成本测算实施细则

项目成本测算实施细则（试行）一、概述为加强分公司成本管理，及时理解项目成本状况及推行全方面预算管理，根据局颁发的《中港二航局项目成本测算管理方法》（二航合同[]325号）并考虑分公司各项目的实际状况编制了《项目成本测算实施细则》（试行）。本实施细则合用于新建项目的预计总成本和预计总收入的测算，亦合用于项目施工过程中的经济活动分析。二、各部门的职责划分在二航合同[]325号文中对各部门的职责有明确的划分，在此基础上进一步细化和明确，使项目部各部门和公司各部门的职责更加明确化及责任到人。1、项目财务部是经济活动的组织和管理者，是整个经济活动的牵头部们，项目工程部、合同部、物资部、设备部、人事办公室等各部门紧密配合财务部收集整顿分析各自部门的经济活动资料，针对项目施工的特点，对各个部门的工作职责进行以下分解：（1）、项目部工程部：认真审核图纸，根据施工图纸按照工程量清单的项目统计已竣工程量及未竣工程量，并根据已竣工程量测算材料理论消耗量；统计工程变更状况；根据项目的施工组织设计，测算未竣工程材料理论需求量、周转材料使用时间及数量、将来需求设备的型号及使用时间；按规定及时将表格提供应物资、设备及合同部门。具体需要完毕的表格见《成本测算表目录》07表～13表。（2）、项目部物资部：根据工程需要，及时理解、调查、掌握、拟定项目建设中的材料市场信息价格，按局（公司）有关规章制度计算自有及周转材料折旧、摊销价格；统计已竣工程材料实际消耗量，与工程部门提供的09表《已竣工程材料消耗数量核算表》进行对比，并对超用材料进行分析；根据工程门提供的《未竣工程材料需求数量预算表》、《未竣工程周转材料需求预算表》，预测未竣工程材料费用。具体需要完毕的表格见《成本测算表目录》14～17表、27表。（3）、项目部设备部：及时理解、调查、掌握、拟定项目建设中的船机设备的市场信息价格，按局（公司）有关规章制度计算自有设备折旧费用，以此统计已经发生的设备租赁、设备折旧、设备能源消耗费用，涉及未结算的设备租赁费用；另外根据工程部门提供的表12《未竣工程设备使用预算表》，预测未竣工程设备使用费用。具体需要完毕的表格见《成本测算表目录》18表、19表、28表。（4）、项目部实验室：根据工程量及工程施工规范负责编制工程实验费用、实验检查仪器及用品费用，并为工程部门计算材料消耗提供混凝土配合比。具体需要完毕的表格见《成本测算表目录》20～22表。（5）、项目部人事部：根据工程部门提供的施工计划及项目部的总体安排，测算由项目部制单发放工资奖金的项目管理人员及现场施工人员的收入及有关福利待遇，并根据分公司有关规定及批复测算劳动竞赛奖金。具体需要完毕的表格见《成本测算表目录》23～24表。（6）项目部办公室：根据局及分公司有关规定，测算交通车辆使用费用、固定资产折旧、办公耗材费用、职工差旅费、电话、招待费等，并填写《成本测算表目录》25表。（7）、项目部合同部：根据主合同及有关变更索赔资料测算项目总收入；根据分包合同测算分包成本；收集汇总其它各职能部门完毕的表格，并对其进行审核、分析；配合财务部门完毕项目预计总收入及预计总成本汇总表，计算盈亏状况；将最后收集的全部表格及有关分析资料，上传分公司合同部门。具体需要完毕的表格见《成本测算表目录》02～04、06、26表。（8）、项目部财务部：根据历史数据资料和有关制度规定，提出项目部设立所需的现场费用、管理费用，根据本地税收规定预计主营业务税金及附加，根据项目施工生产资金需求进行财务费用预测，作为成本预算时的参考根据；并和合同部共同完毕项目预计总收入和预计总成本汇总表，在多个测算表格的基础上，编制经济活动分析报告。具体需要完毕的表格见《成本测算表目录》01、05表。2、分公司各有关部门职能。项目部有关资料集中到分公司合同部后，由合同部将有关表格反馈给分公司财务部、工程部、物资部、设备部、人事部、办公室。各职能部门对项目的有关资料进行审核，必要时和项目部对应的职能部门进行沟通，并将最后审核成果再次集中给合同部。合同部根据各部门的审核意见，对项目部的成本测算资料进行修改，然后将本次测算成果与上期测算成果进行比较，分析存在差别的因素。财务部门根据最后全部测算数据，编制经济活动分析报告。三、成本测算的准则项目部各个部门通力协作，共同完毕成本测算工作，为便于分公司及时把握项目上的成本状况，及时合理的采用对应方法，先制订成本测算的编制准则。1、项目部每六个月进行一次经济活动分析，并把经济活动分析状况以书面和电子版上报分公司财务部和合同部。2、成本测算的时间点规定：项目部各部门统计的数据截止时间点要一致（6月25日、12月25日），确保收入和成本的匹配性。规定项目部在半月内将测算资料上报分公司合同部。3、项目部在进行经济活动分析时，要按工区或分部进行，并在同一工区或分部里按不同施工部位进行统计，方便分析成本的变化及周转材料和设备的合理调配。4、对成本出现明显偏差的部分在经济活动分析报告中要重点分析其因素及对应的整治方法。5、表格格式尽量不要任意改动，对每一栏要认真填写，确保表格的完整性，便于分公司进行统计。对不完善的地方能够另行补充资料或编制阐明。表格填写完毕后，部门主管签字承认。成本测算表01必须经商务经理或分管领导及项目经理签字，并加盖项目部公章。四、成本测算资料递送流程见下图。设备部设备部人事部人事部财务部合同部工程部财务部合同部工程部实验室实验室分公司合同部、财务部项目经理部分公司合同部、财务部项目经理部物资部物资部分公司工程部分公司工程部分公司物资部分公司物资部分公司设备部分公司设备部分公司人事部分公司人事部分公司办公室分公司办公室成本测算有关表格目录表号表格名称具体负责部门备注01项目预计总收入及预计总成本汇总表财务部、合同部02预计合同总收入测算表合同部03劳务分包及工程分包成本测算表合同部04工程变更及索赔费用清单表合同部05财务费用及其它费用测算表财务部06其它直接费用预算表合同部07工程量统计表工程部08工程变更项目清单工程部09已竣工程材料消耗数量核算表工程部10未竣工程材料需求数量预算表工程部11未竣工程周转材料需求预算表工程部12未竣工程设备使用预算表工程部13剩余工程量施工计划横道图表工程部14已竣工程材料实际消耗表物资部15未竣工程需求材料费用预算表物资部16已竣工程周转材核算表物资部17未竣工程周转材料费用预算表物资部18已竣工程设备使用成本统计表设备部19未竣工程设备使用成本预算表设备部20未竣工程实验检测费用预算表