技能认证财政税收知识考试(习题卷15)

试卷科目：技能认证财政税收知识考试技能认证财政税收知识考试(习题卷15)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收知识考试第1部分：单项选择题，共69题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列关于公债的持有者说法错误的是（）。A)公债的持有者是政府的债权人或公债的发行对象B)在市场经济比较发达的国家，公债的持有者不包括公司和个人C)允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经济国家的通行做法D)居民个人也是应债资金的主要来源答案:B解析:本题考查公债的持有者。B选项说法错误，在市场经济比较发达的国家，公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司（企业）和个人。[单选题]2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。A)14%B)2.5%C)2%D)8%答案:D解析:[单选题]3.公债经济工作的依据和规范是（）。A)公债法律B)公债法规C)公债制度D)公债规则答案:C解析:本题考查公债制度。公债制度是国家根据有关法律和方针政策制定的有关公债工作的各种规章、制度的统称，是公债经济工作的依据和规范。[单选题]4.关于公债的说法，错误的是（）。A)公债是政府以债务人身份筹集的资金B)公债是有偿的财政资金C)公债产生于近代资本主义社会D)公债是调节宏观经济的重要工具答案:C解析:公债的产生具备的基本条件：①财政支出需要；②社会闲置资金的存在。随着商品经济的发展，公债的存在越来越依赖于商品经济和信用经济的发展。一般认为，公债产生于奴隶社会。[单选题]5.在财政支出方面，发挥?内在稳定器?作用的主要是()A)预算调节B)增加投资C)偿还国债D)社会保障答案:D解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。内在稳定器表现在两个方面：在收入方面，主要是实行累进所得税制。在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上（社会保障、补贴、救济和福利支出等）选项ABC均不符合题意，D选项社会保障是转移性支出。[单选题]6.单式预算和复式预算的划分标志为()A)预算的分级管理B)预算的组成环节C)预算的形式D)预算内容的分和关系答案:C解析:[单选题]7.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。A)完税凭证开具给委托方，委托方不征增值税B)完税凭证开具给代理方，委托方不征增值税C)完税凭证开具给委托方，代理方不征增值税D)对代理进口货物，以完税凭证上的纳税人为增值税纳税人答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税，对委托方是征增值税的。[单选题]8.下列关于行政单位国有资产使用的说法错误的是（）。A)行政单位应当积极用国有资产对外担保进行盈利B)行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度C)行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制D)行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体答案:A解析:本题考查行政单位国有资产的使用。行政单位不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外。所以A项说法错误。[单选题]9.（）是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。A)分事B)分税C)分权D)分管答案:A解析:本题考查分税制管理体制的基本问题。?分事?是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。[单选题]10.按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告是（）。A)政府预算B)政府决算C)行政报告D)法律文件答案:B解析:本题考查政府决算草案的编制。政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告。[单选题]11.应纳税额＝销售额×征收率。这个公式适用于（）应纳税额的计算。A)一般纳税人B)小规模纳税人C)进口货物D)以上都不对答案:B解析:本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人有销项税和进项税，小规模纳税人用不含税收入乘上征收率即是应纳增值税。因此是：应纳税额=销售额*征收率[单选题]12.我国国有资本经营预算的目标是()。A)国有资产的盈利B)国有资产的宏观运营C)国有资产的微观运营D)国有资产的经营效率答案:B解析:本题考查国有资本经营预算。我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标，反映国家作为资产所有者代表与国有企业之间的收益分配和再投资关系。[单选题]13.下列关于契税的说法，正确的是()。A)土地使用权出让，承受人无需缴纳契税B)以房产抵债，按房产现值缴纳契税C)个人互换住房，无需缴纳契税D)婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属，照章征收契税答案:B解析:本题考查契税。选项A，土地使用权出让，属于契税征税范围，需要缴纳契税；选项C，个人互换住房，按照所互换的土地使用权、房屋价格的差额缴纳契税；选项D，免征契税。[单选题]14.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（）。A)从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B)从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C)从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油D)从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆答案:D解析:本题考查消费税的计税依据。以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，可以在销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税，选项ABC均不符合规定。[单选题]15.（）是反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础。A)部门预算B)总预算C)财政收入D)地市级预算答案:A解析:本题考查部门预算。部门预算是编制政府预算的一种制度和方法，是由政府各部门依据国家有关法律法规及履行职能的需要编制，反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础。[单选题]16.公债是政府及政府所属机构以（）的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。A)债权人B)债务人C)所有权人D)执行权人答案:B解析:本题考查公债的含义。公债是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。[单选题]17.维持政府机构正常运转的支出是（）。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)国防支出答案:C解析:行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障，它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。[单选题]18.某卷烟厂外购500万元（不含税）的烟丝，2013年3月领用其中的80％用于生产卷烟，共100个标准箱，当月取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费税的税率为30％，卷烟消费税的税率为56％，每标准箱的定额税率为150元，该企业当月应纳消费税额()万元。A)441.5B)456.65C)497.85D)498.65答案:A解析:本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。卷烟实行复合计税，连续生产卷烟的部分不纳税。故该企业当月应纳消费税额＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（万元）[单选题]19.采用直接税税收负担率反映纳税人真实负担时，直接税税收负担率计算式是()。A)企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)÷企业(个人)一定时期获得的总收入×100％B)企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)÷企业(个人)一定时期获得的总收入×100％C)企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)÷企业(个人)一定时期获得的纯收入×100％D)企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)÷企业(个人)一定时期获得的纯收入×100％答案:D解析:本题考查税收负担的衡量指标。纯收入直接税税收负担率＝企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)÷企业(个人)一定时期获得的纯收入×100％。[单选题]20.关于印花税的说法，错误的是()。A)书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B)应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C)现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D)建立营业账簿，以立账簿人为纳税人答案:B解析:本题考查印花税的纳税人和征税范围。书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人，A项正确。凡在中国境内书立，均应依照印花税的规定贴花；如果是在中国境外书立，在中国境内使用时，要按照规定进行贴花，缴纳相应的印花税。B项错误。现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业，C项正确。建立营业账簿，以立账簿人为纳税人，D项正确。本题要求选择错误的选项。[单选题]21.（）的政府预算的研究主要强调的预算与整个社会之间的互动关系，将预算放在整个社会的大背景下展开讨论。A)政治学视角B)社会学视角C)管理学视角D)经济学视角答案:B解析:本题考查现代政府预算的多重研究视角。政治学视角下的政府预算研究政府预算应从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手。A项与题干表述不符。社会学视角的政府预算的研究主要强调的预算与整个社会之间的互动关系，将预算放在整个社会的大背景下展开讨论。B项正确。管理学视角下的政府预算主要强调政府预算的功能性特征，即预算的控制、管理和计划等功能。C项与题干表述不符。经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的配置和资金的使用?效率?问题。D项与题干表述不符。[单选题]22.我国政府间财政支出划分的具体做法中，()的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给。A)总额分成B)收入分类分成C)统收统支D)分税制答案:C解析:本题考查政府间财政支出的划分。统收统支法的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出，统一由中央拨给。地方预算的支出与其组织的收入之间基本上不发生联系。[单选题]23.下列各项不属于地方税的是（）。A)房产税B)关税C)契税D)耕地占用税答案:B解析:依据效率原则。由于地方税务人员比较了解当地情况，由地方政府征收这些税就比较方便且有效率，因此，土地税或财产税一般划为地方税；依据适应原则，税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府，房产税，因其税基存在于房屋所在区域，较为狭窄，应为地方税；依据经济利益原则。税收究竟归属哪级政府，应以便利经济发展，不减少经济利益为标准。例如增值税、消费税划归中央。BD两项属于中央税。[单选题]24.下列关于印花税的减免规定中说法错误的是（）。A)对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税B)对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税C)对按件贴花5元的资金账簿免征印花税D)无息、贴息贷款合同免征印花税答案:B解析:本题考查印花税的减免。A选项正确，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；B选项错误，C选项正确，自2018年9月10日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花的其他账簿免征印花税。D选项正确，无息、贴息贷款合同免征印花税。故此题正确答案为B。[单选题]25.实现公共物品资源配置效率的基本途径是()。A)完善公共部门的组织制度B)完善民主、科学的财政决策机制C)完善所得税制度D)完善事业单位拨款制度答案:B解析:本题考查解决公共物品效率供给问题的基本途径。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策机制，故B项正确。完善公共部门的组织制度是完善公共物品生产效率的基本途径，故A项错误。CD项与本题无关，为干扰项，[单选题]26.私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性指的是（）。A)成本收益不协调B)不完全竞争C)外部效应D)经济失衡答案:C解析:本题考查市场失灵与公共财政。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。[单选题]27.下列经济组织或单位中,不属于城市维护建设税纳税人的是()。A)事业单位B)国有企业C)流动小贩D)外国企业答案:D解析:[单选题]28.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以每人每年（）元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。A)8000B)4000C)5000D)6000答案:B解析:本题考查若干具体免税规定。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以每人每年4000元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，B项正确。ACDE与题干无关，为干扰项。[单选题]29.财政固有的功能是A)计划职能B)组织职能C)控制职能D)分配职能答案:D解析:[单选题]30.社会公平的准则不包括（）。A)保证生存权准则B)共同富裕准则C)效率与公平兼顾准则D)优势资源聚集准则答案:D解析:国家财政要实现分配的社会公平目标，必须明确社会公平的一些准则，才能较为完整地理解社会公平的含义，以实现材会公平的目标。社会公平的准则包括：1.保证生存权准则；2.效率与公平兼顾准则；3.共同富裕准则。社会公平要考虑以上三个准则，并做到协调统一。[单选题]31.在发票检查的初始阶段采用的方法是（）。A)顺向检查法B)逆向检查法C)对照检查法D)票面逻辑推理法答案:C解析:本题考查发票检查的方法。对照检查法是将用票单位发票使用和管理的实际情况，与有关的单证、账表进行核对从中发现问题，这是在发票检查的初始阶段采用的方法。[单选题]32.()可以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。A)纳税申报表B)税款扣缴报告表C)财务会计报表D)财务会计说明书答案:C解析:本题考查纳税申报。财务会计报表是指根据账簿记录以及其他有关资料，按照规定的指标体系和格式编制的报告文件，用以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。[单选题]33.关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政补贴支出属于转移性支出B)财政补贴全部列入预算支出C)财政补贴的主体是国家D)财政补贴的性质是社会再分配答案:B解析:本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家。因此C选项正确财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。因此D选项正确。我国补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要内容，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。因此B选项错误。[单选题]34.发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是（）。A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式答案:D解析:本题考查公债发行的方式。⑴直接发行方式：即发行主体直接向个人或机构投资者销售公债。⑵承购包销方式：这种方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。⑶公募招标方式：这种方式是通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导发行方式。⑷连续发行方式：这种方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理经销机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。[单选题]35.对资产负债表的审查项目不包括()。A)往来款项B)固定资产C)待摊费用D)销售费用答案:D解析:本题考查会计报表的检查。资产负债表审查项目包括往来款项、各项存货项目、待摊费用、预提费用、固定资产的审查。销售费用属于损益表的检查项目。[单选题]36.财政收入分配职能的实现途径主要是通过调节（）和个人收入水平。A)企业的利润水平B)国家的进出口物品C)不同城市之间的收入水平D)国家的消费答案:A解析:财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现。[单选题]37.根据?经济发展阶段论?，当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的支出不包括（）。A)教育支出B)保健支出C)社会福利支出D)环境卫生支出答案:D解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。?经济发展阶段论?认为：随着经济发展由中期阶段进入成熟阶段，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快。[单选题]38.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征（）。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:B解析:本题考查资源税的减免。对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。[单选题]39.甲国居民公司A来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20％和15％，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，A公司应向甲国缴纳所得税（）万元。A)0B)5C)15D)20答案:B解析:本题考查国际重复征税的免除。公司A在乙国所得的抵免限额＝100×20％＝20（万元），公司A在乙国已纳税额＝100×15％＝15（万元）。15＜20，只能抵免15万元，公司A应向甲国缴纳所得税＝20－15＝5（万元）。[单选题]40.根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是()。A)委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税B)纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天C)委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税D)委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税答案:A解析:本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工的应税消费品，按照?受托方?（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税，故A项说法错误。纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，B项说法正确。委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税，C项说法正确。委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税，D项说法正确。[单选题]41.关于税率的说法，正确的是（）。A)累进税率中使用时间较长的是超率累进税率B)对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低C)一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小D)税率是税收制度中最有力、最活跃的因素答案:D解析:A项，累进税率可分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率、超倍累进税率等几种，其中使用时间较长和应用较多的是超额累进税率。B项，对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高。C项，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大。D项，税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。[单选题]42.征收遗产税所执行的财政职能是（）。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查财政的收入分配职能。财政调节居民个人收入水平的手段有：（1）税收，如征收个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税；（2）转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等。[单选题]43.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。A)私人物品性质B)公共物品的性质C)特殊物品的性质D)专项物品的性质答案:A解析:本题考查财政收入的分类。收费的可行性是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。[单选题]44.下列情况满足收入确认条件，确认收入不正确的是（）。A)租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入B)某软件公司为特定客户开发软件收取的费用，应根据开发的完工进度确认收入C)企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D)商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入答案:A解析:A项，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，其中，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。[单选题]45.将预算收入按项目分为中央固定收入、地方固定收入、中央和地方分成收入，这是我国财政支出划分的（）方法。A)总额分成B)收入分类分成C)统收统支D)分税制答案:B解析:本题考查我国财政支出划分的具体做法。我国财政支出在中央与地方之间的划分曾采用以下几种方法：①统收统支，这种方法的主要内容是，地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出，统一由中央拨给。②收入分类分成：是将预算收入按项目分为中央固定收入、地方固定收入、中央和地方分成收入③总额分成：是将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例④定额上缴：是指在中央核定的地方预算收支基础上，凡大于收支的地区，其收入大于支出的数额，又地方等额上解中央；凡支出大于收入的地区，由张扬定额补助⑤分税制，这是按照税种划分中央和地方各自收入以解决支出需要的方法。[单选题]46.下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（）。A)债务收入B)政府性基金收入C)罚没收入D)行政性收费收入答案:A解析:国家权力最显著的特征是强制性和无偿性，与此相对应，利用国家权力取得的收入也具有强制性和无偿性。利用国家权力取得的非税收入主要包括：①行政性收费收入；②政府性基金收入；③罚没收入；④特许经营收入。[单选题]47.区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征是税收的（）。A)有限性B)固定性C)强制性D)无偿性答案:D解析:本题考查税收的特征。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。[单选题]48.（）职能是税收首要的、基本的职能。A)经济B)财政C)监督D)资源配置答案:B解析:本题考查税收的职能。税收的职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性。包括：财政职能：税收具有组织财政收入的功能。财政职能是首要的、基本的职能。因此B选项正确。经济职能：税收具有调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。监督职能：（反映和监督两方面）国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的职能。[单选题]49.政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。A)利润率B)贴现率C)公债D)流动性比率答案:C解析:本题考查财政政策工具。政府运用的财政政策工具主要有：政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴等。[单选题]50.财政执行收入分配职能的内容是（）A)实现社会财富在地区之间的合理分配B)实现社会财富在居民之间的公平分配C)实现资源在不同用途之间的合理分配D)实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配答案:B解析:[单选题]51.（）是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性。A)远程教育B)高等教育C)继续教育D)义务教育答案:D解析:本题考查教育支出。义务教育是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性，故D项正确。ABC项与题目不符，为干扰项。[单选题]52.我国《预算法》首次将（）写入了预算的原则。A)公平公正B)讲求绩效C)公开透明D)质量与效率并重答案:B解析:本题考查我国政府预算的绩效管理。我国《预算法》首次将?讲求绩效?写入了预算的原则。[单选题]53.下列各项属于公债余额管理的是（）。A)公债限额管理B)公债全额管理C)公债发行额管理D)公债储备额管理答案:A解析:公债余额管理分为公债限额管理和预算差额管理两种：①公债限额管理是立法机关为政府发行公债设置一个额度限制，在此限额内，政府自行决定公债发行品种、时间和发行方式；②预算差额管理是立法机关每年审批预算赤字或预算盈余，即公债规模的增量或减量，不审批公债的借新还旧部分。[单选题]54.关于税收横向公平的说法，错误的是()。A)自然人和法人均须纳税B)不同收入的纳税人纳税相同C)本国人和外国人在征税上一视同仁D)公私经济均等纳税答案:B解析:本题考查现代税收原则。横向公平，又称?水平公平?，是指对相同境遇的人课征相同的税收。横向公平有时也用课税的普遍性来解释，即在一个国家的税收管辖权范围之内，要使税收普遍课征于一切应纳税的自然人和法人，不让任何人、任何企业有任何形式的免税特权。横向公平具有以下四个方面的要求：①排除特权阶层免税；②自然人和法人均须纳税；③公私经济均等征税；④对本国人和外国人在征税上一视同仁。[单选题]55.具体规定一个税种的征税范围，体现税的广度的是A)税源B)税率C)税目D)税基答案:C解析:[单选题]56.下列各项中，征收资源税的是（）。A)开采原油过程中用于加热的原油B)开采原油过程中用于修井的原油C)黑色金属矿原矿D)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油答案:C解析:本题考查资源税的征收范围。《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。选项ABD免税资源税。[单选题]57.车船税采用()税率，实行()计税。A)累进、果进B)定额、从量C)比例、定额D)累进、从量答案:B解析:本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，实行从量计税的办法。B项正确。ACD与题干无关，为干扰项。[单选题]58.下列各项中，不属于实现政府间事权划分的激励相容原则的条件的是（）。A)地方政府自治B)共同市场C)预算软约束D)权力制度化答案:C解析:从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容的。若激励不相容，则局部利益可能损害整体利益。如果支出责任的划分不符合激励相容的原则，那么就可能引起许多问题。要想保障政府间财政关系成功运行，实现激励相容，必须满足以下条件：①地方政府自治条件；②共同市场条件；③预算硬约束条件；④权力制度化条件。[单选题]59.关于公债市场的说法错误的是（）A)公债市场是证券市场的一个组成部分B)公债的发行市场是一级市场C)公债的发行市场是流通市场存在的前提条件D)流通市场是公债的发行市场存在的前提条件答案:D解析:本题考查公债市场的概念及其分类。A选项正确，公债市场是证券市场的一个组成部分B选项正确，公债的发行市场是一级市场C选项正确，公债的发行市场是流通市场存在的前提条件D选项错误，发行市场的存在是流通市场存在的前提条件。[单选题]60.关于政府非税收入的说法，正确的是（）。A)非税收入是执收单位的自有资金B)非税收入是财政收入C)非税收入的管理权属于各执收单位D)非税收入的使用权在执收单位答案:B解析:政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。政府非税收入是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是?所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政?，即具有?三权?属性的财政收入。[单选题]61.关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。A)应税大气污染物按照污染物的排放量确定B)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C)应税固体废物按照固体废物的排放量确定D)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定答案:A解析:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。选项A错误。[单选题]62.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。A)李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B)李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C)李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D)李某、钱某所购买住房如果在北上广等城市，扣除的标准要高于1000元答案:C解析:本题考查专项附加扣除的主要内容。发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息的扣除，故李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元，C项说法正确。ABD项与本题不符为干扰项。[单选题]63.个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在（）缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A)当月月底B)次月1日C)次月10日内D)次月15日内答案:D解析:本题考查纳税申报的期限。个人所得税申报期限规定为：扣缴义务人每月所扣的税款、自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。[单选题]64.下列不属于一般纳税人销售按简易办法依照3%的征收率计缴增值税的是（）。A)自产的商品混凝土B)寄售商店代销寄售物品C)典当业销售死当物品D)食用植物油答案:D解析:本题考查增值税的税率。1、一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(5)自来水。(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。因此A选项正确；2、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)；因此B选项正确；(2)典当业销售死当物品；因此C选项正确。D选项食用植物油税率为9%。因此错误；[单选题]65.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（）。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:B解析:税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。[单选题]66.2019年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税是（）万元。A)26B)32.5C)20D)25答案:B解析:本题考查消费税应纳税额的计算。组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）（100＋30）÷（1－20%）×20%＝32.5（万元）[单选题]67.财政政策的主体是（）。A)中国人民银行B)行政事业单位C)中国进出口银行D)各级政府答案:D解析:财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。[单选题]68.水路运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动，按照()缴纳增值税。A)经营租赁服务B)水路运输服务C)融资租赁服务D)港口码头服务答案:A解析:本题考查增值税的征税范围。水路运输的光租业务属于经营租赁。光租业务是指水路运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。第2部分：多项选择题，共24题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]69.一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业可按一定的比例予以税前扣除的项目有（）。A)养老保险费B)补充医疗保险费C)职工福利费D)工会经费答案:ABCD解析:本题考查税前扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。职工福利费在不超过工资薪金总额的14%予以扣除，工会经费不超过工资薪金总额的2%予以扣除。[多选题]70.下列有关契税的说法中正确的有()。A)契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B)契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C)契税实行差别比例税率D)契税纳税人不包括国有经济单位E)契税纳税人不包括外商投资企业答案:AB解析:本题考查契税。选项C，契税实行幅度比例税率。选项DE，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，契税纳税人包括国有经济单位和外商投资企业。[多选题]71.下列各项应税消费品中，其消费税税率为10%的有()。A)珠宝玉石B)游艇C)白酒、啤酒、黄酒以外的其他酒D)高尔夫球E)烟丝答案:ABCD解析:本题考查消费税的税率。烟丝的消费税税率为30%。[多选题]72.财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有（）。A)通过财政预算进行调节B)通过制度性安排，发挥财政?内在稳定器?的作用C)调整产业结构D)调整资产结构E)调整投资结构答案:AB解析:财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有：通过财政预算进行调节；通过制度性安排，发挥财政?内在稳定器?的作用。[多选题]73.财政支出效益评价的方法有A)成本效益分析法B)综合平衡分析法C)最低费用法D)最高费用法E)公共劳务收费法答案:ACE解析:[多选题]74.进口关税的税率分为（）。A)普通税率B)高税率C)低税率D)优惠税率E)零税率答案:AD解析:本题考查关税的税率。进口关税的税率可分为普通税率和优惠税率。[多选题]75.根据《企业所得税法》，对固定资产采取加速折旧方法的，可以采取的折旧方法有()。A)双倍余额递减法B)年数总和法C)直线法D)平均年限法E)工作量法答案:AB解析:本题考查企业所得税的税收优惠。采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。[多选题]76.政府干预失效的原因和主要表现有()。A)政府决策失误B)不完全竞争C)寻租行为D)经济失衡E)政府提供信息不及时甚至失真答案:ACE解析:本题考查政府干预与政府干预失效。政府干预失效的原因和主要表现有:(1)政府决策失误；(2)寻租行为；(3)政府提供信息不及时甚至失真；(4)政府职能的?越位?和?缺位?。[多选题]77.我国社会保险的项目主要包括（）。A)养老保险B)失业保险C)医疗保险D)工伤保险E)商业保险答案:ABCD解析:我国社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。[多选题]78.下列属于公债特征的有（）。A)有偿性B)固定性C)自愿性D)灵活性E)强制性答案:ACD解析:本题考查公债的特征。公债特征包括：有偿性、自愿性和灵活性。[多选题]79.委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有（）。A)美国B)英国C)法国D)日本E)芬兰答案:ABCD解析:本题考查政府预算执行的组织体系及职责。委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务。采用这种类型的国家较多，如美，英，法，德，日，韩，俄及独联体一些国家均采用这一国库制度。[多选题]80.我国政府预算改革的目标是要建立全口径预算体系，包括（）。A)一般公共预算B)国有资本经营预算C)社会保险基金预算D)产出预算E)投入预算答案:ABC解析:本题考查我国预算管理体系的内容。我国政府预算体系的改革目标是要建立由一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算等构成的全口径预算体系。[多选题]81.关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）。A)居民企业适用的企业所得税法定税率为25%B)非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%C)对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D)对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税E)非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税答案:ABCD解析:本题考查企业所得税的税率。法定税率：①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%，但减按10%的税率征收企业所得税。因此B选项正确，E选项错误。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业。③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业。[多选题]82.按再生产环节分类，可以分为（）。A)生活补贴B)消费补贴C)分配补贴D)流通补贴E)生产补贴答案:BDE解析:本题考查财政补贴支出。财政补贴以再生产环节为标准可分为生产补贴、流通补贴和消费补贴。[多选题]83.社会救助的内容包括（）。A)对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障B)对年老丧失劳动能力者提供的生活保障C)对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障D)对因自然灾害陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障E)对失业者提供生活保障答案:ACD解析:本题考查社会保障支出。社会保障主要有以下几个方面的内容：（1）社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险（2）社会救助：①对无依无靠的绝对贫困者（农村的?五保户?）提供的基本的保障；对应A选项②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；应当C选项③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。对应D选项（3）社会福利：主要是由国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，如社会福利院。（4）社会优抚：是对革命军人及其家属提供的社会保障。选项B是社会福利；选项E是社会保险。[多选题]84.完善国有金融资产管理的基本原则，应做到（）。A)坚持人民为主B)坚持服务大局C)坚持统一管理D)坚持权责明晰E)坚持问题导向答案:BCDE解析:本题考查完善国有金融资产管理的基本原则。完善国有金融资产管理的基本原则，应做好以下?五个坚持?：①坚持服务大局②坚持统一管理③坚持权责明晰④坚持问题导向⑤坚持党的领导。[多选题]85.属于部门预算原则的有（）。A)真实性原则B)及时性原则C)完整性原则D)重点性原则E)透明性原则答案:ACDE解析:本题考查部门预算的原则。部门预算的原则：（1）合法性原则；（2）真实性原则；（3）完整性原则；（4）科学性原则；（5）稳妥性原则；（6）重点性原则；（7）透明性原则；（8）绩效性原则。[多选题]86.调节企业利润水平的主要手段不包括（）。A)增值税B)消费税C)资源税D)土地使用税E)关税答案:AE解析:本题考查收入分配职能的主要内容。调节企业利润水平：（1）采用税收手段和财政补贴。1）消费税的征收可减少或剔除价格的影响。2）资源税、房产税、土地使用税的征收剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入。3）征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。（2）统一税制，公平税负。故BCD项属于调节利润水平的手段。增值税和关税不属于调节利润水平的手段，故AE项正确。[多选题]87.下列支出中，属于特殊利益支出的有（）。A)国防支出B)教育支出C)企业补贴支出D)医疗卫生支出E)行政管理费支出答案:BCD解析:本题考查财政支出的分类。所谓特殊利益支出，指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。选项AE属于一般利益支出。[多选题]88.下列属于房产税免税项目的是（）。A)人民团体自用的房产B)事业单位的出租房屋C)个人所有的非营业用房D)宗教寺庙出租的房屋E)对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房答案:ACE解析:本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关﹑人民团体﹑军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙﹑公园﹑名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税。（6）自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税。（7）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，暂免征收房产税。（8）不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不征收房产税。（9）经财政部批准免税的其他房产。因此选项BD应照章征收房产税，选项ACE免征房产税；[多选题]89.从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括（）。A)居民消费B)单位消费C)政府消费D)集团消费E)国外消费答案:ABCD解析:本题考查政府消费性支出。从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括居民消费、企业（单位和集团）消费和政府消费。[多选题]90.下列关于贯彻统筹兼顾，全面安排原则的说法，正确的有（）。A)安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合B)应按科学的支出顺序来安排财政资金的使用C)科学的财政支出顺序是先发展而后维持D)安排财政支出时，应引入国际上先进的预算编制技术手段E)这一原则要求保证财政支出结构的合理性，提高财政支出的使用效率答案:ABDE解析:贯彻统筹兼顾、全面安排原则，应该从三个方面入手：（1）安排财政支出时要做到统筹兼顾和突出重点相结合。（2）应按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用。科学的支出顺序是先维持而后发展，具体分为两个层次来安排。（3）应引入国际上先进的预算编制技术手段，以保证财政支出结构的合理性，提高使用效果。C选项应该是：科学的财政支出顺序是先维持而后发展。[多选题]91.就保障对象的社会属性来看，可以列作财政支出对象的有（）。A)私人物品B)混合物品C)纯公共物品D)垄断性物品E)高成本物品答案:BC解析:本题考查财政支出的范围。就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以列作财政支出对象。[多选题]92.下列各项属于一般公共预算支出按照其功能分类的有()。A)一般公共服务支出B)工资福利支出C)外交、公共安全、国防支出D)农业、环境保护支出E)社会保障及就业支出答案:ACDE解析:本题考查一般公共预算。一般公共预算支出按照其功能分类，包括一般公共服务支出，外交、公共安全、国防支出，农业、环境保护支出，教育、科技、文化、卫生、体育支出，社会保障及就业支出和其他支出。一般公共预算支出按照其经济性质分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出。第3部分：判断题，共2题，请判断题目是否正确。[判断题]93.现实经济生活中，客观存在着这样一些物物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中口使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些些物品叫作公共产品。()A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]94.具有无限纳税义务的纳税人是指该纳税人需要永远缴纳税款。()A)正确B)错误答案:错解析:第4部分：问答题，共5题，请在空白处填写正确答案。[问答题]95.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元：采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的