会计学-财税公司代理记账问题研究及对策-以广州市万晓财务咨询有限公司为例

Somesuggestiononhowtodealwiththeproblemsofaccountingforothersbythefiscalandtaxationcompany:GuangzhouWanXiaofinanceco.LTDAbstract：Nowadaysanincreasingnumberofstart-upsarefoundingforthereasonwhycollegestudentscanfindjobs.Allcompaniesneedtodeclaredutiablegoodsandaccountinghoweversomearenotconformingtherequirementsofaccounting.Thus,thefiscalandtaxationcompanywhichanagencyforaccountingareincreasing.Becauseit’sincreasingtoofast,fewcompaniesmaybewrongonaccounting.Thisarticleexplainsfromthebookkeepingagency’sconcept,Exposingtheimportanceofthebookkeepingindustry.ThenitdescribesthecurrentsituationofthebookkeepingindustryandintroduceGuangzhouWanXiaofinanceco.LTD.Bydescribingthecompanydailyjobs，Someproblemsarefound.Atlast,thereareseveralsuggestionstoovercometheproblems.Consequently,Allthefiscalandtaxationcompanieshavethesameproblems.Somesuggestions,whicharefoundinliteraturereportsandpractices,aregivenasfollows.①Givesomechancetolearnandhavingteamconsciousness.②Perfectaccountingsystem.③Strengthentheinternalsupervisionandensuretheinformationcomplete.④Discusstaxknowledgeregularlyeachother.⑤Enhanceintelligentaccounting.⑥Keepintouchwithcustomers.Keywords:bookkeepingagency;currentsituation;suggestion目录TOC\o"1-3"\h\u23088第一章绪论 目前代理记账存在的问题4.1相关从业人员素质良莠不齐会计学可以说是相对专业的一门学科，在社会中各行各业都需要它的存在，因此近几年越来越多的学校开设会计学这门学科，也有很多可以学习会计知识的培训机构。更多的非本专业的人通过考得会计从业证书就进入会计行业，虽然这个证书现在已经取消了，更多人开始瞄准初级会计证书，使得2018年报名初级会计考试的人从2017年的186万突飞猛进到403万。由于很多的人都未经过专门的学习，而仅仅是为了通过考试而针对性地学习解题的方法，不能完全了解会计这个行业，在处理做账问题时不可避免地有些片面。虽说会计师在日常代理记账的过程中更多的是凭借经历、经验，但专门的学习是夯实基础最好的方法，基础不稳，那么就需要很多的经验才能补足这缺失的基础，就会有很多的磕磕碰碰，一定程度上不利于公司的发展。在广东的代理记账行业中，可以说100人里，其中有50个记账人员学历为大专，而学历为本科以上的大概30人，甚至还有大专以下学历的记账人员有20人。但是这仅仅是学历，是否为会计类专业毕业的没有确切的数据。万晓财务全公司人员不超10人，有人是从保险行业转行的，有人是从计算机系毕业转行的，而在日常的代理记账工作中都是由这些人员参与，公司的主管只是挂名不参与日常工作。在这样的情况下，虽然不影响日常的工作质量，是在工作为重复性较强、难度中等的情况下，一旦遇到一些特殊情况时则是不好处理。4.2做账不规范做账是我们日常的工作，一般来说要做好一个企业的帐，需要提供各项原始凭证。而往往总是会有企业缺少一些原始凭证，可是又没有时间和人员可以一一去核实，就导致这里科目错误，那里数据有误。在日常工作的时候，有些微小企业是几乎什么原始凭证都没有的。在做账的时候，将社保，收入，支出要么全都以库存现金为收入支出，要么就做成应收账款/应付账款，但是实际上，单位的银行存款是否有进出账就不得而知了，等到查出有银行对账单的时候又要再重新调整，使得工作量更大了。还有按照会计准则要求，做出的凭证应当是主要有三个人的签字分别为制单、复核、会计主管，但是因为一个人负责做账的公司太多了，只能一个人做完在生成报表时核对一下是否平衡就算了，没有时间将每一个记账凭证一一核对是否有误。所以就会有出现只有借方或者贷方的凭证出来，虽然次数并不多。可是若是没有发现，那么在给予客户的服务上就会出现纰漏。一般来说，每个公司的账都要在下月把上月的账完成，但是很多时候都是两三个月才放到一起做。4.3会计信息失真严重一般来说，每个公司的账都要在下月把上月的账完成，但是由于人手不足而接的公司又多，很多时候都是两三个月才放到一起做，有一些甚至因为是微小企业较少查账就堆着，等到有时间再做，这样违反了及时性原则。及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后。刘永泽，陈立军.中级财务会计[M].大连：东北财经大学出版社，2016.7.会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方面做刘永泽，陈立军.中级财务会计[M].大连：东北财经大学出版社，2016.7.2019年康美药业通过虚开发票的方式虚增了营业收入，将不具备确认条件的工程项目都一并算进固定资产使得资产虚高，少计了费用，最终使得利润虚增，在股市上吸纳了大量的资金。在修正后2018年净利润则是比2017年同期下滑了大约47%，在报表披露存在会计信息严重失真的情况。代理记账公司接受的委托企业大多为私营企业，追求的就是利润的最大化，因而想要尽可能地少缴税甚至是不缴税。而在日常中，企业在销售时通过私人账户入账，减少基本存款账户的出入账，从而使得销售收入减少达到少缴税的目的。代理记账公司要么不知道，要么就协助客户隐瞒，使得会计信息披露不准确。“如果记录不正确、不真实、不合规、不合法，则记账凭证、账簿记录和财务报告中所提供的财务成本指标也就不可能做到真实、正确、合规、合法。”4.4税务法规变化快会计制度和财政税收可以说每年都会有改变，每过一段时间就会有修改更正。就如2018年的增值税税率还是17%，到了2019年5月1日就变成了13%，由于增值税是众多税种中较为重要的，所以还是比较重视它的调整，去了解和设法应对，但是其他的就不一定了。会计制度和财政税收的变换都会对工作产生影响，而普通的记账人员本身工作较为繁多，没有多余的时间去关注或者是由于接触不多关注度不高。虽然有时候会计制度和财政税收的变换仅仅只是对某一项进行修改，但是涉及到范围确实十分地广泛。增值税从17%降低到13%，仅仅是改变了税率，但是也影响了进项的抵扣。有企业购货时税率是17%，但是到了销货时税率却是13%，这期间多给的税应该怎么处理，而这仅仅是对普通的一般纳税人的讨论，那其他的特殊的行业在享受新的优惠时要如何解决，这些都是需要讨论的，需要所有的会计人员一起去了解的。4.5智能化记账程度低现今是智能化的时代，可以通过互联网将财税公司与客户、银行、工商、税务、税务及其他的相关者联结起来，从原始凭证的收集、整理、审核到账务处理、税务处理等等的代理记账业务都可以几乎通过互联网来一一实现。就如广州南沙区的发票从纸质发票全部改为电子发票，这一措施就正好是政府对于无纸化、智能化的支持。但是事实上，很多的财税公司还是处于纸质化的程度。在万晓公司工作的时候曾经遇到过，在开具发票的时候，当遇到某些需要开出内容比较多的时候还是需要人工录入才能开出发票清单；做账软件比较常用的还是用友T8和金蝶，但是软件对于错误的检测程度还是比较低，有可能是因为版本较低，做出只有贷方的凭证。传统的代理记账方式在如今的信息时代迟早都会被迫改变，只有更智能化的记账才能提高工作效率，使得公司发展得更好。4.6代理记账业务建设不完善 目前代理记账业务主要还是从客户中获取原始凭证，根据所获得原始凭证做账，然后就将做出的数据归还给客户作为以后营业的参考，以及将这些数据上报给税局登记在册。在整个过程中，可以说跟客户的交流还是比较少的。而较多的客户则是不懂财务知识，在某些情况下会与会计师产生矛盾。有一次，一位客户的进项发票被税局查出有问题，万晓财务的会计师通知客户要进行进项转出补交税，但是客户认为不应该补交这些钱，他认为这发票没有问题。在这个过程中，税局没有解释清楚进项发票的问题，会计师没有解释不转出的危害，客户也固执己见不配合，虽然最后还是妥协了，但还是有些矛盾。客户的不配合也在一定程度上是因为对于财税知识的缺乏，提供代理记账服务的同时给客户普及一些基础的财税知识，在一定程度上可以增加客户的配合度。而且由于财税公司的人员较少，人员的职责配置混乱，操作也不规范，主管的监督程度较低，更多的是由会计师自己完成客户的账。比如一个人可以从装订凭证、开具发票到完成整个企业的账，在这个过程中没有人负责监督检查就将账册交到客户手中。而且没有建立完整的档案保管制度等等。规范财税公司代理记账的对策研究5.1适当给予培训，有团队意识由于现在很多从事会计工作的职员大部分都是大专或是更低学历的人员，进行适当的岗前培训，从会计基础知识到职业素养都涉及一些，降低员工犯低级错误的概率，在一定程度上保证工作效率。处于不同职位，对其要求都有不同。要做到居其位而有其力，那么，就要针对岗位进行相应的知识培训。比如，开票员对相应开票软件有认识，并且要具备谨慎、认真细心，毕竟每个公司每月的发票都有限制，总是粗心大意的话再多的发票也不够用。因此，要对不同岗位进行不同培训是非常重要的。而且对员工有一定团队的培训，能够增强员工的归属感。由于公司的人员素质参差不齐，不可能要求所有人的水平都达到同一个水平，这时团队可以让不同水平的人在团队中各司其职，发挥出每个员工的最大化。5.2完善相关制度为了更好地把控风险，需要建立良好的控制机制。如建立档案管理制度，切实按照会计法的要求实行。有专门的管理档案的人员，规范保存档案。当档案要移交的时候，要列明每一项，要有负责人在旁监察，确认好资料无误后签名。要建立好日常的人员管理制度，每个岗位的职责要求，在做好本分工作后适当可以学习其他岗位的知识，但是要恰当地分配。让员工有的放矢，不过分约束但是也不会过分地给予压力。在每季度或者每年度的期末时可以让员工进行总结，明确自身的不足及自身的优点。也可以在团队中间选人进行评价，让对方知道别人的角度自己是怎么样的，能够更好的增加团队的契合度。还有财税公司自身要建立奖惩制度，绩效考核制度等等各方面的制度，这样全方位的加固，增强自身在整个代理记账行业的竞争力，才能从中获取一席之地。5.3增强内部监督，保证信息完整在做账过程中，由于内部监督较弱，使得做账不规范。做账资料的管理方面应当有人去跟进，确保客户能够在月底做账前将原始凭证都送到财税公司，万一有原始凭证不能及时送到，也要与客户确认是否存在，拍照为证并商量好给原始凭证的时间。在接到原始凭证时，要另外找人负责检查原始凭证是否合法合规，对不符合的原始凭证要退回，降低查账风险。人员的不足也是缺乏监督的原因之一。要更好地增强内部监督，就需要一定的人员，有条件的情况下招聘一些相对高水平的员工，再加以科学调配，监督效果还是较为显著。不过目前人员成本较高，那么就要更好地利用有限的人员进行监督。资历相当的人员可以相互监督，而不同水平的就高水平管理低水平人员，主管则管理该水平人员，总而言之互相监督，而下级也可以举报上级的不正当行为。层层监督，保证各方信息无误，信息完整。5.4定时讨论考查税务知识提高员工的知识水平，才能整体上使得财税公司能够给予客户更高水平的服务。而且随着信息时代的发展，简单而重复的会计服务会被计算机替代，只有不断地提升自我才尽可能地降低被取代的风险。当整个公司的人员能力都有了提升，日常工作的效率才能有所提升。可以定期进行集中培训，讨论最新实行的政策，可以利用高水平员工来带动其他的员工，实行整体上利益最大化。由于会计行业的人员需要进行登记，并且每年有相应的继续教育，这对于会计从业人员不仅是一种约束，还是一种应对会计制度和财政税收变换的方法，财税公司可以根据继续教育给出的题目作为一种考查，定时进行考试或者可以在不影响公司运行的情况下，给职员一些时间去学习与讨论这些知识，然后才能在工作中加以运用。5.5增强智能化记账代理记账的传统手工帐，已经渐渐被计算机取代了，借助互联网平台能更好地提升服务效率和质量。使用更加信息化、智能化的工具，用互联网帮助代理记账机构提高工作效率。利用软件，可以汇集各类原始凭证、审核智能化、实行自动化记账、可以集中报税等完成部分业务环节。有些平台可以免费提供信息化，可以将收集到的客户数据借助平台进行汇聚并加以分析，形成一个完整的信息体系。了解学习财政局、银行、工商对于互联网的应用，财税公司可以利用这些将某些业务更为快速地完成，同时也省去了双方跑的麻烦，省时省力更为高效率。在做账时，学会利用处理信息的软件，通过智能化的手段将所有信息汇集起来加以分析、对比，能更快完成客户的账。5.6增强公司与客户的联系代理记账不外乎就是为将客户的各项财务信息进行整合、分析，然后将得出的数据再还给客户，客户在获得这些信息后能够在接下来的经营过程中做出正确的决策，并且根据预算对未来发展进行推算。要让客户更好地接收到这些信息，就要善于与客户沟通。可以给客户进行一些必要的培训，将一些报表数据的分析和原始凭证的要求等方面的知识让客户了解。在某些财税政策改变时，及时告知客户情况，为客户解答相关的财务问题。向客户汇报工作进度，让工作开展更为顺畅。当客户给予的有问题时要及时告知，并且解释相关问题。明确双方责任，在面对客户偷税漏税等违法行为时，要加以阻止。

总结作为代理记账机构之一的财税公司在如今快速发展的过程中不可避免地问题，这些问题不去找出不去寻求解决方法，就会一定程度上影响了财税公司的发展，因此有了这篇论文，以万晓财务为例找出财税公司普遍存在的问题并且寻找出解决的方法。撰写论文的过程中发现，其实很多财税公司都会存在这样那样的问题，只是有一些相对来说比较小的或者不便于去处理的。这些问题存在但对于目前的日常工作来说影响不大或者暂时不好处理，就如跟客户的沟通这里，由于客户与财税公司对于记账知识的了解程度不一样，会产生一些矛盾，有时候解释起来涉及一些专业知识，客户又比较难理解。这样就会使得双方的沟通桥梁形成了阻碍，因而更多时候都是财税公司为了工作而妥协。所以即便有这样的问题，财税公司也很少去花时间精力去解决，一方面给客户培训相关知识花费一定时间成本，一方面客户也未必有这样的时间去了解。因而在论文中提到这个问题的解决方法更多的只是建议，不易于实施。本篇论文相对来说更多是较为片面，在实际的代理记账中还有更多的地方我还没有接触到，因而无法对在财税公司的代理记账问题有全面的认识，这是不足之处。不过，论文中提到了一些点则是在我能触碰到的范围内给出了一些相对可靠的建议。

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