会计 销售与收款、付广告费

第4单元成本计算学习子情境3.7销售与收款、付广告费学习子情境3.7销售与收款、付广告费业务38：2010年12月20日，销售文件柜12月20日，销售A型文件柜500个给翔辉公司，收到一张转账支票，存入银行。业务39：2010年12月20日，销售原材料12月20日，销售三聚氰胺板1000张，售价200元／张，开具发票，收到对方支付的一张转账支票，并结转该批材料的实际成本。业务40：2010年12月20日，支付广告费12月20日，用转账方式支付广告费10000元。业务41：2010年12月20日，销售文件柜（分期收款）12月20日，销售给天地有限公司A型文件柜600个，商品已全部发出，开具增值税发票，按照合同规定分二次收款，本次收取货款60%，货款未收到。【情景引例】【情景引例】学习子情境3.7销售与收款、付广告费业务42：2010年12月20日，销售文件柜（发货、开票、分期收款，预收货款）12月20日，接银行通知，收到大自然有限公司通过信汇预付的货款10000元。根据合同约定，预付款到账后发A型文件柜50个给该公司，开具发票，并以转账支票垫付运杂费500元。

业务43：2010年12月20日，收到委托收款(发生现金折扣)12月20日，上月采用委托收款方式结算向大自然有限公司销售产品的货款444000元，现收到银行收款通知。对方享受现金折扣1／20。业务44：2010年12月20日，销售退回12月20日，12月16日已售给翔辉公司A型文件柜500个全部退回。业务45：2010年12月20日，补收货款12月20日，接到银行通知，客户以电汇方式补付的货款已收到。业务46：2010年12月20日，销售产品(给予现金折扣)12月20日，销售给大自然有限公司01电脑桌2700张，A型文件柜2600个。开具增值税发票，商品已全部发出，给予对方的折扣条件为2/10，1/20，n/30。123会计主管审核每笔业务的原始凭证，分工填写需财务部门填制的原始凭证并登记有关备查簿，交主管审核签字。会计人员填制记账凭证，交主管审核签字，会计人员将记账凭证录入财务软件系统。出纳登记银行存款日记账，会计登记相关明细账。学习子情境3.7销售与收款、付广告费4编制科目汇总表，登记总分类账。【工作任务】1.记账会计根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。2.出纳收到销售部门交来的转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿，并进行转账支票背书，填写进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。3.会计主管审核增值税专用发票记账联、进账单收账通知联、产成品出库单。4.制单会计依据审核无误的增值税专用发票记账联和银行进账单收账通知联填制记账凭证。5.会计主管审核记账凭证。6.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证登记银行存款日记账。7.记账会计根据产成品出库单登记“库存商品”明细账，根据审核无误的记账凭证登记“主营业务收入”明细账和“应交税费——应交增值税”明细账。业务38：现销业务（发货、开发票、收到转账支票）核算——销售文件柜学习子情境3.7销售与收款、付广告费【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费1.记账会计根据经审批的发票申请开具增值税专用发票。2.记账会计填写领料单。根据原材料明细账中当前的移动加权平均单价，计算填写领料单中的总成本。3.出纳收到销售部门交来的转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿，并进行转账支票背书，填写进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。4.会计主管审核增值税专用发票记账联、进账单收账通知联、领料单。5.制单会计根据审核无误的增值税专用发票记账联和银行进账单收账通知联填制实现销售的记账凭证；根据审核无误的领料单填制结转销售材料成本的记账凭证。业务39：销售原材料【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费6.会计主管审核记账凭证。7.出纳根据审核无误的实现销售的记账凭证及其所附的原始凭证登记银行存款日记账。8.记账会计根据审核无误的实现销售的记账凭证，登记“主营业务收入”明细账和“应交税费——应交增值税”的明细账；根据审核无误结转销售材料成本的记账凭证及其所附的原始凭证，登记“其他业务成本”、“原材料”的明细账。业务39：销售原材料【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费1.会计主管审核付款报告书和广告费发票。2.出纳根据付款报告书、广告费发票和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付广告费，登记支票登记簿。3.会计主管审核转账支票存根。4.制单会计根据付款报告书、发票和转账支票存根填制记账凭证。5.会计主管审核记账凭证。6.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证，登记银行存款日记账。7.记账会计审核无误的记账凭证，登记“销售费用”明细账。业务40：支付广告费【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费1.记账会计根据经审批的发票申请，按收取货款的60%开具增值税专用发票。2.会计主管审核增值税专用发票记账联、产成品出库单。3.制单会计依据审核无误的60%货款的增值税专用发票记账联填制销售产品的记账凭证。4.会计主管审核记账凭证。5.记账会计根据产成品出库单登记“发出商品”、“库存商品”明细账；根据审核无误的销售产品的记账凭证，登记“主营业务收入”明细账和“应交税费——应交增值税”和“应收账款”的明细账。业务41：分期收款销售业务核算——销售文件柜（分期收款）【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费1.出纳根据收到的信汇凭证收账通知，预收货款，并登记银行收款结算凭证登记簿。2.记账会计根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。3.记账会计根据运费发票，填制运费垫支凭证。4.会计主管审核付款报告书、运费发票、运费垫支凭证。5.出纳根据审核后的付款报告书、运费发票和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票垫付运费，并登记支票登记簿。6.会计主管审核信汇凭证收账通知、增值税专用发票记账联、产成品出库单、转账支票存根。业务42：2010年12月17日，预收货款销售业务核算——预收货款及分期收款【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费7.制单会计依据审核无误的信汇凭证收账通知填制预收货款的记账凭证；依据审核无误的增值税专用发票记账联，填制销售产品的记账凭证；依据审核无误的付款报告书、运费垫支凭证、转账支票存根，填制垫付运费的记账凭证。8.会计主管审核记账凭证。9.出纳根据审核无误的预收货款的记账凭证和垫付运费的记账凭证及其所附的原始凭证，登记银行存款日记账。10.记账会计根据审核无误的预收货款的记账凭证、销售产品的记账凭证和垫付运费的记账凭证，登记“预收账款”、“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”明细账；根据产成品出库单登记“库存商品”明细账。业务42：2010年12月17日，预收货款销售业务核算——预收货款及分期收款【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费图3-25汇兑结算方式（收款方）业务流程【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费1.出纳收到托收凭证收账通知后，登记银行收款结算凭证登记簿。2.会计主管审核托收凭证收账通知。3.制单会计依据托收凭证收账通知填制记账凭证。4.会计主管审核记账凭证。5.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附原始凭证，登记银行存款日记账。6.记账会计审核无误的记账凭证，登记“应收账款”和“财务费用”明细账。业务43：现金折扣赊销业务核算——收到委托收款并发生现金折扣【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费1.记账会计根据审核红字产成品出库单、开具红字增值税专用发票通知单，开具红字增值税专用发票。2.会计主管审核付款报告书、开具红字增值税专用发票通知单、红字增值税专用发票、红字产成品出库单。

3.出纳根据审核后的付款报告书、开具红字增值税专用发票通知单、红字增值税专用发票和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票退回销售退货款，并登记支票登记簿。4.会计主管审核转账支票存根。业务44：销售退回业务核算——销售退回文件柜【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费5.制单会计根据审核无误的付款报告书、开具红字增值税专用发票通知单、红字增值税专用发票、转账支票存根，填制销售退回的记账凭证。6.会计主管审核记账凭证。7.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附原始凭证，登记银行存款日记账。8.记账会计根据产成品出库单登记“库存商品”明细账，根据审核无误的记账凭证登记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税”明细账。业务44：销售退回业务核算——销售退回文件柜【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费图3-25销售退回业务流程【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费1.出纳根据收到的信汇凭证收账通知，登记银行收款结算凭证登记簿。2.会计主管审核信汇凭证收账通知。3.制单会计根据审核无误的信汇凭证收账通知填制补收货款的记账凭证。4.会计主管审核记账凭证。5.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附原始凭证，登记银行存款日记账。6.记账会计根据审核无误的记账凭证登记“预收账款”明细账。业务45：销售业务核算--补收货款【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费1.记账会计根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。2.会计主管审核增值税专用发票记账联、产成品出库单。3.制单会计根据审核无误的增值税专用发票填制记账凭证。4.记账会计根据产成品出库单登记“库存商品”明细账，根据审核无误的记账凭证登记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税”和“应收账款”明细账。业务46：销售业务(发货、开票、款未收，给予现金折扣)核算【操作指导】学习子情境3.7销售与收款、付广告费1.制单会计登记“T”型账户。2.制单会计根据“T”型账户发生额编制科目汇总表。3.会计主管审核科目汇总表并登记总分类账。编制科目汇总表，登记总分类账【操作指导】考核项目权重考核内容及评分标准考核得分小组评价教师评价综合得分专业技能原始凭证填制20各种原始凭证填制齐全、正确，每处错误扣

分，每少一张扣

分

记账凭证编制25手工记账凭证填制和计算机录入完整、正确，每处错误扣

分，每少一张扣

分

各种账簿登记15手工账簿登记完整、正确，计算机记账正确，每处错误扣

分

职业素养组织纪律20服从组长安排，不旷工、不迟到早退、不中途离开现场，不做与项目无关的事情

沟通协作10分工合理，按规定流程进行操作，进行有效沟通