集团企业资金集中管理研究

PAGEPAGEI目录一、资金集中管理的意义 1（一）资金集中管理的必要性 1（二）资金集中管理的可行性 1二、资金集中管理的现状 1（一）集中管理资金 1（二）集中管理银行账户 2（三）集中管理融资 2（四）实现统一结算和集中支付 2（五）统一调配资金 2三、资金集中管理过程的主要问题 2（一）管理方面的缺陷 3（二）对资金集中管理目标认识不足 3（三）相关法律制度的制约 4（四）资金运营局限性的影响 4四、解决资金集中管理问题的对策 4（一）提高管理水平 4（二）正确认识资金集中管理的职能 5（三）实时掌握国家相关监管制度的变化 5（四）优化集团企业资金集中管理运营模式 6参考文献 7第5页，共6页集团企业资金集中管理研究摘要：近年来，我国社会经济发展迅速，多数跨区域乃至是跨国性大集团开始涌现。因此如何有效实施企业集团资金管理已成为当前企业集团面临的共同问题。目前许多企业集团已开始实施资金集中管理制度，该制度的实施能够有效的解决企业集团内部资金管理问题，比如资金分散、资金利用率低等。本文简要分析了企业集团实施资金集中管理的必要性，探讨了企业集团资金集中管理实施中存在的问题，并提出了相应的强化对策供参考。关键词：企业集团,资金结构,集中管理

一、资金集中管理的意义（一）资金集中管理的必要性健康的资本流动是公司生存和发展的基础。维持符合本集团运营需求的适当资金，并维持合理的现金资产和负债结构。本集团通过预测，监控，控制和分析资本流动来管理成员单位的资金流动。资金的集中管理也称为“司库制度”，这意味着整个集团可以控制的所有资金都集中在集团总部，集团总部统一调度，管理和统一使用。通过资金集中管理，不仅可以充分利用资金资源，还可以解决企业预算，资金转移，内债，产品销售，采购，现金等问题。此外，可以大大降低融资和资金使用成本，并且可以统一资金使用的安全性，流动性和效率。（二）资金集中管理的可行性目前，在欧洲和美国，集中资金管理是跨国公司常用的管理模式。其中80％采用集中式基金管理模式，西门子，通用电气，英特尔，IBM和TNT等知名跨国公司建立了金融公司或基金结算中心。集团内部资金和市场风险的集中管理和控制，特别是发达国家企业集团成熟运作带来的巨大效益，在资金集中管理中发挥了良好的示范作用。资金集中管理带来的优势逐渐得到中国企业集团的认可。二、资金集中管理的现状资金集中管理主要是针对大公司（企业集团）的资金管理策略。要求企业充分利用企业集团大规模资金优势，加强和集中资金管理，实行统一管理和统一部署模式，从而更好地发挥资金在企业管理中的重要作用。企业集团资金集中管理内容如下：（一）集中管理资金集中闲置资金，优化资金筹集路径，提高资金筹集效率。集团公司应当根据自身条件设立财务公司或资金结算中心，对资金进行集中管理，并在财务公司或结算中心指定的银行各分行开立银行账户。这样集团公司就可以将分支机构的资金转移到集团的总账户中。具体而言，每个分支机构应批准最高储备金额。同时，根据分支机构的资金预算和资本计划，将使用资金，合理使用资金。（二）集中管理银行账户在集中资金管理过程中，实施银行“一线一户”的开放模式，进一步规范账户管理。分支机构必须在集团指定的银行开立账户，并且每个账户必须由集团批准和归档。在指定银行以外的银行开立账户需要得到相关主管部门的批准和项目的备案，才能开立账户。避免企业开立三维账户，私人资金，以及逃避集团监管。（三）集中管理融资进一步加强融资控制，降低融资成本。集团公司将统一管理分行的银行贷款，融资权和对外担保权，有效控制资金风险。资金集中管理体现了集中管理的理念，可以保证集团内资金的快速有效运作和调整。并优化这些资金的使用，使企业集团能够准确，及时地掌握资金的分配，存量，流量。从而有效地支持了企业集团的财务分析和战略决策。（四）实现统一结算和集中支付通过集中结算，减少资金沉淀。通过集约资金结算系统，实现各单位和各级资金支付业务的审批流程，账户信息登记并存入资金结算系统。资金支付指令通过多级安全验证发送银行完成支付。建立统一的结算网络，实现账户管理，资金收益，资金支付，资金监管等数据集中和交易管理共享。实时监控各单位资金，减少资金沉淀，提高资金使用效率。（五）统一调配资金改革资金配置模式，实现统一调度，提高资金运作和储备能力。通过整合资本资源，降低金融风险，改善金融负债结构，最大限度地提高集团整体价值。三、资金集中管理过程的主要问题虽然资金集中管理对企业集团具有重要的积极意义，但中国在这方面仍面临着一些不容忽视的问题。（一）管理方面的缺陷首先，由于各分公司的地域分布不同，特别是像一些经营建设项目的建筑企业，项目通常分布在非常偏远的地方，这对项目结算和开户造成了很大的问题。同时，由于工程本身需要相对高端的施工技术，因此更专业，因此在大多数情况下，项目必须由多个分支机构完成。比如有负责基础建设的，有负责安装建设的。结果，公司之间的资金数额将会更加复杂，并且还有一些经常账户与预算外资金中列出的隐性收入混合在一起。这使得总部支付分支项目的合理性和业务的真实性发生。虽然报销程序的手续和账单的格式都是合规的，但是不可能确定账单内容的真实性和合理性，这使得难以实现会计核算。其次，对于每个分支机构的费用，没有报告合理的预算，集团公司没有为此方便形成统一的标准化系统。因此，每个分公司将使用此链接更改名称，以分配福利，补贴和奖金。（二）对资金集中管理目标认识不足集中资金管理的目的是提高资金使用效率，降低资本成本，控制金融风险。未能最大限度地提高资金效率将限制分支机构的发展，然后分支机构将缺乏对集团公司集中管理模式的质疑和冲突。集团公司也将降低管理权限。这样，即使集团公司大力推进集中管理，分公司也很可能不会实施该系统。目前，中国某些企业集团的总公司与分公司之间没有实质性的资产关系或资本关系，但行政权力用于维持集团的运作。因此，集团加强对分支机构的管理很可能是剥夺和侵犯自身利益。这种纯粹依靠行政命令强制执行，每个分支的积极性不高，意见不同，分支与总公司之间的目标将被划分，以至于资金集中管理难以进行下去。特别是一些控股公司的少数股东反对资金集中，担心大股东会缺钱，他们的利益也不会得到保障。缺乏激励机制使分支机构形成单独的计息，同时分别承担银行手续费和利息税，造成集团资源的浪费。集团资金的集中管理无法实施，难以有效管理和控制各成员单位的资金，避免资金风险。（三）相关法律制度的制约在目前的情况下，公司集团总部缺乏明确的法律依据，无法对其分支机构进行集中管理。集团总部的资金集中并非未支付，但需要支付一定的利息。但是，现行“中国贷款通则”第24条明确规定了贷款人的资格，即“贷方必须经国务院银行业监督管理机构批准，经营贷款业务，并持有国务院银行业监督管理机构颁发的”金融许可证“。并经工商行政管理部门批准。”也就是说，目前，中国的法律法规禁止企业之间直接相互借贷。这给企业集团的集中管理带来了一定的风险，限制了这种资金管理模式的发展。虽然一些公司已经建立了金融公司，但大多数这些机构都隶属于公司集团。企业必须接受中国银行业监督管理委员会的指导，具有集团成员公司和金融机构的双重属性和双重从属关系。其发展受到国有企业改革进程缓慢和金融深化的制约。这将导致在实际运营过程中难以实施一些客观条件，金融公司的发展政策空间有限，发展环境不尽如人意。（四）资金运营局限性的影响企业集团公司资金集中管理的实施在一定程度上集中了行业资源，但相对来说，未来的发展空间也是有限的，并且由于利益平衡等因素。大部分集中资金尚未充分动员，而且由于资金集中度较低，资金使用不足市场的独特性和其他原因使这些基金难以实现企业集团金融资本与产业资本的有机结合。四、解决资金集中管理问题的对策（一）提高管理水平首先，有必要制定一套统一，切实可行的支出和支出标准，并在各分支机构之间统一实施。对于预算内的合理费用，企业集团可以报销；对于超出金融系统标准但仍然合理的费用，经分支机构详细解释并经分公司负责人批准后，可以报销。此外，企业集团不会支付在国家范围内但在分支机构系统内未实施的奖金和津贴等费用。其次，要建立并逐步完善集中资金结算平台的功能。如内部结算功能，资金分析和查询功能，可以实时查询集团公司及其下属分支机构的资金及其变化和变化。有效监控资金收支，及时发现问题，提高控制效果。第三，有必要实施财务责任人预约制度，根据分支机构的不同情况指派相应的财务负责人，并要求相应的负责人承担一定的责任。（二）正确认识资金集中管理的职能一方面，资金的集中管理不具备金融机构的功能，因此不允许在集团外部从事贷款和发行债券等金融业务。另一方面，集中资金管理只是企业集团内部采用的财务管理模式。为了确保成员单位资金的相对独立性，同时运营集团内成员单位的存款资金。它并不取代公司经营自有资金的权利。提升管理层的风险管理意识集团管理层希望通过集中管理资金来控制其成员公司的日常现金流。但是，由于信息不对称的风险，集团的管理层应将资金管理为风险问题。风险管理的理念可用于改善集团的资金管理，甚至改善集团的竞争战略。（三）实时掌握国家相关监管制度的变化集团公司应当及时掌握国家税务总局，国家外汇管理局，中国人民银行，中国银行业监督管理委员会等有关政府部门的行政管理部门的实时政策信息。为了能够在第一时间赢得法律法规的支持，并在遵守法律法规的前提下发挥基金集中的作用。正确处理集团与相关职能机构的关系。因此，在此之前，企业集团应尽力了解和支持银行，法院，财政和税收等政府部门。更多的宣传，更多的沟通，更多的解释，以及相关部门在工作中的合作和支持。资金集中管理后，资金管理风险也大大集中。应事先审查每项支出，以确保证书的真实性，合理性，准确性和合法性。其次，对大规模支出，超指标支出和大额贷款实行审批制度。完善固定资产会计审核制度，及时了解固定资产变化情况。此外，企业集团应主动接受外部各部门的监督，形成相互制约的机制，特别是要防止总行财务部门在集中权利的情况下滋生腐败。（四）优化集团企业资金集中管理运营模式资金集中管理应妥善集中和分散。有必要确保下属单位有集中的补偿资金，充分体现了集团的指导和指导。因此，企业集团应注重监督和关注分支机构的重大投融资，担保和账户，同时坚决控制不规范的资本支出。对于分支机构的预算外资金，必须在完成必要的批准程序后向企业集团付款。此外，集团公司实施储备支付系统，充分赋予分支机构一定的自主权。只要符合相关规章制度，就可以原则上加以控制和使用。集团公司采用集中管理资金管理这种管理模式，建立资金管理系统，有效集中成员单位资金使用。最终，它将实现集团公司资金的总体目标，无需死亡，分离，效率和动态平衡。总结近年来，国务院国有资产监督管理委员会先后制定了相关政策法规，鼓励中央企业加强资金集中管理。自2006年11月以来，国有资产监督管理委员会研究中心一直关注重点问题。“大型国有集团公司的集中管理”举办了多次研讨会，指导科学发展观，探讨集中资金管理的模式，效益和前景。研究基金监管的思路和措施，提高大型国有企业的财务风险控制能力。正如2007年1月1日实施的“公司财务总则”（财政部令第41号）第四章所述，“资产运营”企业集团可以实施内部资金的集中管理，但应当遵守国家有关财务管理的法律，行政法规，不得损害成员企业的利益。”可以看出，国家不断关注，研究和支持国有大中型企业集团的集中管理。无论是国有还是民营集团型企业，为了加强资金监管，积累资金实力，为应对财务风险，提升本集团整体竞争力，我们可以考虑集中统一管理资金的思路和方法。在集团公司内部建立金融公司的内部结构需要相对较强的财务实力和财务专业管理能力，并接受更多的监督。

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