务发生的数据由会计平台传递到利润中心会计生成责任凭证可以通过【管理会计】-【利润中心会计】-【责任凭证管理】-【凭证查询】节点查询凭证生成情况；如果业务单据需要生成利润中心会计凭证，必须在【平台设置】中启用目标单据“RA00利润中心会计”为生成状态利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询业务量指标采集设置操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【业务量指标管理】-【指标设置】特别提示:用于对非货币类业务量的采集与管理；定义数据采集的规则；业务量数据可以从外部导入、手工录入业务量可以作为成本动因，作为成本分摊与费用计提的依据；利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询业务量指标采集操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【指标录入】/【指标查询】特别提示:用于对非货币类业务量的采集与管理；定义数据采集的规则；业务量数据可以从外部导入、手工录入业务量指标的频度仅支持按月设置，对于季、半年、年等其他期间范围的业务量指标数据，需要通过〖复制〗多期间的数据采集操作。利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询成本分摊成本分摊可完成：

——利润中心间分摊

——成本中心间分摊

——成本对象间分摊成本分摊-动因设置操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【成本分摊管理】-【成本动因设置】特别提示:成本分摊业务是按照一定规则采用一定的分摊方法进行的，而基于成本动因进行成本分摊是常用的方法。对应责任核算要素的成本动因，其数据将根据对应的维度获取利润中心会计账中责任要素的核算数据。成本动因来源可以是业务量指标，也可以是责任核算要素利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询成本分摊-分摊方法设置操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【成本分摊管理】-【分摊方法设置】特别提示:分摊方法可以是固定比例分摊或者是动因比例分摊；当固定比例分摊时，指定分摊的维度。并且维护具体某个利润中心某个维度在分摊过程中应当承担费用的百分比；当动因比例分摊时，需要引用一个成本动因的占比。核算要素、业务量指标类型的成本动因均可以被引用。利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询成本分摊-分摊规则设置及执行操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【成本分摊管理】-【分摊规则设置】/【分摊规则执行】特别提示:【分摊规则】用于定义什么费用按照什么依据分摊给谁。同时定义分摊结果生成的责任凭证的属性；待分摊数据：待分摊的数据可以来自于总账、利润中心会计、手工数据。在发送方-金额处通过取数公式或者手工输入。分摊依据：定义分摊规则时必须选择分摊方法，即本规则的分摊依据。分摊结果凭证：在发送方凭证页签、接收方凭证页签分别定义分摊结果生成凭证的入账要素、辅助核算项目、方向、币种等规则；定义的分摊规则在责任核算账簿可以按照会计期间进行【分摊规则执行】利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询费用计提流程费用计提费用计提设置操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【费用计提管理】-【费用计提规则设置】特别提示:当企业的某项公共成本不是按照实际发生或者计划发生数分摊到下级单位，而是采取根据确定的承担成本的某项下级指标相关动因的来计算下级单位要承担的成本的时候，我们提供了独立的费用计提的功能来处理；【费用计提规则】用于设置按照什么依据，在什么范围内，提取多少费用。同时定义计提结果生成的责任凭证的属性。利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询费用计提执行操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【费用计提管理】-【费用计提执行】特别提示:费用计提规则在集团进行设置，将设置的规则〖分配〗到相应责任核算账簿利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询内部结算设置内部结算设置-价格影响因素操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【内部结算管理】-【价格影响因素定义】特别提示:通过【价格影响因素定义】设置系统可能用到的所有价格影响因素，并明确该影响因素对应的元数据档案。例如可以针对客户、产品线等的不同定义不同的价格政策。配置完成价格影响因素后，在内部结算单录入过程，会根据影响因素对应的单据项目的不同，询到定义的不同价格。利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询内部结算设置-内部服务价格操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】--【内部结算管理】【内部服务价格分类】/【内部服务价格】特别提示:价格分类可以在集团、组织两级进行定义。价格分类关联的影响因素一经启用，存在内服结算价格后，不允许删除。只能通过〖废弃〗操作进行作废处理。内部结算价格分类可以在集团、管控范围、组织三级进行定义。【内部服务价格】定义时选择价格分类，可以确定该价格分类对应的影响因素维度。内部服务价格具有有效期，可通过〖价格版本化〗对内部服务价格进行版本处理，在同一时间仅能存在一个有效的内部交易结算价。利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询内部结算业务流程内部结算操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【内部结算管理】-【内部结算单录入】特别提示:提供内部结算单，支持企业内部责任中心间的内部结算应用；内部结算不涉及财务核算通过【内部结算录入】录入内部结算单。结算单由服务提供方录入，指明服务的接受方定义过价格影响因素关联的预留项目，会自动显示关联的影响因素。录入影响因素、需方利润中心、内部服务的产品后，系统自动询价，找出相匹配的内部结算价。该价格允许编辑。利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询期末处理操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【期末处理】-【关账】特别提示:组织的关账是指业务模块按照会计期间或者时间段设置开账期和关账期。在开账的时间范围内允许业务发生，在关账的时间范围内不允许业务发生；利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询期末处理操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【期末处理】-【期末结账】特别提示:结账过程：开始结账—试算平衡（参数可配）—月度工作报告—结账。利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查询账表查询操作位置：【管理会计】-【利润中心会计】-【查询】特别提示:系统预置了5大查询，2大报表。使用过程可以基于这些系统预置的表样在【账表初始化】派生出个性化查询和报表。利润中心会计建立核算账簿期初数据录入业务量指标管理数据归集成本分摊费用计提内部结算期末处理账表查