中小企业财务管理问题研究-以贵州科莫施科技有限公司为例

贵州财经大学本科生毕业论文（毕业设计）贵州财经大学本科毕业论文（设计）PAGEIIPAGEII中小企业财务管理问题研究—以贵州科莫施科技有限公司为例摘要：随着经济的发展，企业规模也在不断的扩大。对于企业来说资金可以说是企业的生命线，所以现代企业也有“现金为王”的说法，因此如何对财务进行进行管理，更好的让企业的资金在流通过程中产生更多的价值，降低相应的风险就显得非常重要。但是从企业的实际发展情况来看，财务管理的难度不断上升，如何进行财务管理也变得难度非常大，本文通过对贵州科莫施科技有限公司的财务管理情况进行研究，阐述了当前民营企业在财务管理方面普遍存在的问题，并提出了解决的方案，希望能够更好的促进民营企业的财务管理工作的开展。真正的给更多的企业提供发展的思路让他们能够更好的进行财务管理，保证长期发展。关键词：财务管理；成本管理；预算管控Studyonthefinancialmanagementofsmallandmedium-sizedenterprises--acasestudyofguizhoucomotechnologyco.,LTDAbstract：Withthedevelopmentofeconomy,thescaleofenterprisesisalsoexpanding.Forenterprisefundsisthelifelineoftheenterprise,itismodernenterprisetohavea"cashisking",sohowtomanagethefinancial,betterletenterprisescreatemorevalueintheprocessofcirculationoffunds,reducetheriskofthecorrespondingappearveryimportant.Butjudgingfromtheactualdevelopmentoftheenterprise,theincreaseinthedifficultyoffinancialmanagement,howtocarryoutfinancialmanagementhasbecomethedifficultyisverybig,basedonthealignmentissuggestednoodlesfoodprocessingco.,LTD.,tostudythesituationoffinancialmanagement,thispaperexpoundsthecurrentprivateenterprisescommonproblemsinfinancialmanagement,andputsforwardthesolution,hopetobeabletobetterpromotethedevelopmentofthefinancialmanagementofprivateenterprises.Therealideaofprovidingmoreenterpriseswithdevelopmentenablesthemtoconductfinancialmanagementbetterandensurelong-termdevelopment.Keywords：Financialmanagement;Costmanagement;Budgetcontrol

目录172161研究背景和意义 189581.1研究背景 1117511.2研究意义 1165621.3国内研究现状 261302中小企业财务管理内容 294032.1中小企业定义与特点 2170082.2财务管理概念 3271562.2.1营运资本 3189542.2.2成本管理 3230262.2.3收益分配 3157592.2.4财务监督 3124563贵州科莫施科技有限公司财务管理问题分析 4137583.1公司基本情况 489113.2财务管理问题 424659表1贵州科莫施科技有限公司面食品流动资金占比情况 5277923.3财务管理问题分析 5165603.3.1财务管理意识淡薄 5174643.3.2成本费用管理问题 5149993.3.3收益分配问题 647423.3.4企业会计核算问题 6245174解决中小企业财务管理问题的对策 798114.1积极转变观念，引入先进的财务管理理念 7326354.2财务管理问题解决的措施 716614.2.1加强企业内部控制，完善财务管理制度 7120844.2.2注重积累,合理分配收益 8236244.2.3进行科学有效的投资管理 8322774.2.4完善自身,积极解决融资难问题 93894.3补充性的配套措施 9207014.3.1完善企业的组织结构，明确员工职责 9228564.3.2实施一套有效的绩效考核体系 94707参考文献 11PAGE11研究背景和意义1.1研究背景互联网的出现满足了当前市场对于新的经济模式的需求。正是由于互联网的快速发展才使得整个国民经济进入了新的纪元。2016年双十一，阿里巴巴集团以1000亿的销售额创造了新的销售神话。这标志着网络经济时代的全面到来。网络经济是以互联网为媒介的新的经济模式，将传统的下线经济模式转移到线上，改变了过去下线经济的模式，成功的改变了消费者的消费习惯，这就使得很多交易行为通过线上交易，线上结算。这种模式带来了巨大的变革，这种互联网经济让整个经济发生了巨大的变革，传统的支付方式、结算方式、交易方式都被改变，更重要的是互联网经济成功的使得经济发展能够打破地域的限制，网络经济最大的特点就是能够在无距的条件下开展经济活动，而且很多经济活动还不会受到时间的影响，这一模式让整个网络经济快速的在世界范围内发展起来。一种基于网络的经济模式正在悄然兴起，这种模式使得市场的竞争异常激烈，因此如何提升企业的竞争力尤为关键。而显然通过成本控制来提升企业的竞争的模式是切实可行的，成本的降低就能够让企业以更加低廉的价格进行市场，从而抢夺市场的认可。因此企业的成本控制的重要性也越加突出。成本控制作为企业经营运行中的重要部分，其整个模式都有着巨大的变动。出了过去简单的对部分资金进行管理防止出现资金的浪费以外还逐渐衍生出更为专业的成本控制，如何降低经营成本就成为当前企业研究的重要思路。本文也正是基于这种背景下展开研究的希望能够通过研究更好的促进我国的企业的成本控制工作的开展。1.2研究意义对于贵州科莫施科技有限公司来说财务管理工作的效果是显而易见的，财务管理工作的开展能够从管理资本的角度出发，对整个企业的财务进行合理的分配。资金的使用成本就是他的利息，财务管理恰恰就是如何通过最少的投资收获最大的价值的工作。对于贵州科莫施科技有限公司来说，由于资本供给市场的不断变动导致资金的供给量和供给价格是不断的变化的，这就要求企业能够对整个企业的资金进行管理，从而保证企业的资金能够在良性循环的前提下稳定的进行增值，为企业创造利润。财务管理的工作成果实显而易见的，财务管理工作能够保证企业内部的资金的使用效率最大化，也就是保证企业的现金流不至于无法满足企业的日常经营，也不至于过多导致无法创造利润。当前中国经济不景气的背景下，金融机构纷纷减少了对企业的贷款，显然这就使得企业想要发展就必须要更加精细的运营资金，防止企业出现资金不足而影响企业发展的情况的出现，而企业通过财务管理工作则能够降低融资成本，提升投入产出比从而最大限度的提升企业的利润。在市场经济的背景下，企业是不断的通过竞争来获得市场份额的，这就使得企业想要更好的发展就必须要提升企业的竞争力，大部分企业都会通过各种创新和投资进行提升竞争力，这种模式在带给企业利润的同时也必然带给企业相应的风险。通过财务管理能够最大限度的降低企业所面临的风险。财务管理工作发展至今已经开始逐渐从对资金的管理到对企业的资本的管理，而且要对企业未来一段时间内的资本需求供给等情况进行预估，这就使得财务管理工作变得更加具有前瞻性和战略性，通过这些财务管理工作能够充分的保证企业对市场的情况以及企业的自有资金的情况进行了解，从而达到对企业的资本进行风险的管控的目的。显然降低了企业的风险就能够保证企业的稳定持续的经营，这对于企业的发展是非常具有帮助的。而中小企业作为我国经济发展中非常重要的组成部分，其财务管理工作更是起到了非常重要的作用。本文也正是在这样的背景下展开研究的。1.3国内研究现状相关文献指出：中小企业是指通过买卖形式将工农业生产者生产的产品直接售给居民作为生活消费用或售给社会集团供公共消费用的商品销售行业。是整个经济发展过程中非常重要的环节，直接关系到国计民生。中小企业相比其他企业相对简单，其成本管理的作用也就更大。我们看到中小企业的最主要的竞争力就是其商品的价格，价格低就能够得到市场的认可，但是显然中小企业不能一味的拼价格，低价必然导致企业的利润下降，因此中小企业如果能够将自己的成本管理工作做好必然能够使得自己的成本降低，就有非常大的机会去进行价格战，由此我们不难发现。中小企业的成本管理工作的好坏将直接通过企业的商品的价格进行体现。同时中小企业的成本管理工作也是企业的核心竞争力的体现，外界投资者也必然以成本管理的效果来考量中小企业的发展潜力，从而判断企业的发展前景并决定是否对其进行投资。就目前来看，电子商务模式开始对中小企业进行进攻，而且已经抢占了大部分市场，这其中的原因就是电子商务模式基本做到零仓储，从而使其成本大幅度降低，这就使得电子商务模式能够得到市场的认可，那么显然传统的零售业想要夺回市场就必然要依靠价格优势，那么成本管理就将成为中小企业和电子商务行业竞争的重要武器，由此我们可以判断对于现代中小企业，成本管理工作是十分重要的2中小企业财务管理内容2.1中小企业定义与特点中小企业是市场经济的产物，是我国开始实行市场经济以后，国家逐渐开放了各个行业准许民营资本进入市场而出现的小规模的企业。中小企业顾名思义，相比其所在行业的其他企业在企业的规模上相对较小，这种规模体现在员工数量、经营规模以及资本的拥有量等方面。中小企业如今已经逐渐成为市场的主要竞争者，而且随着当前政策的利好也让中小企业大量的涌现出来。中小企业非常符合李克强总理提出的大众创业、万众创新的国家战略，是我国经济发展的重要力量。中小企业的发展能够提升就业率，提升整体工资水平，稳定社会发展同时还能够做到提升市场的竞争让整个市场良性发展的目的。因此中小企业的出现非常具有意义。2.2财务管理概念2.2.1营运资本企业的融资工作是现代企业借助外界资本补充企业的资金需求，当前现代企业往往缺少企业发展的资本这就使得现代企业必须要借助外界的资本来进行发展。但是融资并不是多多益善的，整个融资也需要有效的进行管理，对于现代企业来说，融资的资金需要进行事前的预算，如果融资过多反而会导致企业的整体利润不足以弥补利息的情况的出现，而且在融资的时候还应该对融资的期限，还款的方式等进行确定。如确保权衡资金的使用期限和使用利率都非常重要。由于现代企业并不能够上市也无法通过发现股票，债券等方式进行融资，这就使得现代企业必须要选择更为适合自己的融资方式，由此角度来看，现代企业的融资管理是非常重要的。2.2.2成本管理成本是企业经营的过程中的必要的开支，为了更好的促进企业的发展，必要的成本是应该的。成本是为了更好的创造利润存在的，因此企业如何投入最少的资本而收获最大的回报就显得非常关键。就现代企业的发展来看，企业想要更好的创造利润除了扩大企业的市场占有率就是通过降低成本来减少开支。因此我们可以看出成本管理对于企业来说有提升利润率的作用。成本管理实际上就是通过各种数学统计以及相关的演算推理来降低企业在日常的生产经营活动中的支出从而降低成本的过程，对于现代企业来说，成本是多方面构成的，无论是人工成本来说还是从成本管理的角度来说，降低成本都非常具有现实意义。而且成本管理是一种复杂的工作，其中包括着对企业的人工成本的管理，采购成本的管理，管理成本的管理的同时，还应该考虑到货币的成本以及财税政策等支出，因此我们看到成本管理工作是一项非常复杂的工作。2.2.3收益分配对于现代企业来利润的分配也是非常重要的问题之一，由于现代企业管理者往往往往就是企业的直接投资者，所有现代企业者在利润分配方面往往都选择优先补充自己的资本，很多现代企业甚至将自己的资本和企业的资本混为一谈，随意动用企业的资产，或者在利润分配是没有有限偿还贷款留存发展资金，显然这些行为对于企业的发展是非常不利的，导致了企业的利润下降以及整体规划的混乱，这也要求当前现代企业的管理者要能够充分的对企业的利润进行合理的配置以求企业的稳定发展。2.2.4财务监督企业的财务数据的核算是企业的基本财务工作之一。由于财务工作往往是和数据打交道，这就使得财务管理必须要对这些数据进行核算一方面要减少误差以及非人为造成的差错。由于整个财务工作都是有周期性的，因此每到一定时期企业就应该对相关的财务数据进行核算以确保数据的真实。另外还需要减少人为的财务干扰，故意进行数据造假为自己谋取利益的情况。因此财务数据的核算保证整个工作能够准确开展的基础。对于现代企业来当前随着他们的企业的规模的不断扩大要求他们财务工作必须被不断的细化，尤其是对于现代企业来说成本管理的重要性被不断的提升，因此企业通过内部财务控制来有效的降低成本就非常有必要。另外企业的内部财务控制也是希望从整体的角度出发试图通过对于企业的整体管理来将企业可能出现的风险等进行有效的控制。对于现代企业来说，他们的内部控制就是要降低成本，提升自己的使用效率为企业创造出更多的价值。当前内部财务控制需要的是真正能够为企业的财务工作进行整体的评价，从而帮助现代企业更好的进行改善，在这一方面来看，现代企业的内部财务控制往往都是企业管理者自己进行，专业度显然是不够的。3贵州科莫施科技有限公司财务管理问题分析3.1公司基本情况贵州科莫施科技有限公司是一家专业致力于停车场平面效果图设计、停车场3D立体效果图设计、停车场鸟瞰图设计；高性能环氧地坪漆、混凝土密封固化剂地坪、耐磨地坪材料、水性环保环氧地坪漆、球场及跑道地坪材料的研发、生产、销售及技术服务为一体的高新技术企业。现在贵阳、无锡、东莞、苏州、郑州、济南均有研发生产工厂，并为客户提供专业的设计团队、施工团队、大型施工设备、辅材辅料及施工工具等一站式服务的专业化公司。3.2财务管理问题流动资金是指为了满足企业的正常生产生活而预先准备的资金。流动资金有着变现速度快，周转速度快等特点。流动资金的多少一直是衡量企业抵御风险，能否快速的应对市场进行发展的重要指标，流动资金多的企业可以借助流动资金快速的进行业务的调整，并开发新业务以针对市场的变化。但是我们通过调查发现贵州科莫施科技有限公司的流动资金占比非常少。表1贵州科莫施科技有限公司面食品流动资金占比情况项目总资产流动资金（月均）流动资金占比2013年997,317120,59912.34%2014年1,412,763161,96811.42%2015年1,511,287151,15410.11%通过上述数据我们不难看出贵州科莫施科技有限公司的流动资金占比并不高，更为重要的是贵州科莫施科技有限公司的月均流动资金比较少，仅为15万元，出去税费以及管理成本等所剩资金并不多，一旦企业的债务不能及时回收，那么企业的资金链必然出现巨大的问题最终导致贵州科莫施科技有限公司的整体发展受到影响。3.3财务管理问题分析3.3.1财务管理意识淡薄贵州科莫施科技有限公司的所有人和管理人是同一个人，这就使得企业在管理过程中往往受到个人意志的影响而做出相应的决策，对于企业的所有人来说，所有的资金都是他的，因此他自然而然的会希望获得更多的利润，这就会导致他在决策时会更多的注重自己的利润。这种情况往往会导致中小企业过于注重利润而忽视了长远发展，根据调查发现，黑龙江省的中小企业管理者的学历普遍不高，这就使得他们将财务管理的实质片面的理解为管理资金，防止出现账务不符，资金不符即可，显然这种模式忽视了财务管理的本质，也没有让财务管理的价值发挥出来，自然而然的也导致了贵州科莫施科技有限公司的财务管理缺乏技巧和规划，最终限制了企业的发展。3.3.2成本费用管理问题当前贵州科莫施科技有限公司的成本控制工作开展非常不利，基本上都只停留在表明现象，很多工作往都是临时开展的，而并不是有针对性，有计划开展的，这就使得整个工作非常混乱，往往很长一段时间没有人管理，领导要视察或者当业绩不好时各方面都会追责，这就使得突然高强度的成本控制，这种情况显然不是市场的行为这也影响了贵州科莫施科技有限公司的成本控制工作的有效开展。整个成本控制不以制度的模式出现也就使得人民未能对成本控制加以重视，员工的行为往往都是应付性的，所有的成本控制工作都基本停留在表面上并没有深入到企业的深层次。很多真正的成本都未能得到有效的控制，最终的结果就是成本上升，利润下降，企业虽然销售额并不少，但是实际的利润却无法满足企业扩展的需求。严重的影响了贵州科莫施科技有限公司的发展与壮大。因此发掘贵州科莫施科技有限公司成本管理过程中存在的问题，有针对性的解决这些问题才能帮助贵州科莫施科技有限公司更好的降低成本，稳定的发展。而且成本管理人员的管理还存在思想上的限制，我们看到目前大部分企业已经通过企业内网实现企业内部的办公自动化，这就极大程度上提升了贵州科莫施科技有限公司的成本管理效率，让原本复杂的工作变得容易，同时也赋予了成本管理人员新的责任就是通过各种方式来降低货币资本以及通过各种节税政策来降低成本，但是显然很多的成本管理人员并没有这样的意识，这对于成本管理是非常不利的。3.3.3收益分配问题目前贵州科莫施科技有限公司在进行利润的分配往往脱离企业实际情况，缺乏合理的控制制度，必将影响企业的财务结构，从而可能形成财务管理风险。各种收益的分配没有完全按照企业的科学规划，利润分配过于主观化，忽视了长远的发展导致企业的流动资金不足，这就加剧了企业资金的紧张局面。收益分配的不科学导致了企业整体发展的不稳定，最终让企业没有长远的发展规划，最终的发展自然无法满足市场的需求，竞争力也无法得到提升。3.3.4企业会计核算问题贵州科莫施科技有限公司财务管理工作的最根本意义在于保障贵州科莫施科技有限公司的财务的真实，资金的进入，利润等情况的管理。这些工作往往都是通过简单的财务数据整理分析开展的。但是贵州科莫施科技有限公司的不断的发展，显然这种偏向数据层面的财务管理已经不再适用，由于这种财务管理无法真正的满足贵州科莫施科技有限公司对于决策的需求整个会计核算工作也完全不能够满足企业的发展。而且这种财务管理情况也使得财务管理的真正价值无法发挥出来，不利于现代贵州科莫施科技有限公司的发展。目前贵州科莫施科技有限公司想要更好的发展就必须要将成本管理，风险管理等工作做到极致才能保证自己的竞争力比其他贵州科莫施科技有限公司更高，而且这些复杂的财务数据背后隐藏的市场需求，贵州科莫施科技有限公司现状，贵州科莫施科技有限公司实力都是财务管理的重要工作，如果不能将这些数据调查清楚，不能让贵州科莫施科技有限公司的财务管理工作向决策层面以及技术层面进行发展，那么整个财务管理工作必然逐渐被市场所淘汰，最终贵州科莫施科技有限公司的也无法适应当前的网络经济时代的发展需求。

4解决中小企业财务管理问题的对策4.1积极转变观念，引入先进的财务管理理念对于现代企业来说，成本管理人员的作用是非常巨大的，因此必须要他们经常参加培训，掌握专业技能才能让他们发挥出最大的作用。尤其是要让相关人员能够切实将企业的实际情况与成本管理联系在一起保证整个机会是符合企业的诉求的。企业的成本控制需要的相关人员将成本控制和每一个员工的利益关联起来，当前绩效工资模式就可以有效的提升相关人员的对于成本的控制意识。我们上文已经提出要建立统一的内部价格标准，这样就能够发现哪一环节的成本增加幅度不合理，从而对其进行处罚。整个企业内部需要整体的提升成本控制的意识，对于企业的中高层领导来说，必须要建立成本控制的制度，并自身体会到成本控制对于企业长期发展的意义。这样能够让他们以身作则控制成本，而对于员工则需要让他们明确自己的行为之中那些属于浪费，应该如何控制成本，他们仅仅需要将本职工作做好就可以通过这种模式能够让整个企业的成本控制工作能够精确到个人，便于开展工作。通过建立成本管理绩效考核制度，让每一个个体都成为考核的对象，从而让整个公司内部的每一个分子都能够积极的参与到企业的成本管理之中，从而让成本管理工作能够落实到每一个个体。从而从人这一角度进行有效的成本管理。4.2财务管理问题解决的措施4.2.1加强企业内部控制，完善财务管理制度完善内部控制系统才能保证企业真正的将财务管理落实到实处，才能保证现代企业的财务管理风险降到最低，最大限度的让企业发挥其应有的实力。完善内部控制系统就必须从两方面入手：第一点是建立不相容职务岗位分离制度。不相容职务岗位分离制度要求公司按照不相容职务相分离的原则，合理配置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制约机制。第二点是在管理层的授信下建立授权批准控制制度。授权批准控制制度实现财务的全程监控层层管理，降低风险。可以说只有真正的完善企业的内部控制系统，才能保证内幕交易的减少。很多公司在财务信息透明度低的情况下，不是集中力量提升服务态度，完善相关制度。而是通过与相关公司进行内幕交易，甚至与有关部门勾结起来，予以返利或者持股的形式，达到抢占市场的目的。实施现场检查与非现场监测制度,密切跟踪现代企业的经营风险。现代企业财务主管部门应通过现场检查与非现场监测相结合的方式，密切监督各项业务运行，及时纠正其偏离服务宗旨进行审核从而实现健全内控制度。要制定统一的现代企业财务管理制度,规范业务用纸和财务报表格式。4.2.2注重积累,合理分配收益贵州科莫施科技有限公司想要更好的开展贵州科莫施科技有限公司的财务管理工作就必须要进行职能的创新，要将过去的职能更加专业化，为了更好的促进贵州科莫施科技有限公司的财务管理工作的开展，就必须要保证整个公司的财务管理工作能够满足贵州科莫施科技有限公司决策的需求以及分析的需求。这就要求贵州科莫施科技有限公司必须要保证自己的财务分析能力得到提升。通过专业的财务分析对整个市场以及贵州科莫施科技有限公司的发展情况进行评估并得出相应的分析结果。评判贵州科莫施科技有限公司的财务管理的效果就是贵州科莫施科技有限公司的利润情况、成本管理情况。财务管理需要更加注重整个风险的控制以及本量利分解等等工作。从计算数据向分析数据方向发展，更好的将贵州科莫施科技有限公司的财务管理职能向决策的方向进行引导，创新。同时贵州科莫施科技有限公司也要注重积累,合理分配收益。4.2.3进行科学有效的投资管理对于现代公司而言，企业的发展过程中如何让钱生钱就成为非常重要的问题，想要更好的进行发展就必须保证现代企业的资金能够得到合理的利用，这就要求现代企业必须要将投资工作落实到位，而想保证现代企业的投资的有效性就必须要考虑风险，同时考虑实际的投资回报率，因此，现代企业就必须考虑到货币的时间价值，时间价值是企业投资过程中不得不认真考虑到的问题，就目前的经济形势来看，由于产能严重过剩以及企业的经营不善，导致经济整体的增速放缓，贷款利率虽然不断下降，但是从实际角度出发，贷款的难度实际是不断的提升的，因此在对企业成本核算的过程中必须将货币的时间成本进行衡量。成本核算的目的是对企业经营过程中的成本进行衡量试图通过对企业成本的核算更好的节约成本，控制企业的发展。但是，货币是拥有时间价值的，而且这一价值将随着企业贷款压力逐渐增大以及经济下行压力变大而不断提升。在投资前要对项目的投资进行预期。如果值得投资那么现代企业财务部门就要将相关的相关情况进行落实到投资计划书上，通过上层部门层层审核最终确定投资方案可行与否。如果不值得投资则应该选择适合企业的项目重新进行评估。从而达到保证企业的利润率的目的。4.2.4完善自身,积极解决融资难问题为了更好的提升我国的中小企业的竞争力我们应该参照美国的中小企业模式，加强对于中小企业的核心竞争力的管理。中小企业应该按照行业的市场潜力进行划分同时还应该按照中小企业的技术水平进行划分。通过这种划分将中小企业中有核心技术的企业、产业发展前景良好的企业单独划分出来，对于这些企业可以适当降低贷款门槛，帮助这些企业发展。通过这种模式能够让中小企业逐渐提升自己的竞争力。让市场逐渐转变成以技术能力和行业发展潜力为评价标准的融资模式。从而让中小企业提升自己的科研能力以及技术水平。目前我国的民营资本以及各种投资资本非常多，只要中小企业有发展潜力必然能够得到市场的认可从而解决融资难的问题。我们相信随着中小企业的核心竞争力的提升其潜在的价值必然不断的升高，最终必然能够解决中小企业融资难问题。而且在这种竞争体制下我国的产业升级工作也必然会通过中小企业的发展得到推动。4.3补充性的配套措施4.3.1完善企业的组织