会计记账技能实训参考答案20181120更新

PAGEPAGE31教育部职业教育与成人教育规划教材中等职业教育会计专业教学用书会计记账技能实训（参考答案）主编宋海燕（封面）机械工业出版社第一部分单项技能实训参考答案项目一任务1任务2任务3备注：P71表格附1-3-3的银行应该为“中国银行”任务4P8情景设置中的购进食用油应该为“购进精制面粉”任务5任务6任务7任务8备注P91附1-8-3表格名称为“税金及附加计算表”项目二序号存在的问题处理意见1没有错误无2没有错误无3没有错误无4未加盖开具单位印章到原单位加盖发票专用章项目三任务11、借：银行存款270000贷：实收资本——武汉信诚公司175000资本公积——资本溢价950002、借：银行存款50000贷：短期借款500003、借：短期借款80000贷：银行存款80000任务24、借：在途物资——精制面粉60000应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款702005、借：原材料——食用油24000应交税费——应交增值税（进项税额）4024.20贷：银行存款28024.206、借：原材料——精制面粉60000贷：在途物资——精制面粉600007、借：应付票据——山东鲁花公司35100贷：银行存款351008、借：原材料——食用油4000——食用盐1000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：应付账款——武汉汉福公司58509、借：原材料——精制面粉600000贷：在途物资——精制面粉600000任务310、借：固定资产——货车80000应交税费——应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款9360011、借：库存现金1500贷：银行存款150012、借：管理费用——其他费用1200应交税费——应交增值税（进项税额）72贷：银行存款127213、借：税金及附加50贷：库存现金5015、借：管理费用——办公费120贷：库存现金12018、借：其他应收款——吴飞500贷：库存现金50019、借：管理费用——业务招待费520贷：库存现金52021、借：应付职工薪酬——职工福利200贷：库存现金200备注：P135附3-21-1印章应为“现金付讫”22、借：应付职工薪酬——职工教育经费1200贷：银行存款120023、借：应付职工薪酬——职工福利200贷：库存现金20024、借：管理费用——差旅费570贷：其他应收款——吴飞500库存现金7025、借：管理费用——其他费用500贷：银行存款500备注：资料中缺3-25-2“开出转账支票的存根”27、借：管理费用——维修费2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款234028、借：管理费用——其他费用35贷：库存现金3529、借：管理费用——水电费1300销售费用1046制造费用5754应交税费——应交增值税（进项税额）1241贷：银行存款934130、借：生产成本——小麻花122900——小小酥313200制造费用750管理费用150其他业务成本150贷：原材料——精制面粉420000——食用油14400——食用盐1700——润滑剂105031、借：生产成本——小麻花13000——小小酥36000制造费用11000管理费用18000销售费用15000贷：应付职工薪酬——工资9300032、借：管理费用1600贷：应付职工薪酬——职工教育经费1200——职工福利40033、借：应付职工薪酬——工资93000贷：银行存款73250其他应付款——应交住房公积金9300——应交社会保险费10410应交税费——应交个人所得税4034、借：制造费用9736管理费用——折旧费6891贷：累计折旧1662735、借：生产成本——小麻花10680——小小酥16560贷：制造费用2724036、借：库存商品——小麻花146580——小小酥365760贷：生产成本——小麻花146580——小小酥365760任务414、借：银行存款702贷：主营业务收入——小小酥600应交税费——应交增值税（销项税额）10216、借：应收账款——河南豫园百货公司703200贷：主营业务收入——小小酥600000应交税费——应交增值税（销项税额）102000银行存款120017、借：银行存款58500贷：应收账款——武汉宏兴商贸城5850020、借：库存现金234贷：其他业务收入——出售材料收入200应交税费——应交增值税（销项税额）3426、借：银行存款703200贷：应收账款——河南豫园百货公司70320037、借：主营业务成本——小小酥360360贷：库存商品——小小酥36036038、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）71808.80贷：应交税费——未交增值税71808.8039、借：税金及附加7180.88贷：应交税费——应交城市维护建设税5026.62——应交教育费附加2154.26任务540、借：主营业务收入600600其他业务收入200贷：本年利润60080041、借：本年利润416672.88贷：主营业务成本360360其他业务成本150税金及附加7230.88管理费用32886销售费用1604642、借：所得税费用46031.78贷：应交税费——应交所得税46031.7843、借：本年利润46031.78贷：所得税费用46031.78任务644、借：本年利润888095.34贷：利润分配——未分配利润888095.3445、借：利润分配——提取盈余公积88809.53——应付现金股利或利润440047.67贷：盈余公积——法定盈余公积88809.53应付股利——应付现金股利440047.6746、借：利润分配——未分配利润532857.20贷：利润分配——提取盈余公积88809.53——应付现金股利或利润440047.67项目四序号存在的问题处理意见1合计未注明“￥”符号查明原因后，如果经济业务是真实的，可以补上。2会计分录错误，“应付账款”应该为“应付票据”重新填制一张正确的记账凭证，用以替代原记账凭证。3会计分录错误，“营业外收入”应该为“营业外支出”重新填制一张正确的记账凭证，用以替代原记账凭证。4会计分录金额错误，“生产成本——小小酥”的金额应该为“23,125”重新填制一张正确的记账凭证，用以替代原记账凭证。项目五项目八项目九资产负债表会企01表编制单位：武汉和美公司2015年9月30日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金975154.20短期借款50000.00交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款117000.00应付账款5850.00预付账款预收账款应收股息应付职工薪酬14860.40其他应收款应交税费125061.46存货1459830.00应付利息500.00一年内到期的非流动资产应付股利其他流动资产其他应付款19710.00流动资产合计2551984.20一年内到期的非流动负债非流动资产：其他流动负债可供出售金融资产流动负债合计215981.86持有至到期投资非流动负债：投资性房地产长期借款长期股权投资应付债券长期应收款长期应付款固定资产2697673.00专项应付款在建工程预计负债工程物资递延所得税负债固定资产清理其他非流动负债生产性生物资产非流动负债合计无形资产负债合计开发支出所有者权益：商誉实收资本3675000.00长期待摊费用资本公积308880.00其他非流动资产盈余公积141700.00递延所得税资产未分配利润908095.34非流动资产合计2697673.00所有者权益合计5033675.34资产总计5249657.20负债和所有者权总计5249657.20制表：李静利润表会企02表编制单位：武汉和美公司2015年9月单位：元项目行次本月数本年累计数上年同期累计数一、营业收入1600,800.00减：营业成本2360,510.00营业税费37,230.88销售费用416,046.00管理费用532,886.00财务费用(收益以“—”号填列)6资产减值损失7加：公允价值变动净损益（净损失以“—”号填列）8投资净收益（净损失以“—”号填列）9二、营业利润（亏损以“—”号填列）10184,127.12加：营业外收入11减：营业外支出12其中：非流动资产处置净损失（净收益以“—”号填列）13三、利润总额（亏损以“—”号填列）14184,127.12减：所得税费用1544,300.27四、净利润（净亏损以“—”号填列）16132,900.82五、每股收益：17（一）基本每股收益18（二）稀释每股收益19制表：李云龙第二部分综合技能实训参考答案项目十1、借：库存现金2000贷：银行存款20002、借：其他应收款——刘云1200贷：库存现金12003、借：银行存款535000贷：应收账款——武汉中心商城5350004、借：应收账款——合肥青青商贸城457300贷：主营业务收入——台式转页扇240000——落地扇150000应交税费——应交增值税（销项税额）66300银行存款10005、借：销售费用——广告费2000应交税费——应交增值税（进项税额）120贷：银行存款21206、借：管理费用——修理费2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款23407、借：管理费用——办公费640贷：库存现金6408、借：应交税费——未交增值税27200贷：银行存款272009、借：应交税费——应交城建税1904——应交教育费附加816贷：银行存款272010、借：制造费用—生产车间（差旅费）990库存现金10贷：其他应收款——生产车间周莹100011、借：银行存款457300贷：应收账款——合肥青青商贸城45730012、借：应付职工薪酬——工资109000贷：银行存款91700其他应付款——代扣社会保险费10900——代扣住房公积金5450应交税费——应交个人所得税95013、借：应付职工薪酬——社会保险费31610其他应付款——代扣社会保险费10900贷：银行存款4251014、借：应付职工薪酬——住房公积金10900其他应付款——代扣住房公积金5450贷：银行存款1635015、借：应收账款——中心商城421200贷：主营业务收入——台式转页扇360000应交税费——应交增值税（销项税额）6120016、借：原材料——Ⅰ型风扇电机80000——Ⅱ型风扇底座20000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款——欣欣电扇配件厂11700017、借：应付票据——佳缘塑胶模具公司47000贷：银行存款4700018、借：固定资产——装配机30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款3510019、借：固定资产——设备120000贷：实收资本——亦非机械设备公司72000资本公积——资本溢价4800020、借：银行存款175500贷：应收账款——欣宜商场17550021、借：营业外支出——捐赠支出10000贷：银行存款1000022、借：应收账款——中心商城351000贷：主营业务收入——落地扇300000应交税费——应交增值税（销项税额）5100023、借：管理费用——办公费600贷：银行存款60024、借：管理费用——绿化费600贷：银行存款60025、借：应收账款——欣宜商场228150贷：主营业务收入——台式转页扇120000——落地扇75000应交税费——应交增值税（销项税额）3315026、借：应付职工薪酬——职工教育经费1000贷：银行存款100027、借：管理费用——水电费356制造费用——生产车间（水电费）3694应交税费——应交增值税（进项税额）620.50贷：银行存款4670.5028、借：财务费用——利息费250应付利息500贷：银行存款75029、借：制造费用——生产车间（折旧费）9736管理费用——折旧费7640贷：累计折旧1737630、借：生产成本——台式转页扇171000——落地扇144000制造费用——材料费20贷：原材料——Ⅰ型风扇电机120000——Ⅰ型风扇底座15000——Ⅱ型风扇电机100000——Ⅱ型风扇底座20000——塑胶扇叶50000——电机接线板1002031、借：管理费用——人工费17000销售费用——人工费13000制造费用——生产车间（人工费）9000生产成本——台式转页扇30000——落地扇40000贷：应付职工薪酬——工资10900032、借：管理费用——人工费2180贷：应付职工薪酬——工会经费218033、借：管理费用——人工费4930销售费用——人工费3770制造费用——生产车间（人工费）2610生产成本——台式转页扇8700——落地扇11600贷：应付职工薪酬——社会保险费3161034、借：管理费用——人工费1700销售费用——人工费1300制造费用——生产车间（人工费）900生产成本——台式转页扇3000——落地扇4000贷：应付职工薪酬——住房公积金1090035、借：管理费用——人工费1000贷：应付职工薪酬——职工教育经费100036、借：生产成本——台式转页扇11550——落地扇15400贷：制造费用——生产车间2695037、借：库存商品——台式转页扇224250——落地扇215000