会计集中核算总体情况

会计集中核算系统培训

总体概述2011年07月内容项目概述321现状分析系统回顾总体架构设计主要模块介绍54项目实施背景为什么要在集团范围内实施会计集中核算？远景目标：建设具有较强国际竞争力的跨国能源化工公司的需要(中石油）近期规划：会计集中核算是中石化会计核算和财务管理体系的一项重大变革，是集团公司党组确定的推进财务基础建设的两大重点工程之一。是集团公司党组作出的一项重要战略决策。核算现状：报表层层汇总，会计信息时效性差。关联交易结算方面、会计监督、会计信息的统一性以及会计信息质量方面都存在问题。准确抵销内部交易、真实出具合并报表是一个世界级难题。作为上中下游一体化的大石油公司，地区公司多，会计实体多，业务类型多，内部产品互供、资金往来业务量巨大，交易的抵销是财务报告生成的重要环节和难点。总体目标总体目标：构建具有先进水平的集团公司会计核算体系一套标准，两个平台，相互链接，自动集成一套标准：建立集团公司统一的会计核算标准体系和会计信息化建设标准体系两个平台：分别建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台相互链接：搭建交易平台和标准管理平台，实现两个会计平台的信息链接和资源共享自动集成：实现股份公司与非上市部分会计信息集中，自动生成各层次会计报表及集团公司合并会计报表设计实施原则整体设计以集团公司所有业务类型为设计范围，梳理会计业务流程、细化会计核算办法、规范会计标准化体系、设计会计报表体系，制定集团公司统一的会计核算办法和会计标准按照集团公司信息化建设总体规划，继承现有信息系统资源，采用统一的技术平台，建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台，构建集团公司统一的会计信息系统分步实施先实现股份公司、非上市部分的会计集中核算，再实现集团公司会计集中核算，其中：股份公司在企业层面会计一级核算的基础上，通过BW/BCS实现会计信息的集中；非上市部分由上至下打造一个会计信息集中平台，所有非上市企业在同一个平台上按照一个标准进行会计业务处理，形成非上市部分会计核算的“一本账”项目意义统一会计核算标准、规范会计核算行为，夯实财务管理基础促进财务管理和财务监督关口前移，引导财务控制行为从事后走向事中、事前，强化财务管控能力会计报表生成更加高效，信息披露更加及时，提高财务信息获取和分析的质量推进集团公司现代化财务管理运行体制建设，提升集团财务管理工作水平项目组织架构集团公司会计集中核算项目推广情况试点单位：胜利油田、燕山石化、南京工程、国际工程4家第一批推广单位：中原、江苏、齐鲁、洛阳单轨企业：胜利、中原、江苏、南工、洛阳石化、燕山石化、齐鲁石化7家。9月份全面实现单轨运行。内容项目概述321现状分析系统回顾总体架构设计主要模块介绍54现状分析股份公司非上市部分管理模式采用“统一管理、企业集中核算”的管理模式采用“统一管理、分级核算”的管理模式会计制度股份公司细化制定了《内部会计制度》和《成本费用管理办法》集团公司统一制定了《集团公司会计核算暂行办法》，规范了采油、炼油、化工、工程设计、公用工程等成本核算办法，基本统一了会计科目、现金流向、物资类别、资产类别等核算标准核算系统2001年开始统一推广使用ERP系统，进行日常财务核算和管理工作。截至08年底直管并合并报表83家企业中80家分（子）公司实施了ERP

系统，其余3家企业仍采用中国石化财务管理信息系统（FMIS）。2001年开始推广使用中国石化财务管理信息系统（FMIS），使用范围达到非上市企业的二级单位。截止08年底，直管非上市企业及资产公司所属96家企业中共有内部会计核算主体1361个，会计核算级次最长的企业达到了六级。报告体系按照财政部、国资委的上报要求，集团公司财务报告体系为三层报告体系（集团公司、所属二级单位和三级单位）;股份公司、非上市企业采用FMIS报表系统编制会计报表。企业按照投资级次层层汇总会计报表，逐级合并抵消形成各级合并会计报表；集团公司汇总股份公司、资产公司及直管单位合并会计报表，抵消形成集团公司合并会计报表。存在问题财务业务问题信息技术问题会计核算标准不够统一，不够具体，造成会计信息可比性差信息网络化应用程度不高，财务信息分散，无法充分发挥财务信息的使用价值没有标准控制的技术手段，各企业执行的标准有很大查询，信息的可比性不强企业会计核算主体多，级次长，会计监督和管控难度大财务报告流程长，合并层次多，合并过程调整因素多，会计信息反映不真实集团公司内部关联交易业务量大，没有统一的交易平台，关联交易和往来挂账差异大，无法实现集团内部往来的及时清理内容项目概述321现状分析系统回顾总体架构设计主要模块介绍54单独核算替代手工记账，实现会计电算化；自动编制报表；提高工作效率与质量信息分散、标准不统一、信息网络化程度低相对集中实现多个相关法人实体、纳税实体、会计实体在一套账核算核算标准在一定范围内统一核算主体多级次长监控难度大合并过程调整因素多，会计信息反映不真实集团集中统一标准，统一核算；实现集团范围内会计信息集中；建立交易平台，实现集团范围内的合并抵销;变汇表为汇账;财务控制行为从事后走向事中、事前，强化财务管控能力发展历程一、单独核算系统需求描述实现集团公司范围内会计核算软件统一；替代手工记账，自动编制报表，提高工作效率与质量；提供辅助核算功能，加强细化内部管理信息的记录查询；初步规范会计核算，提高核算质量；功能结构多级结构专项核算单位往来个人往来要素台账产品核算现金流量成本中心部门核算科目体系辅助核算+一、单独核算系统面向单一会计主体的会计核算，实现会计信息处理的自动化；以会计科目体系为核心，以会计凭证为基础；通过增加辅助核算功能，实现会计科目体系的延伸与细化；凭证输入界面：一、单独核算系统二、集中核算系统需求描述实现多个相关的法人实体、纳税实体、会计实体在一套账核算；区分不同法人实体、纳税实体、会计实体提供相应的会计资料；要实现更大范围、更多单位的会计信息集中管理；建立一套适应集中核算需求的多层次组织架构；建立一套适应多层次组织架构共享的会计科目体系；信息系统的体系结构必须支持大范围、多用户集中核算需求；总账体系结构及核算主体说明：多级结构多级结构专项核算单位往来个人往来要素台账产品核算现金流量成本中心责任成本中心核算主体科目体系辅助核算++二、集中核算系统承担一定经济责任并享有一定权限与利益的企业内部责任单位；是基于企业的内部组织机构的纵向划分；在系统中维护了一套完整的、具有上下级关系的核算主体结构；在进行业务处理时，必须说明业务处理的所对应的核算主体；核算主体可以分为：实际核算主体与虚拟核算主体

实际核算主体记录日常会计业务；

虚拟核算主体主要服务于多口径的信息查询；总账体系结构及核算主体说明：核算主体可以分为：平衡的核算主体与不平衡的核算主体平衡的核算主体对应独立纳税实体或会计实体；平衡的核算主体必须有自己的独立的、完整的凭证编号；跨核算主体凭证不允许出现平衡的核算主体；二、集中核算系统凭证输入界面：凭证输入过程中增加了核算主体二、集中核算系统内容项目概述321现状分析系统回顾总体架构设计主要模块介绍54技术方案总述编制原则：遵循“六统一”原则方案要点：①标准管理平台依托主数据管理系统(MDM)，搭建统一的标准化管理平台②两个会计信息集中平台股份：维持既定BW/BCS方案非上市：搭建非上市会计信息集中平台③搭建交易平台功能：实现关联交易确认、精确挂账、结算集成：链接股份、非上市两个会计信息集中平台④信息展示利用报表模块完成信息离散、主题多样的固定格式报表采用BO系统实现数据模型规范、主题清晰的分析类报表遵循信息部“六统一”的原则，统一规划、统一设计、统一投资、统一建设、统一标准、统一管理，采用集中部署应用服务器及数据库服务器；体系结构：B/S架构，采用NetWeaver开发，遵循J2EE标准；数据库：ORACLE；应用程序中间件：OracleEnterpriseServiceBus（OSB）；服务器操作系统：UNIX、LINUX、WINDOWS；客户端操作系统：windows2000/XP/WIN7；会计集中核算技术架构会计集中核算应用架构信息展示合并汇总数据标准业务数据

在程序设计言

股份公司BW/BCSFMISERPERPERPERP

标准管理平台交易平台（资金集中管理系统）

股份公司报表集团公司报表直管非上市报表资产公司报表

①②④③BOEDW

非上市BW非上市会计信息集中平台集中核算/合并汇总直管非上市ERP会计集中核算系统资产公司ERP数据标准与标准化代码网站集成，实现编码的申请、审批、发布等流程控制，为编码统一以及核算方法一致奠定基础；

业务数据股份公司：在企业实施ERP的基础上通过构建BW系统实现股份公司会计数据集中；非上市企业：使用ERP的技术开发平台（SAP）在总部开发建设会计集中核算系统，所有非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理，生成非上市部分会计核算的“一本账”。集团公司会计集中核算应用方案合并处理股份公司：采用BW/BCS方式实现报表合并；非上市企业：根据需要设置核算主体和合并抵销主体，在日常业务处理过程中使用交易平台完成交易的确认和抵销凭证的生成，在集中核算系统中完成合并；集团公司：利用股份公司和非上市企业各自合并后的报表数据以及关联交易抵销凭证，实现集团公司报表合并。信息展示格式化报表：股份公司采用BO报表系统生成格式化报表，利用非上市会计集中核算系统报表模块完成信息离散、主题多样的固定格式报表，采用BO工具实现数据模型规范、主题清晰的分析类报表；多维分析：股份公司和非上市企业分别采用BW实现数据的多维和灵活分析；集团公司会计集中核应用方案(续)系统集成方案－设计要点在可研设计的基础上，仔细梳理和分析各个目标系统承载的主要功能、信息交换的内容，集团会计集中核算项目一共需要开发14类集成接口。鉴于系统集成关系的复杂性，为方便将来的系统运维，在方案设计中需要充分体现集成接口的易扩展性；充分分析各集成接口业务功能、信息交换频率及交换量、传输协议等因素，合理制定各集成接口不同的实现方案，提供系统运行监控、业务纠错及重发等功能。系统集成方案--总图交易平台业务集成服务平台(OSB)企业ERP销售流程采购流程交易信息交易查询交易提交IH企业ERPJ挂账确认交易查询K挂账确认交易查询交易提交交易查询httpsSinopec缓存服务MDMECC6.0数据库访问httpSOAP四类主数据编码发布http交易相关凭证FAGXIBOoracleDI报表系统辅助编码系统L固定资产系统……其他外围系统资金集中管理系统HIJK提交结算N结算信息B编码发布Bhttp编码发布CChttp编码发布Dhttp编码发布EhttpD编码发布Ehttp凭证传输httpshttpshttpsG交易相关凭证MMhttps编码发布RFCRFCRFCRFCA系统集成方案--接口列表接口编号接口名称通信标准数据标准业务功能介绍AMDM主数据发布httpSOAPMDM以soap方式向业务集成服务平台(BIS)发布四类主数据，BIS再送至辅助编码系统B辅助编码同步至缓存服务器httpJava数据包辅助编码系统直接向缓存服务器同步主数据C辅助编码同步至交易平台httpJava数据包辅助编码系统直接向交易平台同步主数据D辅助编码发布主数据至ECChttpXML、JCO辅助编码系统通过BIS交换平台向ECC同步主数据E辅助编码发布主数据至TMShttpXML、http(s)辅助编码系统通过BIS交换平台向TMS同步主数据F缓存系统凭证传输至ECChttpXML、JCO缓存服务器把会计凭证传输至ECC核心平台G交易平台凭证传输至缓存服务器httpJava数据包交易平台根据系统中定义的规则（挂账凭证、结算凭证及抵销凭证模板），以及TMS中的交易信息，生成双方挂账、双方结算凭证及合并抵销凭证，生成后传输出至缓存服务器。H交易提交（销售方）SOAPXMLABAP开发销售方交易提交程序，将符合内部交易的记录通过交易平台的集成服务传送给TMS系统，待采购方确认。I交易查询（销售方）httpXMLTMS提供一个接口功能，来查询销售方提交的交易单据的详细内容及处理状态,查询结果通过交易平台的集成服务功能，将结果反馈给销售方。J挂账确认（采购方）SOAP

XMLABAP开发采购方挂账确认程序，通过交易平台的集成服务功能将待本单位确认的交易读取至本地ERP系统，完成挂账确认和发票校验的工作。K交易信息查询（采购方）SOAPXMLTMS提供一个接口功能，来查询销售方提交的交易单据的详细内容及处理状态,查询结果通过交易平台的集成服务功能，将结果反馈给采购方。L其他外围系统接口httpXML

考虑到外围系统较多，需要和集中核算系统集成相关业务的会计凭证，缓存服务器提供标准的凭证接口格式和数据访问方法，将经过许可的相关系统的凭证传输至缓存服务器。MBO报表数据抽取及报表系统取数

BO数据抽取，然后报表系统访问BO的数据库提取数据N交易凭证传输至缓存服务系统httpXML

交易平台根据凭证生成规则将凭证生成后传输至缓存服务系统内容项目概述321现状分析系统回顾总体架构设计主要模块介绍54标准管理平台是一个总部集中的系统，是实现集团会计集中核算的基础；标准管理平台管理标准编码的类别及内容，与会计核算系统提供的功能配合，确保标准编码在股份公司、非上市企业范围内严格统一；管理标准编码的申请，通过与编码网站/MDM系统集成，实现编码审批、发布、更新、停用等功能；实现标准编码向股份公司、非上市企业的系统发布，保证编码使用的一致性。①标准管理平台①标准管理平台

编码下发编码申请编码同步编码对照编码维护编码选用非上市会计信息集中平台公司代码GL科目表客户供应商交易平台报表系统直管非上市ERP系统辅助编码系统单位编码物资编码集团公司编码网站标准控制缓存系统辅助编码系统功能元数据管理基准列定义数据对象定义字典关系定义数据申请定义数据接口管理MDM接口管理MDM编码接收主数据接口管理辅助编码管理辅助管理会计期间定义统一凭证管理汇率维护期间控制日志管理凭证类型管理编码管理编码审批编码申请编码发布编码审核核算主体维护使用单位维护编码查询数据字典定义目标系统定义凭证接口管理编码选用编码规则管理辅助编码管理基于目前分散、集中实施ERP的基础上，建立EDW/BW系统暨财务数据仓库，采集企业会计信息，实现股份公司财务数据集中；使用BW/BCS方案实现股份公司报表合并；使用BO报表系统生成股份公司格式化财务报表；②股份公司会计信息集中平台使用ERP的技术开发平台（SAP）在总部开发建设会计集中核算系统，所有非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理，生成非上市部分会计核算的“一本账”；根据需要设置核算主体和合并抵销主体，在日常业务处理过程中使用交易平台完成交易的确认和合并抵销,完成非上市企业报表合并；③非上市企业会计信息集中平台利用非上市会计集中核算系统报表模块完成信息离散、主题多样的固定格式报表，采用BO工具实现数据模型规范、主题清晰的分析类报表；会计集中核算系统技术方案企业客户端凭证录入账簿信息会计信息ABAP数据组织凭证信息会计报表非上市会计信息集中平台业务录入XI交易处理交易平台(资金集中管理系统)资金结算企业ERP客户端ERP系统(直管非上市/资产公司)信息集成ERP财务管理交易单据主数据管控模块MDM系统/标准代码网站标准管理平台报表生成RFC凭证写入编码分发编码分发缓存服务器编码对照数据缓存抵销凭证缓存服务系统功能介绍合同核算合同类型合同管理数据初始合同控制项目核算日常业务项目结算系统初始成本查询缓存服务系统缓存服务系统应收应付管理日常业务往来核销账龄分析坏账计提单位合同单位往来辅助管理责任成本中心成本中心个人往来现金流量台账核算专项核算自定义辅助产品核算资金流向系统运行控制期间控制应用安全管理应用集成管理运行参数管理权限控制日志管理消息管理账务处理账务查询凭证录入凭证审核打印输出抵销凭证组织架构凭证传输备查簿管理外币折算损益结转递延所得税出纳管理用户管理使用ERP的技术开发平台（SAP）在总部开发建设会计集中核算系统，所有非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理，生成非上市部分会计核算的“一本账”；在会计信息集中平台中使用ABAP开发数据组织程序，生成会计报表需要的分类账数据；建立会计集中核算与报表系统间互联互通的信息通道，完成报表计算、函数分析、数据请求等功能，通过协议转换形成数据返回，快速生成各层级单位、各合并口径的报表；③非上市会计信息集中平台技术架构建立交易平台，实现集团内部交易的确认、挂账、结算封闭运行，杜绝内部交易单边挂账，加速内部交易结算流程；通过交易平台，完成企业内部、企业间、总部与企业之间的核对、确认，自动生成内部交易行为的会计凭证，并按照合并组织架构和抵销规则自动形成抵销凭证，满足各层级、各口径的会计报表的自动生成；存在争议的交易提交总部仲裁，依据仲裁结果处理；④交易平台功能综述交易平台功能介绍交易平台总体架构图会计集中核算系统交易平台监控查询凭证集成合并架构抵销规则交易类型凭证模板月末处理ERPTMS资金计划存贷款管理清算清偿结算业务结算期管理销售订单购货订单交易发布交易确认发票过账发票校验报文指令非结算业务交易仲裁财务公司核心系统财企接口财银接口交易查询交易仲裁会计凭证抵销凭证系统集成服务交易录入交易确认票据管理筹融资管理通过非上市会计集中核算系统、交易平台以及二者之间的集成,完成了日常业务及关联交易业务的归集，生成了相应的会计凭证及抵销凭证，并最终将数据集中至非上市会计集中核算核心平台ECC6，形成非上市企业的财务“一本账”；以SAPECC6.0核心平台为数据源，根据报表生成需求，开发ABAP数据组织程序，生成出具报表需要的各种分类账；基于财务一本账的数据,采用汇账的方式替代汇报的模式出具各层级/各口径的报表;⑤报表系统功能综述利用非上市会计集中核算系统报表模块完成信息离散、主题多样的固定格式报表，采用BO工具实现数据模型规范、主题清晰的分析类报表。报表管理功能报表管理报表管理报表属性维护计算公式定义系统设置报表组织架构类别维护报表附注报表编制报表计算报表校验报表汇总报表分析穿透查询分析表报表底稿报表管理校验公式定义标准编码报表上报报表接收透视分析报表调整基础参数设置报表格式定义报表输出主要概念介绍—核算主体核算主体会计核算主体是会计集中核算系统中最重要的组织体系，是实行独立财务核算的基本单元。从财务组织意义上被描述为是承担一定经济责任并享有一定权限与利益的企业内部责任单位，是基于企业的内部组织机构的纵向划分，是分级的；每个会计核算主体能够独立出具完整的会计报表，包括资产负债表、损益表等；核算主体按照承载的功能分为实核算主体、抵销核算主体、虚拟核算主体；实体核算主体是核算组织架构的基本业务单元，主要用于满足日常业务核算的需要;抵销核算主体是用于记录抵销会计凭证的主体，按照抵销对象的不同分为母公司抵销和合并抵销；虚拟抵销主体是若干核算主体的组合，以满足查询分析及出具报表的需要，不记录会计核算数据；下级核算主体的核算设置自动继承上级核算主体的设置，确保本单位的核算标准的一致性；主要概念介绍—核算主体(续)核算主体按照会计核算主体的业务属性不同，分别设置业务范围、控股比例、内部单位编号、往来单位编号、记账本位币、境内外标示、地区、组织形式、纳税人性质等属性；核算主体是分级的组织架构，任何一种类型的不同层级的核算主体都可以直接计算出具报表，也可以汇总下级核算主体的会计报表；主要概念介绍—核算主体(续)核算主体每一核算主体每一会计期间的会计凭证编号是连续的，每一会计凭证除核算主体的凭证编号外，还有局级单位的唯一凭证编号；每一张会计凭证只涉及到一个核算主体，以确保核算主体的是平衡的；每一会计核算主体有唯一的记账本位币，为保证从更高层面直接出具报表，上下级核算主体其记账本位币是一致的；海外单位以其所在国的货币作为记账本位币的，还要设置折算核算主体，月末系统自动将本单位的会计信息折算到目标核算主体；为了递延所得税的处理，每一明细核算主体还要设置一个目标纳税主体；对于抵销核算主体，为了现金流量表的合并抵销，还要设置资金流向的属性，在生成抵销凭证时，根据交易对方的属性，自动确定资金流向；为了数据上传至ECC6的需要，明细实体核算主体还对应设置了利润中心的属性；主要概念介绍—成本中心成本中心成本中心是归集费用的最小单元，是细化费用的辅助核算，每一成本