《货币资金》练习题

第二章

《货币资金》练习题一、

单选题1．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（

）。Ａ．职工工资、津贴

Ｂ．向农业公司收购农副产品的价款

Ｃ．出差人员必须随身携带的差旅费

Ｄ．个人劳务酬劳２．根据《支付结算方法》规定，银行本票的提示付款期限为（

）。Ａ．自出票日起１个月

Ｂ．自出票日起10日

Ｃ．自出票日起２个月

Ｄ．自出票日起６个月３．公司因借款结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户是（

）。Ａ．普通存款账户

Ｂ．临时存款账户

Ｃ．基本存款账户

Ｄ．专用存款账户４．远离银行或交通不便的公司，能够按照最高不超出（

）天的正常开支需要量来核定库存现金的限额。Ａ．20

B．10

C．15

D．255．公司向证券公司划出资金尚未购置股票、债券时，应按实际划出的金额，借记（

）账户。A．其它货币资金

Ｂ．短期投资

Ｃ．应收账款

Ｄ．其它应收款6．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超出（

）个月。A．2

B．1

C．3

D．67．采用托收承付结算方式，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，根据逾期付款金额和逾期天数，按每天（

）计算逾期付款赔偿金。A．万分之五

B．千分之五

C．百分之五

D．千分之十8．现金清查成果如为现金溢余，应按实际溢余的金额，借记“现金”账户，属于无法查明因素的现金溢余金额，贷记（

）账户。A．其它应付款

B．其它业务收入

C．营业外收入

D．资本公积9．信用卡单笔透支余额不得超出（

）。A．50000元

B．100000元

C．发卡银行综合授信额度的3%

D．月均总透支余额的15%10．某合资公司收到外商作为实收资本投入的设备一台，合同作价30000美元，收到该设备时的市场汇率为1美元=8.24元人民币，月初汇率为1美元=8.22元人民币，收到该设备后发生运杂费5000元人民币，安装调试费15000元人民币，该设备的入账价值是（

）万元人民币。A．26.60

B．26.72

C．26.22

D．24.7211、公司出具拒付理由书，银行不负责审查拒付理由的结算方式为（

）A．汇兑

B．托收承付

C．委托收款

D．银行本票二、多选题1．支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式，能够分为（

）。A．现金支票

B．转账支票

C．划线支票

D．普通支票２．公司内部各部门周转使用的备用金能够通过（

）账户核算。Ａ．备用金

Ｂ．其它应收款

Ｃ．库存现金

Ｄ．应收账款3．《人民币银行结算账户管理方法》将单位银行结算账户分为（

）。A．基本存款账户

B．普通存款账户

C．专用存款账户

D．临时存款账户5．使用托收承付结算方式在下列（

）状况下，付款人能够在承付期内向银行提出全部或部分回绝付款。A．没有订立购销合同或购销合同未写明托收承付结算方式的款项

B．代销、寄销、赊销商品的款项

C．未按合同规定的到货地址发货的款项

D．货款已经支付或计算错误的款项。6．其它货币资金是指除现金和银行存款以外的货币资金，重要涉及（

）。A．银行本票

B．外埠存款

C．存出投资款

D．商业承兑汇票存款7．在公司外币业务中，下列账户属于外币账户的是（

）。A．银行存款

B．财务费用

C．实收资本

D．长久借款8．下列交易事项中，可能造成公司银行存款日志账余额与银行对账单余额不一致的有（

）。A．银行支付给公司的存款利息

B．银行代公司支付公用事业费用

C．公司存入其它单位的转账支票

D．公司已开出的支票，对方尚未到银行办理10．下列支付结算方法中，只合用于商品交易结算业务的有（

）。A．支票

B．托收承付

C．委托收款

D．信用证11、下列银行存款账户能够按规定支付现金（

）A．基本存款账户

B．普通存款账户

C．临时存款账户

D．专用存款账户12、下列结算方式中，收款方能够提取现金的是（

）A．现金支票

B．普通支票

C．划线支票

D．转账支票13、由收款方主动向开户银行提交结算凭证收取款项、付款方可能拒付的结算方式为（

）A．银行汇票

B．委托收款

C．托收承付

D．汇兑三、判断题1．在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票既能用于转账，也能支取现金。

（

）2．单位能够在不同银行各开立一种基本存款账户。

（

）3．根据我国会计制度的规定，银行存款余额调节表重要是为了核对账目，因此能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。

（

）4．委托收款合用于收取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项。

（

）5．出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符的支票，银行除退票外，还按票面金额处以5％的罚款。

（

）6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付实际结算的金额给收款人或者持票人的票据。

（

）7．信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡，单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。

（

）8．汇兑结算方式合用于同城之间的多个款项结算。这种结算方式划拨款项简便、灵活。（

）9．银行本票能够用于转账，注明“现金”字样的银行本票能够用于支付现金。申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。

（

）10．外埠存款不计利息，除采购员差旅费能够支取少量现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。

（

）11．公司接受外币资本投资时，计入外币资产账户的记账本位币金额，既可按期初汇率、也可按收到外币当日的汇率折算。

（

）12、托收承付、银行汇票、汇兑结算方式只合用于异地结算。

（

）四、计算与会计解决1．某公司4月30日银行存款日志账的余额为84000元，银行对账单的余额为113000元。经逐笔核对，发现下列未达账项：①

公司送存转账支票64000元并已登记入账，但银行尚未记账。②

公司委托银行代收宏达公司购货款43000元，银行已收妥登记入账，但公司尚未收到收款告知。③

公司开出转账支票60000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行未登记入账。④

银行代公司支付水电费10000元，银行已登记入账，但公司未收到银行付款告知书。规定：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。

第二章

练习题答案一、单选

1．B

2．C

3．A

4．C

5．A

6．D

7．A

8．C

9．A

10．D

11.C二、多选

1．ABD

2．AB

3．ABCD

4．AC

5．ABCD

6．ABC

7．AD

8．ABCD

9．BD

10．BD

11.AC

12.AB

13.BC三、判断题

1．╳

2．╳

3．╳

4．√

5．╳

6．╳

7．√

8．╳

9．√

10．√

11.×

12.√四、计算与会计解决1．

银行存款余额调节表

单位：元项

目

金

额项

目金

额公司银行存款日志账余额84000银行对账单余额113000

加：银行已收、公司未收款43000

加：公司已收、银行未收款64000

减：银行已付、公司未付款10000

减：公司已付、银行未付款60000调节后的存款余额117000调节后的存款余额117000

2．6月份的汇兑损益=400╳（8.28-8.26）＝８（万元），账务解决以下：借：财务费用80000

贷：银行存款

80000

五、综合题

（1）当天汇率的账务解决：

借：银行存款（美元户）

1321600

贷：短期借款

1321600

借：物资采购

1710000

应交税金━━应交增值税（进项税额）290000

贷：银行存款（美元户）

1660000

银行存款（人民币户）

340000

借：物资采购

1503000

贷：应付账款

1503000

借：短期借款

1336000

贷：银行存款

1336000外币账户美元余额原人民币余额应保存人民币余额汇兑收益银行存款5000038560041750031900应付账款26000021622002171000-8800短期借款0借144000-14400借：银行存款

31900贷：应付账款

8800短期借款

14400财务费用

8700（2）期初汇率的账务解决：借：银行存款（美元户）

1318400

贷：短期借款

1318400

借：物资采购

1698000

应交税金━━应交增值税（进项税额）290000

贷：银行存款（美元户）

1648000

银行存款（人民币户）

340000

借：物资采购

1483200

贷：应付账款

1