《人工智能与大数据审计实务》课程标准

《人工智能与大数据审计实务》课程标准课程代码：0720115总学时数：54（理论课学时数：36实践课学时数：18）学分数：3适用专业：会计一、课程性质1.本课程是大数据与会计专业必修课。2.本课程是大数据与会计专业课程体系中的一门专业必修课程，其基本任务是通过模拟会计师事务所的财务报表审计实务，通过项目教学使学生在工作中学习审计基本理论、大数据审计方法与智能稽核技能，在学习中依审计工作的计划、实施、完成三阶段的顺序，应用智能大数据审计技术开展审计实务工作，编制不同的审计工作底稿，独立出具审计报告，完成全套会计报表审计工作。二、课程定位本课程是大数据与会计专业人才培养方案中的专业必修课，目的是为了检验前期会计专业课程的理论学习效果和专业技能的培养程度，进一步培养学生的会计审查技能，为后期到会计师事务所参加毕业实习奠定理论、方法与技能基础。课程按照审计计划、实施、完成三阶段设计教学任务，基于审计工作小组展开项目教学，使学生掌握智能大数据审计技术、风险导向审计理论，收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告，完成全套财务报表审计工作。本课程的先修课程为本课程的前导课程是大数据技术基础、数据库基础、云财务会计实务、智能化成本核算与管理、智慧税费申报与管理、大数据技术应用、财务大数据分析等，后续课程为企业实践教学。学生必须具备大数据技术应用与分析能力、独立全套账务处理能力才能为本课程的学习奠定技术基础。本课程构建企业云财务大数据智能稽核平台，选择企业云财务会计数据审计案例进行全程实务模拟教学，学完本课程，学生具备全套会计报表审计实务工作基本技能，能够胜任会计师事务所审计助理岗位基本工作或者初级审计师相关岗位基本工作。三、课程设计思路通过企业岗位工作调查，审计助理是会计毕业生主要就业岗位之一，就业的工作要求是学生能够独立进行审计的计划、实施与报告工作。课程体系以独立审计准则为标准，按照注册会计师对企业年度会计报表审计实务流程来设计，使学生熟练掌握计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段的主要工作。即学生能够独立对未审会计报表进行初步审计，估计审计重要性水平，确定审计重点，熟练运用智能大数据审计方法对会计报表的库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、短期借款、应付账款、应交税费、实收资本等资产负债表项目数据及主营业务收入、主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等利润表项目数据进行审计，编制全套审计工作底稿，完成审计实质性测试，最后编制调整分录汇总表，进行报表审定数试算平衡并与被审计单位管理当局进行沟通，出具审计报告。经过调研，实务中审计工作流程包括计划、实施与报告三个阶段，我们按照每个阶段需要学习的工作任务设计了学习项目，具体如下：总体任务工作程序学习性工作任务学习项目（11个）会计报表审计计划1.初步业务活动2.签定审计业务约定书3.编制总体审计策略4.编制具体审计计划计划审计工作实施1.开展内部控制大数据符合性测试2.开展会计报表大数据实质性测试货币资金审计、应收账款审计、存货计价审计、生产成本审计、固定资产审计、应付账款审计、所得税审计、投资审计、审计方法实训完成1.编制审计差异调整表2.编制试算平衡表3.编写审计报告完成审计工作实训四、课程基本目标（一）知识目标1.掌握人工智能与大数据审计技术；1.掌握风险导向审计理论；2.掌握业务循环审计实务；3.掌握财务报表审计实训；4.了解注册会计师职业规范体系；5.了解审计抽样方法；6.了解验资等其他注册会计师业务；（二）职业技能目标1.能计划审计工作；2.能实施审计工作；3.能报告审计工作；（三）职业素质养成目标1.客观、公正、独立的审计职业道德；2.谨慎、负责、冷静的审计风险意识；3.快速、准确、健全的职业判断能力；4.理性、明确、主动的审计法律意识。（四）职业技能证书考核要求学生可以根据职业规划需要自行选择考取初级会计职称或初级审计职称，获得初级职称证书为毕业顺利工作积累竞争优势。五、先修课程本课程为高级阶段专业课，必须在修完大数据技术基础、数据库基础、云财务会计实务、智能化成本核算与管理、智慧税费申报与管理、大数据技术应用、财务大数据分析等课程后才能开始学习。学生必须具备人工智能与大数据审计技术及独立全套账务处理能力才能为本课程的学习奠定技术基础。其中，“大数据技术基础”是阐明大数据处理技术基本原理和基本方法的课程，使学生掌握大数据处理的基本理论、基本方法和基本技能为理解、学习和应用人工智能与大数据审计技术奠定基础，“云财务会计实务”课程是阐述会计账户设置、复式记账、填制与审核会计凭证、登记会计账簿、财产清查和编制会计报表等会计基本理论和方法以及各项会计要素核算的基本理论、基本方法和操作技能的专业核心课程，使学生掌握会计要素核算的基本理论、基本方法以及基本账务处理的操作技能，为学习“人工智能与大数据审计实务”奠定会计核算的实务基础。“智慧税费申报与管理”是系统地阐述企业涉税经济业务会计核算、税款计算、纳税申报基本理论方法和操作技能的专业核心课程，该课程为学习“人工智能与大数据审计实务”奠定税务稽查业务的实务基础。大数据技术应用、财务大数据分析等课程能够为人工智能与大数据审计技术的应用奠定技术基础。六、教学内容及学时安排（一）课程主要内容说明序号教学内容重点与难点学时1理论篇第一章概论、第二章注册会计师职业规范体系、第三章审计目标、第四章审计证据与审计工作底稿、第五章计划审计工作、第六章实施审计工作、第七章完成审计工作。（每章前均有国内外著名案例）审计目标、实施审计工作212实务篇第八章审计抽样、第九章销售与收款循环审计、第十章采购与付款循环审计、第十一章存货与仓储循环审计、第十二章筹资与投资循环审计、第十三章货币资金审计、第十四章验资。（每章前均有国内外著名引导案例）销售与收款循环、穿行测试、控制测试153实训篇实训一计划审计工作、实训二货币资金审计、实训三应收账款审计、实训四存货计价审计、实训五生产成本审计、实训六固定资产审计、实训七应付账款审计、实训八所得税审计、实训九投资审计、实训十完成审计、实训十一审计方法应用。（11个实训项目）应用人工智能及大数据审计技术开展会计报表审计实务工作，编制各类审计工作底稿。18合计54（二）课程组织安排说明序号单元教学内容及要求活动设计课内学时安排1计划审计工作①审计计划②审计重要性③审计风险④审计工作底稿①了解被审计单位情况②初审会计报表③签定审计业务约定书④初步评价内部控制制度⑤制定审计计划32货币资金审计①资金管理风险评估②货币资金进一步审计程序①库存现金的审计②银行存款的审计③其他货币资金的审计13应收账款审计①销售与收款业务循环风险评估②应收账款进一步审计程序①账账核对、账表核对②分析应收账款账龄③应收账款函证④坏账审查⑤非结算债权审计⑥审查坏账准备⑦验证报表披露24存货计价审计①存货与仓储业务循环风险评估②存货计价进一步审计程序①编制存货账存及盘存数据表②编制材料成本差异汇总表③编制存货明细账数据汇总表④编制存货出入库数据汇总表25生产成本审计①筹资与投资业务循环风险评估②固定资产进一步审计程序①测试存货与产品销售成本内部控制②核对存货明细账与总账③抽盘60%的主要材料、产成品、在产品④对存货计价进行测试⑤对料、工、费进行实质性测试⑥对产品销售成本进行实质性测试16固定资产审计①购货与付款业务循环风险评估②固定资产进一步审计程序①账账核对、账表核对②分析固定资产③实地检查固定资产④检查固定资产的所有权、增加、减少、后续支出及租赁⑤检查固定资产的账务处理⑥审查累计折旧⑦验证报表披露27应付账款审计①购货与付款业务循环风险评估②应付账款进一步审计程序①账账核对、账表核对②分析应付账款③函证应付账款④检查未入账的应付账款⑤检查应付账款的账务处理⑥验证报表披露18所得税审计①筹资与投资业务循环风险评估②所得税进一步审计程序①取得利润表②编制审计差异调整表③编制所得税审定表29投资审计①筹资与投资循环风险评估②进一步审计程序①获取明细表②审查库存资产③函证④抽查业务⑤审查账务处理⑥验证报表披露110完成审计工作①终结审计②审计报告①编制调整分录汇总表②编制未调整不符事项汇总表③编制重分类分录汇总表④编制试算平衡表⑤编制审计报告211人工智能与大数据审计方法实训①审计证据②审计方法①审阅法②重新计算③调节法④查询法⑤智能稽核⑥大数据分析程序1七、教学方法（一）智能大数据场景虚拟教学在人工智能与大数据审计实验室构建企业财务大数据与内部控制大数据平台，使审计工作的开展具备大数据业务环境与基础。（二）案例教学法1.实训中，模拟使用的正大会计师事务所全套会计报表审计案例；2.理论教学中使用的案例均在自编教材上，如：介绍经济责任关系时以“英国南海股份公司”为例，介绍注册会计师职业规范体系的发展过程以原野公司为例，介绍审计责任时以银广夏为例，介绍审计证据时以安然丑闻与安达信倒闭为例，介绍审计计划时以美国联区金融集团租赁公司为例等等。这些案例学生喜闻乐见，印象深刻，能够增强教学效果。（三）角色扮演在会计师事务所的实际工作中往往区分审计小组开展审计工作，根据审计工作的复杂程度，每个小组3-5人不等。在教学过程中为了缩小审计实训与实际工作的距离，教师也会根据学生人数和学生的专业基础情况指定审计小组，一般由3人组成，一人为主任会计师，一人为审计项目经理，一人为审计助理，这样的分工协作有利于会计师事务所质量控制准则，特别是审计工作底稿三级复核制度的执行。（四）分组讨论结合案例教学法使用，教师给定审计案例后要求学生进行分组讨论，从案例中总结实务知识，分组成员与角色扮演的小组一致。（五）模板演示在编制审计工作底稿时，学生往往对审计工作底稿的规范要求和审计标识的使用不太清楚，通过现成已编制好的审计工作底稿可以为学生进行示范，以增强教学效果。（六）项目教学以北京顺利服装厂为例，课堂教学以货币资金审计等项目为导向，使学生在完成具体审计任务的过程中培养独立审计的执业能力。（七）幕课教学在省级精品课程网站上（网址：）有审计理论与审计实务的视频教学，学生可以全程观看学习。八、教学评价建议（一）期末考核评价及方式期末对学生进行闭卷笔试，称为终结性考核，主要评价学生理论知识的掌握情况。卷面成绩为100分，学生最后得分占总评成绩的50%。（二）教学过程评价在教学过程中，主要从职业道德、平时作业、自学能力、课堂任务四方面对学生综合职业素养进行评价，称为过程性考核，过程性考核成绩共50分，占总评成绩的50%。1.职业道德（20分）（1）独立、客观、公正。主要是独立完成各项任务，不弄虚作假，实事求是。（5分）（2）严谨、敬业、高效。主要是学习态度，出勤情况。（5分）2.作业（15分）平时布置的课后作业能够独立、按时、高质量完成。3.自学能力（15分）善于钻研总结实务工作，能够自学课堂任务需要的知识，能够及时利用幕课资源学习专业理论知识和实务技能。4.课堂任务（50分）（三）人工智能与大数据审计实训评价正大会计师事务所全套人工智能与大数据会计报表审计工作底稿目录及评分标准如下：实训一计划审计工作底稿（6分）1.正大会计师事务所基本情况表12.正大会计师事务所审计风险初步评价表13.经营环境及状况调查表14.正大会计师事务所重要性标准初步估计表3实训二货币资金审计工作底稿（3分）5.库存现金盘点表26.银行存款调节查验表1实训三应收账款审计工作底稿（6分）7.应收账款和坏账准备审计表28.应收账款询证函19.应收账款函询未回替代程序检查表210.坏账准备检查情况表1实训四存货审计工作底稿（8分）11.存货审定表212.材料成本差异分配审定表213.存货计价审定表214.存货抽盘表2实训五生产成本审计工作底稿（3分）15.生产成本及主营业务成本倒轧表3实训六固定资产审计工作底稿（5分）16.固定资产抽查盘点表217.固定资产减值准备审计程序表218.固定资产减值准备明细表1实训七应付账款审计工作底稿（2分）19.应付账款审定表120.应付账款明细检查表1实训八所得税审计工作底稿（2分）21.所得税审定表2实训九投资审计工作底稿（3分）22.交易性金融资产审定表123.交易性金融资产余额明细表124.交易性金融资产及相关收益检查表1实训十完成审计工作底稿（8分）25.调整分录汇总表226.未调整不符事项汇总表127.重分类分录汇总表128.资产负债表试算平衡表审计工作底稿229.利润及所有者权益变动表试算平衡表审计工作底稿2附录管理类与综合类工作底稿（4分）30.审计业务约定书231.审计报告2合计50（四）课程成绩形成方式1.期末考核评价及方式（50%）期末对学生进行闭卷笔试，称为终结性考核，主要评价学生理论知识的掌握情况。卷面成绩为100分，学生最后得分占总评成绩的50%。2.教学过程考核（50%）在教学过程中，主要从职业道德、平时作业、自学能力、课堂任务四方面对学生综合职业素养进行评价，称为过程性考核，过程性考核成绩共50分，占总评成绩的50%。九、课程主讲教师和教学团队要求说明主讲教师需具备审计相关专业理论知识与一定实践经验，教学团队由校内专任教师与校外企业一线兼职教师组成。十、课程教学环境和条件要求（一）教学环境多媒体教室和审计模拟实验室。（二）师资力量具备双师素质，具有一定的实践教学和理论科研能力。教学团队符合省级精品课程建设要求，能够团结协作，同心协力，共同致力于课程的各方面建设。（三）用品钢笔、直尺、计算器或算盘、胶水、不锈钢夹、订书机、打印机等。（四）审计工作底稿全套审计工作底稿，已编写在教材中。十一、课程建设等级说明1.2013年9月《审计实务》被评为校级精品课程；2.2014年5月《审计实务》被评为省级精品资源共享课程；3.2019年8月，课程接受省教育厅验收，验收进行中。十二、教学资源的利用（一）使用教材《审计理论与实务》，林双全主编，科学出版社（2018年1月，第2版）（二）实验教材《审计理论与实务》，林双全主编，科学出版社（2018年1月，第2版）（三）参考书1.《审计学原理与实务》，万里霜，清华大学出版社，2017年8月第3版；2.《审计学·实务与案例》，李爽、李晓慧，中国人民大学出版社，2014年7月；3.《审计理论与实务》，林双全、方树栋主编，科学出版社，2008年9月第1版（四）实验（训）室利用国际商务学院省级实训教学示范基地总面积超过1500平方米，总投入累计超过1600万元，详细数据如下表所示。表1：国际商务学院省级财会实训基地建设情况表序号实训室名称面积（㎡）主要设备及数量实训室功能1人工智能与大数据审计实验室（海1-301）259.2电脑80台，服务器1台，交换机6台，投影仪1套，电子白板1个，功放1套，5匹空调4台1.模拟会计师事务所会计报表审计全套业务，组成审计小组，利用人工智能与大数据审计技术分析会计报表重大错报、编制全套审计工作底稿、收集审计证据，出具审计报告。2.构建大数据平台，模拟企业审计部门和财务部，设置财务总监、审计主管、会计主管、会计员、出纳员等主要岗位。模拟财务部的基本配置为计算机、财务软件、审计软件、一套会计业务资料和其他财务用具。3.模拟企业经营部门，通过电子沙盘模拟多个企业6年生产经营，每个企业设置CEO岗位、CSO岗位、COO岗位、CFO岗位、CMO等岗位，完成企业经营管理工作任务，为学生企业经营管理提供训练场地，培养学生经营企业的综合能力。4.为ERP认证等职业资格认证考试提供培训及考试地点。5.为学生顶岗实习、毕业实习、审计及会计综合实训提供实训基地。6.为ERP创业大赛提供培训及比赛场地。2证券投资交易仿真实训室（海1-305）259.2电脑80台，服务器1台，交换机5台，投影仪1套，功放1套，电子白板1个，5匹空调4台，跑马灯1个，股票大屏1个1.主要功能。该实训室是模仿“证券营业厅”工作氛围设计的“教学做一体化”专业实训室，通过工作过程、业务岗位和文化建设再现了证券营业厅的工作环境。主要为金融服务与管理、大数据与财务管理、大数据与会计专业的证券投资基础、证券投资分析、证券投资基金、期货基础知识、理财规划、会计电算化、会计电算化操作实习、财务软件应用、统计等专业主干课程的课内实训和综合实训提供训练场地和实训设备。2.其它功能。该实训室同时可为金融服务与管理、大数据与财务管理、大数据与会计专业学生毕业实习提供校内基地，还可为教师科研、校企合作、社区服务提供良好平台。3手工沙盘模拟实训室（海1-404）90电脑1台，投影机1套，功放1套主要承担国际商务学院大数据与财务管理专业、大数据与会计专业的手工沙盘实训教学任务。上课学生被分成若干个团队，每个团队由若干个学生组成，每个学生将担任总经理、营销总监、生产总监、财务总监、供应总监等职位。通过直观的企业沙盘，模拟企业实际运行状况，让学员在游戏般的训练中体验完整的企业经营过程，感受企业发展的典型历程，感悟正确的经营思路和管理理念。4会计手工实训室（海1-402）电脑1台，投影机1套，功放1套通过手工会计实训项目的锻炼，使学生系统地掌握企业全过程的会计核算工作，掌握编制会计凭证、登记帐簿、编制财务报告的实际操作方法和程序。5金衡社区理财服务中心（海办109）45电脑20台，5匹空调1台，功放1套1.该实训室与广州知仁会计师事务所共建，仿真代理记账业务的工作环境、工作过程、工作岗位。2.供大数据与会计、大数据与财务管理、金融服务与管理等专业进行代理记账等业务的顶岗实训。3.为大数据与会计、大数据与财务管理专业学生技能竞赛提供练习场所与平台。4.为校企合作、社区服务提供服务平台。6商业社会环境实训中心（海2-301）437.58电脑130台，服务器1台，交换机6台，投影仪4套，功放1套，5匹空调7台，基于“将企业搬进校园”的理念，营建了一个仿真的“商业社会环境”，能满足企业项目教学、全岗顶岗实习、技能训练与竞赛、开展社会服务等需求，服务对象为国际商务学院各专业、全校其它相关专业、合作企业、社区居民、兄弟院校。1.为大数据与会计、大数据与财务管理、金融服务与管理专业的VBSE综合实训、专业顶岗实习、毕业顶岗实习等提供综合实训基地。2.为大数据与会计、大数据与财务管理、金融服务与管理等专业的学生技能训练、技能竞赛、考证等提供实训场所和设备条件。3.为教师教研、科研、培训、校企合作提供教学平台。4.为社会服务、社区理财服务提供培训场地。7财务共享中心267电脑66台，服务器1台，交换机2台，投影仪1套，功放1套，5匹空调4台财务共享中心致力于将财务人员培养目标由核算型向管理型转变，实