会计 纳税申报表编制

第4单元成本计算学习子情境6.2纳税申报表编制【情景引例】2010年12月31日，财务部主管周宏宇根据公司纳税情况，要编制增值税纳税申报表、地方税收（综合）纳税申报表、城市维护建设税纳税申报表、教育费附加申报表、企业所得税纳税申报表、利润分配计算表、银行对账单、银行存款余额调节表、往来款项对账单、往来款项清查报告单、营业税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表、印花税纳税申报表和房产税纳税申报表。

财务部主管周宏宇为完成纳税申报表的编制工作，提前准备了资产负债表和利润表、往来款项总账和明细账、银行存款日记账、银行对账单、空白税表、单位章和制表人（周宏宇）名章。学习子情境6.2纳税申报表编制【工作任务】编制增值税纳税申报表1编制地方税收（综合）纳税申报表2编制城市维护建设税纳税申报表3编制教育费附加申报表4学习子情境6.2纳税申报表编制编制企业所得税纳税申报表5编制营业税纳税申报表6编制扣缴个人所得税报告表7编制印花税纳税申报表8编制房产税纳税申报表9【工作任务】学习子情境6.2纳税申报表编制【操作指导】图6-2纳税报表编制的业务流程学习子情境6.2纳税申报表编制【操作指导】1.纳税申报资料《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》；使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）；《资产负债表》和《利润表》；2.申报表的编制根据《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明及企业的具体情况填表。编制增值税纳税申报表学习子情境6.2纳税申报表编制

增值税纳税申报表所涉及的内容较多，应在仔细阅读填表说明后再行填表。注意事项学习子情境6.2纳税申报表编制【操作指导】1.纳税申报资料

本申报表一式三联，第一联申报环节存，第二联管理环节存，第三联纳税人存根。2.申报表的编制

根据《地方税收（综合）纳税申报表编制》填表说明及企业的具体情况填表。编制地方税收（综合）纳税申报表学习子情境6.2纳税申报表编制1.本表适用于所有纳税人、扣缴义务人向税务机关申报当月应该缴纳各种税费款项（一票多税）。不同税款类型要分别填写申报表，并在相应的税款类型前划“√”。2.不同的税种税目代码的业务应分行次填写。注意事项学习子情境6.2纳税申报表编制【操作指导】1.纳税申报资料

本表一式三联，第一联（黑色）纳税人留存；第二联（红色）用于税务会计核算；第三联（蓝色）为收执联，由主管税务机关留存。2.申报表的编制“计税依据”按照纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税税种的名称填写。“计税金额”填写申报单位实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额。“税率”填写申报单位所在地适用的城市维护建设税税率。“应纳税额”=计税金额×税率。“应补（退）税额”=应纳税额-已纳税额。编制城市维护建设税纳税申报表学习子情境6.2纳税申报表编制出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税；

2.“三税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税。注意事项学习子情境6.2纳税申报表编制【操作指导】1.纳税申报资料

本表一式三联，第一联（黑色）纳税人留存；第二联（红色）用于税务会计核算；第三联（蓝色）主管地税机关存档。2.申报表的编制“计税依据”按照纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税税种的名称填写。“计税金额”填写申报单位实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额。“附加率”填写申报单位所在地适用的教育费附加率。“应纳税额”=计税金额×附加率。“应补（退）税额”=应纳税额-已纳税额。编制教育费附加申报表学习子情境6.2纳税申报表编制

对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，同时退还已征的教育费附加。注意事项学习子情境6.2纳税申报表编制【操作指导】1.纳税申报资料

企业所得税纳税申报表。2.申报表的编制

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策的规定和实行国家统一会计制度的企业利润表、纳税申报表相关附表的数据填报。编制企业所得税纳税申报表学习子情境6.2纳税申报表编制

纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。注意事项学习子情境6.2纳税申报表编制【操作指导】

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，结合企业实际情况填表。编制营业税纳税申报表学习子情境6.2纳税申报表编制

应重点关注汇算清缴中账务处理实务及汇算清缴的重、难点问题与纳税调整。注意事项学习子情境6.2纳税申报表编制【操作指导】

本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例，结合企业实际情况填表。编制扣缴个人所得税报告表学习子情境6.2纳税申报表编制

为了帮助扣缴义务人熟悉有关税收法规，明确扣缴义务和责任，各地要统一实行向扣缴义务人发送《扣缴义务人须知》的制度。扣缴义务人收到后，即刻填好送达回证交主管税务机关。注意事项学习子情境6.2纳税申报表编制【操作指导】

根据企业的实际情况填写印花税纳税申报表。本表一式三联，第一联（黑色）纳税人留存，第二联（红色）用于税务会计核算，第三联（蓝色）主管地税机关存档。编制印花税纳税申报表学习子情境6.2纳税申报表编制

在网上申报税务登记时：

资金账簿指：总账或记载资金的账簿，计税金额为实收资本和资本公积的合计数。

本表一式两份由纳税人及审核单位盖章后各执一份。

纳税人凭此表到纳税服务所购买印花时，用现金支付的可以当时取证，用支票支付的需3天后取证。

注意事项学习子情境6.2纳税申报表编制【操作指导】

根据企业的实际情况填写房产税纳税申报表。编制房产税纳税申报表学习子情境6.2纳税申报表编制1.“适用税率”：分三种：按房产原值征税的适用1.2%的税率；按租金征税的适用12%的税率，纳税人申报时请填写《综合申报表》；个人出租房产暂适用4%的税率，纳税人申报时请填写《综合申报表》。2.房产发生增(减)变化的，在电子申报修改房产信息时，应填写变更原因。3.出租承租房产的纳税人须逐笔录入房产租赁发票的金额、发票代码、发票号码和开票日期，否则无法完成电子申报纳税。4.“本期应缴税额”：等于年应缴纳税额/4；5.“本期实缴税额”：等于本期应缴税额-本期减免税额。注意事项学习子情境6.2纳税申报表编制【学习评价】

首先，由组长组织进行组内成员互相评价；然后，再进行教师评价。小组成员评价和教师评价各占

％和

％，将考核得分填入表6-2的考核得分栏目中。学习子情境6.2纳税申报表编制【学习评价】表6-2评价表考核项目权重考核内容及评分标准考核得分小组评价教师评价综合得分专业技能准备工作10准备工作是否完成

纳税申报表编制正确性40完成规定数量的纳税申报表，每少一张扣

分报表数据完整、正确，每处错误扣

分

报表编制手段10使用模拟报税软件或其它信息技术手段

职业素养组织纪律20服从组长安排，不