项目财务管理制度

Word第第页项目财务管理制度一、项目会计职能与要求

1、项目主管会计隶属于集团财务部管理，应对项目的各类票据进行审核，对原始票据的合规性和合法性负责，重点关注票据的附件是否完好、发票是否合规、报销单据填写的是否规范等等。审核无误后，需在报销单据的会计主管栏签字确认。

2、项目主管会计应对已经复核无误的各类票据在金蝶K3中进行账务处理填制凭证；每月结账前，需对资金进行实地盘点，形成书面的盘点记录，伴同报销单据递交集团财务部，盘点发觉问题，要准时向财务汇报。重点关注：账实是否相符，是否存在长期白条抵库、是否存在帐外资金循环等等。发生的差异同资金管-理-员一同查明缘由，形成书面的报告和处理建议，提交项目经理审批签字，伴同票据一起交由集团，经集团领导同意后，方可进行账务处理。

3、项目主管会计应在正式开工前，对项目所在区域的税收政策、税率状况进行询问，做好税务环境的维护，结算时负责到税务局代-开-发-票。平常同甲方财务人员搞好关系，做好结算流程及税务等方面上的联系与沟通，保证每月的结算手续在甲方财务能够尽快处理，工程款项及早拨付。

4、项目主管会计应对分管项目的收入进行合理确实认，实行谨

慎性原则。假如每月经营的报量甲方能够批复，则根据甲方批复的工程额确认收入；假如每月经营提交甲方的报量单没有得到批复，相关收入则需要依据甲方的实际付款金额，按收付实现制的原则确认收入。

5、审核项目资金管-理-员的日常报销流水账，并对项目备用金银行卡利息状况进行核对，并准时〔至少每季度〕做账务处理。

6、监督项目对废旧物资的处理状况，按集团物资部有关管理规定处理，的确已属于报废，且不易转运的，经集团有关领导批准后方可出售。出售款项准时做账务处理，并准时将款项转入集团账户，不得资金账外循环或项目私设小金库。特别状况，可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后，作为项目备用金。

7、项目其他业务收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，项目会计要保证款项准时开具收据入账，并将款项转入集团账户，不得坐支现金。特别状况，可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后，作为项目备用金。

8、项目主管会计应准时总结分管项目内部掌握流程、核算体系及财务管理方面的缺陷和缺乏，有针对的提出解决方案，并准时向集团财务部反馈，以期准时找到解决方案。

二、项目资金管-理-员职能及要求

1、负责项目的资金收支和管理。严格根据集团财务报销管理制度进行款项收支。每笔收款业务，均要开具收据，并注明收款缘由，根据收支两条线原则，准时将收款状况交回集团总部。给甲方开收据

回款时，所开收据的“客户联”交给甲方，“记账联”给集团财务部，“存根联”留存在收据册上。收据册需保管完好，用完一本后交集团财务部出纳处登记核销。付款环节保证无审批不付款的原则，严禁帐外资金循环，不得长期白条抵库〔即借款单、手写借条期限超过一个月，仍在充抵现金库存〕。超期白条肯定要伴同票据报销交集团财务部做账处理。

2、项目资金管-理-员，按集团财务部要求，依据资金收支状况，建立现金日记账，要求日清日结，账实相符。每日工作终了前依据当天发生的业务状况填报资金日报表，并于次日早上，准时发送给项目经理、项目会计。当月现金日记账和现金汇总对账表，随当月项目报销票据一起寄到集团财务部，并在相应位置签字确认。

3、项目涉及银行承兑汇票的，要建立书面的备查登记簿，具体注明取得票据的日期，出票人名称，票据金额，承兑票号，领取日期、领取人签字等相关信息。

4、项目“备用金银行卡”月底打印流水单，相关利息收入用笔标出，同时开具收据注明是利息收入，交项目会计做账。项目未设会计的，将流水利息记到日记账中收入一栏，同时开具收据随流水单一起上缴集团财务部，确认利息收入。

5、资金管-理-员需准时核对现金收支状况，尤其是对收款或罚款业务，均要开具收据，并在现金日记账中列明，准时上缴集团财务部，不得坐支现金，不得私设小金库或账外循环资金。

6、资金管-理-员需按集团财务报销管理制度规定，对项目票据进

行审核、报销。详细报销流程图如下：

三、项目资金管-理-员付款环节及日常工作要求

1、挂账后支付货款或分包款对象是公司的状况

需出具加盖公司财务专用章的正规收据，同时出具对经办人的授权托付书〔加盖公章或合同专用章〕和身份证复印件〔二代身份证的正反面复印在一张纸上〕。收据上要列明我公司全称、付款方式〔现金、转账支票、电汇或承兑等，其中支付转账支票或承兑时，均需注明号码〕、付款金额、付款事由〔请表述精确，如**项目1月份分包款〕、经办人签字、出纳签字。以上财务专用章、公章上的公司全称应与开来发票上加盖的发票专用章名称全都。通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。2、支付货款或分包款对象是个人的状况

将款项支付给合同指定代理人的需供应身份证复印件〔二代身份证的正反面复印在一张纸上〕，并在复印件上签署收款事项，签字按

手印，收条上需列明事项同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，还需供应合同签订人出具的授权托付书，并签字按手印。通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。

3、日常小额选购状况

原则上见发票才付款。报销人的确不能取得发票的，应凭收据报销，金额超过10000元不能取得发票的，需事先征得财务同意后，才付款。收据上应有收款单位财务专用章，收据上要注明收款事由及计算根据，凭收条付款。4、白条报销状况

即无发票又无单位盖章收据的，仅有收款人签字打条即为白条。白条款项原则上由出纳当面付给收款人。若公司经办人凭白条报销的，白条上须注明详细付款事由，并有收款人、两个以上公司经办人签字证明的，才可以办理报销付款。5、严格执行备用金借款额度

选购人员日常选购借款原则上不得超过5000元。超过备用金额度的选购事项，除特别状况，一律改由项目财务人员进行转账支付。

6、建立分包队伍付款台账

对每一笔付款，保证让分包队伍均在统一的收款收据上签字。并协作集团财务，做好付款备查表。

7、交接事项

项目资金管-理-员人员交接需准时通知集团财务部，将电子版资金

交接表发邮件给集团财务部副部长，待集团财务部将交接表上列示事项与账面核对无误并反馈确认电子邮件后，视为交接数据精确无误，否则资金缺失风险由资金接收人承当。项目人员离职，资金管-理-员要核对离职人员欠款状况及由离职人报销的押金状况等，报项目经理后，项目经理方可批准离职人离开项目。四、选购人员报销流程及要求

五、项目机械费用管理流程

项目机械及设备管理，参照集团物资部有关制度执行。详情流程如下：

1、外租吊车等大型机械，要求项目设立调度，进行现场监督和计时。属于包月的，租赁合同须报集团物资部和财务部备案；不属于包月状况的〔如按小时计费〕，机械使用完毕后，根据实际劳务使用状况填写派车单，注明用车日期，租用机械类型和吨位，使用时间和用处，计费单价等信息，并经调度人员和租车方签字后生效。

2、派车单一式三联，按挨次编号，一联调度留存备查；一联每日工作终了后由调度提交会计；一联交给出租方，做为日后同我方对账付款的根据。对账付款时会计应要求出租方供应所保存的派车单，并同自己手中留存的联次进行比对，计时等各项信息核对无误后，收回出租方的派车单，形成书面的对账说明并提请项目经理审核，以确定本次支付的金额。照实际付款金额小于对账金额，需在对账单上书面注明实际付款的金额。

分包合同，应在项目会计或资金管-理-员处留存一份备查。1、项目会计根据分包合同的签订人挂账应付，分包队日常借款原则上要求分包合同签订人填写收据并签字，若合同签定人不常驻项目，要求出具托付证明〔含双方身份证复印件及签章〕，后可办理。日常借款，冲销该分包队的应付款项。

2、每月应依据经营核定并签发的施工队工程进度单或结算单和日常记录的施工队付款、借款、物资领用、各类罚款、临建扣款、保险扣款等确定每个队伍支付金额并经项目经理审核后，可办理相关手续。

3、项目技术员或相关负责人对分包队开具罚款单，罚款单一式三联，按挨次编号，一联开具人留存备查；一联每日工作终了后提交项目会计或项目资金管-理-员；一联交给分包方，做为日后同我方对账付款的根据。

4、做好分包队伍应付账款备查账，分包付款备查账保证每一个分包队伍一张EXCEL表，每月按财务要求上报，分包队撤离或工程结算时，将此表汇总打印，并与日常收据及相关附件一并整理，做到每个分包队，单独建档案。档案除包括付款收据〔存根联〕、相关附件复印件或原件外，还应有进度审批单、结算单等。

5、分包款发放时严格要求分包合同签订人签章支取；对于合同中规定要求供应发票或承兑结算的，收到发票后签章支取或经财务部主管领导确认，扣除相应税款及贴息后支取。

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为加强项目部的资金管理，严格财务开支手续，规避风险，掌握本钱，促使项目部财务管理工作制度化、程序化、规范化，特制订本制度。

第一章财务开支管理

一、财务开支打算

项目部的财务开支必需依据项目部的工程进度合理制定有用的打算，由项目部经理准时组织施工员、财务、技术、预算、选购、办公室等负责人制订，并提交《项目部资金预算需求打算表》报公司总经理和财务总监批预备案。财务按以下挨次进行开支。

1、打算工程进度用材料款。

2、打算工程进度用机械设备租赁费。

3、劳务施工队的工资。

4、项目部管理人员的工资。

二、财务开支管理

项目部的财务开支在打算内执行，由项目部经理全权审批。财务人员完善财务手续。

1、材料款：根据项目部制订的打算，选购员凭项目部的《材料选购申请单》联系商家，在向对方索要发票或收据、银行帐号的同时通知公司财务人员办理汇款或开具支票。

2、机械设备租赁费：根据项目部制订的打算，由机械设备负责人填好支付单，办理好项目部的签字手续，向对方索要发票或收据后通知财务人员办理汇款或开具支票或现金支付。

3、劳务班组工资：根据项目部的《劳务用工合同》相关支付条款，劳务班组凭《部门劳务用工签证单(结算联)》到办公室核对，办公室则根据《项目部劳务用工打算表》和《部门劳务用工签证单(结算联)》存根进行核实，并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场施工员或相关管理人员和财务到工地监督发放工资。

4、备用金：申领人必需填写《借支单》，由项目经理签字后到财务领款。备用金实行定额标准：办公室主任为2000元，选购员为10000元，驾驶员为1000元。报销时财务人员应催促做到借支一次，报销一次，做到一次一清。

食堂管-理-员根据项目部的就餐人数每人每天15元的标准，每10天借支和报销一次。

5、项目部管理人员的工资：每月底项目部办公室将当月的员工考勤和绩效考评报送公司总部，由总部统一造表，财务审核，总经理签字批复后统一发放。

三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理

财务印鉴必需要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由项目部经理保管。

网银u盾必需分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u

盾由项目部会计保管，授权功能u盾由项目部经理保管。

空白支票的管理：选购员办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必需要对空白支票实行限额掌握措施。选购员归队后24小时内必需到财务交验回执。假如在外丢失支票，领用人必需马上报财务实行补救措施，向项目部作出书面说明，并承当由此造成的经济损失。

其次章报销制度

1、报销的签字：项目部全部的报销单据最终由项目部经理签字，财务根据项目经理的批示赐予报销。

2、报销时间规定：全部发生的直接或间接费用开支报销时间为15天，超过一个月后的报销单据财务不再受理。

3、贴发票：贴发票一律用《费用报销单》，单据和发票根据从大到小，从下往上粘贴。

4、差旅费：项目部员工出差、公休假差旅费报销一律执行公司相关制度。往来的车、船、住宿费用凭票据实报销，在无特别事由的状况下原则上不予报销出租车票。

5、款待费：业务款待仅限于款待与本项目部有关的单位及个人。业务款待费的报销权限仅限于项目部经理、办公室主任、施工员。一次性估计超过300元人民币的业务款待必需提前向总经理申请批准。

6、办公费：办公用品由项目部办公室打算并填写《材料选购申请单》经项目经理批准后统一购置。选购后必需填写《入库单》办理入

库手续，以便财务人员定时盘库。发放到员工手中的办公用品必需填写《办公用品领用登记表》，领用人签字后办公室备案。

7、燃油、修理费：项目部驾驶员发生的全部费用由办公室核实后，报项目经理签字报销。驾驶员的加油票由办公室根据《车辆行车记录表》记录的里程公里数推断是否超标。车辆修理、保养前应向项目经理提交《车辆修理保养请示单》，修理、保养后凭修理厂打印的修理清单和发票附《车辆修理保养请示单》，据实报销。

第三章选购入库及报销流程

1、选购员凭各部门递交的经项目经理签字的《材料选购申请单》按要求准时选购。原则上不见单不选购。

2、选购时尽量做到货比三家，遵循质量第一、价格优待的原则。必要时可请专业人员一同前往把握质量、技术关。

3、购回材料先交项目部库房办理入库手续，必要状况下可让质检员协同监督。在双方或三方的对票清点后规类存放，同时，库管员必需按所选购材料的清单、发票或收据内容据实填写《入库单》，并将《入库单》的第三联交与选购员。

4、选购员报销费用时必需将所购批次的经项目经理签字的《材料选购申请单》和《入库单》第三联一同与发票或收据粘贴，交项目经理审核批准后到财务报账。

5、报销流程：

选购员粘贴票据→←财务预审→项目经理审核签字→财务复审付

款

第四章奖惩措施

为保障项目部财务工作顺当、准时地完成，公司本着奖罚分明的原则，特制订本措施：

1、项目部全部人员报销不准时，超过一个月不报销的，财务不再赐予报销，费用自己承当。

2、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱〔柜〕、办公桌、床铺等大件用品没有登记，没有落实到人头，或者有登记遗漏的，每一项罚责任人50元人民币。

3、办公室对项目部的合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号的，一项罚款50元人民币。

3、办公室对办公用品管理不规范，盘库清单数据不吻合，视情节赐予50元-500元人民币的罚款。

4、材料选购手续不完善，选购后点验入库不清晰、单据报销不准时的一次罚款50元。

5、项目部出纳员有以下事实之一的，一项罚款100元人民币：

(1)不准时登记出纳账本，没有做到日清月结的；

(3)单据保管不当，造成单据遗失的；

(2)经盘点现金库存，现金和银行账户与账面不符的；

若经核实挪用公司资金，除了交回挪用资金外，视情节可追加至5000元人民币的罚款。

(4)空白票据、银行印鉴、网银u盾保管不当的。

若给公司造成经济损失，除了准时弥补公司损失外，视情节可追加至5000元人民币的罚款。

7、项目部会计有以下事实之一的，一项罚款200元人民币。

(1)收到出纳交来的单据，当月不登记会计账的；

(2)不按时与出纳核对资金账的；

(3)不按时与公司相关部门和领导核对业主往来账目的；

(3)不按时与项目部施工员或相关人员核对劳务班组的工时账目的；

(4)不按时与选购员和库管员核对材料入库、出库及消耗报表的；

(5)不按时与选购员核对客户的往来债务的；

(6)相关合同保管不规范，收集合同不完全，合同没有登记编号的。

8、财务相关人员有以下突出表现之一的，视成果赐予嘉奖100元至10000元人民币：

(1)主观行为避开或削减因外在缘由让公司经济受到损失的；

(2)因他人工作不力造成公司经济损失而实行可行措施削减或追回经济损失的；

(3)工作中主动帮助他人解决项目部往来资金方面的难题的；

(4)完本钱职工作并临时兼任其他职位，成果优秀的。

项目财务管理制度-06-289:27|#3楼

一、财务概念：

公司的财务管理部通常分为三部分：预算，本钱与利润和风险掌握。

第一是会计核算和报表，这是会计的信息系统部分，主要是根据会计准则对外供应企业经营报告。关键是：核算、报表、审计、准则、制度、系统、档案、记录、信息、税务。其次是财务管理和掌握，事实上是管理睬计的内容，主要是对内部管理者供应报告和分析，以帮助决策，使企业形成和保持健康的管理状态，关键词是：预算、报告、分析、考核、打算、决策、掌握、流程、制度。第三是财务运作职能，主要是筹资和投资决策，以及资本运营。关键词是：股票、债券、贷款、承兑汇票、收购、现金流、风险。

公司的财务管理部外乎三部分：将管理分为三部分：预算，本钱与利润和风险掌握

二、企业财务管理存在的问题

1、财务管理缺乏监督

财务管理需要制度作保证。有章不循、有法不依、有规不守、有责不负，年初无预算、开支无打算、本钱无掌握、费用无限制、核算无法规、挂账不清理等，是造成财务秩序混乱的根本缘由。

2、职能部门权责不清

管理人员及各职能部门存在有权无责或有责无权的现象。只

行使权利，而不承当责任，对重大经济损失没有建立责任追究制度，直接造成财务管理混乱。

三、树立全新的财务管理理念项目财务管理制度

在财务管理上表达最为明显的就是财务目标不是“利润最大化”，而是“产值最大化”。

1、现金流观念

衡量财产和价值使用的是现金流而不是会计利润，现金流是企业所收到的并可用于再投资的现金，而按权责发生制核算的会计利润是赚得的收益而不是手头可以使用的现金。也就是公司的现金流和会计利润的发生往往不是同步的，在很多状况下，现金流量指标比利润指标更加重要，即便有良好的经营业绩，但由于现金流量缺乏造成财务状况恶化，照样会使企业破产。

2、利润最大化观念

企业生产经营的最终目标是利润最大化，企业的财务管理也必需确立利润最大化观念。要实现这一目标，公司必需加强对各项目部收入、本钱、费用、资金等指标的掌握，加强对项目部利润的考核，确保目标的实现和利润最大化。

四、各部门互相协作，互相制约

1、办公室、财务部必需分开，各自行使公司权力和职责。财务部只能行使跟财务有关的权利和职责，办公室则负责选购、人事、劳资等方面的管理。

2、生产经营部、财务部在资金安排数据上必需保持全都。

各项目部随时可以查阅有关本部门的收入费用状况，做到心中有数。

3、正常的办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

4、内部财务公开。对于每年的产值、本钱、税金及附加等每个部门都有权利查阅。

五、财务管理规范化的实施步骤

〔一〕收入管理

1、落实项目责任制，在每个工程的合同签订起，各设计部必需做到“谁负责的工程，谁负责设计收入的到位”。要建立重大经济损失责任追究制度。对于设计收入呆账、坏账，准时找出缘由予以追回，假如由于责任人失职造成的经济损失要追究相关人员的责任。

2、生产经营部每月就各项目设计收入的合同金额、项目设计实际收入金额都要建立收入明细表、项目状况表、安排明细表；财务部要建立银行收入明细表，把每一笔收入细化到每个设计部；每个月生产经营部与财务部核对收入数据并写出状况分析。

这样每个月和每年对于每个项目安排状况一目了然。

〔二〕支出管理

项目部本钱管理

1、严格本钱掌握。每个项目根据各自安排比例划分，项目的每笔款项到账后进行公司与项目部安排直至本项目全部收入

到账，应严格掌握金额上限，安排项目部收入多少，项目部只能在这个金额的标准进行资金处置，不应消失钱未入账而先行支出的现象。

2、应当摒弃以前项目部的费用报销方法，每个项目所涉及支出，除正常经营性本钱费用外，所涉及的工资、奖金等支出必需严格建立工资奖金发放表，不应为了躲避缴纳个人所得税而实行的以费用抵工资的做法。

3、财务部应当做好项目部的工资发放明细表、项目部工资汇总表，会计在处理账务的时候应在用友软件里合用项目管理进行账务处理，对于涉及某一个项目每笔收入、每笔支出都有具体的账务处理，并做好相关的监控，支出大于收入的时候应停止设计部连续报账。如确实需要动用资金，经总经理批准后实行借款的形式，待收入到账后冲减。

4、每个月出具项目管理状况表，针对状况表，对每个设计部当月收入和支出状况写出财务分析并报总经理批阅。

公司管理部门本钱管理

1、每个部门负责人每年在年初分析会上结合往年状况等因素上报本部门每年费用开支金额，由董事会分析后形成费用预算表。今后可以依据预算表的状况出台费用报销方法，对于不同职务、不同级别、不同部门的费用每年实行定额报销，只要超出报销金额必需经总经理同意才能报销。

2、财务部对每个部门的费用进行部门核算的账务处理，每

月出具本钱状况构成表、部门费用明细表并写出分析。

3、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造打算、报经领导批准后方可购置。全部用具必需统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，常常检查核对。个人领用的办公用品、用具要妥当保管，不得随便丢弃和外借，工作调动时，必需办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。办公室每个月应出具购置办公用品费用明细表和库存用品明细表。

4、正常的费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

5、加大职工勤俭节省的道德素养教育，要大力提倡节省用电用水用纸。

六、提高职工工资待遇，调动职工工作的主动主动性

1、推举实行“岗薪制”的安排制度，为员工供应收入和福利保证，打破大锅饭，实行按劳安排。

2、公布工资构成标准、奖金发放标准、奖金发放比例，每个部门负责人一份。对于电话费报销标准、外出办事补助标准、私车公用补助标准、奖金发放时间、标准等等都应当有明确的规定并遵照执行，而且规定之标准也必需随着经济的改变而改变，逐步提高员工各方面待遇；公司为员工供应公平的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出奉献者予以表彰、嘉奖。通过内部有效管理，企业效益增长，职工待遇不断提高，才能逗硬制度考核，杜绝贪污。

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1、项目经理部财务印鉴实行分散管理、互相制约，公司分管总监一枚，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性和有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，状况严峻的上报公司领导。

3、对于发生的业务，应开具行业的正规发票，不能取得正规发票的，应由业务经办人凭购物收据和清单，经保管和报打算单的的施工员以及项目经理同意后，由财务办理。

4、发票正面必需注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、收款人，并盖有销售单位发票专用章或财务专用章。发票反面必需注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并依据有关规定办理报销手续。发票张数多的需用发票粘贴薄，由财务会计审核后，经项目经理签字报销。

5、大额购置材料、办公用品等，需填写《申购单》，经项目经理批准后方可购置。

6、员工医疗费用原则上不能报销，工伤除外。对外分包商的工伤事故详细参照《公司管理方法》和双方分包合同商定执行。

7、材料部购置固定资产、大型周转材料、大型租赁机械，必需经项目部例会通过后，材料部才能购置或租用，材料及设备必需由经办人、保管、生产经理、项目经理签字报销。

8、现场一切罚款、旧废品收入、分包商履约金，甲指分包商配

合费水电费等现金流应当统一交财务开具三联收据，写明详细状况及收入来源，任何人不得直接接受他人款项。

9、差旅费的报销：全部项目行管人员〔不包括和保卫人员〕每年报往来车票一次〔公司驻地到项目所在地火车硬卧标准〕，项目生产经理及以上人员私人用车每年报长途过路费、油费等共1500元。月补助车贴1500元。项目公务车费用实报实销但不得私用。因公外出办事出租车车票，视详细状况报销。

10、公司驻地或项目以外需出公差，差旅费报销只能包括车船费和住宿费〔凭住宿发票最高200元/日标准〕，餐饮生活补贴50元/日，项目部主要领导和负责人，由项目经理依据事由缓急，可自行支配乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销；其余人员按火车〔硬卧〕票报销，差价由经办人自行承当。出差期间的其他费用，要单独报销。差旅费报销必需填写《差旅费报销单》。

11、考虑到行管人员在外施工的艰苦，生活补贴每人每天15元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，财务每月按考勤发放到食堂。

12、业务款待费和误餐费：〔a〕业务款待费仅限于款待与本项目有关的单位及个人，或因办理项目部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销，但必需取得正式发票，并在发票反面注明时间、经办人、及证明人。〔b〕业务款待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务款待费前应告知生产经理和项目经理。其他人员一般状况不得报销业务款待费，若特别状况需由项目负责人向项目经理反映审批后方可

发生，业务款待费，应本着节省的原则合理开支，报销程序按财务日常工作方法执行，〔c〕特殊业务发生的无票支出，由合作双方项目经理同意后，财务统一办理。

13、费用报销的程序是：1〕报销人收集原始单据→生产经理审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲账。不按有关规定执行报销程序的，一律不赐予报销。报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。全部付款后的票据需加盖付讫专用章。

14、备用金及借款程序管理：1〕选购人员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额视详细状况而定，原则上不得超过10000元。借备用金必需得到项目经理签署看法出纳才能付款，借款人必需在每月底、或离职、工程竣工前报销冲账，对借款人未准时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。2〕劳务分包借款必需分包负责人填写专用请款单由主管施工员、生产经理、项目经理、会计签字后，出纳才能支付。但借支额度不得超过已完工程的60%。

15、劳务和专业分包结算单，必需由主管施工员报清单量〔带具体计算式〕、预算员审核并依据合同价结算、经保管员、平安员、项目生产经理签字、项目总工确认，并经财务审核，报送项目经理统一审批，方能作为结算、支付或财务挂账的根据凭证。在结算时，应严格根据合同条款，要奖罚分明。

项目财务管理制度-06-2813:17|#5楼

为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目本钱管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，依据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际状况，制定本财务管理方法。

第一条会计和出纳的职责

1、会计的职责：

〔1〕根据国家会计制度、公司财务管理方法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清晰。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，准时上报。

〔2〕收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理看法，实行事前掌握与事中监督。

〔3〕精确核算各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

〔4〕帮助设备部和材料部搞好机料管理，严把本钱掌握关。

〔5〕根据经济稽核原则，定期检查资金使用状况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，准时提出合理化建议。

〔6〕遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。

〔7〕每月编制资金使用状况表，交项目经理审核。

〔8〕完成经理部领导交给的其他任务。

2、出纳的工作职责

〔1〕仔细执行现金管理制度，依据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。

〔2〕建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

〔3〕严格支票管理制度，编制支票使用档案。

〔4〕主动协作银行做好对帐、报帐工作。

〔5〕协作会计做好各种帐务处理。

〔6〕遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密

〔7〕完成经理部领导交给的其他任务

其次条财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理看法，实行事前掌握与事中监督。

2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，状况严峻的上报项目经理。

3、财务部直接对项目经理负责。

第三条财务日常工作方法

1、项目经理部财务实行印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，状况严峻的'上报项目经理。

3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特别状况的经项目经理同意后,由财务办理。

4、发票正面必需注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

5、发标反面必需注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并依据有关规定办理报帐手续。

6、大额购置材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购置。

7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，详细参照总公司《总公司管理方法》执行。

8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。

9、材料部购置固定资产、大型周转材料，必需向总公司设备物资部打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材料部才能购置，材料设备发票必需由项目经理签字报帐。

10、一切罚款，应当写明详细状况，并有人证明，经项目经理签字后，可报销50％，列为间接费用。

11、出租车车票，视详细状况报销。

12、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

13、不按有关规定执行报销程序的，一律不赐予报销。

14、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

15、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承当的所得税从福利费中支出。

16、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入本钱。

17、职工每日生活补贴，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。

第四条备用金及借款程序管理

1、选购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额详细规定为：项目经理10000万元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000元，其他人员视详细状况而定。

2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署看法→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。

3、民工个人，不能直接向财务部借支，必需通过所属施工工区负责人向财务借支。

4、借款人必需在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未准时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。

6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必需由项目经理同意，否则不赐予报帐。

7、施工队借款必需由分管领导开具工程量状况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。

上述相关规定，若遇到特别状况，可视详细状况，经项目经理签字同意后，敏捷变通处理。

第五条支票领用管理

1、为严格掌握现金使用量，超过现金结算金额和范围的必需使用支票；特别状况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。

财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批的，超过结算起点的大额现金。

2、各部门应在每月月底，将下月的用款打算送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款打算填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承当。

3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应马上通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承当。

4、已用的支票在3天内必需办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特别状况应向财务部说明。

5、未用的支票应在当日〔最迟次日〕退回财务部门，否则罚款500元；假如丢失支票，领用人必需马上报财务部门实行补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承当。

6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的过失负全责。

第六条、业务款待费和误餐费

1、业务款待费仅限于款待与本项目有关的单位及个人。

2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

3、业务款待费和误餐费必需取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。

4、业务款待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务款待费前应告知项目经理。其他人员一般状况不得报销业务款待费，若特别状况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作方法执行。

5、业务款待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。

6、项目部各部门的业务款待费，应本着节省的原则合理开支。

第七条差旅费的报销

1、由于公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目经理依据事由缓急，可自行支配乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车〔硬卧〕标准报销,紧急状况下，项目经理特批者除外。

未经同意的飞机票，只能根据火车〔硬卧〕票报销，差价由经办人自行承当。

2、项目部职工每年度享受1次探亲假〔含来回时间〕，假期不能累计，项目部依据详细状况，适当支配轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资根据项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。

探亲差旅费可以报销，车船费可包括来回飞机票和汽车票、火车票。

3、住宿费标准，执行总公司《管理方法》的相关规定。

4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

5、全部休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放工资福利的根据；差旅费报销必需填写《差旅费报销单》。

第八条计价单的开具

1、经理部发生的相关工程本钱费用支出，收款单位〔或个人〕凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。

2、《工程计价领款书》由计价者依据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。

3、《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。

4、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月本钱核算工作。

5、《工程计价领款书》采纳公司统一印制的。

第九条工资核算

1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。

2、加班费计算方法：

〔1〕法定节假日加班，按以下公式计发加班费：

〔本人月工资x300%〕÷20.92天x加班天数

〔2〕法定节假日以外的加班,按以下公式计发加班费:

〔本人月工资x200%〕÷20.92天x加班天数x肯定基数

每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。

3、效益工资的评定由各部门负责人依据职工的力量、工作表现、工作看法来评定，各部门负责人由项目经理评定。

4、每月发放工资，由会计依据行办供应的《职工考勤表》，会同行办一起制定《工资发放单》，经项目经理签字审批后，由出纳发放。

5、职工因私事中途请假回家不超过7天〔含来回时间〕,假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的全部工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者，或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/月，其余全部工资奖金劳保福利均不再发放；一年内请假时间累计超过183天〔半年〕者，取消年终奖、通车奖等的发放。

6、业主奖金的安排方法：业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行安排。安排原则采纳职工所存担的风险比例进行。

7、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理方法执行。

第十条材料、固定资产核算

1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部供应规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。

2、其他零星材料的选购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点选购，分月结算。零星材料，必需附有具体清单和单价，由主管项目副经理审核。

以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。

3、项目部存货〔库存商品〕的核算采纳“实际本钱”法，存货发出时，一律采纳“加权平均法”计价。

4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采纳“抽单法”核算。

5、低值易耗品的摊销，采纳“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，到达报废的予以注销。

6、周转材料的摊销，采纳“分期摊销法”进行核算。

7、固定资产的核算与管理，根据总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理方法》执行。对于固定资产的增减变动，设备部应准时报财务部进行相关的账务处理〔否则后果自负〕，并上报总公司相应部门。

固定资产行政办公部份，应经行办签认。

8、全部材料，全部由材料部编制《验收单》，财务部以此为根据，登记材料帐。

9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的具体清单。上述单据，最终经材料签字并加盖公章生效，财务部以此为根据，进行材料本钱核算，并核销材料帐。

10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明状况，并报主管项目副经理审批。

低值易耗品、周转材料的摊销、固定