《税收管理（第二版）》课件 樊勇 第7、8章 税收收入规划核算、纳税服务

《税收管理（第二版）》第七章税收收入规划核算本章目

录第一节税收计划第二节税收会计第三节税收统计第四节税收分析税收会计本章知识结构图税收收入规划核算税收计划税收计划指标体系税收收入预测税收分析税收会计概述税收会计核算税收分析的分类税收统计税收计划的内容税收计划的编制税收统计报表税收分析的基本内容税收统计概述税收分析的常用指标税收计划分类税收分析的方法本章学习目标了解税收计划和税收预测的常用方法了解税收会计的基本概念和核算了解税收统计的概述和原则了解税收分析的分类、原则、基本内容、常用指标以及定性分析方法和定量分析方法税收计划指标体系数量指标，以绝对数的形式反映。主要包括：税收计划总量指标、分收入级次计划指标、分地区税收计划指标、分税种收入计划指标。质量指标，反映税收计划执行情况和组织收入管理水平，用相对数表示。一、税收计划指标体系第一节税收计划二、税收计划分类按照税收计划期长短划分按税收计划的目的和作用划分税收计划第一节税收计划按税收计划预算管理的单位划分长期税收计划短期税收计划收入计划工作计划中央税收计划地方税收计划中期税收计划分配落实经济税源调查、税源监控税收预测计划编制检查分析图7-1税收计划工作流程三、税收计划的内容第一节税收计划四、税收计划的编制税收计划编制原则税收计划编制主体编制税收计划税收计划编制程序合理原则适度原则税收计划的执行检查与分析税收计划的正式编制税收计划的编报税收计划的调整实事求是原则前期准备工作第一节税收计划

（1）税收计划完成进度

（2）经济税源发展变化

（3）税收政策实施情况

（4）税收管理措施的落实效果五、税收收入预测

税收收入预测，是指在符合客观实际的经济理论和成功的历史经验指导下，根据税收收入的历史数据、现实情况及未来发展态势，应用各种预测方法，针对一个国家（或地区）在未来某一时期的各种可能性，对税收收入的总量和结构的发展趋势做出的分析、判断和推测。（一）税收收入预测的内容第一节税收计划（二）税收收入预测的常用方法第一节税收计划1.GDP税收负担法本年预期税收收入=本年度GDP预计值×上年税收负担率2.弹性系数法本年预期税收收入=上年收入×（1+税收增长系数）3.本年后期税收收入平移法本年税收收入=1月至当月实际税收收入+后几个月的上年同期税收收入4.上年后期增长法本年税收收入=1月至当月实际税收收入+后几个月上年同期税收收入×（1+至当月月末收入累计增幅）（二）税收收入预测的常用方法第一节税收计划5.比重法本年税收收入=1月至当月实际税收收入+1月至当月实际税收收入×（1-后几个月上年同期比重）/后几个月上年同期比重6.时间序列法7.投入产出法8.指数法一、税收会计概述税收会计的特点税收会计的作用税收会计概述第二节税收会计核算对象的特殊性核算方法的特殊性保证税收计划的准确制定和顺利完成保证正确执行税收政策促进税款征收管理二、税收会计核算税收会计的核算单位税收会计核算规定税收会计科目、会计凭证、会计报表上解单位双重业务单位记账凭证核算程序科目汇总表核算程序税收会计科目税收会计凭证入库单位混合业务单位税收会计的核算形式税收会计的核算方法税收会计的核算程序税收会计报表第二节税收会计一、税收统计概述税收统计的作用税收统计的原则税收统计概述第三节税收统计为税收计划服务为税收征管服务完整性时效性准确性为税收政策服务二、税收统计报表税收统计报表的分类税收统计报表的编审税收统计报表第三节税收统计按照填报单位划分根据报送时间划分税收统计报表编制的基础工作税收统计报表的审核税收统计报表的编制一、税收分析的分类常规分析与专题分析宏观分析与微观分析税收分析的分类第四节税收分析二、税收分析的基本内容税负分析税收关联分析税收分析的分类第四节税收分析税源分析税收弹性分析三、税收分析的常用指标宏观税收分析指标微观税收分析指标税收分析的常用指标按税收经济关系内容分类按税收分析的层次分类第四节税收分析税收经济关系指标经济指标税收指标总量指标结构指标按采集来源分类按税收经济关系内容分类其他统计指标财务指标税收指标税源指标税收指标税收经济关系指标四、税收分析的方法定性分析法税收分析的方法定量分析方法逻辑分析法平衡分析法因素分析法控制评估法核对法经验分析法比较分析法第四节税收分析本章小结

本章第一节主要介绍了税收计划和税收预测的常用方法；第二节介绍了税收会计的基本概念和税收会计的核算；第三节介绍了税收统计的概述和原则，并对税收统计报表的概念、分类和编审进行了介绍；第四节主要介绍了税收分析的分类、原则、基本内容、常用指标以及定性分析方法和定量分析方法等。复习思考题1.税收计划的内容是什么？有何作用？2.税收计划的编制要遵循什么原则？3.如何理解税收会计与税务会计的区别？4.如何理解税收统计的作用？5.2012-2020年某地区对酒征收的消费税税收收入如表7-8所示，试用本章所学的税收收入预测方法预测2021年和2022年的税收收入（单位：美元）。复习思考题6.税收分析的基本内容有哪些？7.税收定量分析和定性分析的方法分别有哪些？年份201220132014201520162017201820192020税收收入144990153831162083170469193181195179212501223036239494表7-8某地区2012年-2020年对酒征收的消费税税收收入《税收管理（第二版）》第八章纳税服务本章目

录第一节纳税服务概述第二节政府提供的纳税服务第三节税务中介组织提供的纳税服务政府提供的纳税服务本章知识结构图纳税服务纳税服务概述纳税服务的概念纳税服务的原则税务中介组织的作用发达国家税务中介组织我国税务中介组织税务中介组织提供的纳税服务国际纳税服务提供方式纳税服务的分类纳税服务的内容我国纳税服务提供方式本章学习目标了解我国纳税服务的概念、分类、原则和内容了解国际与国内政府纳税服务的提供方式了解国内外的税务中介组织及其作用第一节纳税服务概述一、纳税服务的概念广义的纳税服务狭义的纳税服务二、纳税服务的原则需求导向原则效率原则纳税服务的原则第一节纳税服务概述公正公开原则三、纳税服务的分类按服务发生时间分类按服务途径分类纳税服务的分类第一节纳税服务概述按服务性质分类税前服务税中服务税后服务税收信息服务纳税环境服务纳税权益服务现场咨询电话咨询税务网站等四、纳税服务的内容纳税服务的主体纳税服务的过程纳税服务的内容第一节纳税服务概述纳税服务的对象一、国际纳税服务提供方式现场咨询税务网站国际纳税服务提供方式第二节政府提供的纳税服务电话咨询信函、电子邮件IVR二、我国纳税服务提供方式办税服务厅12366纳税服务热线纳税服务的原则税务网站第二节政府提供的纳税服务税务中介组织税务机关纳税人委托纳税申报提供专业服务监管、提供服务代表纳税人利益履行纳税义务征收税款图8-2税务机关、税务中介组织和纳税人的关系第三节税务中介组织提供的纳税服务税务机关、税务中介组织和纳税人的关系如图：一、税务中介组织的作用协助纳税人履行纳税义务为纳税人进行税收筹划税务中介组织的作用帮助降低征纳双方的税收成本第三节税务中介组织提供的纳税服务为纳税人提供咨询培训二、发达国家税务中介组织对税务中介组织的监管制度税务机关对税务中介组织提供的服务发达国家税务中介组织第三节税务中介组织提供的纳税服务协会监管模式:自我监管体系税务机关监管模式:法律资格认证三、我国税务中介组织我国税务中介组织的发展税务师事务所管理我国税务中介组织第三节税务中介组织提供的纳税服务本章小结

本章第一节对纳税服务的概念、分类、原则和内容进行了概述；第二节从国际和国内两方面梳理了政府纳税服务的提供方式，其中国际纳税服务提供方式主要包括现场咨询、电话咨询、