星辉娱乐：关于汕头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月财务报表的审计报告

2023年1-9月财务报表的审计报告汕丰会审(2023)1218号1二、已审财务报表1.资产负债表42.利润表63.现金流量表78汕頭市豐業會計師事務所汕丰会审(2023)1218号汕头星辉娱乐衍生品有限公司：一、审计意见我们审计了汕头星辉娱乐衍生品有限公司(以下简称星辉娱乐衍生品公司)财务报表，包括2023年9月30日的资产负债表、2023年1-9月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了星辉娱乐衍生品公司2023年9月30日的财务状况以及2023年1-9月的经营成果我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于星辉娱乐衍生品公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对财务报表的责任星辉娱乐衍生品公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估星辉娱乐衍生品公司的持续经营能力，披露与1汕头星辩娱乐衍生品有限公司2023年1-9月审计报告持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设，除非管理层计划清算星辉娱乐我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导就可能导致对星辉娱乐衍生品公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在汕头市丰业会计师事务所2汕头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月审计报告2023年11月2023年11月3日汕头市丰业会计师事务所3丰业会计(2021-2)丰业会计(2021-2)编制单位：汕头星辉娱乐衍生品有限公司编制单位：汕头星辉娱乐衍生品有限公司2交易性金融资产345678存货9持有待售资产一年内到期的非流动资产债权投资其他债权投资长期股权投资其他权益工具投资投资性房地产固定资产油气资产开发支出长期待摊费用4丰业会计(2021-2)编制单位：汕头星辉娱乐衍生品有限公司负债及所有者权益(或股东权益)交易性金融负债预收款项持有待售负债一年内到期的非流动负债所有者权益(或股东权益):实收资本(或股本)资本公积盈余公积未分配利润5丰业会计(2021-2)33编制单位：汕头星辉娱乐衍生品有限公司12税金及附加3销售费用4管理费用5研发费用6财务费用789资产减值损失投资收益(损失以“-”号填列)净敞口套期收益(损失以“-”号填列)公允价值变动收益(损失以“-”号填列)资产处置收益(损失以“-”号填列)二、营业利润(亏损以“-”号填列)减：营业外支出减：所得税费用四、净利润(净亏损以“-”号填列)(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列(一)不能重分类进损益的其他综合收益(二)将重分类进损益的其他综合收益(一)基本每股收益(二)稀释每股收益6丰业会计(2021-2)编制单位：汕头星辉媒乐衍生品有限公司一、经营活动产生的现金流量：12345678975会企04表会企04表编制单位：汕头星辉娱乐衍生品有限公司目行次(或股本)资本公积未分配利润123456781.所有者投入的普通股9.提取盈余公积3.其他.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损6.其他8所所页丰业会计(2021-2)编制单位：汕头星辉娱乐衍生品有限公司行次(或股本)资本公积减未分配利润123456781.所有者投入的普通股92.对所有者(或股东)的分配1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损9汕头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月财务报表附注汕头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月财务报表附注汕头星辉娱乐衍生品有限公司(以下简称公司、本公司)系由股东星辉互动娱乐股份有限公司投资设立的有限责任公司(自然人投资或控股的法人独资),于2021年5会信用代码为：91440515MA56H9420F。法定代表人陈旭彬，注册资本人民公司住所：汕头市澄海区广益街道华东路东侧汕头星辉娱乐衍生品有限公司A幢1料及合成树脂销售；塑料制品销售；塑料制品制赁；土地使用权租赁；仓储设备租赁服务。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依准则—基本准则》(财政部令第33号)、《财政部关于印发<企业会计准则第1号—存货>等38项具体准则的通知》(财会(2006)3号)、《财政部关于印发<企业会计准则汕头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月财务报表附注一应用指南》(财会(2006)18号)和《企业会计准则解释》以及相天修改、修订的规定进行确认和计量，并基于下述重要会计政策、公司执行财政部颁发的《企业会计准则—基本准则》(财政部令第33号)、《财政部关于印发<企业会计准则第1号一存货>等38项具体准则的通知》(财会(2006)3号)、《财政部关于印发<企业会计准则一应用指南》(财会(2006)18号)和《企业会公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。(1)现金：在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款(2)现金等价物：将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小等4个条件的投资，确定为现金等 (1)外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成(2)外币财务报表的折算项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。7.应收款项坏账准备的确认标准和计提方法应收款项指应收账款及其他应收款。本公司项。采用实际利率法，按摊余成本对应收款项进行后续计量。生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。汕头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月财务报表附注 单项金额重大的应收账款系期末余额占应收账款期末余额10%以上的应收款项。账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础。(1)存货分类：存货分为原材料、库存商品和发出商品。(2)存货取得和发出的计价方法：存货在取得时按实际成本计价；领用或发出时(3)低值易耗品和周转材料的摊销：采用一次转销法进行摊销。(4)存货的盘存制度：采用永续盘存制。9.长期投资核算方法(1)长期股权投资的分类公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。(2)投资成本的确定——与同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资 汕头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月财务报表附注——与非同一控制下的企业合并，在购买日按照支付的合并对初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2)在合并财务报表中，对涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收——除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资投资成本；通过非货币性资产交换(该项交换具有商业实质)取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。(3)后续计量及损益确认方法——确定对被投资单位具有重大影响的依据(4)减值测试方法及减值准备计提方法汕头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月财务报表附注 投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计(1)固定资产的确认标准：公司固定资(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(二)使用寿命超过一个会固定资产同时满足下列条件，才能予以确认：(一)与该固定资产有关的经济利(2)固定资产的分类：房屋建筑物、电子设备和其他设备。(3)固定资产的计价和折旧方法：固定资产按实际成本计价，并按直线法计提折折旧年限净残值率(%)年折旧率(%)房屋建筑物5电子设备55其他设备5(4)固定资产减值准备：公司在报告期末对固计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流(1)在建工程的计量汕头市丰业会计师事务所16 汕头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月财务报费础注(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点产在达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价(1)无形资产的确认标准：无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。同时满足下列条件的，才能予以确认：(一)与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；(二)该无形资产的成本能够可靠地计量。(2)无形资产计价：无形资产取得时按实际成本计价。取得时的实际成本按以下一外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。一投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值确定作为实际成本。(3)无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用，按发生时的实际成本计价，长期待摊费用在受益职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务酬或补偿。职工薪酬包括企业在职工为公司提式的报酬以及其他相关支出，包括支付的职工工资、奖金、津 山头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月财务报表附注业不能单方面撤回),公司确认由此而产生的预计负债，同时计入当期费用。政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府(1)公司销售商品取得的收入，在下列条件均能满足时予以确认：(一)公司已将商品所有权上的主要风险及报酬转移给购货方；(二)公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售商品实施控制；(三)收入的金额能够可靠地计量；(四)相关的经济利益很可能流入企业；(五)相关的已发生或将发生的成本能够(2)公司提供劳务取得的收入，在下列条件均能满足时予以确认：(一)收入的金额能够可靠地计量；(二)相关的经济利益很可能流入企业；(三)交易的完工进度能够可靠地确定；(四)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。(3)让渡资产使用权收入，在下列条件均能满足时予以确认：(一)相关的经济利益很可能流入企业；(二)收入的金额能够可靠地计(1)所得税的核算方法(2)递延所得税资产的确认汕头星辉娱乐行生品有限公司2023年1-9月财务报表附注J→J能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。(3)递延所得税负债的确认该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。(4)递延所得税资产的减值所有者权益外，其他的情况应减记当期的所得税(费)项税(费)率计税(费)基数增值税销售额、租金(简易征收) 教育费附加地方教育附加企业所得税应收账款期末账面价值989.78元(1)按账龄分析列示：比例(%)比例(%)1年以内(2)应收账款期末余额账户名称及金额期末余额欠款时间欠款原因2023年天面租金(3)坏账准备项目应收账款合计B汕头市丰业会计师事务所19锡汕头市丰业会计师事务所锡汕头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月财务报表附注(1)按账龄分析列示：比例(%)1年以内(2)预付款项期末余额账户名称及金额：期末余额欠款时间欠款原因汕头市澄海区蔡声渠日杂商行2023年办公费用汕头市澄海区顺子贸易商行2023年办公费用(1)按账龄分析列示：1年以内(含1年)1-2年(2)其他应收款期末余额账户名称及金额：欠款时间欠款原因星辉互动娱乐股份有限公司2022-2023年暂借款 项目期末余额预缴企业所得税合计资产类别本期增加本期减少期末余额(1)原值房屋建筑物电子设备(2)累计折旧房屋建筑物电子设备(3)净值房屋建筑物电子设备7.无形资产资产类别本期增加本期减少期末余额登峰路房地产华东路东侧房地产汕头市丰业会计师事务所22汕头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月财务报表附注(2)累计摊销额登峰路房地产华东路东侧房地产(3)净值登峰路房地产华东路东侧房地产项目期末余额可抵扣亏损合计9.合同负债项目期末余额租金收入合计10.应付职工薪酬期末余额工资、奖金、津贴和补贴11,应交税费期末余额未交增值税汕头星辉娱乐行生品有限公司2023年1-9月财务报表附注应交教育费附加应交地方教育费附加项目期末余额预计租金税费合计本期增加本期减少期末余额其他资本公积1.年初未分配利润加：本年净利润=减：提取盈余公积其他转出=住汕头星辉娱乐衍生品有限公司2023年1-9月财务报表附注(1)按营业收入分类：其他业务(2)其他业务收入和其他业务成本租赁服务税项印花税合计修缮费职工薪酬办公费社保费汕头市丰业会计师事务所24汕头星辉娱乐行生品有限公司2023年1-9月时务报表附注—22行车费用利息支出手续费项目应收账款坏账损失合计项目政府补助合计项目捐赠支出合计汕头星辉娱乐行生品有限公司2023年1-9月财务报表附注当期所得税递延所得税(1)采用间接法