企业内部控制规范练习题及答案

一、单项选择题1PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的效劳人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司猎取任何好处与利益，任期〔〕年，每人最多两任。A.3B.5C。10D.12正确答案：B内部掌握的目标是〔。A。确定保证财务报表是公允的,是合法的B.合理保证财务报表是公允的,是合法的C.确定保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现进展D。合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现进展正确答案：DSOX法案规定假设因不当行为而被要求重编会计报表则公司CEO与CFO应归还公司( 〕个月内从公司收到的全部奖金红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。A。6B.12C。24D。48正确答案:B4,并就供给不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判(〕年监禁、在联邦调查及破产大事中销毁档案最高可判〔〕年监禁。A.15;20B.20;15C.10；20D.20；10正确答案：C5。1999年修订的( 〕第一次以法律的形式对建立健全内部掌握提出原则要求.A《会计法》BCD正确答案:A6.〔〕是企业准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险，合理确定风险应对策略。A。内部环境B。风险评估C.掌握活动D。内部监视正确答案：B7。( 〕是企业在权衡本钱效益之后,预备实行适当的掌握措施降低风险或者减轻损失，将风险掌握在风险承受度之内的策略。A。风险降低B。风险躲避C.风险分担D。风险承受正确答案：A8〔)是直接运用定性术语描述风险发生可能性的凹凸以及其对目标的影响程度。A。分析方法B.比率分析方法C。定性分析方法D。定量分析方法正确答案：C9。下面有关内部掌握的说法中错误的选项是〔。A.内部掌握的思想是以风险为导向的掌握B。内部掌握是掌握的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、治理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部掌握是一种治理,是对风险的治理D。内部掌握是一种合理保证正确答案：B答案解析：内部掌握是掌握的一个过程,这个过程是需要全员的参与，上到董事会、治理层、监事会，下到各级员工,都需要参与进来。10。以下有关内部环境的说法中错误的选项是〔)。A相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素养掌握包括企业在聘请、培训、考核、晋升与嘉奖等方面对员工素养的掌握C。内部环境包含组织基调,具体内容包括：治理构造、机构设置及权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化等D,检查正确答案：D答案解析：内部审计掌握是内部掌握的一种特别形式,其范围主要包括财务会计、治理睬计和内部掌握检查。11.以下有关内部掌握制度评价的说法中错误的选项是( 〕.企业应当依据制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部掌握评价B。内部掌握有效性是企业建立与实施内部掌握能够为掌握目标的实现供给合理的保证C.内部掌握缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D。企业实施内部掌握评价，仅包括对内部掌握设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价正确答案：D答案解析：企业实施内部掌握评价,包括对内部掌握设计有效性和运行有效性的评价.12.以下有关本钱费用关键内部掌握制度的说法中，不正确的选项是( 〕A。对未列入预算的本钱费用工程绝不行以支付同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避开同一人员长时间负责同一业务C。企业应当依据本钱费用推测决策形成的本钱目标,建立本钱费用预算制度D.企业应当依据本单位生产经营特点和治理要求，选择合理的本钱费用核算方法正确答案:A.13.以下有关人力资源的鼓励、约束与退出的说法中不正确的选项是〔〕.A。考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素养B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作状况进展全面综合的评价C。物质鼓励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D。董事、经理及其他高级治理人员的离职应当进展离任审计正确答案:B.14.货币资金内部掌握环境是对企业货币资金内部掌握的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部掌握环境中的打算性因素是〔。A。治理决策者B。员工的职业道德C。员工的业务素养D。内部审计正确答案:A答案解析:治理决策者是货币资金内部掌握环境中的打算性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的状况下,治理决策者的领导风格、治理方式、学问水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部掌握执行的效果。15.以下关于会计信息化及其掌握的说法中不正确的选项是(。A。会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进展财务信息处理，以及替代局部由人工完成的对会计信息的分析和推断的过程B。企业出纳人员可以兼任电算化系统治理员,兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案治理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式〕等数据正确答案：B.16.并购交易中的不相容岗位不包括〔。A。并购合同协议的订立与相关会计记录B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协议的订立与审核正确答案:A会计记录相容，可以由同一人执行。17。以下说法中不正确的选项是( 。书面报告的优点是本钱低，能供给正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C。为了便于治理，内部报告只承受定期报告形式D.公司董事会是公司重大信息的治理机构正确答案：C答案解析:内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反映(如获利状况),〔如商店的销售说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有打算权力。二、多项选择题1.内容〔)。A。员工的聘用、培训、辞退与辞职B。员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C。关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.把握国家隐秘或重要商业隐秘的员工离岗的限制性规定正确答案：ABCD2。以下关于不相容职务的说法中，正确的有〔)。A.授权进展某项经济业务和执行该项业务的职务要分别B.保管某些财产物资和对其进展记录的职务要分别C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分别D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分别正确答案：ABCD3.内部沟通的方式包括( 〕等。A。政策、手册B.财务报表、备查簿C。内部刊物D。口头沟通、内部网络正确答案：ABCD4。内部掌握建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、掌握活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监视检查相关主要文档等。以下属于掌握活动相关主要文档的有( 〕.A.财务会计报告流程B。绩效考核文档C.销售与收款循环掌握文档D.公司财务报告正确答案:AC答案解析：选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关主要文档。在资金掌握的不相容岗位相互分别中，出纳人员不得兼任〔〕工作A。会计档案保管工作B。会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D。固定资产的登记工作正确答案：AC答案解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作.不得由一人办理货币资金业务的全过程。企业选购业务的不相容岗位至少包括( )。A.请购与审批B.供给商的选择与审批C.选购合同协议的拟订、审核与审批D。选购、验收与相关记录正确答案：ABCD7。赊销信用的治理包括两局部内容，即〔)。A.制定赊销额度B。日常赊销治理C。长期赊销治理D。赊销事后治理正确答案:AB8。企业内部掌握根本标准的核心内容是内部掌握要素，以下属于内部掌握要素的有〔。风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通正确答案：ABCD答案解析：内部掌握要素包括五个方面，除了上述四个选项外,还包括内部监视。9。企业建立与实施内部掌握，应当遵循肯定的原则，以下属于该原则的有〔)。A.全面性原则适应性原则C。重要性原则D。制衡性原则正确答案:ABCD答案解析：除了上述四项外，还应当遵循的原则是本钱效益原则。10。全面预算工作不相容岗位一般包括〔。A.预算审批与预算执行B。预算执行与预算考核C。预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整正确答案：ABC答案解析：预算编制包括预算调整,两者是相容的。11。预算调整的程序一般包括〔。A.预算调整的申请B。预算执行状况的分析C。在预算年度开头前编制完成全面预算，依据规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行D。预算调整的审查正确答案：ABD答案解析：选项C属于预算编制程序.12.本钱费用内部掌握的目标主要包括〔。A。保证各项本钱费用开支的合理性B。保证各项本钱费用的合法性C。加强本钱费用的治理，提高经济效益D.保证本钱费用的正确核算，准时供给真实、牢靠的本钱费用信息资料正确答案：ABCD三、推断题1。SOX法案规定，确定制止会计师事务所为其审计的上市客户供给某些非审计效劳，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等〔〕正确答案：错答案解析：应当是原则上制止，并不是确定制止。2。信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快.( 〕正确答案：对为企业内部掌握供给审计的会计师事务所，不得同时为同一企业供给内部掌握审计效劳。〔)正确答案:错计效劳。风险承受度是企业能够担当的风险限度包括整体风险承受力量和业务层面的可承受风险水平。( 〕正确答案：对5。授权是对特别交易或特别交易的政策性制度决策〔〕正确答案：错答案解析:授权是对一般交易或特别交易的政策性制度决策.6。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进展决策或者擅自转变集体决策.〔〕正确答案:对7。企业实施内部掌握评价，应当遵循风险导向原则、全都性原则、公允性原则、独立性原则、本钱效益等原则。( 〕正确答案：对8。内部掌握的目标是合理保证企业经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现进展战略〔〕正确答案:对9.,应当依据相关标准及其配套方法和相关执业准则，对企业内部掌握的有效性进展审计,出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部掌握审计意见负责,但签字的从业人员不对发表的内部掌握审计意见负责。()正确答案：错答案解析：会计师事务所及其签字的从业人员均应