方舱医院取暖及运转资金绩效重点评价报告

年市方舱医院取暖及运转资金绩效重点评价报告咨字〔2023〕第3047号项目单位：市中心医院主管部门：市卫生健康委员会委托单位：市财政局评价机构：河北会计师事务所有限公司目录一、基本情况 1（一）项目概况 1（二）项目绩效目标 3二、绩效评价工作开展情况 3（一）绩效评价的目的、对象和范围 3（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准 4（三）绩效评价工作过程 6三、综合评价情况及评价结论 6四、绩效评价指标分析 7（一）项目决策情况 7（二）项目过程情况 7（三）项目产出情况 9（四）项目效益情况 10五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析 11（一）主要经验及做法 11（二）存在的问题 11六、有关建议 13附：绩效评价得分表 132022年市方舱医院取暖及运转资金项目支出绩效重点评价报告为加强市财政支出管理，发挥财政资金对新冠疫情防控项目的支持作用，规范和加强资金管理和项目管理，提高资金使用效益，市财政局委托河北会计师事务所有限公司对市中心医院2022年市方舱医院取暖及运转资金项目（以下简称“本项目”）进行绩效重点评价，现将评价情况及结果报告如下：一、基本情况（一）项目概况1、立项背景为落实国家和省疫情防控基础能力建设要求，根据市人民政府《常务会议纪要》（〔2022〕11号）精神，市人民政府市长会议纪要（〔2022〕7号）精神和《市卫生健康委员会关于成立方舱医院的通知》（市卫法〔2022〕68号），确定市卫生健康委员会为市方舱医院启用后主体责任部门，确定市中心医院为托管单位负责运营管理，市财政局负责筹集资金，保障市方舱医院日常运行。市中心医院作为主城区方舱医院托管医院,为做好新冠肺炎感染者分类收治工作，市疫情防控领导小组办公室指令市中心医院于2022年8月26日上午11时启动方舱医院。为了在相对较短的时间内将方舱医院恢复至备用状态为方舱医院运行做好充分准备，市卫生健康委员会2022年10月14日向市政府以文件《关于解决方舱医院运行及休舱后所需资金的请示》（市卫发〔2022〕113号）申请方舱医院运行期间和休舱后所需补充物资、设备维修等资金。2022年11月16日，根据疫情防控工作需要，经市政府同意，市财政局从预备费预算中下达市方舱医院取暖及运行资金522.561万元。2、主要内容及实施情况市财政局《关于下达市方舱医院取暖及运行资金的通知》（财社〔2022〕197号），市财政局从预备费预算中安排市方舱医院取暖及运行资金522.561万元。其中：方舱医院供热保障资金314.901万元（供热入网费233.26万元、洗网费6.998万元、取暖费74.643万元），方舱医院运转资金207.66万元（垫付物资费用77.66万元，运行阶段耗材、消杀等物资费用100万元）。在市疫情防控办的领导下，市中心医院积极协助相关部门完成方舱医院建设，通过多次“团队式”现场调研优化工作流程、建立健全方舱医院运行管理工作制度体系，遴选相关科（处）室骨干人员开展培训和演练、强化物资贮备以及改造供热管网、更换暖气片等措施，为方舱医院运行做好充分准备，保障了方舱医院疫情防控的需求和冬季正常使用。2022年方舱医院先后于8月26日和11月24日两次启动，分别于10月14日和12月21日闭舱，共运行79天。3、资金投入和使用情况市中心医院2022年收到市财政局方舱医院取暖及运行资金522.561万元。截至2022年年末，共支出479.701万元，预算执行率91.80%。其中：供热入网费233.26万元，取暖费74.643万元，洗网费6.998万元，暖气片更换改造9.801万元，垫付物资费用96.716万元，修舱后运行费用58.283万元。目前项目结余资金42.86万元。（二）项目绩效目标。1、总体目标认真落实国家、省、市疫情防控决策部署，因时因势动态优化调整防控措施，保障各环节工作做细做实到位，为全市人民的生命和身体健康筑牢严密防线。2、阶段性目标（1）保证方舱医院冬季正常供暖；（2）保证防疫物资的及时供应。二、绩效评价工作开展情况（一）绩效评价的目的、对象和范围绩效评价的目的在于通过对2022年方舱医院取暖及运转费用项目各项绩效指标完成情况的评分和综合分析，客观地评价项目经费使用和取得的效用，督促单位进一步规范完善项目资金的使用和管理，为预算安排提供参考依据。绩效评价的对象是2022年方舱医院取暖及运转费用。绩效评价的范围是该项目资金使用的全过程。（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准1.绩效评价原则相关性原则。绩效评价指标与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程序。重要性原则。优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。系统性原则。将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、生态效益和可持续影响等。经济性原则。指标通俗易通、简便易行，数据的获得考虑现实条件和可持续影响等。公正性原则。绩效评价指标符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。2.评价指标体系评价指标体系是评价的依据，包括项目决策、项目过程、项目产出、项目效益四部分内容，围绕资金使用、项目管理等客观分析项目的产出和效果，体现从投入到产出、结果和影响力因素的关系。一级指标二级指标三级指标分值项目决策10分项目立项与战略目标的适应性2立项依据的充分性2立项程序规范性2绩效目标绩效目标合理性2绩效指标明确性2项目过程30分资金管理预算执行率8资金拨付及时率2资金管理制度的健全性4资金使用的规范性4组织实施管理制度健全性4合同管理规范性4采购执行规范性4项目产出30分产出数量采购数量完成率8产出质量验收通过率8产出时效物资到位及时率8产出成本不超预算6项目效益30分社会效益物资使用率10相关人员满意度15可持续影响疫情防控长效管理机制建设5总分1003.评价方法本次绩效评价方法主要采用目标比较法，目标法比较法是对项目的产出及效果与项目实施计划目标进行比较，分析预计目标的完成程度。通过对项目评价指标进行量化测评，比较项目的实际效果与预定目标，分析绩效目标完成情况，确定项目的绩效评价结果。4.评价标准本次项目绩效评价的评分标准以计划目标为主要依据，同时依据项目实际情况，参照其他具体的工作要求，作为衡量本项目财政支出绩效目标完成情况的评价尺度。项目最终评价等级分为四级：优：得分高于90分（含90分）良：得分80分-89分（含80分）中：得分60分-79分（含60分）差：得分60分以下。（三）绩效评价工作过程1、数据采集和问卷调查2022年9月，评价小组向市中心医院采集本项目相关财务凭证，主要收集项目预算资金使用情况、项目目标完成情况、项目管理制度与执行情况等。同时对方舱医院各业务部门人员采用问卷的方式进行满意度调查。2、访谈评价小组对项目业务部门相关负责人进行访谈，主要了解项目内容及完成情况、组织管理流程、资金使用情况，以及项目管理的经验、困难与建议等问题。3、数据分析及撰写报告项目组根据绩效评价的原理和规范，对采集的数据进行甄别、分析和评分，并提炼结论撰写报告，上报委托方。三、综合评价情况及评价结论评价小组遵循科学规范、公正公开，分级分类和绩效相关原则，通过评审材料、核对数据、询问、查验项目现场，将计划与实际效果对比等方法对2022年市方舱医院取暖及运转资金项目进行综合评价，得出绩效评价结论如下：本项目立项依据充分，项目的实施为新冠疫情防控工作提供应急储备物资和方舱医院冬季正常供暖，保证了市方舱医院疫情防控工作有序顺利的开展，提高了疾病预防工作服务质量及工作效能。经综合评价分析，本项目综合得分88.344分，评价等次为“良”评分汇总结果见下表：指标项目决策项目过程项目产出项目效益合计分值权重10303030100分值726.344302588.344四、绩效评价指标分析（一）项目决策情况市中心医院2022年市方舱医院取暖及运转资金项目根据国家新冠肺炎疫情防控工作方案和省、市疫情防控工作需要立项，但医院未提供取暖保障资金的申请资料，设置的预算绩效目标与本项目不直接相关，部分量化指标在实际执行中无法确定。（二）项目过程情况1、项目组织管理（1）市卫生健康委员会：2022年市方舱医院取暖及运转资金项目的主管单位，负责项目的立项申请、统筹安排和资金申请。（2）市中心医院：2022年市方舱医院取暖及运转资金项目的实施单位，负责项目的组织实施、统筹安排和资金使用。（3）成立项目工作领导小组及明确各部门工作职责。为确保项目工作顺利推进，市中心医院成立方舱医院防控专项资金工作领导小组，由领导班子成员、综合业务部门负责人、财务部门负责人和项目执行部门负责人组成。2、项目实施管理（1）财务管理方面：市中心医院主要依据相关会计制度、《预算法》等文件规定制定了《财务会计内部控制制度》、《医院财务管理制度》和《专项经费管理、监督、审计制度》等财务管理制度。但本项目未单独设置明细账，部分支出不符合项目的开支范围，防疫物资未按实际出库数以发票数列支项目支出的情况。（2）业务管理方面：市中心医院主要依据《中华人民共和国传染病防治法》、《突发公共卫生事件应急条例》、《河北省新型冠状病毒感染的肺炎防控工作预案》、《市突发公共卫生事件应急预案》等文件规定制定并执行《市新型冠状病毒感染的肺炎防控工作预案》和《市中心医院疫情期间防疫物资紧急采购管理制度》等管理制度，确保项目冬季供暖以及所需物资采购的规范性。按照《财政部办公厅关于疫情防控采购便利化的通知》（财办库[2020]23号）的要求，各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金采购疫情防控相关货物、工程和服务的，可不执行政府采购法规定的的方式和程序，采购进口物资无需审批。因此本项目采购中涉及政府采购的部分均未执行政府采购由医院自主进行采购。由于本项目资金拨付时间较晚，距年底仅有一个月时间，导致预算执行率未达100%。（三）项目产出情况本项目产出包括三部分，一是方舱医院供热管网建设和冬季取暖，另一部分产出为采购的防控物资，第三部分为方舱医院正常运营支付的其他费用。1、供热管网及取暖费2022年10月31日，市双滦区住房和城乡建设局与市双滦区兴业热力有限公司签订新能源大厦（市方舱医院）《供热入网合同》，2022年12月13日由市中心医院与双滦区住建局和兴业热力三方签订补充协议。2022年12月20日，市中心医院按照协议向市双滦区兴业热力有限公司支付方舱医院供热管网工程建设费233.26万元，2022年12月25日，用本项目资金支付方舱医院冬季取暖费74.634万元，洗网费6.998万元，保证了方舱医院冬季的及时供暖。2、应急物资采购根据应急工作需要，建立方舱医院应急物资储备库。应急物资采购到位后由申请科室专员核对、入库。库房管理专员办理入库后，建立应急物资采购台账，对应急物资采购情况进行整体统计。2022年度，本项目共采购后勤物资40.63万元，采购医用耗材56.08万元。3、方舱医院运营其他支出除上述取暖保障支出及疫情物资支出外，本项目还发生了保洁费、租赁费、医废处置费、污水运维费、垃圾清运费、电梯维保费、基础设施改造费等其他运营费用，合计68.09万元。这些费用虽然是方舱医院正常运营所必需的，但财政局下达此项目的资金范围并不包括上述费用。本项目产出数量、产出质量、产出时效和产出成本四项指标实际完成情况如下表：指标供热管网及取暖完成情况防控物资完成情况产出数量采购数量完成率100%采购数量完成率100%产出质量验收通过率100%质量合格率100%产出时效按期完工率100%物资到位及时率100%产出成本不超预算不超不超预算不超（四）项目效益情况1、满意度调查问卷情况2022年市方舱医院取暖及运转资金项目通过向方舱医院业务部门相关人员问卷调查，发放问卷20份，收回合格问卷20份，综合满意度100%。2、项目可持续性分析2022年市方舱医院取暖及运转资金项目应建立科学、合理、可操作的长效管理制度，并落实到相关人员负责实施，严防新冠疫情发生，切实保障人民群众身体健康和生命安全，保障经济平稳较快发展和社会稳定。此次评价市中心医院未提供相关资料。3、主要绩效通过接入方舱医院供热管网及缴纳取暖费，保证了方舱医院冬季正常取暖，及时采购符合质量合格的防控物资保证了接诊患者均按方舱患者管理标准出院，取得了患者零死亡、工作人员零感染、零不良社会舆情的工作成效。五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析（一）主要经验及做法无（二）存在的问题1、部分绩效目标设置不合理市中心医院在给本项目设置的绩效目标中，产出指标和效益指标均不合理。主要表现在：本项目预算是对市方舱医院的供热保障资金及方舱医院运转所需的物资费用给予的补助。其产出应是完工的方舱医院供热入网工程以及为疫情采购的后勤物资和医用耗材，在设置绩效产出指标时，产出数量应是采购数量的完成率，产出质量应是入网工程验收通过率和采购物资的产品合格率，产出时效指标应反映供热入网工程是否在规定的时间内完工，防疫物资是否在规定的时间及时到位，产出成本指标反映入网工程支出和防疫物资采购支出是否在预算范围之内。而市中心医院将产出指标设置为当年基本公共卫生服务任务完成率、疾病与健康救治成本率、疫情防控救治人数，本项目虽然最终都是对方舱内新冠肺炎患者进行救治，但这些指标与本项目不直接相关，而且不易量化到本项目。2、未按预算资金项目设置明细分类核算市中心医院未按预算资金项目设置明细分类核算，导致各项目预算资余支出情况不易通过账薄直观、清晰反映。3、项目档案资料不完善与此项目相关的档案资料分散于市中心医院不同的部门，未对该项目档案资料集中管理。六、有关建议1、科学设置绩效目标。预算申报时，科学合理地测算资金需求，逐步编制预算绩效计划，申报绩效目标，并从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，绩效目标的设定与项目直接相关，并确保绩效目标在一定时期内可实现。2、建议对本项目按预算资金项目设置明细分类核算，方便直观、清晰地反映各项目实际支出情况，优化项目审批程序，强化流程管理，确保项目支出及时有序。3、为便于项目实施过程中的资金监控与管理，建议项目实施单位建立本项目资金的专项管理制度，严格按照资金使用范围规范列支项目支出，保证资金使用规范。4、建议健全库存物资日常管理制度，详细规定各项物