我国企业内部控制失效探析

南昌工学院xx届本科生毕业设计（论文）摘要随着李克强总理提出的工业4.0战略的全面推行，也预示着信息化技术促进产业变革的时代正式到来，通过信息化不断加速产业变革。内部财务管理的发展一直以来秉承着实用性的原则，不断的进行发展，然而随着企业规模的加大，各项相关数据的增多，内部财务管理的工作任务日渐繁重，各项问题开始体现出来，因此结合互联网的高效性以及相关优点，将现代企业会计和互联网进行有机的结合，从而更好的达到帮助以A公司为代表的中小企业提升内部能力，真正的保证效率的提升。希望通过这些方法能够更好的促进我国的企业的稳定发展，发挥出整个内部控制的最大效用。关键词：内部控制；中小企业；财务管理；监管

AbstractWiththecomprehensiveimplementationoftheindustrial4.0strategyproposedbypremierlikeqiang,italsoheraldsthearrivaloftheeraofinformationizationtechnologytopromoteindustrialchange,andacceleratingindustrialtransformationthroughinformatization.Thedevelopmentofinternalfinancialmanagementhasalwaysbeenadheringtotheprincipleofpracticality,constantdevelopment,however,withtheincreaseofenterprisescale,therelevantdata,theinternalfinancialmanagementincreasinglyheavyworktask,theproblemstarted,socombiningefficiencyandrelatedtheadvantagesoftheInternet,themodernenterpriseaccountingandorganiccombinationoftheInternet,andthusachievebettertohelpAcompanyforsmallandmedium-sizedenterprisestopromoteinternalability,promotetheefficiencyoftherealguarantee.ItishopedthatthesemethodscanpromotethestabledevelopmentofChineseenterprisesandbringoutthemaximumutilityofthewholeinternalcontrol.Keyword:Internalcontrol;Smallandmedium-sizedenterprises;Financialmanagement;supervision

目录TOC\o"1-3"\h\u6834摘要 i542Abstract ii5025第一章A公司内部控制概述 1275681.1内部控制制度的含义 1209731.2A公司内部控制制度的必要性 1223751.2.1保护财产物资安全完整，减少错误舞弊发生 1215241.2.2保证财务报告真实可靠，提高企业决策效率 2219341.2.3健全企业经营管理机制，促进企业长效发展 2197631.2.4促进A公司快速增长，推动国民经济发展 220751.2.5有助于凝练A公司文化 3285891.3内部控制的目标 3148561.4内部控制的基本要素 314831第二章A公司内部控制制度存在的问题——以A公司为例 4140192.1A公司简介 4159662.2A公司内部控制存在的问题 446712.2.1内部控制制度不健全 4265472.2.2内部会计人员的素质不高 51252.2.3内部控制制度不完善 513712.2.4企业缺乏有效的监督体制 630975第三章健全A公司内部控制制度的建议 619283.1完善本单位各项内部控制制度 638393.1.1明确岗位分工和治理结构 7207583.1.2企业高层管理者应加强对内部控制工作的重视 7277203.2提高内部控制人员的素质 8300823.3控制内部控制职能 830343.4加强对内部控制的监督、检查 911118参考文献 1031435致谢 12

A公司内部控制概述1.1内部控制制度的含义目前我国已经对内部控制的定义已经做了明确的规定，内部控制是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过管理、审查、评价经营活动来提升企业效率的行为。内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部控制是一种监控，是一种管理行为，其目的是帮助企业提升工作效率从而保证企业能够更好地进行经营的一种行为，内部控制行为并不能创造价值，但是内部控制能够降低风险从而提升企业的价值。内部控制是企业内部的行为，是降低企业运营的风险，控制企业费用支出，减少企业决策过程中的失误的行为。内部控制其实指的就是由一种检查监督的思想而形成的一个完整体系。在现代社会中,企业的各种内部控制审计组成企业的内部控制制度。在金融学中,现代企业内部控制审计制度是指企业在处理各种业务时,利用内部的各部门、各职工相互之间基于不同的分工而产生的各种错综复杂的关系,通过制定一系列旨在控制企业管理的程序、措施并进行规范化处理的约束机制。1.2A公司内部控制制度的必要性1.2.1保护财产物资安全完整，减少错误舞弊发生内部控制评价是提高内部控制绩效的重要途径。内部控制本身就是一种管理行为，而管理行为的效果只有体现出来才能有效的判断管理的效果。因此必须通过内部控制评价来保证内部控制的有效性。内部控制并不能给企业带来直接的利润，相反，如果内部控制的效果无法达到预期的话，那么内部控制将毫无意义，甚至还要浪费企业大量的人力物力，而大量的人力资本的使用以及其他支出都是为了更好的提升企业的运行效率，因此企业必须将内部控制落实到实处。内部控制在很大程度上能够帮助企业更好的加强对于财产物资的管理确保企业能够更好的发展，内部控制工作能够做到财产的保值，财产物资是部门、单位进行各种活动的基础。内部控制通过对财产物资的经常性监督、检查，可以有效及时地发现问题，指出财产物资管理中的漏洞，并提出意见和建议，以促进或提醒有关部门加强财产物资管理，努力保证财产物资的安全完整并实现其保值、增值，从而真正的做到通过内部控制达到提升财产价值的目的1.2.2保证财务报告真实可靠，提高企业决策效率内部控制审计具有掌控职能，内部控制审计人员往往是由公司决策层直接任命的，因此在权利上实质上是非常巨大的，与此对应的是这些相关人员也必须从整体的角度出发考量，应对整个公司的运营情况负责，因此内部控制必须对公司的各个部门进行了解，并对相关的工作以及未来的工作计划进行掌控。这就要求内部控制人员必然要对其他部门的工作进行深入全面的了解，在审核过程中对于差错或不足的问题敢于叫停，严格掌控每一部分的合理运行。随着企业的发展，以及相关管理思维的进步，内部控制审计工作的目的已经发生改变，已经从“查缺补漏”这种单纯的资金方面向整体规划、风险防范、通过相关数据做出相应的预测的管理方面发展，因此内部控制审计工作人员开始逐渐向为决策层提供相关的咨询，意见方向发展，开始初见在公司的管理方向上提供自己的帮助。1.2.3健全企业经营管理机制，促进企业长效发展内部控制审计承担着监督的职能，内部控制审计要对公司内部的相关经济运行情况进行监察，防止出现各种性质的资金问题。以此保障企业运行过程中资金链的安全性，从侧门提高各个部门的整体稳定性。内部控制审计在很大程度上能帮助人力部门完成相关部门的评价，对各个部门的工作情况进行绩效考核，内部控制审计人员的评价标准往往都是通过数据分析得出的，因此更具有客观性，同时对各个部门提出的相关方案也可以进行评价，以此来促进企业的经营水平。1.2.4促进A公司快速增长，推动国民经济发展内部财务控制是以财务控制为核心，通过内部的管理手段，通过动用企业内部的力量进行财务的管理控制。从而更好的提升财务管理的效率，保证财务数据的真实性。随着市场的不断完善，内部财务控制工作已经能够控制风险，为公司发展提供安全保障。该工作对企业经营过程中可能遇到的相关问题进行研究，对已经发生的问题进行解决，对可能发生的风险提出解决的预案，这种方式能够促进现代企业更好的提升发展的稳定性，从而让我国A公司寿命得到增强。内部财务控制工作还能够做到财产的保值，财产物资是部门、单位进行各种活动的基础。内部控制对于A公司来说尤为重要，A公司将内部控制做好才能保证其发展更加稳定，从而更好的推动国民经济的发展。1.2.5有助于凝练A公司文化内部控制不仅仅是一种行为，更为一种企业文化，他蕴含着一家企业是否有着完善的管理系统，这对于整个企业的文化是否严谨是有着重要的意义的。因此如果能够将内部控制落实到位是能够在极大程度上让A公司的企业文化更加凝练的。1.3内部控制的目标在企业的经验过程中，一般都会有一定规模的资金链，而内部控制就成为现代企业对资金链进行监督管理的主要手段。公司领导往往希望通过内部控制达到以下目的。期望通过内部控制做出的职业判断和高效的管理，从而让企业的风险得以降低，经营效率得以提升。所以要求审计人员不仅有较高的洞察能力，管理能力，还应具备相当的责任性和使命感。如果内部控制发生重大的判断失误，使管理层决策失误，那么内部控制就有推卸不掉的责任，这就是内部控制风险。是相关人员对公司运营过程中相关问题进行独立的评价，判断相关工作是否符合流程标准，各项指标是否达到既定要求。同时内部控制在当期又被赋予了新的意义：对公司存在的各项运营指标加以分析，判断判断，对公司可能存在的相关风险进行排查，制定完善的风险控制系统。对企业的相关经营活动的效率进行审核，判断企业是否达到了想、经济效益最大化。1.4内部控制的基本要素内部控制是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通以及监督5个要素组成的，这五种要素相互依托相互影响构成了内部控制制度。控制环境是整个内部控制的基础，是企业所处的整个环境将直接影响到企业的内部控制的最终效率。而风险评估则是内部控制中的核心，旨在设立目标并发现识别风险，相关相关管理者评估风险的损失并采用相应的结果来控制风险以求减少损失或者提升效率。内控活动则是针对上述发现的风险制定的相关规划而开展的控制活动，主要就是为了更好的消除风险。信息与沟通则是由于整个企业所有活动并不是独立的，而是在市场的影响下与企业、供应商、消费者等形成的统一整体，在风险控制上这些个体需要交换信息以满足控制的需求。最后是监督工作，内部控制需要不断的完善，因此内部控制工作需要依靠监督来进行完善，从而保证内部控制工作能够逐渐提升风险控制的能力，让企业的内部控制工作能够长期持续的发挥作用。A公司内部控制制度存在的问题——以A公司为例2.1A公司简介A公司位于南昌市，自2002年3月成立以来始终将科学发展作为自己的理念，始终秉承着稳定发展，人才之上，品质至上的原则。公司交通便利地理位置十分优越。公司注册资金100万，主营数码产品的经营，目前主营项目有苹果、华为、魅族、金立、oppo等品牌的智能手机以及多种电脑产品。A公司有员工在27人左右，其中销售人员17人，财务人员2人，采销人员4人。经过15年的发展，A公司已经逐渐在南昌市站稳脚步，有着稳定的市场需求同时还通过业内相互合作建立了较为稳定的合作关系。目前A公司资产近500万。发展速度非常快。A公司作为专业的数码公司每年都有大量的资金流动，这就使得A公司的财务数据中有很多虚假数据，而且采销人员在进行采买的过程中存在报高价格等问题。这些问题都导致了A公司的利润率大幅度下降。2014年2015年2016年采购成本390.12600.30571.24管理费用17.1245.1745.00销售费用19.5931.2528.50销售金额470.77797.47700.12利润率11.13%16.80%10.5%通过上述数据我们能够发现当前A公司的利润率下降非常快，无论是从那一方面来说都体现了当前A公司的财务管理亟需改革。2016年A公司发现员工中有私自上报假发票行为、私自倒卖行为，这些行为都是由于A公司的内部款控制工作不到位而导致的，因此为了更好的进行财务管理就必须要加强对于A公司的内部审核工作以此保证A公司的整体长期稳定的发展。2.2A公司内部控制存在的问题2.2.1内部控制制度不健全控制活动指为确保管理层指示得以执行，削弱风险的政策和程序。对于A公司来说控制活动是整个内部控制的实际行为，但是A公司的内部控制往往效率非常低下。本身就属于数码行业，每天的产品的价格变化都很大，如果不能有效的控制相关行为活动，那么企业的损失将非常大。当A公司的内部控制活动的问题如下：第一就是由于内部控制人员并没有充分的明确内部控制的意义，员工往往难以将内部控制这种诉求和自己的发展形成联系，这就使得员工往往仅仅是按照自己的职责将本质工作做好，但是内部控制工作并不仅仅要求的是过程，更多的还是整个内部控制的结果，但是从目前的实际情况来开，员工往往无法明确内部控制的实质，最终导致了内部控制偏离了预想的设计。内部控制需要的是全面的控制活动，以求将整个内部控制的风险进行控制，这才是审计的本质，如果只能发现风险无法审计风险那么A公司的审计工作将毫无效率，因此A公司当前当务之急就是发现风险还要能够有效的控制风险。然而当前整个内控制度的不完善已经成为非常严重的问题。企业由于内部控制的定位缺失，往往内部控制的内容只能是以数据的管理，事后的控制为，但是仅仅对这些内部控制是远远无法达到企业要求的。内部控制已经不再是简单的查缺补漏，现在企业管理中内部控制也逐渐体现出自己的价值即对风险的预防，但是现在仅仅局限在事后审计方面显然是不够的，这也体现了内部控制的定位的缺失。目前内部控制人员中存在兼任的情况，这种情况导致内部控制在制定计划、实施审计程序、出具审计报告时往往受到各方面利益的牵制，难以开展审计活动。现代企业内部控制效率低下其中，绝大部分原因是因为企业在工作过程中没有将内部控制委员会的作用发挥出来，内部控制工作是非常复杂的，庞大的数据和各个部门工作的审计导致了内部控制在工作过程中往往找不到头绪，甚至在工作过程可能会致使相关工作人员的权责不清，最终工作重叠，造成资源浪费。这就体现了内部控制的相关流程不健全，同时也说明了内部控制部门的工作职责不明效率低下。内部控制人员在工作过程中都习惯按照自己的工作方式进行工作，就使得内部控制方式不同，在进行统一的审计的时候需要耗费更多的时间，最终导致了资源的浪费。职责的不清往往导致了政出多门，多部门的同时监管或者责任的相互推诿都使得内部控制无法有效的发展。2.2.2内部会计人员的素质不高现代企业所处的市场是非常复杂的，每日商品的价格都可能发生巨大的变动，因此其内部控制要根据市场的经验情况充分的衡量市场的风险。A公司的内部控制工作随着企业的业务规模越大其内部控制的内容也是越多的，仅仅就企业的财务风险管理一项就需要大量的分析。我们已经在上文说过，A公司的内部控制需要丰富的管理经验才能保证相关人员才能就将内部控制工作做好，但是A公司的内部管理人员是企业的会计人员兼任，这些会计人员虽然才财务审计以及会计信息审计方面有着充足的经验，但是就企业的管理他们并没有足够的经验，这就使得他们在进行财务管理的过程中往往单纯的将内部控制理解为会计信息审计以及财务数据的审计，而忽视了A公司相关指标的达成。这就使得A公司的内部控制工作虽然一直都在开展但是并没有真正的帮助企业得到完善。同时，A公司整个营销过程都需要制定相关的销售指标，因此企业在进行内部控制的过程中应该对这些指标的完成情况进行衡量，根据完成情况来研究A公司的管理问题以及市场问题，A公司的内部控制人员对这些数据分析仅仅能停留在数据的整理方面，而真正能够进行数据分析并给予上级领导相关提供相关决策建议的次数非常少，这也使得A公司整个内部控制工作流于表面形式，无法真正的为企业的管理工作提供帮助。2.2.3内部控制制度不完善A公司的内部控制的内容大部分还是停留在对于会计账簿，相关凭证，以及资金的流转方面的控制，主要对这些项目的差错，相关行为的合法性，各种凭证的真实性，有效性以及完整性加以调查。这些只是内部控制的一部分，仅仅针对流动资金方面。但是对于信贷资产、相关隐形资产、实际的经济效益、坏账的处理，以及相关风险的预测，责任的处理等等都没有很好的进行审核。我们可以试举例子进行分析，A公司在进行采购时，往往都是领导人设定的采购指标采购人员进行采购，这一阶段并没有内部控制人员的介入，但是在最终风险审核的时候却需要由内部控制人员对此类风险进行审核，这就给内部控制人员的相关工作造成了极大的影响。A公司的内部控制工作的工作方法是非常不全面。而且内部控制工作往往都是事后审核，这也给审核工作造成了极大的难度，因为内部控制已经不再是传统的审核账簿，对于风险的审核必须是事前行为，只有这样才能预防风险，而事中审核才能保证每一项工作的合理性，有效性，从而最终保证了结果的有效性。控制活动是指企业将整个A公司行为过程中出现的风险，或者已经发行的风险可能点进行控制预防的行为。就目前来看，A公司缺乏相应的控制预案，在出现风险以后，企业往往不能够及时的做出反应，或者做出的反应并不及时，全面。控制活动并不仅仅是控制，而是A公司事先对风险进行预估并设定预警以及解决方案的体现，A公司的控制获得开展不利更多的是由于缺乏事前的预案，一旦出现风险企业难免手忙脚乱，整个控制工作自然无法得到及时的落实，企业发展自然效果不佳2.2.4企业缺乏有效的监督体制从监督的角度来看，内部控制工作是一项复杂的工作而且从权力的角度来看，权力非常大，因此内部控制工作必须得到制约，但是仅从A公司开展内部控制的情况来看，显然A公司是没有进行监督的，整个内部控制在的权力得不到控制，这就可能会导致A公司内部控制管理者的权力的滥用，而且A公司内部控制工作需要大量的数据以及管理，一旦这些管理不善就必然出现错误而导致起了的企业的损失。内部控制监督工作是一项重要的工作，是内部控制的一部分，但是当前A公司认为内部控制本身就是管理工作就不需要再进行监督的显然这就造成了内部控制开展不利的情况的出现。健全A公司内部控制制度的建议3.1完善本单位各项内部控制制度为了更好的保证控制活动的有效开展，A公司首先要明确内部控制的相关意义，通过相关的文化宣传将整个内控的意义进行宣传，让更多的人员能明确内部控制的意义。通过建立一种良好的文化环境的形式，让A公司的所有员工都能够逐渐接受内部控制行为，参与到内部控制行为之中。同时A公司还需要建立激励制度，让员工将内部控制活动和自己的行为联系在一起，保证整个内部控制能够更好的开展。只有员工自己在工作中注意相关行为才能保证降低风险。对于A公司来说内部控制并不是一项独立的工作，单纯的对某一环节进行控制无法达到全面的控制，而是应该企业整体的应收账款、应付账款都进行有效的管理，以此来保证企业的整体的资产的结构问题。保证自己的资产的充足，并且针对这些问题及时的调整资本结构，从而让企业的经营风险得到有效的控制促进企业更好的发展。3.1.1明确岗位分工和治理结构随着现代企业经营模式的划分以及行业的划分使得现代企业的呈现出高度的差异化，在内部财务控制方面也是这样。A公司也应该建立自己的内部财务控制制度，应有自己的职业规范。A公司只有明确岗位的分工才能让自己更好的发展。对于A公司来说，提升内部财务控制的独立性能够保证公司的整体财务管理的实际效率，因此对于提升A公司内部财务控制的独立性我认为可以从以下几个角度入手：第一、内部财务控制主要依据直接领导意图开展工作，人员编制、机构设置和经费保障以及成果认可则需要管理层共同的意见；第二、切实搞好内部财务控制业务质量，深得进、打得响、拿得出才能树立自己的威信确立财务管理人员的地位为独立性创造内在条件；有了领导支持是开展内部财务控制工作的外在积极因素，A公司还需要积极的争取和创造其他的外部环境包括地位、人力、财力资源，有了显著有效的积极成果就可以在单位管理中得到重视或者发挥应有作用。三者需要综合考虑，取长补短，化不利因素为有利因素，实现真正意义的内部财务控制独立性。A公司目前有着较为复杂的层级关系，使得内部财务控制的工作量和工作难度越来越大，因此给予内部财务控制部门相关权限，确保内部财务控制部门可以独立性审核，才能预防内部财务控制结果出现失真的情况，保证内部财务控制工作的独立性以及有效性。健全完善的监督制度不仅能够保障其企业正常的经营活动有序进行，同时也是使其相关财务工作在管理方面更加合法、合规能够稳定开展的重要手段，作为企业会计管理工作中的一项重要内容，企业的经营管理水平与经济效益同企业的会计制度体系密不可分。然而在我国大多数企业的内部管理活动中，往往最薄弱的环节就是缺乏建立健全监督管理制度。在企业内部，领导者虽然制定了企业的相关制度与标准模式，但是缺乏严格的考核系统，对于制度管理的实施基本就是形式主义，工作人员考核力度不够，领导人员监督力度不足，导致了制度的具体执行效果不佳。如果没有严格的考核手段和有效的控制方法，不管制定了多么完善的制度体系也必定难以发挥出其全部作用。健全的核算机制管理制度对我国企业内的内部控制活动与审核监督工作意义重大，所以应及时改善其所存在的问题。3.1.2企业高层管理者应加强对内部控制工作的重视对于A公司来说构建良好的环境能够保证企业更好的发展。这就要求A公司的高层管理者加强对于内部控制的重视，首先A公司应该在领导的重视中建立良好的内控制度，明确以管理层牵头、财务部门与市场部门协同管理的内部控制组织架构，保证内部控制独立于传统的组织构建，但是能够和其他部门协同管理的内控组织，从而最大限度的提升内部控制部门的工作权限，同时还能够让内部控制部门的工作能够在领导的管理下做到客观，公正。A公司内部控制还需要在企业文化方面入手，将整个内部控制的思想与企业文化向结合，如在企业的宣传手册中阐述内部控制的重要性，在企业的年会上，平时的总结会上都阐述内部控制的重要性，让企业的员工真正的了解并经常接触内部控制制度，让员工自觉自主的进行内部控制工作，降低成本，提升效率切实帮助A公司内部控制工作建立良好的控制环境，从而让这些企业能够有更好的环境去发展。3.2提高内部控制人员的素质内部控制已经不再是单纯的对资金的审核，其中还包括对运营情况的审核，对相关数据进行分析，对公司运行提出相关的意见以及建议，这就要求内部控制人员需要具备全领域的知识体系，真正的将各方面的知识融会贯通，让内部控制工作更加方便的展开，具体来说需要对这些人员的相关技能加以强化，同时对相关的电算化操作加以了解，具体来说就是对相关的审计方面的法律法规、统筹计算能力，对数据的分析能力，对金融市场的判断能力等等都需要进行了解。因此应给予内部控制相关员工以相应的培训，让他们更加专业的进行工作同时对相关人员有考取相关资格证书的以相应的激励。这样可以提升相关员工的工作实际有效性。第三是构建专业的内部控制团队，将原有的抽取各个部门人员进行内部控制转变成为抽调专业员工组成新的部门，让内部控制成为专业的工种，专业的工作可以提升工作效率，也可以大大减少在工作过程中存在的不必要的摩擦和纠葛。同时也便于积累相关经验让整个内部控制工作可以不断地进行完善，最终达到适应我国企业的发展需求。审计工作重在质量而不是数量，因此只有让内部控制工作落实到实处才是内部控制人员的工作要求。内部控制员工在工作时也要不断的结合自己工作的实际情况，不断的进行完善，才能达到自身进步，企业稳定的双赢目的。应当加强相关会计人员的法制教育和政策教育，对其进行定期的职业道德思想培训，提高其自身素质水平，并且对相关专业人员进行知识培训与考核，增强从业人员的自身责任感，调到其工作的积极性，在企业的日常工作中严格遵守相应的规则制度。此外，可以让相关人员接受继续教育，对其可以进行更加系统的知识培养，充分掌握岗位所需知识，并配合着严格的上岗制度管理，多方面共同作用，以此提升企业内部人员的能力。当前内部控制工作变得越来越富有挑战性，相关工作的难度越来越大，对相关技术人员的要求也是越来越高，这种高要求集中体现在两个方面第一是对素质的要求，内部控制对于整个公司来说可谓是重中之重，任何问题都可能直接影响到整个公司的发展，为此，选取具有高素质，能够遵纪守法，严格按照相关规章制度工作的相关人员就非常重要了。A公司还应该充分的考虑到内部控制工作的全面性，内部控制工作不同于外部审计工作，内部控制应该更注重整个过程中企业是否得到了发展，目标是否达到而不是仅仅判断结果是否正确。因此内部控制工作必须要能够做到全面的审计，A公司的经济行为开始之前就应该有相应的预案，这一预案的制定就必须要有审计人员的认可，然后在执行的过程中审计人员应该做到定期调查，保证质量，最后审计人员要进行终审，以确定整个内部控制的有效性。为了更好的保证控制活动的有效开展，A公司首先要明确内部控制的相关意义，通过相关的文化宣传将整个内控的意义进行宣传，让更多的人员能明确内部控制的意义。通过建立一种良好的文化环境的形式，让A公司的所有员工都能够逐渐接受内部控制行为，参与到内部控制行为之中。同时A公司还需要建立激励制度，让员工将内部控制活动和自己的行为联系在一起，保证整个内部控制能够更好的开展。只有员工自己在工作中注意相关行为才能保证降低风险。对于A公司来说内部控制并不是一项独立的工作，单纯的对某一环节进行控制无法达到全面的控制，而是应该企业整体的应收账款、应付账款都进行有效的管理，以此来保证企业的整体的资产的结构问题。保证自己的资产的充足，并且针对这些问题及时的调整资本结构，从而让企业的经营风险得到有效的控制促进企业更好的发展。3.3控制内部控制职能加强内部控制的信息和沟通的管理就需要上级部门进行协调，定期的召开内部控制会议呈报相关问题，研究风险可能以及风险的预案准备工作让企业做到有备无患，同时还能够加强部门直接的了解，减少内部控制工作过程中可能出现的协调问题。另外还要加强A公司与外部的控制，如将企业的部分信息进行公示的方法能够让企业更好的迎接市场，保证企业的发展活力。沟通是为了更加高效的让内部控制工作能够有效的开展，这显然对于A公司内部控制工作是非常重要的。对于A公司来说构建良好的环境能够保证企业更好的发展。因此对于A公司来说想要更好的开展内控活动就必须要建立良好的内控环境。内部控制部门的工作能够在领导的管理下做到客观，公正。A公司内部控制还需要在企业文化方面入手，将整个内部控制的思想与企业文化向结合，如在企业的宣传手册中阐述内部控制的重要性，在企业的年会上，平时的总结会上都阐述内部控制的重要性，让企业的员工真正的了解并经常接触内部控制制度，让员工自觉自主的进行内部控制工作，降低成本，提升效率切实帮助A公司内部控制工作建立良好的控制环境，从而让这些企业能够有更好的环境去发展。对于A公司来说概述控制活动并不仅仅是将活动更好的落实，更重要的是建立真正行之有效的控制规范。虽然风险是不可预知的，但是风险在一定程度上也是重复出现的，因此很多风险的处理都是有迹可循的，因此A公司必须要首先将风险进行梳理然后将风险的对应解决方案进行梳理，从而建立风险档案库，一旦出现风险及时的针对风险寻找解决的办法，通过这种方式首先明确一个风险管理的蓝本从而让企业在出现问题是可以快速的拿出对应的方案，从而让整个内部控制更加高效的开展。另一方面，在进行内部控制活动时，相关人员要注意技巧和方法，切实保证整个内部控制工作是真正的解决问题，而不是去针对某一个体，通过这种预先设定解决方案的方式能够让内部控制更加高效，便捷，这对于A公司的内部控制来说是非常有利的。风险评估需要的是对市场的了解以及对风险的认知，这就要A公司必须要雇佣专业的管理人员，在充分的了解市场风险以及企业的管理经验以后做出相应的调整，从而有针对性的预防风险，确保企业的各种风险以后在进行项目的规划。A公司和传统企业不一样，整个项目策划书是企业发展的根本，这些在这一策划中对风险预知的越多越详细越能够保证项目的稳定开展，因此A公司必须要充分的预估风险降低的风险。另外借助风投专业的企业管理经验也能够降低风险，A公司自身如果不能够将风险有效的进行控制，那么凭借良好的项目规划来获得风投的青睐以后借助他们的管理经验也能够将部分风险进行控制从而更好的进行企业的发展。总之，A公司一定要多方面的努力从而将风险进行全面的控制，在风险控制方面要善于结合外界的力量，做到风险全面的管理。而且在风险控制的时候，A公司一定要考虑导致自身的发展情况以及项目的开展情况，适时地进行策略的调整，不要将所有的资本以及经历一次投入，给自己缓冲的余地，从而让A公司能够在不断的尝试中发展而不是一旦出现风险公司就只能够破产消失。最后，A公司应该积极的构建信息系统建立沟通平台，一环扣一环这样能够搭建员工与员工之间的紧密结合。因此，企业管理者应高度重视企业信息沟通平台的建立，促进企业各职能部门信息资源共享，解决企业内外部的沟通问题。内部控制工作必须做好节约资本，防止出现浪费，这就要求在日常的工作中企业必须对各项费用的支出严格管理。随着办公系统OA在企业中应用越来越广，整个企业的资金管理以及各项费用的管理都变得更加容易。在这样的条件下内部控制工作必须保证做到费用支出合理、费用支出有有关部门领导批准、财务部门批准。在财务管理方面没有小事的说法，必须严格对每一笔资金的使用都能被监控，都能得到记录。最终的审核也能够达到要求，这样才可以保证每一笔支出都能够为企业真正的创造价值。通过办公自动化系统实现高效的信息沟通从而让企业的效率最大化得以提升。3.4加强对内部控制的监督、检查为了更好的保证控制活动的有效开展，A公司首先要明确内部控制的相关意义，通过相关的文化宣传将整个内控的意义进行宣传，让更多的人员能明确内部控制的意义，而且建立激励制度，让员工将内部控制活动和自己的行为联系在一起，保证整个内部控制能够更好的开展。只有员工自己在工作中注意相关行为才能保证降低风险。其次是A公司要改变绩效考核的模式，不能在单单以工作量、工作数据作为衡量标准，要建立综合全面的考核标准，不能一味地要求数量，要做到业务的整体协调，保证整个业务的的整体收益性最大，而不是单纯的去追求业务量。最后，要切实保证整个内部控制活动的动态控制，对于A公司来说，资产是流动的，因此往往内部控制并不是一项独立的工作，单纯的对某一环节进行控制无法达到全面的控制，而是应该对整体的资产负债率、利率、债务期限配置等等进行控制并充分的发挥互联网的审核机制来充分的监督控制A公司的各项经营管理行为，通过互联网实现各项参数的实时审查，一旦参数预警及时针对该问题进行控制，才能更好的保证内控工作的有效性。对于A公司的监督机制来说，整个监督机制需要注意两点，首先是监督需要强有力的执行手段，通过事前将各种奖惩制度进行说明以后由企业的管理者强制执行，必须保证整个制度的规范和执行力度，我们看到华为能够成功很大程度上就是依靠基本法，也正是这种基本法才让华为整个企业内部控制能够有效的落实，为此我们可以认为只有完善监督制度才能保证内部控制的透明性以及有效性。另外A公司的内部控制监管制度应该将更多的精力放在人的身上。通过规范各个部门的操作从而让整个企业的员工的行为更加规范，只有规范员工的行为才能真正的将内部控制工作落实到个人，从而让内部控制工作更好的开展。通过建立个人的奖惩机制，让每一个个体都更加积极的将自己的工作做好以后能够对整个公司的各项工作开始重视，才能让公司在更为全面的控制下稳定发展。

参考文献COSO.InternalControl-Intergrated.America:TreadwayCommission,1992.COSO.EnterpriseRiskManagementFramework.America:TreadwayCommission,2004.Simos.Auditcommitteequalityandinternalcontrol:Anempiricalanalysis.TheAccountingReview,2005,80(2).Nilsson.Determinantsofweakn