技能认证财政税收初级考试(习题卷10)

试卷科目：技能认证财政税收初级考试技能认证财政税收初级考试(习题卷10)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收初级考试第1部分：单项选择题，共66题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是()。A)纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B)进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税以及消费税C)纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D)纳税人购买自用应税车辆的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括増值税税款答案:D解析:本题考查车辆购置税。选项D，纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括増值税税款。[单选题]2.关于2015年4月1日起，增值税纳税人办理一般纳税人资格登记应遵循的程序的说法不正确的是()。A)纳税人要向主管税务机关填报?增值税一般纳税人资格登记表?，如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件B)纳税人填报?增值税一般纳税人资格登记表?的内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记C)纳税人填报?增值税一般纳税人资格登记表?的内容与税务登记信息不一致的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容D)纳税人填报?增值税一般纳税人资格登记表?的内容不符合填列要求的，税务机关应于三个工作日内告知纳税人需要补正的内容答案:D解析:本题考查一般纳税人的认定和管理。选项D错误，纳税人填报?增值税一般纳税人资格登记表?的内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。[单选题]3.我国预算年度的起止时间是每年的（）。A)4月1日至次年的3月31日B)10月1日至次年的9月30日C)1月1日至同年的12月31日D)7月1日至次年的6月30日答案:C解析:本题考查政府预算的期限。我国的政府预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。[单选题]4.关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政补贴支出属于转移性支出B)财政补贴全部列入预算支出C)财政补贴的主体是国家D)财政补贴的性质是社会再分配答案:B解析:本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家。因此C选项正确财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。因此D选项正确。我国补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要内容，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。因此B选项错误。[单选题]5.下列各项业务所取得的收入中，应按6%的税率征收增值税的是()。A)搬家公司从事的搬家业务B)航空公司从事的干租业务C)远洋运输公司从事的光租业务D)远洋运输公司从事的程租业务答案:A解析:本题考查增值税的税率。选项BC属于提供有形动产租赁服务，税率为13%。选项D属于提供交通运输服务税率为9%。[单选题]6.下列预算拨款原则中，要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是（）。A)按预算计划拨款B)按事业进度拨款C)按核定的支出用途拨款D)按预算级次拨款答案:D解析:本题考查预算支出的拨款原则。（1）按预算计划拨款：办理预算拨款要按核定的年度支出预算和季度分月用款计划拨款。因此A选项不符合题意。（2）按事业进度拨款：根据事业进度和上期用款单位的资金结存情况合理拨付资金。因此B选项不符合题意。（3）按核定的支出用途拨款：应根据预算规定的资金用途拨付，不得随意改变支出用途。因此C选项不符合题意。（4）按预算级次拨款：即各支出预算部门和单位，都要按国家规定的预算级次逐级办理预算拨款的领拨。各级主管部门一般不能向没有支出预算关系的单位垂直拨款。同级主管部门之间也不能发生支出预算的拨款关系。因此D选项符合题意。[单选题]7.重置投资是指A)流动资产投资B)固定资产投资C)无形资产投资D)金融资产投资答案:A解析:[单选题]8.我国政府预算支出的项目较多，按()划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。A)项目属性B)支出的管理要求C)项目类别D)支出的原则答案:B解析:本题考查部门预算的基本内容。我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。[单选题]9.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其增值税进项税额的处理是()。A)进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣B)进项税额的50%可以从保险公司销项税额中抵扣C)进项税额的三分之二可以从保险公司销项税额中抵扣D)进项税额全部可从保险公司销项税额中抵扣答案:D解析:本题考查增值税应纳税额的计算。提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。[单选题]10.按资金来源的性质不同，财政投资支出可分为A)无偿性支出和有偿性支出B)中央财政投资支出和地方财政投资支出C)生产性投资支出和非生产性投资支出D)国有企业投资支出和私营企业投资支出答案:A解析:[单选题]11.某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。A)15000B)18000C)35000D)7000答案:B解析:本题考查教育费附加的计算。应缴纳教育费附加＝（200000+400000）×3％＝18000（元）。[单选题]12.关于财政投资的说法，正确的是()。A)财政投资中包括生产性投资B)财政投资必须注重经济效益C)财政投资的资金来源全部都是无偿的D)财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目答案:A解析:本题考查财政投资性支出。财政投资包括生产性投资和非生产性投资,所以A项正确;财政投资可以不盈利或微利，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，所以B项错误;政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目，所以CD错误。[单选题]13.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:B解析:本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。[单选题]14.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是（）。A)配合增值税专用发票的管理B)加强对征税效果的管理C)提高增值税税收收入D)减少纳税人的税收负担答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。[单选题]15.纳税人兼营不同税率应税消费品为分别核算的，消费税的计税方法是()。A)按应税消费品的最低税率计征B)按应税消费品的不同税率，分别计征C)按应税消费品的平均税率计征D)按应税消费品的最高税率计征答案:B解析:本题考查消费税的税率。纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。[单选题]16.下列关于进口货物税率，说法错误的是（）。A)在《进出口税则》列名的全部税种，除规定免税的之外，都要征收进口关税B)进口关税有普通税率和优惠税率之分C)对原产于我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按普通税率征税D)对于原产于与我国有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，不征收关税答案:D解析:本题考查进口货物的税率。进口货物的税率：①在《进出口税则》列名的全部税种，除规定免税的之外，都要征收进口关税；②进口关税有普通税率和优惠税率之分；③对原产于我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按普通税率征税；④对于原产于与我国有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按优惠税率征收。[单选题]17.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析:公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。[单选题]18.国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入是（）。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益答案:D解析:本题考查财政收入的分类。国有资产收益是国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入。[单选题]19.契税纳税人中不包括（）。A)私营组织B)转移房屋的卖家C)国有经济单位D)外商投资企业答案:B解析:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。包括城乡居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外商投资企业和外国企业，国有经济单位，以及外国人。[单选题]20.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，按照（）缴纳增值税。A)3％的征收率B)6％的税率C)9％的税率D)13％的税率答案:A解析:本题考查增值税的税率。资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3％的征收率缴纳增值税。[单选题]21.今年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为()元。(不考虑其他税费)A)400B)420C)800D)1000答案:C解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。应纳个人所得税＝5000×(1－20%)×20%＝800(元)。[单选题]22.对于工资、薪金所得，税法规定采用A)统一比例税率B)超额累进税率C)差别比例税率D)定额税率答案:B解析:[单选题]23.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为()年。A)3B)5C)10D)15答案:A解析:本题考查生产性生物资产的企业所得税税务处理。畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。[单选题]24.根据法律规定，地方政府债务应纳入预算管理，下列做法中不正确的是()。A)地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算菅理B)地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理C)地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理D)政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出不需要纳入政府预算管理答案:D解析:本题考查地方债务预算管理。选项D错误，地方政府要将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。[单选题]25.关于CIF，下列说法中正确的是()。A)其含义是?成本加运费?B)其含义是?成本加运费、保险费?C)又称为?离岸价格?D)以CIF条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成FOB价答案:B解析:本题考查关税完税价格的计算。CIF的含义是?成本加运费、保险费?的价格术语简称，习惯上又称为?到岸价格?。如果申报价格符合规定的?成交价格?条件，以CIF成交的进口货物数量，则可直接计算出税款。以FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价。[单选题]26.财政收入实际增长是指()。A)财政收入增长率高于物价上涨率B)财政收入增长率低于物价上涨率C)财政收入增长率等于物价上涨率D)财政收入增长率高于GDP增长率答案:A解析:[单选题]27.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令期限改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是()。A)私自印制发票的B)跨规定区域开具发票的C)非法代开发票的D)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的答案:B解析:本题考查发票检查。跨规定区域开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。选项A，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章，窃取截留、篡改、出售、泄露发票数据的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项C，非法代开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项D，转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。[单选题]28.财政固有的功能是A)计划职能B)组织职能C)控制职能D)分配职能答案:D解析:[单选题]29.税收征收管理的中心环节是A)税务登记B)纳税申报C)发票管理D)税款征收答案:D解析:[单选题]30.下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:C解析:本题考查税款征收。查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。[单选题]31.当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应当采取的政策组合是()。A)松的财政政策与紧的货币政策B)松的财政政策与松的货币政策C)紧的财政政策与紧的货币政策D)紧的财政政策与松的货币政策答案:C解析:本题考查财政政策与货币政策的配合运用。当社会的总需求明显大于社会的总供给时，就应采取紧的政策措施，以抑制社会总需求的增长，因此应采用?双紧?政策。[单选题]32.某企业2003年度亏损18万元，2004年度亏损8万元，2005年度盈利3万元，2006年度亏损13万元，2007年度盈利6万元，2008年度盈利4万元，2009年度盈利70万元，则2009年度的应纳税所得额为（）万元。A)44B)49C)62D)70答案:B解析:本题考查企业所得税的亏损弥补。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但是结转年限最长不得超过5年。该企业2003年的亏损18万元只能用2008年度以前的盈利13万元（3+6+4）弥补；2009年的盈利只能弥补2004年和2006年度的亏损，则2009年度的应纳税所得额=70-8-13=49万元。[单选题]33.某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为（）年。A)3B)4C)5D)10答案:A解析:本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产，为3年。[单选题]34.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为（）。A)政府性基金B)行政性收费C)事业性收费D)罚没收入答案:C解析:事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。[单选题]35.关于税负转嫁的说法，正确的是()。A)商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B)商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C)竞争性商品的税负转嫁能力较强D)征税范围广的税种的税负较易转嫁答案:D解析:本题考查税负转嫁的一般规律。选项A错误，商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。选项B错误，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。选项C错误，竞争性商品的价格由市场供求状况决定，所以相对于垄断性商品来说其转嫁能力较弱。[单选题]36.在财政支出方面，发挥?内在稳定器?作用的主要是()A)预算调节B)增加投资C)偿还国债D)社会保障答案:D解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。内在稳定器表现在两个方面：在收入方面，主要是实行累进所得税制。在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上（社会保障、补贴、救济和福利支出等）选项ABC均不符合题意，D选项社会保障是转移性支出。[单选题]37.小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。A)600元B)480元C)440元D)500元答案:C解析:本题考查财产租赁所得。财产租赁所得，一次收入额大于4000元的扣除比例20%以后为应税所得，收入额小于4000元的扣除800元以后为应税所得。小王应纳个人所得税为=（3000-800）×20%=440元。[单选题]38.（）是由社会公共需要决定的。A)财政支出B)财政收入C)转移性支出D)税收收入答案:A解析:本题考查财政支出。财政支出是由社会公共需要决定的。[单选题]39.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国政府预算的（）特点。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。A选项：预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。B选项：集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。C选项：综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。D选项：公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。[单选题]40.亚当·斯密提出的税收原则是()。A)平等原则确实原则税务行政原则节约原则B)平等原则效率原则确实原则便利原则C)平等原则确实原则便利原则节约原则D)平等原则财政原则确实原则便利原则答案:C解析:[单选题]41.城镇土地使用税的计税依据是（）。A)从量定额B)从价定额C)土地面积D)耕地面积答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）。[单选题]42.整个税收征管过程中最为关键的环节是()。A)税务登记B)纳税申报C)税款征收D)税务检查答案:D解析:[单选题]43.下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是(）。A)委托加工收回的珠宝玉石直接销售B)自制的小汽车用于本企业管理部门C)外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟D)委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品答案:B解析:本题考查视同销售行为。A选项，税法规定，委托加工应税消费品收回后直接出售的，不交消费税。B选项，自制的小汽车用于本企业管理部门的，应当视同销售，征收消费税。CD选项均属于用于连续生产应税消费品的行为，不征收消费税。体现了税不重征和计税简便的原则，避免了重复征税。[单选题]44.税收征管的基本工作是A)税款征收B)纳税申报C)税务登记D)税务检查答案:C解析:[单选题]45.国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是（）。A)税收B)收费C)国有资产收益D)公债答案:A解析:本题考查税收强制性。强制性：税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（征税方式的强制性是由税收的无偿性决定的）选项BCD均为干扰选项，不符合题意。[单选题]46.下列不属于消费税征税范围的是（）。A)烟B)酒C)成品油D)普通护肤品答案:D解析:化妆品税目的征收范围为高档化妆品。[单选题]47.《政府采购法》规定，可以采用单一来源采购方式的情形不包括（）。A)指达到了竞争性招标采购的金额标准B)涉及高科技应用产品和服务的C)只能从一家供应商处采购的D)原有项目的后续扩充答案:B解析:本题考查单一来源采购。单一来源采购即直接采购、无竞争采购，指达到了竞争性招标采购的金额标准，但所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有项目的后续扩充等特殊情况，只能由一家供应商供货。B项属于竞争性谈判采购的情形。[单选题]48.在政府的宏观调控政策中，处于基础地位的是()。A)财政政策B)货币政策C)产业政策D)投资政策答案:A解析:本题考查财政经济稳定职能。财政政策、货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策等都是政府的宏观调控政策，但在宏观调控中，财政政策处于基础的地位。[单选题]49.下列财政支出中属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。A)教育事业费B)社会保障支出C)财政补贴支出D)国防支出答案:D解析:本题考查国防支出。选项A是满足社会事业发展的保障费用，选项BC是维持社会公平的支持费用。选项D国防支出是属于维持国家机器正常运转的必要费用[单选题]50.某生产企业2019年实现销售收入500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出120万元，则该企业2019年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A)18B)45C)75D)120答案:C解析:本题考查广告费和业务宣传费。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，即75万元（500×15%）准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。[单选题]51.从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是（）。A)国家公务员B)事业单位的高级职员C)工商业的劳动者D)农村的劳动者答案:C解析:本题考查养老保险。养老保险。即公民在就业期间，个人及所服务的单位或企业履行缴纳保险费的义务，待年老退休以后，按照法律规定有权享受国家给予的一定数额的收入帮助。因此养老保险的主要对象是工商业的劳动者。选项ABD为干扰选项。[单选题]52.城镇土地使用税的税率为（）。A)分级幅度税额B)全额累进C)比例D)超额累进答案:A解析:本题考查城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率为分级幅度税额。每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元。（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。[单选题]53.文教科学卫生支出中，办公费定额属于（）。A)单项定额B)综合定额C)扩大定额D)扩大综合定额答案:A解析:本题考查支出定额。支出定额：①按支出的用途可分为人员经费定额和公用经费定额；②按定额的范围可分为：单项定额（办公费、邮电费、水电费）、综合定额（公务费定额、设备购置费、修缮费、业务费）扩大综合定额（公用经费定额）。选项BCD均为干扰选项，不符合题意，[单选题]54.企业所得税的计税依据是（）。A)应纳税所得额B)应纳税收入额C)应纳税利润总额D)应纳税净利润额答案:A解析:企业所得税的计税依据是应纳税所得额。[单选题]55.房产税的税率形式是（）。A)定额税率B)平均税率C)比例税率D)累进税率答案:C解析:本题考查房产税的税率。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。选项ABD均为干扰选项，说法不正确；[单选题]56.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为()。A)发出货物当天B)办妥托收手续当天C)收到销售款当天D)发出货物并办妥托收手续当天答案:D解析:本题考查增值税纳税义务的发生时间。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税的纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。[单选题]57.在减免形式中，被称为?困难减免?的是（）。A)法定减免B)特定减免C)税基式减免D)临时减免答案:D解析:本题考查减免税的其他形式。减免税的其他形式：法定减免：具有长期的适用性特定减免：无限期或有限期临时减免：又称为困难减免，通常是定期的或一次性的减免税C选项税基式减免是减免税的基本形式。[单选题]58.税收发挥经济杠杆作用的着力点是A)税目B)税率C)税收负担D)税制结构答案:C解析:[单选题]59.不属于现代新古典主义经济学派的是A)货币学派B)合理预期学派C)供给学派D)新凯恩斯主义学派答案:D解析:[单选题]60.在安排发展性支出时，首先应该安排的是（）。A)逐步提高职工生活水平B)公共基础设施投资C)增加国家物资储备D)非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。贯彻财政支出统筹兼顾、全面安排原则时，应该按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用，财政支出分为两个层次来安排，第二层次的发展性支出本身的安排也按照一定的顺序来进行。第一，保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；第二，用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；第三，用于增加国家物资储备支出。选项A是第二步；选项C是第三步；选项D说法错误，应该是基础设施投资的最低需要。[单选题]61.纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。A)一般纳税人4%B)小规模纳税人3%C)3%征收率减按2%D)适用税率答案:C解析:纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。[单选题]62.关于税收横向公平的说法，错误的是()。A)自然人和法人均须纳税B)不同收入的纳税人纳税相同C)本国人和外国人在征税上一视同仁D)公私经济均等纳税答案:B解析:本题考查现代税收原则。横向公平，又称?水平公平?，是指对相同境遇的人课征相同的税收。横向公平有时也用课税的普遍性来解释，即在一个国家的税收管辖权范围之内，要使税收普遍课征于一切应纳税的自然人和法人，不让任何人、任何企业有任何形式的免税特权。横向公平具有以下四个方面的要求：①排除特权阶层免税；②自然人和法人均须纳税；③公私经济均等征税；④对本国人和外国人在征税上一视同仁。[单选题]63.社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。A)保证执行国家职能的需要B)半社会公共需要C)准社会公共需要D)大型公共设施答案:D解析:本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项符合题意。[单选题]64.把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是()。A)财政支出在社会再生产中的地位B)财政支出的经济性质C)财政支出的目的性D)财政支出的受益范围答案:B解析:本题考查财政支出的分类。按照财政支出的经济性质，财政支出分为购买性支出和转移性支出。[单选题]65.财政产生的物质基础是（）。A)私有制的产生B)国家的产生C)阶级斗争的发展D)剩余产品的出现答案:D解析:本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。[单选题]66.影响财政收入规模的最主要的因素是（）。A)市场价格变动B)经济体制C)收入分配政策D)经济发展水平答案:D解析:本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]67.财政政策传导机制的媒介体有()。A)收入分配B)货币供给C)价格D)信贷答案:ABC解析:[多选题]68.某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业准予税前扣除定额项目有（）。A)其它所得B)成本C)费用D)已经批准的损失答案:BCD解析:本题考查企业所得税税前扣除的基本原则。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A选项其他所得不准予扣除。[多选题]69.某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。根据资料回答下列问题：关于交换房屋的说法，不正确的是（）。A)交换房屋不属于契税的征税范围B)曾某不用缴纳契税C)张某应缴纳契税4.5万元D)曾某、张某各缴纳契税2.25万元答案:ACD解析:本题考查契税的纳税人。房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。因此选项ACD说法均不正确。[多选题]70.个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。A)科技部颁发的科技创新奖金B)救济金C)福利彩票中奖所得D)国债利息E)信托投资收益答案:ABD解析:本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。（二）有下列情形之一的，可以减征个人所得税1．残疾、孤老人员和烈属的所得；2．因严重自然灾害造成重大损失的；CD选项均不可以减免个人所得税。[多选题]71.为了提高行政管理支出效率和行政效率，应该（）。A)转变政府职能B)加强部门预算管理C)全面实行政府采购D)建立行政支出财务分析体系E)加强社会主义法律体制建设答案:ABCD解析:本题考查行政管理支出。为了提高行政管理支出效率和行政效率，应进一步转变政府职能，继续推行政府机构改革，严格执行政府公务员竞争机制，避免行政机关人员冗员过多、动力不足、压力不大的局面出现。同时，加强部门预算管理，严格执行《行政单位财务规则》，全面实行政府采购，建立行政支出财务分析体系，规范行政支出绩效考评，加强行政性公共物品提供过程的监督，提高行政效率和财政资金使用效益。[多选题]72.自然资源有偿使用收入包括（）。A)土地出让金收入B)新增建设用地土地有偿使用费C)探矿权和采矿权使用费及价款收入D)场地和矿区使用费收入E)公共交通线路经营权有偿出让收入答案:ABCD解析:本题考查利用国家所有权取得的非税收入。E属于城市公共资源有偿使用收入。[多选题]73.科教文卫支出按用途不同可划分为（）。A)生产经费B)人员经费C)公用经费D)科研事业费E)公安支出答案:BC解析:本题考查文教科学卫生支出的性质与内容。科教文卫支出按用途不同可划分为人员经费支出和公用经费支出。选项ADE为干扰选项[多选题]74.财政投资支出按内容可分为A)对国有企业投资支出B)对公共经济事业投资支出C)对经济落后地区的投资支出D)无偿性投资支出E)有偿性投资支出答案:ABC解析:[多选题]75.关于公债，下列说法正确的是（）。A)凭证式公债需填制?国库券收款凭证?B)记账式公债被称为?储蓄式公债?C)凭证式公债安全性好，保管、兑现方便的特点D)记账式公债是?无纸化公债?E)记账式公债是世界各国发行公债的主要形式答案:ACDE解析:本题考查公债的分类。B项错误，凭证式公债具有类似储蓄又优于储蓄的特点，被称为?储蓄式公债?，是以储蓄为目的的个人投资者理想的投资方式。[多选题]76.从性质上看，关于中央税收返还的说法正确的有()。A)是转移支付B)是经常性收入返还C)是资本性收入返还D)是定额返还E)是强制性返还答案:AB解析:本题考查我国分税制管理体制的主要内容。中央的税收返还制度就其性质而言，是一种转移支付，是年年都有的经常性收入返还。[多选题]77.在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是（）。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法E)强制发行法答案:ABC解析:本题考查公债的发行方式。公债的发行方式主要包括：（1）公募法，亦称公募拍卖法，公募投标法，即通过在金融市场上公开招标的方式发行公债。故选项A正确。（2）承受法，即由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。故选项B正确。（3）出卖法，即政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。故选项C正确。[多选题]78.个人所得税的专项附加扣除中，既可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除的有()。A)子女教育B)赡养老人支出C)住房贷款利息支出D)住房租金支出E)大病医疗支出答案:ABCD解析:本题考查个人所得税的计税依据。大病医疗支出在汇算清缴时扣除。[多选题]79.税收要素主要有A)纳税人B)课税对象C)税率D)纳税环节E)纳税期限答案:ABCDE解析:[多选题]80.以下属于我国政府或有隐性债务的有()。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)对供销社系统及对农村合作基金会的援助D)社会保障资金缺口所形成的债务E)失业救济负担答案:ABC解析:本题考查我国政府的直接债务和或有债务。我国政府的或有隐性债务包括：(1)金融机构不良资产；(2)国有企业未弥补亏损；(3)对供销社系统及对农村合作基金会的援助。选项DE属于直接隐性债务。[多选题]81.财政补贴的形式有A)转移支付B)财政退库C)列预算支出D)税式支出E)财政分成答案:BCD解析:[多选题]82.关于增值税计税依据的说法，正确的有()。A)经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结算日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税B)直接收费金融服务以提供收取的手续费、佣金、酬金、转托管费等费用为销售额C)金融商品转让，以卖出价扣除买入价的余额为销售额D)转让金融商品出现的正负差，以盈亏相抵后的余额为销售额E)金融商品转让，可以开具增值税专用发票答案:ABCD解析:本题考查增值税的计税依据。选项E错误，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。[多选题]83.税收的职能不包括（）。A)财政职能B)保障职能C)经济职能D)监督职能E)救济职能答案:BE解析:本题考查税收的职能。税收的职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性。包括：财政职能：税收具有组织财政收入的功能。财政职能是首要的、基本的职能。经济职能：税收具有调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。监督职能：（反映和监督两方面）国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的职能。选项ACD为税收三职能。[多选题]84.税务行政诉讼的原则有A)人民法院特定主管原则B)不适用调解原则C)税务机关负举证责任原则D)起诉不停止执行原则E)税务机关负责赔偿的原则答案:ABCDE解析:[多选题]85.居民个人纳税人的综合所得在2021年度已依法预缴个人所得税且符合下列()等条件的，无需办理年度汇算。A)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的B)年度汇算需补税金额不超过400元的C)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过6万元的D)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致E)纳税人不申请年度汇算退税的答案:ABDE解析:本题考查个人所得税的征收管理。居民个人取得综合所得无须办理2021年度汇算的情形。1)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的。2)年度汇算需补税金额不超过400元的。3)已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。居民个人取得综合所得需要办理2021年度汇算的情形。1)已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。2)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。[多选题]86.关于税收负担，下列说法中正确的有()。A)一国税务部门征管水平较高，税收征收率较高，则宏观税负较轻B)当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会加重C)如果国家参与国民收入分配的形式主要是税收时，税收负担水平相对较重D)一般来说，经济发展水平较高的国家税收负担较高E)税收的来源越丰富，税基越宽广，经济对税收负担的承受能力越强答案:BCDE解析:本题考查税收负担的影响因素。选项A错误，一般而言，若一国税务部门征管水平较高，税收征收率也就较高；反之则税收流失严重，必然导致宏观税负下降。[多选题]87.下列各项，为预算拨款原则的有（）。A)按预算形式拨款B)按事业进度拨款C)按核定的支出用途拨款D)按预算级次拨款E)按预算计划拨款答案:BCDE解析:本题考查预算支出的拨款原则。（1）按预算计划拨款：办理预算拨款要按核定的年度支出预算和季度分月用款计划拨款。（2）按事业进度拨款：根据事业进度和上期用款单位的资金结存情况合理拨付资金。（3）按核定的支出用途拨款：应根据预算规定的资金用途拨付，不得随意改变支出用途（4）按预算级次拨款：即各支出预算部门和单位，都要按国家规定的预算级次逐级办理预算拨款的领拨。因此A选项不是预算支出的拨款原则。[多选题]88.下列属于事业单位的有（）。A)省级政府B)财政部C)学校D)医院E)科研单位答案:CDE解析:事业单位包括学校、医院、科研单位等。AB属于行政部门（单位）。[多选题]89.按政府预算的级次划分，政府预算分为（）。A)经常预算B)资本预算C)预算编制D)中央预算E)地方预算答案:DE解析:本题考查政府预算的组成。按政府预算的级次划分，政府预算分为中央预算和地方预算。[多选题]90.调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，