技能认证财政税收初级考试(习题卷5)

试卷科目：技能认证财政税收初级考试技能认证财政税收初级考试(习题卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收初级考试第1部分：单项选择题，共66题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。A)财政偿债率B)公债负担率C)国民经济偿债率D)公债发行额占国内生产总值的比率答案:D解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况。[单选题]2.关于企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出的企业所得税税务处理，正确的是()。A)不超过年度销售收入12％的部分准予税前扣除B)不超过年度利润总额12％的部分准予税前扣除C)不超过年度收入总额20％的部分准予扣除D)不超过年度应纳税所得额20％的部分准予扣除答案:B解析:本题考查企业所得税的税前扣除。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐贈支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过部分，准予结转以后三年在计算应纳税所得额时扣除。[单选题]3.下列关于契税的说法，正确的是()。A)土地使用权出让，承受人无需缴纳契税B)以房产抵债，按房产现值缴纳契税C)个人互换住房，无需缴纳契税D)婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属，照章征收契税答案:B解析:本题考查契税。选项A，土地使用权出让，属于契税征税范围，需要缴纳契税；选项C，个人互换住房，按照所互换的土地使用权、房屋价格的差额缴纳契税；选项D，免征契税。[单选题]4.下列关于纳税信用级别的规定，表述不正确的是()。A)实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为A级B)B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的C)D级纳税信用为年度评价指标得分不满30分或者直接判级确定D)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的，本评价年度直接判为D级答案:C解析:本题考查纳税信用管理。D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。[单选题]5.关于公平与效率关系的说法，错误的是（）。A)公平是提高效率的前提B)效率是公平的基础C)既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D)初次分配注重公平，再分配注重效率答案:D解析:本题考查公平与效率的关系。初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动，合法经营先富起来；再分配注重公平，要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。[单选题]6.下列经济组织或单位中,不属于城市维护建设税纳税人的是()。A)事业单位B)国有企业C)流动小贩D)外国企业答案:D解析:[单选题]7.国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。A)偿还期限B)是否可以流通C)利率情况D)发行区域答案:D解析:本题考查公债的分类。按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍的形式）。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。[单选题]8.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。A)平价发行B)折价发行C)溢价发行D)折扣发行答案:A解析:本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国家应依据此价格还本付息。采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行。[单选题]9.下列关于非税收入和预算外资金的表述错误的是（）。A)我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，其等于预算外资金B)非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类C)预算外资金是对政府收入按照资金管理方式进行的分类D)从?预算外资金?到?非税收入?的转变标志着我国政府非税收入管理开始走向科学化和法制化的轨道答案:A解析:本题考查政府非税收入的法制建设。我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，但并不等于预算外资金。[单选题]10.对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。A)额累B)率累C)全累D)超累答案:D解析:本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。[单选题]11.在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。A)通过预算列支B)依靠财政盈余C)举借新债D)提高税率答案:C解析:本题考查偿还公债的资金来源。偿还公债的资金来源：①设立偿债基金；②依靠财政盈余；③通过预算列支；④举借新债其中举借新债是比较可行的方式。选项ABD都不是比较可行的方式。[单选题]12.房产税纳税人包括（）。A)在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B)农村房屋所有者C)国家机关自用的房产D)拥有非营业用房的个人答案:A解析:本题考查房产税的征税范围。A选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此A选项正确。B选项，房产税征税范围不包括农村。因此B选项错误；C选项，国家机关自用的房产，免征房产税。因此C选项错误；D选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税。因此D选项错误；[单选题]13.以下属于准公共物品的是()。A)国防B)基础科学研究C)环境保护D)医疗答案:D解析:本题考查财政资源配置职能的范围。准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、医疗等。选项ABC属于纯公共物品。[单选题]14.以下不属于非税收入灵活性的表现的是（）A)收入取得的形式多样化B)收入的取得具有时效性C)收取的标准具有灵活性D)收取的对象具有普遍性答案:D解析:本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化；其二是收入的取得具有时效性；其三是收取的标准具有灵活性。[单选题]15.下列属于政府预算收入征收机构的是（）。A)税务部门B)国家政策性银行C)有关商业银行D)国家发展性银行答案:A解析:本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。政府预算收入的征收机构主要包括税务部门和海关。[单选题]16.财政投融资的管理机构是（）。A)财政部门B)中央银行C)商业银行D)政策性金融机构答案:D解析:本题考查财政投融资。财政投融资由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营。选项ABC均为干扰选项，不符合题意。[单选题]17.关于政策性银行的说法，正确的是()。A)政策性银行是商业银行B)政策性银行的资本金主要由发行股票取得C)政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D)政策性银行不能发行长期性建设公债答案:C解析:本题考查财政投融资制度。选项A错误，政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。选项B错误，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。选项D错误，在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。[单选题]18.某企业今年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业本年度应缴纳房产税()元。A)2800B)3500C)5600D)8400答案:A解析:本题考查房产税应纳税额的计算。该仓库8月底办理验收手续，所以本年度只有4个月需要交纳房产税。依据房产计税余值计税，税率为1.2%，房产计税余值＝房产原值×(1－原值减除率)。应纳房产税=1000000×(1－30%)÷12×4×1.2%≈2800(元)。[单选题]19.在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数，这种预算编制模式是()。A)基数预算B)零基预算C)绩效预算D)经常预算答案:B解析:本题考查政府预算编制模式。零基预算是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。[单选题]20.下列所得中，免征个人所得税的是（）。A)保险赔款B)彩票中奖所得C)孤老人员所得D)加班工资答案:A解析:本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。[单选题]21.?公共收入增长导致论?认为，决定公共收入水平的是()。A)公民所容忍的税收水平B)经济发展水平C)GDP增长率D)经济发展所处阶段答案:A解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。?公共收入增长导致论?认为，公民所容忍的税收水平决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。[单选题]22.关于财政补贴支出的说法，错误的是（）。A)现金补贴的影响涉及许多商品B)实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C)实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D)一般称实物补贴为?明补?答案:D解析:本题考查财政补贴的内容。A选项：现金补贴的影响涉及许多商品；说法正确。B选项：实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上；说法正确。C选项：实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者；说法正确。D选项:财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为?明补?。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为?暗补?。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。所以D项是错误的。[单选题]23.20世纪90年代，我国经济步入一个高速发展的新阶段，从()年开始，我国实施?适度从紧?的财政货币政策。A)1990B)1992C)1993D)1995答案:C解析:本题考查我国财政政策的实践。20世纪90年代，中国经济步入一个高速发展的新阶段。为了抑制通货膨胀，使经济步入良性发展的轨道，从1993年开始，我国实施?适度从紧?的财政货币政策，大力压缩投资需求，降低信贷规模。[单选题]24.在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的财政政策工具是()。A)预算B)税收C)公债D)补贴答案:C解析:本题考查财政政策工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。由此可见，政府公债的发行，一方面能够增加财政收入，对财政收支带来影响，属于财政政策的范畴，另一方面公债又能对包括货币市场和资本市场在内的金融市场的扩张和紧缩起到重要作用，从而通过影响货币的供求，来调节社会总需求水平。[单选题]25.一般纳税人销售居民用煤炭制品可按（）的征收率来计算应纳税额。A)零税率B)9%C)6%D)13%答案:B解析:本题考查增值税率。货物税率（1）一般纳税人销售或进口货物，除适用9%低税率外，适用13%税率；（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。（3）出口货物（除国家个别禁止出口的货物），税率为零。[单选题]26.下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是（）。A)基数增减法B)系数法C)综合法D)定量法答案:D解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有：基数法（也称基数增减法）、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法和标准收支法。[单选题]27.法定减免具有的特点是（）。A)长期的适用性B)灵活性C)固定性D)适用范围普遍性答案:A解析:凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。[单选题]28.对政府性基金预算结转资金规模超过该项基金当年收入()的部分，应补充预算稳定调节基金，统筹使用。A)10％B)30％C)50％D)60％答案:B解析:本题考查我国全口径预算模式的选择。对政府性基金预算结转资金规模超过该项基金当年收入30%的部分，应补充预算稳定调节基金，统筹使用。[单选题]29.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。A)采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税B)纳税人为销售货物（不包含酒类）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C)金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出答案:C解析:本题考查增值税应纳税额的计算。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税）。[单选题]30.企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，这指的是()。A)成本分摊协议B)预约定价安排C)预约抵免安排D)间接控制安排答案:B解析:本题考查企业所得税的特别纳税调整。预约定价安排是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。[单选题]31.计算中央对地方转移支付额时，采取（）。A)定额法B)综合法C)比例法D)标准收支法答案:D解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。1、基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。2、系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。对应C选项。4、定额法：利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。对应A选项。5、综合法：综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。对应B选项。6、零基预算法：就是不考虑以往已形成的收支基数，以零为起点来预测预算收支指标。7、标准收支法：主要用于中央对地方支付额的计算当中。转移支付额一般按?（某地区标准财政支出－标准财政收入）×转移支付系数?确定。对应D选项。[单选题]32.下列关于国库集中收付制度的特征，表述错误的是（）。A)完善的国库单一账户体系B)规范的财政资金收付程序和方式C)对财政资金收支活动实行有效的监控D)按预算计划拨款答案:D解析:本题考查政府预算收支的执行。国库集中收付制度有以下三个特征：一是完善的国库单一账户体系；二是规范的财政资金收付程序和方式；三是对财政资金收支活动实行有效的监控。按预算计划拨款是组织预算支出的拨款原则。[单选题]33.我国政府间财政支出划分的具体做法中，()的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给。A)总额分成B)收入分类分成C)统收统支D)分税制答案:C解析:本题考查政府间财政支出的划分。统收统支法的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出，统一由中央拨给。地方预算的支出与其组织的收入之间基本上不发生联系。[单选题]34.消费税纳税人以1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起（）内申报纳税。A)10日B)15日C)20日D)30日答案:B解析:消费税纳税期限。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结算上月应纳税额。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发专用缴款书之日起15日内缴纳税款。[单选题]35.财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是（）。A)MB)C+VC)V+MD)V答案:A解析:本题考查财政收入的含义。按照马克思的再生产理论，社会产品的价值由C、V、M三部分构成。其中M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分，从我国实际情况看，M是财政分配的主要对象，是财政收入的主要来源。C是生产资料；V是职工工资，M是剩余产品价值；[单选题]36.北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进安装材料，支付价款3000000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为510000元，材料已经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费为40000元，建设基金3000元，装卸费2000元，保险费1000元。当月安装材料销售额为5000000元：出租一台安装设备取得租金收入10000元：转让一项无形资产价值100000元：销售一项不动产，原值为200000元，已经提取折旧80000元，售价150000元。当月外购电焊机一台4000元，金属切割机一台3000元，专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。假设上述购销货物增值税税率均为13%，购销价款与劳务收入均为不含税价款，销售材料业务与安装业务单独核算。该公司当月实现的增值税销项税额为（）。A)650000B)927300C)960500D)986000答案:A解析:本题考查增值税应纳税额的计算。销项税额=500万*13%=650000元购进安装材料300万*13%=39万元，[单选题]37.下列各种行为应该征收土地增值税的是()。A)房屋的出租B)因家收回出让的土地C)房屋评估增值D)房屋交换答案:D解析:[单选题]38.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在（）万元以下的，视为小规模纳税人。A)30B)40C)500D)60答案:C解析:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。[单选题]39.（）适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。A)单一来源采购B)竞争性谈判采购C)询价方式采购D)招标采购答案:B解析:本题考查政府招标采购的方式。A选项，单一来源采购：（直接采购、无竞争采购）B选项，竞争性谈判采购：采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。C选项，国内或国外询价采购：也称货比三家，指采购单位向国内外有关供应商发出询价单，在其报价的基础上进行比较确定中标者的采购方法。采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用询价方式采购。D选项，招标采购是以招标方式邀请供应商参加投标，采购代理人按照事先公布的标准，从所有投标中评出中标供应商。[单选题]40.衡量财政分配的规模，现代市场经济国家采用的指标是()。A)财政收入占国民收入的比重B)财政支出占国民收入的比重C)财政收入占工农业生产总值的比重D)财政支出占国内生产总值的比重答案:D解析:本题考查财政支出规模的衡量指标。通常把财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重用于衡量财政分配的规模。就其分母来看，我国曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值或国内生产总值。[单选题]41.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，其计税依据为纳税人同类应税消费品的（）。A)最低销售价格B)最近销售价格C)平均销售价格D)最高销售价格答案:D解析:本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。[单选题]42.由于减免税等因素的存在，实际税率常常（）名义税率。A)低于B)高于C)等于D)以上均有可能答案:A解析:由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。[单选题]43.关税是对()我国关境的货物和进境物品征收的税。A)进入B)出口C)进出D)流入答案:C解析:[单选题]44.瓦格纳提出了税收平等原则，认为应根据纳税能力的大小征税，他提倡采用的税率方式是()。A)定额税率B)差额税率C)累进税率D)比例税率答案:C解析:本题考查税收原则。平等原则，是指根据纳税能力的大小征税，即?量能负担?征税，收入多者征高税，收入低者征低税或者不征税，因此，提倡采用累进的税率方式。[单选题]45.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。A)省级人民政府B)省级税务机关C)县级人民政府D)县级税务机关答案:A解析:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。[单选题]46.出口关税税率是一种（）。A)普通税率B)优惠税率C)差别比例税率D)超额累进税率答案:C解析:本题考查出口货物的税率。出口货物征税原则：征税的品种不宜太多；税率适度；体现国家政策。根据上述原则，出口关税税率没有普通税率和优惠税率之分，是一种差别比例税率。[单选题]47.财政分配的主体是()A)企业B)国家C)家庭D)社会团体与组织答案:B解析:[单选题]48.财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收答案:A解析:本题考查财政收入的分类。收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。[单选题]49.由国务院和地方人大及其常委会制定颁布的是A)税收法律B)税收法规C)税收规章D)税收规定答案:B解析:[单选题]50.关于发票印制，以下说法中正确的是()。A)增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B)印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C)发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作D)税务机关不管理普通发票的印制活动答案:C解析:本题考查发票印制管理。增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。全国统一的发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。印制发票的企业应当具备的条件有：(1)取得印刷经营许可证和营业执照；(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要；(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。[单选题]51.制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（）。A)经济发展水平B)价格总水平C)税收制度D)分配政策答案:A解析:本题考查财政收入规模。财政收入规模有多大，财政收入的增长速度有多快，不是或者不仅仅是以政府的主观意愿为转移的，它要受各种政治、经济和社会条件的制约和影响。影响财政收入规模的主要因素：1.经济发展水平。在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。2.收入分配政策和分配制度3.市场价格变动选项BCD是影响财政收入规模的因素，但不是根本因素。[单选题]52.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A)权责发生制B)税法优先C)合理性D)不得重复扣除答案:A解析:本题考查企业所得税的计税依据。权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。[单选题]53.高新技术企业若按15%的税率征收企业所得税，则其应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，则近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，则其近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于5%。[单选题]54.下列不属于财政职能的是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)币值稳定职能D)经济稳定职能答案:C解析:本题考查财政的职能。财政的职能包括：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。[单选题]55.2015年7月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交给下设一非独立核算的门市部，计价30万元。门市部将其销售，取得含税销售额58.5万元，汽车轮胎的消费税率为10%。则该业务应缴纳的消费税为（）万元。A)2.44B)2.85C)5.2D)5.85答案:C解析:本题考查消费税应纳税额的计算。发给非独立核算的门市部，应以门市部最终对外销售的金额计税，该业务应缴纳的消费税=[58.5/（1+13%）]*10%=5.2万元。[单选题]56.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:A解析:本题考查社会保障支出。社会保障资金来源的筹资模式大体有三种（1）现收现付制：社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。特点：开始实施时，保险费率较低，但要随支出水平的上升经常做出调整。（2）完全基金制：为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。特点：实施初期缴费率较高，以建立基金，但缴费水平在相当长时间内保持稳定不变。（3）部分基金制：即缴费水平在满足一定阶段支出需要前提下，留有一定的储备。特点：缴费率在保险举办初期较低，以后随支出的提高分阶段提高。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，我国目前实行的是现收现付的养老保险筹资模式。故此题正确答案为A。[单选题]57.从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（）。A)政府预算支出B)社会保障收费C)社会保障税D)企业捐助答案:C解析:本题考查社会保障的资金来源于筹资、管理模式。社会保障的资金来源主要有两个渠道，包括社会保障税和政府财政拨付，其中社会保障税为主要方式。ABD选项均为干扰选项，不符合题意。[单选题]58.关于2025年12月31日之前，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出的说法，正确的是()。A)不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除B)不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除C)不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除D)不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除答案:B解析:本题考查企业所得税的税前扣除。2025年12月31日之前，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。[单选题]59.下列关于政府干预的说法，错误的是（）。A)政府干预也称国家干预或宏观调控B)政府干预是政府对国民经济的总体管理C)政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D)政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能答案:D解析:本题考查政府干预。政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。[单选题]60.在社会保障资金来源运作模式上，世界上大多数国家采取的积累方式是()。A)现收现付式B)基金式C)一般财政预算拨款D)发行特种国债答案:B解析:本题考查社会保障基金的管理模式。从社会保障管理上看，总的趋势包括：（1）社会保险管理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展;（2）社会保险的强制性。（3）社会保障的资金来源，在多数国家的社会保险都采取?基金式?积累，独立管理和保值、增值的运作模式；（4）社会保险机构都越来越重视降低管理成本、提高工作效率。选ACD为干扰选项，题目问的是多数国家的社会保险。[单选题]61.发票管理的基础环节是()。A)发票印制管理B)发票领购管理C)发票开具D)发票保管答案:A解析:本题考查发票印制管理。发票印制管理是发票管理的基础环节，在整个发票管理过程中具有很重要的地位。[单选题]62.《税收征收管理法》属于A)税收法律B)税收规章C)税收法规D)税收规定答案:A解析:[单选题]63.在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。A)建立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:B解析:本题考查偿还公债的资金来源。偿还公债的资金来源：①设立偿债基金；②依靠财政盈余；③通过预算列支；④举借新债财政盈余只是个假定，在实际生活中很难实现。[单选题]64.将一般公共预算分为工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出的依据是()。A)一般公共预算的功能B)一般公共预算的经济性质C)一般公共预算在经济发展中的作用D)一般公共预算的控制能力答案:B解析:本题考查一般公共预算。一般公共预算支出按照其功能分类，包括一般公共服务支出，外交、公共安全、国防支出，农业、环境保护支出，教育、科技、文化、卫生、体育支出，社会保障及就业支出和其他支出。一般公共预算支出按照其经济性质分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出。[单选题]65.实行地区差别比例税率的税种是A)营业税B)增值税C)消费税D)城市维护建设税答案:D解析:[单选题]66.社会保障支出和财政补贴都属于A)购买性支出B)投资性支出C)消费性支出D)转移性支出答案:D解析:第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]67.某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据资料回答下列问题：该企业与外单位发生纠纷的房产依据规定应（）。A)由使用人纳税B)由贸易公司纳税C)由国有工业企业纳税D)暂不纳税答案:AB解析:本题考查房产税的纳税人。产权未确定的，由房产代管人或者使用人纳税。该企业与外单位发生纠纷的房产，现由某贸易公司使用，由贸易公司纳税。[多选题]68.财政收入规模的衡量方法()。A)绝对规模B)相对规模C)数量规模D)质量规模答案:AB解析:[多选题]69.某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：（1）在管理费中列支业务招待费10万元（2）向某公司借款80万元，企业全年支付该项借款利息9.6万元（银行同类同期月贷款利率为8.4‰），企业将其全部列入财务费用；（3）赞助当地举办的运动会11万元，在营业外支出中列支；（4）直接向某敬老院捐款8万元，在营业外支出中列支；（5）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。假定其他业务无问题，并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项，请根据以上资料，回答下列问题：该企业可以按规定比例在所得税前扣除的是（）。A)业务招待费B)向某公司借款利息C)赞助支出D)职工养老保险基金答案:AD解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。A选项，业务招待费按60%扣除B选项，向金融机构的借款税前扣除金额不得超过金融机构的标准；C选项，赞助支出不允许在企业所得税前扣除。D选项，职工养老保险基金也是按比例扣除。[多选题]70.以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，增值税可划分为（）。A)生产型B)收入型C)消费型D)分配型E)制造型答案:ABC解析:本题考查增值税的类型。以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，增值税可划分为生产型、收入型、消费型。[多选题]71.国债的财政特征主要有()。A)有偿性B)自愿性C)灵活性D)无偿性E)因定性答案:ABC解析:[多选题]72.根据环境保护税法律制度，暂免征收环境保护税的有()。A)机动车行驶排放应税污染物的B)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准C)依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的D)规模化养殖排放应税污染物的E)农业种植排放应税污染物的答案:ABCE解析:本题考查环境保护税。有以下情形的，暂予免征环境保护税:(1)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的。(2)机动车、铁路机车、非道路移动、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。(4)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。(5)国务院批准免税的其他情形。[多选题]73.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。A)无息、贴息贷款合同B)合同的正本或抄本C)房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D)国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同E)外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同答案:BE解析:本题考查印花税的减免。选项BE需要交纳印花税，选项ACD免征印花税。其中，外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立的合同免征印花税。[多选题]74.我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。A)空间范围B)主体范围C)时间范围D)资金范围E)集中程度范围答案:ABDE解析:本题考查政府采购制度的规范范围。所谓政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括空间范围、主体范围、对象范围、资金范围、和集中程度的范围等。[多选题]75.财政的收入分配职能主要是通过（）来实现的。A)调节企业的利润水平B)居民的个人收入水平C)政府部门的财政收入D)地方政府的财政支出E)地方与中央的财政比例答案:AB解析:本题考查收入分配职能。财政的收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。[多选题]76.税收职能的特征在于税收的（）。A)外在性B)内在性C)客观性D)强制性E)无偿性答案:BC解析:本题考查税收的职能。税收职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性。[多选题]77.在我国，出口货物的完税价格包括（）。A)成交价格B)运抵我国境内输入地点起卸前的运费C)运至我国境内输出地点装载前的运费D)运抵国我境内输入地点起卸前的保险费E)运至我国境内输出地点装载前的保险费答案:ACE解析:本题考查关税应纳税额的计算。出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。请注意区分此题问的是出口货物的完税价格，如果是进口货物则是包含输入地点起卸前的相关费用。[多选题]78.与养老保险比较，失业保险的特点有（）。A)基金征集较少B)对象较少C)失业津贴发放是有条件的D)失业保险金标准高E)保险金发放较为均衡答案:ABC解析:本题考查社会保障的概念与内容。与养老保险比较，失业保险基金征集较少、对象较少；因此ABC正确。失业保险金的发放是有条件的，通常的标准也较低。D选项不正确。由于失业风险经历的时间相对较短，因此保险金发放相对养老保险而言，不均衡。E选项错误。[多选题]79.车船中免征车船税的有（）。A)捕捞渔船B)军队专用车船C)行政机关公车D)私人拥有的小轿车E)警车答案:ABE解析:本题考查车船税的减免。本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车船税。（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税。（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。（7）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。捕捞、养殖渔船、军队、武警专用的车船、警用车船等免征车船税，[多选题]80.纳税人自产自用的消费品用于职工福利方面应当纳税的，依据组成计税价格作为计征消费税的依据的，计算组成计税价格应知（）。A)成本B)利润C)增值税额D)相关费用E)消费税税率答案:ABE解析:本题考查自产产品应税消费品的计算。组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）[多选题]81.政府非税收入的取得，凭借的是（）。A)政府拥有的公共权力B)国有资产的产权权利C)非税收入的立法权力D)非税收入的监督权力E)国民经济的管理权力答案:AB解析:本题考查取得政府非税收入的理论依据。政府非税收入的取得，凭借的是政府拥有的公共权力和对国有资产的产权权利。[多选题]82.关于政府预算编制模式的说法正确的有()。A)基数预算编制模式下，收支基数的科学性和合理性难以界定，且主要依靠预算编制人员的主观判断，主观随意性较大B)编制零基预算时，不需要考虑某一指标以前年度收支的状况或基数，但会消耗大量的人力、物力、财力等C)投入预算强调预算是否达到政府的政策目标D)绩效预算强调预算投入与产出及结果的关系,其宗旨在于有效降低政府提供公共产品和服务的成本,提高财政支出的效率和效益，从而约束政府支出的扩张E)多年预算的核心是确立支出限额，据以对支出、赤字和债务总量实施控制答案:ABDE解析:本题考查预算编制模式。选项C错误，投入预算的政策重点是如何控制资源的投入和使用，保证预算按预定的规则运行，而不是强调是否达到政府的政策目标，投入与产出比较的效率如何。[多选题]83.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A)擅自销毁账簿的B)拒不提供纳税资料的C)账目混乱的D)未设置账簿的E)有依据认为纳税人有逃避纳税义务行为的答案:ABCD解析:本题考查税款征收措施。选项E属于责令提供纳税担保的情形。[多选题]84.下列各项中，适用纯公共定价的有()。A)能源、通信和交通等公共事业B)煤、石油、原子能等基础产品行业C)金融行业D)农业E)高等教育答案:AB解析:本题考查公共定价。从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定的自然垄断行业(如能源、通信和交通等公共事业以及煤、石油、原子能等基础产品行业)的价格，二是管制定价或价格管制，即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性的行业(如金融、农业、高等教育和医药等行业)的价格。[多选题]85.不论是广义的政府预算监督，还是狭义的政府预算监督，两者的监督对象都是()。A)国家机关B)事业单位C)国有企业D)社会团体E)私营企业答案:ABC解析:本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。广义和狭义的政府预算监督之间既有相同之处，又存在区别。两者的相同之处在于：二者所指的监督对象是一致的，均为接受财政管理的相关组织，具体包括国家机关、事业单位、国有企业和其他组织。[多选题]86.免征车船使用税的车辆有A)消防车B)警车C)救护车D)垃圾车E)囚车答案:ABCDE解析:[多选题]87.在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。A)罚金、罚款和被没收财物的损失B)未经核定的准备金支出C)企业所得税税款D)生态恢复方面的专项资金E)非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用答案:ABC解析:本题考查企业所得税的税前扣除。DE项准予在税前扣除。[多选题]88.政府预算的特征包括（）。A)公开性B)法律性C)预测性D)集中性E)灵活性答案:ABCD解析:本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征：法律性，预测性，集中性，综合性，公开性。[多选题]89.某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从2010年开始取得生产经营收入。那么，该企业可免征企业所得税的年份为（）。A)2010年B)2011年C)2012年D)2013年E)2014年答案:ABC解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。[多选题]90.公共部门的类型有（）。A)政府的职能机构B)国有企业C)事业单位D)社会团体E)国有银行答案:AC解析:公共部门有两种类型：一是政府的职能机构，或称行政部门（单位）；另一类公共部门是事业单位，如学校、医院、科研单位等等。选项BDE是企业和团体不是公共部门。[多选题]91.根据《企业所得税法》，对固定资产采取加速折旧方法的，可以采取的折旧方法有()。A)双倍余额递减法B)年数总和法C)直线法D)平均年限法E)工作量法答案:AB解析:本题考查企业所得税的税收优惠。采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。[多选题]92.下列项目中，允许扣除外购已税消费品已纳税额的有（）。A)外购已税酒精生产的白酒B)外购已税烟丝生产的卷烟C)外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石D)外购已税汽车轮胎(内胎或外胎)生产的汽车E)外购已税化妆品生产的化妆品答案:BCE解析:本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的特殊规定如下：（1）外购已税烟丝生产的卷烟，因此B选项正确（2）外购已税化妆品生产的化妆品，因此E选项正确；（3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰以及珠宝玉石，因此C选项正确；（4）外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火。（5）外购已税的石脑油为原料生产的应税消费品（6）外购的已税润滑油为原料生产的润滑油（7）外购已税杠头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆（8）外购已税木质一次性筷子为原料生产的木质一次性筷子（9