会计原理答案

第1章习题一：练习权责发生制确认收入、费用和利润业务号权责发生制收付实现制180080021,700500301,600402,00053001,2006-1,300-5507-300080-5009-400-150100-6009月份收入2,8006,1009月份费用2,0001,8009月份利润8004,300第2章习题1：练习经济业务发生对会计等式的影响业务号资产权益业务类型平衡总额7月初余额70,00070,000──────1+7,000-7,000第一类资产业务不变2+10,000+10,000第三类同增业务增加3-9,000+9,000第二类权益业务不变4+600-600第一类资产业务不变5-1,000-1,000第四类同减业务减少6-5,000-5,000第四类同减业务减少7+8,000-8,000第一类资产业务不变8+15,000+15,000第三类同增业务增加9+6,000-6,000第一类资产业务不变10-12,000-12,000第四类同减业务减少7月末余额77,00077,000──────第2章习题2：练习运用会计科目及其归属的会计要素业务编号会计科目会计要素业务编号会计科目会计要素1库存现金资产12其他应付款负债2银行存款资产13其他应收款资产3应收票据资产14应收账款资产4短期借款负债15应付账款负债5长期借款负债16应交税费负债6固定资产资产17本年利润利润7固定资产资产18未分配利润利润8原材料资产19长期股权投资资产9库存商品资产20盈余公积所有者权益10生产成本资产21待摊费用资产11实收资本所有者权益22营业外收入收入第2章习题3：练习账户的结构及四项金额之间的关系账户名称期初余额本期发生额期末余额方向金额借方贷方方向金额应收账款借方80,00020,00030,000借方70,000预付账款借方30,00070,000140,000贷方40,000原材料借方130,000120,000150,000借方100,000固定资产借方500,000200,000300,000借方400,000短期借款贷方200,000130,000100,000贷方170,000预收账款贷方90,000180,00010,000借方80,000生产成本借方10,00040,00020,000借方30,000实收资本贷方610,00060,00050,000贷方600,000资本公积贷方20,00010,00030,000贷方40,000利润分配借方9,00011,0008,000借方12,000第2章习题4：练习区分经济业务类型及对会计等式的影响经济业务类型经济业务编号一、按六个要素分类1、一项资产增加，另一项资产减少1、2、92、一项资产增加，一项负债增加7、3、一项资产增加，一项所有者权益增加3、54、一项资产减少，一项费用增加45、一项资产减少，一项负债减少6、8、106、一项负债减少，一项所有者权益增加11二、按广义要素分类1、一项资产增加，另一项资产减少1，2，4，92、一项权益增加，另一项权益减少113、一项资产增加，一项权益增加3，5，74、一项资产减少，一项权益减少6，8，10账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1,0004,0005,000银行存款30,000122,000985,00053,500原材料60,0005,00020,00045,000应收账款31,80018,00013,800库存商品40,00040,000生产成本15,00020,00035,000固定资产400,0005,000405,000长期股权投资120,000120,000短期借款130,000130,000应付账款95,00054,50040,500应交税费6,0006,0000长期借款124,00050,000100,000174,000实收资本202,80025,000227,800资本公积140,000140,000营业外收入5,0005,000合计697,800697,800266,500266,500717,300717,300第三章：练习借贷记账法的运用（一）编制会计分录：题号分录题号分录1借：库存现金300贷：银行存款3006借：银行存款15,000贷：短期借款15,0002借：其他应收款300贷：库存现金3007借：应付账款12,000贷：银行存款12,0003借：应交税费2,000贷：银行存款2,0008借：生产成本16,000贷：原材料16,0004借：原材料8,000贷：应付账款8,0009借：银行存款2,900贷：应收账款2,9005借：固定资产2,000贷：银行存款2,00010借：短期借款9,000贷：银行存款9,000（二）开设并登记T型账(没有发生额的省略):借库存现金贷借银行存款贷期初余额100期初余额18,0001、3002、30015,0009、2,9001、3003、2,0005、2,0007、12,00010、9,000本期发生额300本期发生额300本期发生额17,900本期发生额25,300期末余额100期末余额10,600借应收账款贷借其他应收款贷期初余额2,900期初余额1,0009、2,9002、300本期发生额2,900本期发生额300期末余额0期末余额1,300借原材料贷借生产成本贷期初余额26,0008、16,0004、8,0008、16,000本期发生额8,000本期发生额16,000本期发生额16,000期末余额18,000期末余额16,000借固定资产贷借短期借款贷期初余额450,000期初余额9,0005、2,00010、9,0006、15,000本期发生额2,000本期发生额9,000本期发生额15,000期末余额452,000期末余额15,000借应付账款贷借应交税费贷期初余额4,000期初余额2,0007、12,0004、8,0003、2,000本期发生额12,000本期发生额8,000本期发生额2,000期末余额0期末余额0（三）账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金100300300100银行存款18,00017,90025,30010,600应收账款2,9002,9000其他应收款1,0003001,300原材料26,0008,00016,00018,000库存商品10,00010,000生产成本16,00016,000固定资产450,0002,000452,000短期借款9,0009,00015,00015,000应付账款4,00012,0008,000应交税费2,0002,000实收资本450,000450,000盈余公积32,00032,000本年利润11,00011,000合计508,000508,00067,50067,500508,000508,000第四章习题一：练习资金筹集业务的核算题号分录题号分录1借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0005借：银行存款40,000贷：短期借款40,0002借：固定资产20,000贷：实收资本20,0006借：银行存款400,000贷：长期借款400,0003借：无形资产40,000贷：实收资本40,0007借：固定资产80,000贷：营业外收入80,0004借：银行存款5,000,000贷：应付债券5,000,0008借：盈余公积600,000贷：实收资本600,000第四章习题二：练习采购业务的核算（一）编制会计分录如下：题号会计分录题号会计分录1借：原材料—甲材料4,200应交税费—应交增值税680贷：银行存款4,8805借：原材料—甲材料18,000—乙材料33,000应交税费—应交增值税8,670贷：应付票据59,6702借：在途物资—乙材料20,000应交税费—应交增值税3,400贷：银行存款23,4006借：原材料—甲材料400—乙材料600贷：银行存款1,0003借：在途物资—乙材料400贷：库存现金4007借：原材料—甲材料35,200—乙材料53,000应交税费—应交增值税14,688贷：应付账款102,8884借：在途物资—乙材料100贷：库存现金1008借：原材料—乙材料20，500贷：在途物资—乙材料20，500（二）分别设置“采购”总分类账户和明细分类账户，并进行登记。借方采购贷方（1）4,200（2）20,000（3）400（4）100（5）51,000（6）1,000（7）88,200(8)164,900本期发生额164,900本期发生额164,900采购明细分类账材料名称：甲材料××年凭证号码摘要借方贷方余额月日买价运杂费合计831719293015678购入100吨,验收入库购入400吨,验收入库支付运杂费购入800吨,验收入库结转材料采购成本4,00018,00034,4002004008004,20018,00040035,20057,8004,20022,20022,60057,800平发生额和余额56,4001,40057,80057,800平采购明细分类账材料名称：乙材料××年凭证号码摘要借方贷方余额月日买价运杂费合计87810171929302345678购入400吨,款已付支付运杂费支付装卸费购入600吨,验收支付运杂费购入1,000吨,验收结转材料采购成本20,00033,00052,0004001006001,00020,00040010033,00060053,000107,10020,00020,40020,50053,50054,100107,100平发生额和余额105,0002,100107,100107,100平第四章习题三：练习生产过程的核算（一）编制会计分录如下：题号会计分录题号会计分录1借：生产成本—A产品30,000—B产品40,000制造费用400管理费用200贷：原材料—甲材料9,600—乙材料61,0006借：制造费用120贷：库存现金1202借：应付职工薪酬14,000贷：银行存款14,0007借：生产成本—A产品6,000—B产品4,000制造费用2,000管理费用2,000贷：应付职工薪酬14,0003借：待摊费用1,200贷：银行存款1,2008借：生产成本—A产品840—B产品560制造费用280管理费用280贷：应付职工薪酬1,9604借：制造费用400贷：待摊费用4009借：生产成本—A产品3,720—B产品2,480贷：制造费用6,2005借：制造费用3,000管理费用1,600贷：累计折旧4,60010借：库存商品—A产品40,560—B产品47,040贷：生产成本—A产品40,560—B产品47,040（二）分别设置“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账户如下：借生产成本贷(1)70,000(7)10,000(8)1,400(9)6,200(10)87,600本期发生额87,600本期发生额87,600借制造费用贷(1)400(4)400(5)3,000(6)120(7)2,000(8)280(9)6,200本期发生额6,200本期发生额6,200“生产成本”明细分类账2×××年7月份产品名称：A产品××年凭证号数摘要借方贷方余额月日原材料工资及福利费制造费用合计178910生产领料分配工资计提福利费分配制造费用结转完工成本30,0006,0008403,72030,0006,0008403,72040,56030,00036,00036,84040,560本期发生额30,0006,8403,72040,56040,560平“生产成本”明细账2×××年7月产品名称：B产品××年凭证号数摘要借方贷方余额月日原材料工资及福利费制造费用合计178910生产领料分配工资计提福利费分配制造费用结转完工成本40,0004,0005602,48040,0004,0005602,48047,04040,00044,00044,56047,040本期发生额40,0004,5602,48047,04047,040平第四章习题四：练习销售业务的核算（一）编制会计分录如下：1、借：应收账款46,800贷：主营业务收入40,000应交税费—应交增值税6,8002、借：销售费用200贷：库存现金2003、借：银行存款117,000贷：主营业务收入100,000应交税费—应交增值税17,0004、借：销售费用10,000贷：银行存款10,0005、借：应收票据145,080贷：主营业务收入124,000应交税费—应交增值税21,0806、借：主营业务成本192,000贷：库存商品—A产品84,000—B产品108,0007、应交消费税＝264,000×5％＝13,200应交增值税＝44,880－25,220＝19,660应交教育费附加＝（13,200＋19,660）×3％＝985.80应交税费＝13,200＋985.80＝14,185.80借：营业税金及附加14,185.80贷：应交税费—消费税13,200—教育附加985.80（二）设置有关损益类账户如下并过账：借主营业务收入贷(1)40,000(3)100,000(5)124,000本期发生额264,000借主营业务成本贷(6)192,000本期发生额192,000借营业税金及附加贷(7)14,185.80本期发生额14,185.80借销售费用贷(2)200(4)10,000本期发生额10,200第四章习题五：练习财务成果业务的核算（一)编制会计分录如下：1、借：银行存款1,404贷：其他业务收入1,200应交税费—应交增值税2042、借：其他业务成本1,000贷：原材料1,0003、借：银行存款2,340贷：其他业务收入2,000应交税费─应交增值税3404、借：管理费用1,000贷：库存现金1,0005、借：营业外支出21,414.20贷：银行存款21,414.206、借：应付账款4,000贷：营业外收入4,0007、借：管理费用2,000贷：待摊费用2,0008、借：财务费用400贷：预提费用4009、借：管理费用3,000贷：其他应收款2,500库存现金50010、借：银行存款38,000贷：投资收益38,000（二）1、借：主营业务收入264,000其他业务收入3,200投资收益38,000营业外收入4,000贷：本年利润309,2002、借：本年利润245,200贷：主营业务成本192,000营业税金及附加14,185.80其他业务成本1,000管理费用6,000销售费用10,200财务费用400营业外支出21,414.20利润总额＝309,200－245,200＝64,000（元）（三）应交所得税＝64,000×25％＝16,000（元）1、借：所得税费用16,000贷：应交税费—应交所得税16,0002、借：本年利润16,000贷：所得税费用16,000净利润＝64,000－16,000＝48,000（元）（四）法定盈余公积＝48,000×10％＝4,800（元）任意盈余公积＝48,000×5％＝2,400（元）分配现金股利＝48,000×50％＝24,000（元）借：利润分配—法定盈余公积4,800—任意盈余公积2,400—分配现金股利24,000贷：盈余公积7,200应付股利24,000（五）借：本年利润48,000贷：未分配利润48,000借：未分配利润31,200贷：利润分配—法定盈余公积4,800—任意盈余公积2,400—分配现金股利24,000或（五）借：本年利润48,000贷：利利分配—未分配利润48,000借：利利分配—未分配利润31,200贷：利润分配—法定盈余公积4,800—任意盈余公积2,400—分配现金股利24,000(六)结转下年的未分配利润＝48,000－31,200＝16,800（元）第四章习题六：练习资金退出企业的核算编制会计分录如下：1、借：短期借款100,000贷：银行存款100,0002、借：长期股权投资120,000累计折旧30,000贷：固定资产150,0003、借：应付职工薪酬3,000贷：银行存款3,0004、借：应付股利30,000贷：银行存款30,0005、借：应交税费4,000贷：银行存款4,0006、借：应付债券65,000贷：银行存款65,000第四章习题七：综合练习工业企业主要经营过程的核算和成本计算（一）编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：销售费用5,000贷：银行存款5,00023借：交易性金融资产15,000贷：银行存款15,0002借：银行存款50,000贷：应收账款50,00024借：银行存款20,000贷：实收资本20,0003借：短期借款40,000贷：银行存款40,00025借；管理费用1,000制造费用300贷：待摊费用1,3004借：在途物资—甲材料11,000—乙材料15,000应交税费—应交增值税4,080贷：银行存款30,08026借：长期股权投资50,000累计折旧10,000贷：固定资产60,000借：长期股权投资4,000贷：资本公积4,0005借：应交税费—应交消费税5,000—应交增值税5,000—应交城建税700—应交所得税33,000—教育费附加300贷：银行存款44,00027借：营业外支出6,930贷：银行存款6,9306借：银行存款175,500贷：主营业务收入150,000应交税费—应交增值税25,50028借：原材料—甲材料33,000—乙材料45,000贷：在途物资—甲材料33,000—乙材料45,0007借：应付职工薪酬50,000贷：银行存款50,00029借：生产成本—A产品52,000—B产品75,000制造费用1,500管理费用1,500贷：原材料—甲材料55,000—乙材料75,0008借：应付职工薪酬500贷：库存现金50030借：财务费用1,500贷：预提费用1,5009借：管理费用1,000贷：其他应收款1,00031借：管理费用2,000制造费用3,000贷：累计折旧5,00010借：应付账款70,000贷：银行存款70,00032借：生产成本—A产品18,000—B产品18,000管理费用8,000制造费用6,000贷：应付职工薪酬50,00011借：银行存款60,000贷：短期借款60,00033借：生产成本—A产品2,520—B产品2,520管理费用1,120制造费用840贷：应付职工薪酬7,00012借：固定资产41,000应交税费—应交增值税6,800贷：银行存款47,80034借：生产成本—A产品1,500—B产品2,000制造费用300管理费用200应交税费—应交增值税680贷：银行存款4,68013借：应收账款108,810贷：主营业务收入93,000应交税费—应交增值税15,810借：应收账款2,000银行存款2,00035借：生产成本—A产品6,170—B产品6,170贷：制造费用12,34014借：在途物资—甲材料22,000应交税费—应交增值税3,400贷：应付账款25,40036借：库存商品—A产品80,190—B产品103,690贷：生产成本—A产品80,190—B产品103,69015借：固定资产20,000贷：营业外收入20,00037A销售成本＝65×800＝52,000B销售成本＝170×1000＝170,000借：主营业务成本222,000贷：库存商品—A产品52,000—B产品170,00016借：银行存款105,300贷：主营业务收入90,000应交税费—应交增值税15,30038应交增值税＝56,610－19,720＝36,890，应交消费税＝333,000×5％＝16,650，应交城建税＝（36,890＋16,650）×7％＝3,747.80，应交教育费附加＝（36,890＋16,650）×3％＝1,606.20借：营业税金及附加22,004贷：应交税费—消费税16,650—城建税3,747.80—教育费1,606.2017借：销售费用166贷：库存现金16639利润总额＝353,000－（222,000＋22,004＋5,166＋15,320＋1,500＋6,930）＝80,080（元）应交所得税=80,080×25％=20,020借：所得税费用20,020贷：应交税费—所得税20,02018借：在途物资—乙材料28,000应交税费—应交增值税4,760贷：银行存款32,76040借：主营业务收入333,000营业外收入20,000贷：本年利润353,000借：本年利润292,940贷：主营业务成本222,000营业税金及附加22,004销售费用5,166管理费用15,320财务费用1,500营业外支出6,930所得税费用20,020净利润＝353,000－292,940＝60,06019借：在途物资—乙材料2,000贷：银行存款2,00041法盈余公积＝60,060×10％＝6,006任盈余公积＝60,060×20％＝12,012现金股利＝60,060×50％＝30,030借：利润分配—法盈余公积6,006—任盈余公积12,012—现金股利30,030贷：盈余公积18,018应付股利30,03020借：待摊费用900贷：银行存款90042借：本年利润860,060贷：未分配利润860,060借：未分配利润700,848贷：利润分配—法公积91,006—任公积54,512—现股利555,33021借：管理费用500制造费用400贷：库存现金90043借：应交税费56,910贷：银行存款56,91022借：银行存款110,810贷：应收账款110,81044借：应交税费22,004贷：银行存款22,004(二)登记总分类账户(学生可用T型账代替)日期凭号摘要对应科目借方贷方借或贷余额2008-01-01

月初余额(库存现金)

借50002008-01-018报医药费应付薪酬

500借45002008-01-1117付销售运输费销售费用

166借43342008-01-2121付办公费管理费用

500借38342008-01-2121付办公费制造费用

400借34342008-01-31

1月合计(库存现金)

1566借34342008-01-01

月初余额(银行存款)

借2000002008-01-011付广告费销售费用

5000借1950002008-01-012收前欠货款应收账款50000

借2450002008-01-013归还短借短期借款

40000借2050002008-01-014购甲材料采购

26000借1790002008-01-014购甲材料应交税费

4080借1749202008-01-015交纳税费应交税费

44000借1309202008-01-016销A产品主营收入150000

借2809202008-016销A产品应交税费25500

借3064202008-01-017提现发工资应付薪酬

50000借2564202008-01-0110付前欠款应付账款

70000借1864202008-01-1111借入短借短期借款60000

借2464202008-01-1112购入设备使用固定资产

41000借2054202008-01-1112购入设备进项税应交税费

6800借1986202008-01-1113销A、B产品应收账款

2000借1966202008-01-1116销B产品主营收入90000

借2866202008-01-1116销B产品应交税费15300

借3019202008-01-1118购乙材料采购

28000借2739202008-01-1118购乙材料应交税费

4760借2691602008-01-1119付材料运费采购

2000借2671602008-01-1120预付租金待摊费用

900借2662602008-01-2122收前欠款应收账款110810

借3770702008-01-2123购普通股票金融资产

15000借3620702008-01-2124接受投资实收资本20000

借3820702008-01-2127付罚款营业外支出

6930借3751402008-01-3134付水电费应交税费

680借3744602008-01-3134付水电费生产成本

3500借3709602008-01-3134付水电费制造费用

300借3706602008-01-3134付水电费管理费用

200借3704602008-01-3143交纳增值税和所得税应交税费

56910借3135502008-01-3144交营业税金及附加应交税费

22004借2915462008-01-31

1月合计(银行存款)

521610430064借2915462008-01-01

月初余额(金融资产)

借660002008-01-2123购普通股票银行存款15000

借810002008-01-31

1月合计(金融资产)

15000

借810002008-01-01

月初余额(应收账款)

借500002008-2收前欠货款银行存款

50000平

2008-01-1113销A、B产品主营收入93000

借930002008-01-1113销A、B产品应交税费15810

借1088102008-01-1113销A、B产品银行存款2000

借1108102008-01-2122收前欠款银行存款

110810平

2008-01-31

1月合计(应收账款)

110810160810平

2008-01-01

月初余额(其他应收款)

借10002008-01-019报差旅费管理费用

1000平

2008-01-31

1月合计(其他应收款)

1000平

2008-01-014购甲材料银行存款26000

借260002008-01-1114购甲材料应付账款22000

借480002008-01-1118购乙材料银行存款28000

借760002008-01-1119付材料运费银行存款2000

借780002008-01-2128材料入库原材料

78000平

2008-01-31

1月合计(采购)

7800078000平

2008-01-01

月初余额(原材料)

借2600002008-01-2128材料入库采购78000

借3380002008-01-2129领用材料生产成本

127000借2110002008-01-2129领用材料制造费用

1500借2095002008-01-2129领用材料管理费用

1500借2080002008-01-31

1月合计(原材料)

78000130000借2080002008-01-01

月初余额(库存商品)

借1800002008-01-3136结转完工产品成本生产成本183880

借3638802008-01-3137结转产品销售成本主营成本

222000借1418802008-01-31

1月合计(库存商品)

183880222000借1418802008-01-01

月初余额(待摊费用)

借30002008-01-1120预付租金银行存款900

借39002008-01-2125摊销保险费管理费用

1000借29002008-01-2125摊销保险费制造费用

300借26002008-01-31

1月合计(待摊费用)

9001300借26002008-01-01

月初余额(长股权投资)

借800002008-01-2126设备对外投资固定资产50000

借1300002008-01-2126设备对外投资资本公积4000

借1340002008-01-31

1月合计(长股权投资)

54000

借1340002008-01-01

月初余额(固定资产)

借11000002008-01-1112购入设备使用银行存款41000

借11410002008-01-1115接受捐赠设备营业外收入20000

借11610002008-01-2126设备对外投资长股权投资

50000借11110002008-01-2126设备对外投资累计折旧

10000借11010002008-01-31

1月合计(固定资产)

6100060000借11010002008-01-01

月初余额(累计折旧)

贷2818002008-01-2126设备对外投资固定资产10000

贷2718002008-01-3131提折旧管理费用

2000贷2738002008-01-3131提折旧制造费用

3000贷2768002008-01-31

1月合计(累计折旧)

100005000贷2768002008-01-01

月初余额(无形资产)

借640002008-01-01

月初余额(短期借款)

贷800002008-01-013归还短借银行存款40000

贷400002008-01-1111借入短借银行存款

60000贷1000002008-01-31

1月合计(短期借款)

4000060000贷1000002008-01-01

月初余额(应付账款)

贷700002008-01-0110付前欠款银行存款70000

平

2008-01-1114购甲材料采购

22000贷220002008-01-1114购甲材料应交税费

3400贷254002008-01-31

1月合计(应付账款)

7000025400贷254002008-01-01

月初余额(应付薪酬)

贷660002008-01-017提现发工资银行存款50000

贷160002008-8报医药费库存现金500

贷155002008-01-3132分配工资费用生产成本

36000贷515002008-01-3132分配工资费用管理费用

8000贷595002008-01-3132分配工资费用制造费用

6000贷655002008-01-3133提福利费生产成本

5040贷705402008-01-3133提福利费制造费用

840贷713802008-01-3133提福利费管理费用

1120贷725002008-01-31

1月合计(应付薪酬)

5050057000贷725002008-01-01

月初余额(应交税费)

贷440002008-01-014购甲材料银行存款4080

贷399202008-01-015交纳税费银行存款44000

借40802008-01-016销A产品银行存款

25500贷214202008-01-1112购入设备进项税银行存款6800

贷146202008-01-1113销A、B产品应收账款

15810贷304302008-01-1114购甲材料应付账款3400

贷270302008-01-1116销B产品银行存款

15300贷423302008-01-1118购乙材料银行存款4760

贷375702008-01-3134付水电费银行存款680

贷368902008-01-3138计提应交税费营业税附

22004贷588942008-01-3139应交所得税所得税费用

20020贷789142008-01-3143交纳增值税和所得税银行存款56910

贷220042008-01-3144交营业税金及附加银行存款22004

平

2008-01-31

1月合计(应交税费)

2008-01-01

月初余额(应付股利)

贷2680002008-01-3141分配股利利润分配

30030贷2980302008-01-31

1月合计(应付股利)

30030贷2980302008-01-01

月初余额(预提费用)

贷20002008-01-2130预提短借利息财务费用

1500贷35002008-01-31

1月合计(预提费用)

1500贷35002008-01-01

月初余额(长期借款)

贷1000002008-01-01

月初余额(实收资本)

贷8500002008-01-2124接受投资银行存款

20000贷8700002008-01-31

1月合计(实收资本)

20000贷8700002008-01-01

月初余额(资本公积)

贷100002008-01-2126设备对外投资长股权投资

4000贷140002008-01-31

1月合计(资本公积)

4000贷140002008-01-01

月初余额(盈余公积)

贷900002008-01-3141提取盈余公积利润分配

18018贷1080182008-01-31

1月合计(盈余公积)

18018贷1080182008-01-3142利润结转利润分配700848

借7008482008-01-3142利润结转本年利润

860060贷1592122008-01-31

1月合计(未分配利润)

700848860060贷1592122008-01-01

月初余额(本年利润)

贷8000002008-01-3140支出转损益主营成本222000

贷5780002008-01-3140支出转损益营业税附22004

贷5559962008-01-3140支出转损益销售费用5166

贷5508302008-01-3140支出转损益管理费用15320

贷5355102008-01-3140支出转损益财务费用1500

贷5340102008-01-3140支出转损益营业外支出6930

贷5270802008-01-3140支出转损益所得税费用20020

贷5070602008-01-3140收入转损益主营收入

333000贷8400602008-040收入转损益营业外收入

20000贷8600602008-01-3142利润结转未分配利润860060

平

2008-01-31

1月合计(本年利润)

1153000353000平

2008-01-01

月初余额(利润分配)

借6528002008-01-3141提取盈余公积盈余公积18018

借6708182008-01-3141分配股利应付股利30030

借7008482008-01-3142利润结转未分配利润

700848平

2008-01-31

1月合计(利润分配)

48048700848平

2008-01-2129领用材料原材料127000

借1270002008-01-3132分配工资费用应付薪酬36000

借1630002008-01-3133提福利费应付薪酬5040

借1680402008-01-3134付水电费银行存款3500

借1715402008-01-3135结转制造费用制造费用12340

借1838802008-01-3136结转完工产品成本库存商品

183880平

2008-01-31

1月合计(生产成本)

183880183880平

2008-01-2121付办公费库存现金400

借4002008-01-2125摊销保险费待摊费用300

借7002008-29领用材料原材料1500

借22002008-01-3131提折旧累计折旧3000

借52002008-01-3132分配工资费用应付薪酬6000

借112002008-01-3133提福利费应付薪酬840

借120402008-01-3134付水电费银行存款300

借123402008-01-3135结转制造费用生产成本

12340平

20

1月合计(制造费用)

1234012340平

2008-01-016销A产品银行存款

150000贷1500002008-01-1113销A、B产品应收账款

93000贷2430002008-01-1116销B产品银行存款

90000贷3330002008-01-3140收入转损益本年利润333000

平

2008-01-31

1月合计(主营收入)

333000333000平

2008-01-3137结转产品销售成本库存商品222000

借2220002008-01-3140支出转损益本年利润

222000平

2008-01-31

1月合计(主营成本)

222000222000平

2008-01-3138计提应交税费应交税费22004

借220042008-01-3140支出转损益本年利润

22004平

2008-01-3

1月合计(营业税附)

2200422004平

2008-01-011付广告费银行存款5000

借50002008-01-1117付销售运输费库存现金166

借51662008-01-3140支出转损益本年利润

5166平

2008-01-31

1月合计(销售费用)

51665166平

2008-01-019报差旅费其他应收款1000

借10002008-01-21付办公费库存现金500

借15002008-01-2125摊销保险费待摊费用1000

借25002008-01-2129领用材料原材料1500

借40002008-01-3131提折旧累计折旧2000

借60002008-01-3132分配工资费用应付薪酬8000

借140002008-01-3133提福利费应付薪酬1120

水电费银行存款200

借153202008-01-3140支出转损益本年利润

15320平

2008-01-31

1月合计(管理费用)

1532015320平

2008-01-2130预提短借利息预提费用1500

借15002008-01-3140支出转损益本年利润

1500平

2008-01-31

1月合计(财务费用)

15001500平

215接受捐赠设备固定资产

20000贷200002008-01-3140收入转损益本年利润20000

平

2008-01-31

1月合计(营业外收入)

2000020000平

2008-01-2127付罚款银行存款6930

借69302008-01-3140支出转损益本年利润

6930平

2008-01-31

1月合计(营业外支出)

69306930平

2008-01-3139应交所得税应交税费20020

借200202008-01-3140支出转损益本年利润

20020平

2008-01-31

1月合计(所得税费用)

2002020020平

本题编制的科目汇总表如下：会计科目编号期初余额借方发生额贷方发生额期末余额库存现金10015000

15663434银行存款1002200000521610430064291546金融资产11016600015000

81000应收账款120250000110810160810

其他应收款12041000

1000

采购1311

7800078000

原材料131226000078000130000208000库存商品1331180000183880222000141880待摊费用1401300090013002600长股权投资15218000054000

134000固定资产1701110000061000600001101000累计折旧1703-281800100005000-276800无形资产180164000

64000短期借款2001-800004000060000-100000应付账款2202-700007000025400-25400应付薪酬2205-660005050057000-72500应交税费2206-4400014263498634

应付股利2232-268000

30030-298030预提费用2401-2000

1500-3500长期借款2501-100000

-100000实收资本4001-850000

20000-870000资本公积4003-10000

4000-14000盈余公积4101-90000

18018-108018未分配利润4102

700848860060-159212本年利润4828-8000001153000353000

利润分配483865280048048700848

生产成本5001

183880183880

制造费用5005

1234012340

主营收入6001

333000333000

主营成本6301

222000222000

营业税附6307

2200422004

销售费用6601

51665166

管理费用6602

1532015320

财务费用6603

15001500

营业外收入6901

2000020000

营业外支出6902

69306930

所得税费用6911

2002020020

合计

41603904160390

单月汇总全月2008.01

2008.01第五章习题一：练习账户按经济内容和用途结构分类经济内容用途结构资产账户负债账户所有者权益账户成本账户损益账户1、盘存账户5、9、20、222、结算账户1、62、3、133、资本账户11、164、跨期摊配账户15105、对外投资账户236、集合分配账户47、成本计算账户188、集合配比账户8、12、14、179、财务成果账户710、计价对比账户11、待处理账户2412、调整账户1921第六章习题一：练习会计凭证的编制题号分录题号分录1借：银行存款100,000贷：实收资本(甲公司)10,00006借：银行存款58,500贷：应交税费8,500主营业务收入50,0002借：采购10,300应交税费1,700贷：银行存款12,000借：原材料10,300贷：采购10,3007借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款1,0003借：库存现金40,000贷：银行存款40,0008借：管理费用400贷：库存现金4004借：应付职工薪酬40,000贷：库存现金40,0009借：生产成本26,000制造费用8,000管理费用6,000贷：应付职工薪酬40,0005借：其他应收款1,000贷：库存现金1,00010借：主营业务成本40,000贷：库存商品40,000第七章习题一：练习库存现金和银行存款日记账的登记凭证分录凭证分录银收301借：银行存款13,000贷：实收资本13,000银付305借：库存现金8,000贷：银行存款8,000银付301借：短期借款5,500贷：银行存款5,500现付303借：应付职工薪酬8,000贷：库存现金8,000银付302借：应付账款10,000贷：银行存款10,000银付306借：生产成本9,000贷：银行存款9,000现付301借：银行存款600贷：库存现金600银收303借：银行存款30,000贷：主营业务收入30,000现付302借：其他应收款500贷：库存现金500银付307借：销售费用200贷：银行存款200银付303借：库存现金800贷：银行存款800银收304借：银行存款20,000贷：应收股利20,000银收302借：银行存款26,000贷：应收账款26,000银付308借：应交税费2,055贷：银行存款2,055银付304借：采购20,000贷：银行存款20,000库存现金日记账××年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日类号31月初余额借1600.0034现付301存现银行存款600.00借1000.0035现付302某职工暂借其他应收款500.00借500.0036银付303提现备用银行存款800.00借1300.00310银付305备发工资银行存款8000.00借9300.00311现付303发放工资应付职工薪酬8000.00借1300.00331本月合计8800.009100.00借1300.00银行存款日记账××年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日类号31月初余额借185000.0031银收301收到投资实收资本13000.00借198000.0032银付301还短期借款短期借款5500.00借192500.0032银付302还应付账款应付账款10000.00借182500.0034现付301存入现金库存现金600.00借183100.0036银付303提现备用库存现金800.00借182300.0038银收302收回应收款应收账款26000.00借208300.0039银付304购材料采购20000.00借188300.00310银付305提现备发库存现金8000.00借180300.00314银付306付电费生产成本9000.00借171300.00315银收303销售产品主营业务收入30000.00借201300.00318银付307付销售费用销售费用200.00借201100.00319银收304收到股利应收股利20000.00借221100.00321银付308交纳增值税应交税费2055.00借219045.00331本月合计89600.0055555.00借219045.00第七章习题二：练习总分类账户和明细分类账户的平行登记题号分录题号分录1借：采购22,000贷：银行存款22,000借：原材料(A材料)22,000贷：采购22,0004借：原材料(B材料)50,000贷：应付账款(湘中公司)50,0002借：应付账款(金香公司)90,000贷：银行存款90,0005借：生产成本400,000贷：原材料(A材料)200,000(B材料)200,0003借：应付账款(湘中公司)10,000贷：银行存款10,0006借：应付账款(湘中公司)60,000贷：银行存款60,000借原材料贷借应付账款贷期初余额430000期初余额1400001、220004、500005、4000002、900003、100006、600004、50000借方合计72000贷方合计400000借方合计160000贷方合计50000期末余额102000期末余额30000借原材料(A材料)贷借原材料(B材料)贷期初余额220000期初余额2100001、220005、2000004、500005、200000借方合计22000贷方合计200000借方合计50000贷方合计200000期末余额42000期末余额60000借应付账款(金香公司)贷借应付账款(湘中公司)贷期初余额120000期初余额200002、900003、100006、600004、50000借方合计90000贷方合计借方合计70000贷方合计50000期末余额30000期末余额平第七章习题三：练习错账更正方法的运用1、采用红字更正法，开一红一蓝凭证：借：管理费用850借：管理费用850贷：库存现金850贷：银行存款8502、采用红字更正法，冲销多记的金额：7600－6700＝900（元）借：库存商品900贷：生产成本9003、采用红字更正法，开一红一蓝凭证：借：制造费用2000借：管理费用2000贷：银行存款2000贷：银行存款20004、采用补充登记法，登记少记的金额：9300－3900＝5400（元）借：银行存款5400贷：应收账款54005、采用红字更正法，开一红一蓝凭证：借：管理费用5500借：管理费用5500贷：固定资产5500贷：累计折旧55006、采用划线更正法，将“银行存款”账户贷方误记的10000元改为11700元。7、作废原记账凭证，重新编制记账凭证，将借方的“应收账款”改为“应付账款”。第八章习题一：练习银行存款余额调节表的编制企业银行存款日记账期末余额67,800银行对账单期末余额70,000加：代收货款15,000加：销货支票3,400存款利息收入700销货支票5,000减：代交电话费6,300减：支付税费1,200调节后日记账期末余额77,200调节后对账单期末余额77,200第八章习题二：练习财产物资清查结果的账务处理题号分录题号分录1借：待处理财产损溢5,500累计折旧2,000贷：固定资产7,5008借：其他应收款500营业外支出5,000贷：待处理财产损溢5,5002借：固定资产6,400贷：待处理财产损溢6,4008借：待处理财产损溢6,400贷：未分配利润4,800应交税费（所得税）1,6003借：原材料（甲材料）700贷：待处理财产损溢7008借：待处理财产损溢700贷：管理费用7004借：待处理财产损溢450贷：原材料（乙材料）4508借：其他应收款450贷：待处理财产损溢4505借：待处理财产损溢1,800贷：库存商品1,8008借：营业外支出1,800贷：待处理财产损溢1,8006借：坏账准备800贷：应收账款8007借：应付账款700贷：营业外收入700第九