【工程项目管理的财务内控问题及优化建议分析-以岭南股份公司为例15000字（论文）】

工程项目管理的财务内控问题及完善对策研究—以岭南股份公司为例TOC\o"1-3"\h\u9454一、绪论 图2可以很清晰的看出2020年的货币资金是2019年的两倍还多，这说明岭南股份财务在2020年在货币资金的运营方面出现的一定的问题，虽然公司账面保持足够的货币资金有助于维持公司的偿债能力，但过多的货币资金存于账户会导致这些资本得不到很好的运用，一定程度上削弱了的公司的盈利能力。表4岭南股份财务2016年至2020年货币资金基本情况20162017201820192020货币资金（亿）49.1242.6738.9050.44108.00营业收入（亿）110.90138.40174.20232.90277.30年平均货币资金(亿）50.2345.9040.7944.6779.22现金周转率（%）2.213.024.275.213.50图2岭南股份财务2016年至2020年货币资金变化趋势由年平均货币资金和年营业收入计算得出的现金周转率可以表现公司运用先现金的能力，从图中可以发现2020年的现金周转率发生巨大下滑，对于岭南股份财务而言，其现金周转率应维持在较高的水平才能适应公司自身较快的发展节奏，然而2020年现金周转率暴跌显然是不正常的，这其中不排除疫情的影响，但现金周转率的减少会使公司利益相关者低估其获利能力，因此岭南股份财务的管理者需要重视公司货币资金的周转。图3岭南股份财务2016年至2020年现金周转率变化趋势（五）企业信息沟通不畅导致工作效率不高企业的日常业务活动会计信息是财务内部控制的基础，企业的价值创造离不开数据信息。企业完整的信息化系统可大幅度地提高工作效率，并能节约管理的运行成本。目前，岭南股份在企业信息化普及方面存在一些问题，

主要体现为以下两个方面:

1.信息系统尚未构建，数据准确性不高目前，岭南股份使用的办公信息系统较少，软件使用平台的不同使各软件独立运行，相互之间的共享性较差。日常经营数据信息缺乏及时分析，信息共享的效果不佳。人工处理数据相对费时费事，且容易产生人为疏忽或差错而导致数据不准确，同时又大幅度地增加了员工成本。使用口头汇报或者传统方式上报统计报表和财务信息，容易导致财务状况和经营成果数据信息的错报，数据信息的滞后性严重。2.信息交流不顺畅信息共享和交流不顺畅会使管理的过程存在很多漏洞，这样的漏洞会阻碍企业财务内部控制发挥有效的作用。为使信息起到及时传递信号的作用，首先要做的就是信息及时传递和交流。现如今，岭南股份的财务、办公等信息管理系统的数据还不能实现完全共享，业务流程也较为纷乱，信息的总体策划缺乏合理预判，造成信息资源在各职能部门和各单位之间无法实现充分共享，于是形成了企业范围内的“信息孤岛”效应。五、岭南股份财务内部控制优化措施（一）完善财务组织结构控制制度财务控制是对企业各个层次上的财务活动进行的约束和监督。包括企业筹资、投资资金营运及收益分配。作为一个健全的企业财务控制体系。实际上是完善的法人治理结构的体现。其重要性主要体现在，一是有助于管理层改善经营方式、实现经营目标。二是保护公司各项资产的安全和完整、防止资产流失和损害，三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性、四是保证企业财务活动的合法性。可见，财务控制既是企业发展的需要。也是企业的一种责任和义务。1.职权分离财务内部某些岗位应分别由两个或两个以上工作人员担任、以避免或减少发生差错和弊端而进行的牵制。其中包括：①资金收付业务授权与经办相分离；②资金票据保管与资金记账人员相分离；③资金登账与审核相分离。2.权责分离财务各项审批的权限应分割到各部室领导及职能部门分层、形成相互制约的关系，并且规定审批的额度。这样才能在一定的程度上发挥每一个细节权限必要的监控功能。因此，财务部也应建立相应的各项主要货币资金收支业务的内部控制基础程序，并明确每一个控制点必须由两个或两个以上分设的岗位，如审核人、审批人等，相互制约地行使职权职责。在每一个控制点必须经以上两个分设岗位独立地行使职责后方可转至下一个控制点。这样、审批权限、审批额度与控制流程及岗位互相控制作用的控制点相配合，就形成了一个较为严密的货币资金内部控制体系。（二）建立全面的预算体系岭南股份应针对自身具体情况，建立一个较为合理的综合全面预算管理制度，利用综合全面预算管理制度来提高自身的预算效果，对工程局内的各类资源进行综合归集，优化其配置，提高预算管理质量。通过工程局的信息化系统，将企业销售预算、生产预算、资金预算、专门决策预算、财务总预算统一起来。通过建立综合全面的预算管理体系来解决岭南股份遇到的财务内部控制问题。

1.设置专业的预算岗位为了确保预算管理委员会的预算管理核心职能，从根本上提高岭南股份全面预算的效果，岭南股份预算管理委员会应由总部局长统领，由各二级事业部总经理和三级项目部项目经理以及对应的职能部门主任组成，主要负责审查工程局内各预算单位的预算目标、预算流程和预算计划是否符合工程局预算管理规定，是否合理且具有可行性。设置专业的预算岗位，预算计划的编写由专门的预算人员来完成。一方面可保证预算编制人员的专业性，提高预算计划的质量。另一方面，可缓解其他职能部门和财务部门因参与预算编写而导致的人手紧缺和工作量大的情况。2.预算执行情况考核落到实处岭南股份通过对指标进行评估来确定最终考核的指标，本文建议取消相关资料十分详细的结果类指标，设置科学合理的指标评价体系。考核指标可以为工程局的预算执行情况提供参考，对相关部门进行考核，建立相应的奖励和惩罚机制，以此来充分调动工作人员的积极性。为了将预算落到实处，减少员工作假的行为，应充分明确预算工作人员的职责分工，同时提高预算监督管理部门的职权，对预算的执行情况进行实时监督。3.关注预算中的关键指标岭南股份应重点关注预算中的关键指标信息，如员工工资薪金预算、投资活动预算、资金使用预算，通过抓重点使综合全面预算水平得到提高，从而提高企业财务内部控制效率。

需重点关注对外投资活动预算投资过程是否规范，资金来源是否安全，投资项目是否能够达到期望值。其次是资金预算活动的相关指标。资金预算活动分为现金流量预算及融资预算。资金预算活动包括资金流入、流出和盈余。对于工程局收入类形成的资金流入，要及时收回现款和催收应收款项。对于岭南股份费用类形成的资金流出，要认真审核支出是否合理，严格控制不必要的资金流出。对于岭南股份的资金余缺额要实时关注，若有盈余，应及时偿还工程局对外贷款、利息或购买有价证券进行投资。若盈余不足，则应及时进行资金筹集，降低工程局资金短缺风险。（三）

提高财务内部审计的质量1.营造良好的独立审计环境审计环境是内部审计赖以生存和发展的条件,是影响内部审计活动完成其自身职能的基础。而审计工作的独立性是审计工作的灵魂。内部审计部门作为单位内设的一个部门，不可能做到社会审计那样完全意义上的独立。审计项目委托人与内部审计人员之间存在着领导与被领导的关系，甚至可能存在会有利益冲突。因而内部审计工作中经常出现让你审你就审，需要审不让审的被动局面，审计的自主权和权威性就无从谈起，审计质量很难得到保证。良好的独立审计环境能保证审计人员不受干扰的从事工作，，所以内部审计部门的设置和审计人员的安排都要保证独立性，这也是最为重要的质量控制措施。2.对高素质内部审计人员的要求任何审计项目都牵扯到一系列人员，审计项目组成员、审计项目负责人、相关领导等，每一个人都会对任何一个审计项目的顺利完成带来不同程度的影响，目前审计人员中懂财务的人员多，但掌握现代管理知识、科技知识、工程知识的复合型人才少，工程决算审计项目中，审计人员的施工图纸识图水平、现场勘察、定额的熟知程度、材料价格的变动和工作责任心的不同，都会产生不同的审计结果。这就要求内部审计组织加强对人员的控制，建立完善的内部审计责任追究制度，明确审计人员都要对自己所作承担相应的责任，可以起到约束其行为的重要作用。同时提高审计人员的自身素质，加强政策知识、准则知识、业务知识的学习和培训，以适应形势的变化和发展，使审计人员成为一专多能的现代复合型审计人才，从而不断提高审计工作质量。（四）规范资金管理制度施工项目资金收入渠道主要有预收工程备料款、已完施工价款结算、银行贷款、企业自有资金。”节约支出”是指用资金支出过程控制方法对人工费、材料费、施工机械使用费、临时设施费、其他直接费和施工管理费等各项支出进行严格监控、坚持节约原则，保证支出的合理性。”防范风险”主要是指项目经理部对项目资金的收入和支出做出合理的预测，对各种影响因素进行正确评估，最大限度地避免资金的收入和支出风险。为了保证项目资金使用的合理性，公司财务部门应设立项目专用账号，由公司财务部门直接对外，所有资金的收支均按财会制度的要求由公司财务部门对外运作，资金进入公司财务部门后，按照公司的资金使用制度分流到项目，项目经理部作为项目资金的直接使用者进行责任范围内的。项目经理部应根据施工合同、承包造价、施工进度计划、施工项目成本计划、物资供应计划等编制项目，年、季、月度资金收支计划，情报企业财务人员负者人审核再经公司领导批准后实施。（五）改善信息与沟通管理1.开发数据共享系统岭南股份作为工程企业，本身情况较为复杂，应该尽快实现数据共享的信息化建设。财务部门作为需求部门，应该梳理好对共享系统各个模块，各个界面的字段需求文档，并对每个字段的逻辑关系进行解释说明。数据共享系统随着上线的模块越多，其便利性才能进一

步体现，所以应不断将系统完善，让企业信息化实现人、财、物资源的连接，实现企业内部信息与沟通效率提高，实现公司整体协作能力的提高。技术团队在信息系统建设与维护的过程中要保持谨慎态度，限制数据库后台接入权限，监控信息安全。专人负责公司信息系统的日常维护、数据备份、权限管理、信息安全，全方位响应国家对网络信息安全政策及合规要求。公司不断对内部局域网等进行优化，通过信息化建设，打造高效信息化平台。2.规范内部信息报告制度为了改善现阶段信息汇报问题，岭南股份应该规范内部信息报告制度，明确汇报渠道、规范汇报内容，某些周期性汇报需要落实汇报时间，比如定于某月某天或者某周某天，确保时效;为避免出现各部门汇报数据不一致情况，要确定数据来源口径，同时注意数据的真实性，有效性，同时注意数据保密，信息需要分秘密等级，汇报中注意相关人员是否有知晓权限。除了下级对上级的汇报，公司管理层应该主动收集内外部信息，通过筛选后判断是否与企业的发展目标相关，将有用资讯下达各部门。六、结论岭南股份正处于高速发展阶段，要想在激烈的市场战争中站稳脚跟，必须有完善的财务内部控制制度，本文通过对A公司财务内部控制存在的问题进行研究，得出了以下几点结论：（一）分析了岭南股份财务内控现状通过行业发展及行业地位、行业特征、组织结构以及财务状况等几个方面，介绍了岭南股份财务内控现状。（二）指出了岭南股份财务内控存在的问题岭南股份存在的问题主要包括财务组织结构控制制度不健全、预算控制制度不健全、内部审计的质量不高、规范资金管理制度、改善信息与沟通管理等五个方面。（三）提出了加强岭南股份财务内控的对策岭南股份财务内控现状的基础上，围绕财务内控存在的主要问题，提出了完善财务组织结构控制制度、建立全面的预算体系、提高财务内部审计的质量、规范资金管理制度、改善信息与沟通管理等相关优化对策。虽然论文在撰写过程中进行了仔细的分析研究，但由于诸多因素影响，仍存在以下不足：受自身学术水平及知识能力局限，在剖析岭南股份财务内控存在问题过程中采用调查法，即结合岭南股份财务内控实际运行情况及公司有关的财务资料进行总结，未建立严谨的调查模型进行调查，调查结果可能具有一定的主观性。研究结果中的优化对策，主要针对岭南股份财务状况进行提出，所以存在一定的局限性。如果未来有新的情况及优化对策需要在实践中继续完善。参考文献[1]谭宗政.施工企业资金回收的难题与对策研究[D].福建工程学院,2018.[2]韩莉.A公司财务内部控制体系优化研究[D].导师：王新红;田峰.西安科技大学,2019.[3]张宇.JC公司内部审计质量控制研究[D].西安石油大学,2020.DOI:10.27400/ki.gxasc.2020.000931.[4]刘国申.建筑施工企业财务内部控制中存在的问题及其对策分析[J].经济研究导刊,2019(14):157-158.[5]钟素芝.浅析财务内控在工程项目全过程管理中的问题及对策[J].现代经济信息,2019(07):289.[6]徐玉烩.施工企业工程项目财务管理问题研究[J].财会学习,2019(34):51+53.[7]金翠红.工程项目成本管理与财务风险控制研究[J].会计师,2019(06):37-38.[8]李晶然.基于层次分析法的XT园林工程有限公司财务风险评价研究[D].天津工业大学,2019.[9]焦利.园林工程企业财务管理存在的风险及对策[J].中外企业家,2020(10):37-38.[10]牟文梅.H水利水电工程局财务内部控制研究[D].导师：常树春;史爽.黑龙江大学,20