内部审核报告范文

〔范例〕(6)些一般的说明。一、内部审计报告的含义和目的计工作必不行少的一项既定工作，其主要的目的表现在以下两个方面。(一)向报告的阅读者传递信息日常工作的一个重要方面。内部审计报告就是集合这些信息(包括令人满足的状况和不能令人满足的状况两个方面)并对之表述审计意见和建议的一种主要方式。一份真实状况良好写照的审计报告是赢得企业治理当局或董事会审计委员会对为组织内部一种相对独立职能工作结果的内部审计报告所收集的信息是在系统通过批阅审计报告他们能够从不同角度来进一步生疏和把握在实现组织目标过程中各种活动的效率和效果。不能准确传递信息的审计报告是毫无意义可言的。(二)说服报告的阅读者承受并承受审计意见和建议任何一份内部审计报告都应当表述内部审计人员对被审查活动所持的观点和看些有权对之实行订正行动的治理人员(包括对存在问题负直接责任的)的认同时，才能赢得其应有的组织地位和良好声誉。二、内部审计报告的构造和内容由于审计活动的性质和报告方式的不同，内部审计报告可以有多种不同的类型：取长补短，共同满足报告审计结果、到达报告目的的要求。依据《内部审计专业最终审计报告；中期报告可以是书面的或口头的，也可以是正式的或非正式的。最终审计报告作一些简要介绍。(一)中期审计报告中期审计报告是内部审计人员在现场审计过程中就某些领域的审计觉察与被审制缺陷。这些不良状况任其存在和集中将会给组织带来更大的不利影响和损失。建议，供被审计单位慎重考虑，以便准时实行订正行动，这就大大增加了审计报告工作的效果，其作用主要表现在以下几个方面：(1)是对被审计单位的一种敬重，有助于取得其信任和合作；(2)有助于准时实行改进措施，转变不良的状况或遏制其进展趋势；(3)供审计人员检查审计觉察的正确性，为最终审计报告提供合理有效的信息。计实务中的四份较典型的审计备忘录。备忘录一：资本性支出的授权×××先生：3个进展检查，累计支出金额为$1.4MM，在档案资料中，均没有觉察取得到批准的文件。有建立相应的程序。925日之前，收到您的答复。审计员：×××917日备忘景二：多余和废旧财产的把握×××先生：备忘景二：多余和废旧财产的把握×××先生：(1)(2)所提折旧费用过大，(3)非生产用资产占用的资金过大。将多余、剩余、废旧的物资设备从该类分类帐中分别出来，并编制明细清册。45日之前收到您的答复。审计员：×××备忘录三：差旅和招待费用×××先生：定的“差旅和招待费用”政策都没有一贯遵守．下面列示一些具体事例：1．乘坐出租车的费用记录没有附原始发票；超过$25的差旅和招待费用记录没有附原始发票；(非差旅和招待费用)的原始发票有的被遗失；662中。371699中。5．6．招待费开支没有说明膳食的种类(早餐、午餐或晚餐)，有的仅有一个职员出席，(姓名、职位、职业或其他状况)也没有说明。9．尽管购置机动车的保险费用不应当包括在“差旅和招待费用表”中，但却列示于“差旅和招待费用表”中。审核“差旅和招待费用表”的职员未经授权并由专人负责．地方，以便遇到实际问题可以查阅参考。明和帐户记录相核对，然后由指定的人员批准。请将实行的订正措施通知我们，以保证公司政策得到有效地执行。我们期望在审计员：×××717日标准以便其监视收款和催款业务．状况说明和缘由五月份和六月份经批准并呈送给企业治理当局的应收帐款帐龄分析报告中，有几响手段。建议握。审计员：×××很多组织的企业治理当局都在有关政策和方针中明确要求被审计单位应当慎重考虑审计结果，并准时实施正确审计意见和建议的缘由所在。您有效地进展审计或理解审计备忘录的构造和内容供给一些启发。(累计支出$1.4MM)没有取得正式的书面有足够的警觉。必要的。“差旅和招待费用”报告的检查，能够觉察由于理解错误、马虎疏忽、偶然的或并总是与政府的税收原则相联系。职员应当理解并被要求遵守这些政策。并准时转变这种不良现象。(二)最终审计报告)备一些共同的一般特征，例如说明审计的目的和范围，突出审计结果等，于是，不少内部审计组织都对其提出了一些原则性的要求或承受一种较适合的格式作底稿，在整个审计工作中始终考虑并致力到达报告的要求。报告的总体构造和内容要求。它们是综合性报告的提纲，可以有弹性。1．背景介绍(结论)和建议的简明说明被审查者的目标、权力和责任范围。目标(目的)和范围的内容供给符合规律的思维。目的说明应当准确，并可适当具体一点。不全都。因此，在必要的状况下，范围说明应当清楚地指明所审查的具体领域及其缘由，还可以适当地指出每一个审计领域的工作深度。不是怎么做。意见和结果(意见)和建议三局部。地表述审计意见，应当在报告中说明缘由。事实。审计觉察是审计结果的核心内容，意见(结论)和建议都是针对审计觉察提人忧虑的问题或缺陷。通常，提示被审计活动良好状况的审计觉察(乐观审计觉察)一般不需要与被审计需要或可以得到改进。通常，说明不良状况的审计觉察(消极审计觉察)应当成为审计报告的核心局部。所收集的证据有足够的证明力并能够合理地解释其前因后果。标准——所审计活动适用的评判或审计标准，即“应当怎样)影响或后果——目前状况有何不良影响，或造成了什么样的结果；建议是内部审计人员依据审计觉察和意见(结论)提出的改进不良状况的措施或订正建议必需针对所存在的问题或缺陷，否则，就成了“无的放矢”的无稽之谈。例有利于组织目标的实现，符合本钱效益原则，并应当是切实可行的。只有这样，才能使有权对之实行行动的治理人员承受并将其付诸实施。4．被审计单位刘．审计结果的意见主要说明被审查者对审计中觉察的问题和缺陷所表述的与审计人员不同的意觉察所提示的事实，双方不应当存在分歧。考虑并证明审计人员所认定的问题和建议中所提出的改进措施。5．其他相关内容其他相关事宜主要指与本次审计任务没有直接关系或关系不重要的某些方面的时要求关心的一些事项或后续审计结果的有关状况也包括在这一局部中。就是最完善的规律格式。在实际报告中，可常常处于变化之中。三、内部审计报告的写作标准最终审计报告的编写者的共识，成为良好写作的质量特征。(一)客观性指在最终审计报告中的非有意性的错误说明或重要资料的遗漏)，那么必需明修改的缘由，修正报告应当发送到全部承受过报告的人员。(二)清楚性文字通顺流畅，规律性强，前后全都并突出重点。遣词造句是写作的根本功，用错，但过于一般化。用词越贴切，越简洁使读者理解其含义。通常在书面的正式报告中，不应当使用“几个、少数、简直没有、大量”之类的词来说明状况，另后照看，不存在冲突。(三)简洁性化，减轻单调沉闷的气氛，使审计报告具有吸引力。(四)准时性的一种报告方式。一份不具时效要求的审计报告是毫无价值可言的。(五)建设性议。现代内部审计的最终目的不在于觉察问题，批判过去，而在于解决问题，指参考信息；能够为催促和帮助被审计单位慎重考虑报告中所陈述的问题和建议，准时实行订正行动，转变不良工作状况，提高绩效水平而供给有益的询问效劳。治理把握职能的作用。(六)恰当的语调的。这要求报告的作者具有客观公正的写作态度和踏实朴实的语言功底。四、审计报告的写作过程审计报告的编写是一个系统的过程，主要涉及以下几个步骤的工作内容：(一)检查审计任务的完成状况工作。(二)晕后批阅审计工作底稿持审计报告的内容。(三)评估审计觉察的重要性和关注，换言之，报告中所陈述的事实和提示的不良状况应当具有重要性，能够为读者生疏状况，改进工作供给有价值的重要信息。在审计中，内部审计人员可住其本质，有目的、有系统、有选择地确定报告中的审计觉察。(四)起草审计报告(六)修改审计报告并最终定稿五、审计报告的安排六、最终审计报告实例较长，为缩短篇幅。我们仅在报告实例中列示了一份审计备忘录及其答复。前言)的一样领域进展了“巡回”审计。这种审计方式为比较二者)的审计时间。为确定怀丁炼油厂是否取得了通过比较得克萨斯炼油厂果，并预备在其他地点的审计中运用。目标和范围19933012个月内已经完成的业务和报告。意见和结果的，并有效地发挥了作用。8桶。我们建议你们评估量量仪表的灵敏度。1／30.014，800桶。我们请你们告知装备部件的编制员承受正确的计算机生成读数。被审单位答复:目前我们正在加强装备部件表的安装工作，以提高仪表计量的准确1994年量的准确性，但错误地表示了余额的计算结果。磅。我们建议使用“三进制”可能更(API)公布的原油比重范围(38.543.5)来计9038.5以下，我20为起点。9月份开头承受每准确地重确定比重范围并与“炼厂收入量报告系统”承受的标准全都。原油装置方面(小时)外，内部把握是充分的，并有效地发挥了作用。10月份未处理的积压报告)350份(94％)没有写明完成修理所需要的时间。为便上注明所需要的时间(小时)。我们预备在年末之前呈送给你们一份准确弥补过去缺陷的时间表。机动设备拨款(专用的)来购置小汽车的拨款(3128)#(3145)#买由拨款支付费用的准确性和正确性。们将在明年的内部审核中检查全部的相关业务。内部审核方面进展内部审核。审计整改方面中。其他事项在检查机动设备类资产对帐(调整)状况时，我们觉察怀丁炼油厂的一些机动车辆地点名)为明细科的分类帐中。由于存放在该地点的机动设备已要性。目前，炼厂会计协调组正在跟踪检查并可望在年底之前完成这项工作。完毕语本报告和全部经确认的审计觉察还将报送给阿莫科石油公司审计部主任和信息技术审计部主任。工程审计主管：×××23日卡尔先生：拨款进展检查。($6825)。将作为一辆小汽车显示在资产分类帐中。同样，24个乘座的小汽车将作为一台起重机记录于资产分类帐中。付的风险，我们建议：1．将3145＃拨款支付选购导致的资产分类错误进展调整，请机动设备部门供给这类选购业务拨款的批复。2．在本次审计工作完毕之前，检查全部由拨款支付机动设备选购的合理性。并予以订正。审计员：麦克麦克先生：对机动设备拨款问题答复如下：转变了，经