财务分析及预测

7．财务分析及预测7.1成本费用估算7.1.1成本估算范畴成本费用估算范畴涉及生产和销售产品而发生的全部成本和费用。7.1.2产品成本费用估算参数原辅材料以及燃料动力年总耗量及单价和产品单耗。见下表7-1及表7-2。7-1原辅材料及燃料动力年总耗量及单价表项目年耗用量单位平均单价（元）原辅材料凹凸棒土矿石105263.16吨125.00酸添加剂1000吨1200.00检测试剂800吨2500.00包装物4000000个1.00水1000M32.53电7000000KWH0.57煤0吨865.007-1产品单耗表项目吨单耗平均单价（元）年耗用量累计原辅材料：凹凸棒土矿石（吨）10.53125105263.213157900酸添加剂（吨）0.0112001000100检测试剂（吨）0.082500800000包装物（个）40140000004000000能耗：水（M3）0.012.5310002530电（KWH）700.5770000003990000煤（吨）0.28650173000007.1.3劳动力成本估算1.人力资源薪酬福利费能够说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本，是组织所承当的人力资源管理成本的主体。2.人力资源薪酬福利费预算编制根据由于公司之间对优秀人才的争夺不停加剧，以及物价上涨和生活水准提高等因素的推动，人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的。因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时要关注国家有关部门公布的多个有关政策和法律法规信息。重要涉及：（1）地区与行业的工资指导线；（2）消费者物价指数变化；（3）最低工资原则和社会保险等规定原则的变化；（4）公司收入（利润）水平及对薪资调节的指导思想。3.劳动力成本构成及预算见下表7-3。7-3劳动力成本预算人数月总工资保险公积金月人力成本节日补贴等年工资成本年终奖金成本总额571335001992092501626702246002176700362538700附：公司聘任顾问的支出包含月人力成本之内。7.1.4设备折旧维修费用及摊销预算（1）开办费于投产当年一次性摊销，开办费总额为129.47万元；（2）根据新会计准则以及税法拟定残值率和折旧/摊销年限；（3）厂房建筑物以及机器设备的净残值分别为96.7万元、44.86万元。7-4折旧及摊销费用预测表单位：万元项目原值残值率净残值摊销/折旧年限年摊销/折旧额专利技术2500025土地全部权4500045厂房建筑物483.520%96.725.79机器设备897.25%44.8685.237.1.4其它成本（1）销售费用按销售收入的5%计；（2）设备更新及大修理费用固定资产原值的2%计；（3）其它管理费用按1.5万元/人。7.1.4总成本费用预算表，以下表7-5.7-5总成本表项目第2年第3年第4年第5-原辅材料1067.81779.801779.801779.80燃料及动力1122.271870.441870.441870.44工资及福利731.50731.50731.50731.50大修理费26.9226.9226.9226.92折旧费111.02111.02111.02111.02摊销费199.4770.0070.0070.00销售费用102.00170.00170.00170.00其它管理费用313.50313.50313.50313.50总成本3674.555073.185073.185073.18其中:可变成本2190.153650.243650.243650.24固定成本1484.411422.941422.941422.94经营成本3364.064892.164892.164892.167.2两种不同销售方式收入利润估算通过长久的社会调研和对市场需求的分析，以及对产品的合理估价，我们预算出了直销和工程配套两种不同销售方式的利润成果，以下表7-6收入利润表项目方式售出灯的数量销售