2022初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案十二

2022初级会计职称《经济法基础》模

拟试题及答案十二

【单选题】根据企业所得税法律制度的规

定，下列关于企业所得税税前扣除的表述

中，不正确的是()。

A.企业发生的合理的工资薪金的支

出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工

资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税

年度结转扣除

C.企业发生的合理的劳动保护支出，

准予扣除

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳

的保险费，准予扣除

『正确答案』B

『答案解析』企业发生的职工福利费

支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得

在以后纳税年度结转扣除。

【单选题】2022年5月非金融企业甲

公司向非关联关系的非金融企业乙公司借

款100万元，用于生产经营，期限为半

年，双方约定年利率为10%,已知金融企业

同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计

算当年企业所得税应纳税所得额时，准予

扣除利息费用的下列计算中，正确的是

Oo

A.100X7.8%=7.8万元

B.100X10%=10万元

C.100X7.8%X50%=3.9万元

D.100X10%X50%=5万元

『正确答案』C

『答案解析』非金融企业向非关联关

系的非金融企业借款，不超过金融企业同

期同类贷款利率的可以扣除，因双方借期

半年，则准予扣除的利息费用二100X7.8%

X50%=3.9(万元)。

【单选题】甲公司股东老赵认缴的出资

额为100万元，应于7月1日前缴足，7月

1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至

年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1

月1日向银行借款100万元，年利率10%,

发生借款利息10万元，则当年甲公司可以

税前扣除的借款利息是()。

A.10万元

B.6万元

C.5万元

D.0

『正确答案』B

『答案解析』凡企业投资者在规定期

限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外

借款所发生的利息，相当于投资者实缴资

本额与在规定期限内应缴资本额的差额应

计付的利息，其不属于企业合理的支出，

应由企业投资者负担，不得在计算企业应

纳税所得额时扣除。(100-20)X10%X6^

12=4(万元)，不可以扣除的，可以扣除的

是10-4二6(万元)。

【多选题】根据企业所得税法律制度

的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予

在税前全额扣除的有()。

A.为购入车辆支付的财产保险费用

B.为煤矿井下作业人员支付的人身安

全商业保险费用

C.为企业职工支付的基本养老保险费

用

D.为企业职工支付的补充养老保险费

用

『正确答案』ABC

『答案解析』企业根据国家有关政策

规定，为在本企业任职或者受雇的全体员

工支付的补充养老保险费、补充医疗保险

费，分别在不超过职工工资总额5%标准内

的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；

超过的部分，不予扣除。

【单选题】甲公司2019年度利润总额

500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款

55万元，通过公益性社会组织向教育事业

捐款10万元。已知，公益性捐赠支出不超

过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计

算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得

额时，准予扣除的公益性捐赠支出是0。

A.10万元

B.60万元

C.65万元

D.55万元

『正确答案』A

『答案解析』公益性捐赠是指企业通

过公益性社会组织或者“县级以上”人民

政府及其部门，用于符合法律规定的慈善

活动、公益事业的捐赠。在本题中，通过

当地乡政府向文化事业捐款55万元不属于

公益性捐赠，不得税前扣除；因此，公益性

捐赠扣除限额=500X12%=60(万元)〉实际发

生额10万元，通过公益性社会组织向教育

事业的捐款10万元允许全额扣除。

【单选题】甲公司2018年年度利润总

额2000万元，通过省教育部门向教育产业

捐赠200万元，通过县民政部门向残疾人

扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支

出在年度利润总额的12%以内可扣除，甲公

司在计算企业所得税应纳税额时，下列算

式正确的是0。

A.(2000+200+5)X25%=551.25万元

B.(2000+200)X25%=550万元

C.2000义25%=500万元

D.(2000+5)X25%=501.25万元

『正确答案』C

『答案解析』企业发生的公益性捐赠

支出，在年度利润总额12%以内的部分，准

予在计算应纳税所得额时扣除。2000X

12%=240（万元），甲公司2018年企业所得

税应纳税额=2000X25%=500（万元）。

【单选题】根据企业所得税法律制度

的规定，下列企业发生的广告费和业务宣

传费一律不得扣除的是（）。

A.化妆品制造企业的化妆品广告费

B.医药制造企业的药品广告费

C.饮料制造企业的饮料广告费

D.烟草企业的烟草广告费

『正确答案』D

『答案解析』选项ABC,自2022年1

月1日起至2020年12月31日，对化妆品

制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒

类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支

出，不超过当年销售（营业）收入30%的部

分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税

年度结转扣除。选项D,烟草企业的烟草广

告费和业务宣传费支出，一律不得在计算

应纳税所得额时扣除。

【单选题】某家具生产企业2018年销

售货物取得收入1500万元，出租一批货车

取得收入18万元，取得投资收益30万

元，企业当年发生广告费180万元，上年

度尚未扣除的符合条件的广告费46万元，

该企业在计算2018年企业所得税应纳税所

得额时，准予扣除的广告费金额是（）。

A.227.7万元

B.226万元

C.225万元

D.232.2万元

『正确答案』B

『答案解析』本题考核企业所得税广

告费和业务宣传费的扣除。根据规定，企

业发生的符合条件的广告费和业务宣传

费，除国务院财政、税务主管部门另有规

定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部

分，准予扣除;超过的部分，准予在以后